Rapport de Stage Jules Maillet Session 2021-2022

MAILLET Jules Session 2021/2022
Rapport de stage
Epreuve : Communication professionnelle UE 13
Diplôme de comptabilité gestion
Cabinet d’expertise comptable
« Val de Loire Conseil »
1 rue de la Marre, 41100 Vendôme
Cabinet d’expertise comptable

« ID Link experts »
43 rue André Boulle, 41000 Blois
Rapport de stage DCG – Session 2021-2022 – Jules MAILLET Page 1

Sommaire
Table des matières

I- Présentation du lieu de stage ........................................................................................................... 5
II- Présentation et analyse d’un processus........................................................................................ 9
1) Choix du processus : la conservation des documents comptables............................................... 9
2) L’intérêt et les limites du processus .......................................................................................... 10
III- Présentation d’un thème avec une question problématique ....................................................... 11
Introduction ....................................................................................................................................... 11
I- Le conseil à la création d’entreprise, étape indispensable ............................................................. 13
A) Réalisation du Bisness plan : analyse faisabilité du projet ........................................................... 13
1) L’analyse théorique du Bisness plan ......................................................................................... 13
2)Mise en pratique du Bisness plan ............................................................................................... 14
B) Présentation du prévisionnel : réalisation, justement ou abandon du projet ................................. 24
II- Conseil personnalisé à travers la tenue des différents outils comptables .................................. 27
A) Les services proposés durant exercice comptable ................................................................. 27
1) Service comptable ................................................................................................................. 27
2) Service fiscal ......................................................................................................................... 28
3) Service social ......................................................................................................................... 28
B) L’élaboration et la présentation des documents de synthèse ................................................. 31
1) Elaboration des documents de synthèse ................................................................................ 31
2) Présentation des documents avec le client ................................................................................. 32
Chiffre d'affaires prévisionnel ............................................................................................................... 36
Frais généraux prévisionnels ................................................................................................................. 37
Compte de résultat prévisionnel ........................................................................................................... 39
Bilan prévisionnel .................................................................................................................................. 40
Ratios de structure ................................................................................................................................ 40
Conclusion générale .......................................................................................................................... 41
Bibliographie ................................................................................................................................. 42
Lettre de remerciements .................................................................................................................... 43

I- Présentation du lieu de stage
➢ Histoire du cabinet :
Le cabinet de Vendôme a été créé en 1988 sous la forme d’une PME.
En 2007, les cabinets AEC (Blois-Vendôme), Fidorgest (Orléans) et Commaudit
(Romorantin) sont repris par Val de Loire Conseil. Cette société à responsabilité limitée est
dirigée par 3 experts comptables dont Monsieur Fabrice Brochard et regroupe différents
cabinets pour mettre en commun leurs années d’expériences et leurs compétences en
comptabilité, fiscalité, paie et gestion sociale.
Depuis sa création, Val de Loire Conseil s’est développé dans différentes régions
(Aquitaine, Pays de Loire, une antenne en île de France) à travers 15 sites à taille humaine
regroupant 220 collaborateurs et 4 000 clients.
Au 1 er janvier 2015, le cabinet change de dénomination sociale et devient une société par
action simplifiée (SAS).
Val de Loire Conseil c’est :
- Une entreprise indépendante à taille humaine
- Des équipes soudées, dynamiques et réactives
- Des réponses rapides et personnalisées apportées aux clients
- Une relation client basée sur la confiance
- Des compétences variées
- L’expertise d’un groupe et la proximité d’un petit cabinet
Au sein de Val de Loire Conseil, chaque cabinet est spécialisé dans un domaine, par
exemple le cabinet de Vendôme s’occupe du pôle comptabilité, celui de Blois du pôle
comptabilité et social et celui d’Orléans du pôle comptabilité et juridique.
J’ai effectué mon premier stage au cabinet de Vendôme pour me faire une première expérience
en comptabilité et surtout découvrir le fonctionnement d’un cabinet comptable.
➢ Chiffres clés pour le cabinet de Vendôme :
Chiffre d’affaires : Le cabinet réalise en 2018, un chiffre d’affaires de 1 534 500 euros
Résultat : 152 500 euros
Total du bilan : 1 521 500 euros
Effectif du cabinet : 10 à 19 salariés
Effectif clientèle : Environ 350 clients
➢ Structure de la gouvernance :
En 2007, lors de sa création, le cabinet est dirigé essentiellement par M. Brochard qui
instaure un style de management paternaliste.
Les caractéristiques du style paternaliste : le dirigeant dispose d’une autorité incontestée et
entretient des relations de proximité avec ses subordonnées. Il prend autoritairement les

décisions et utilise un système de récompenses et de sanctions comme moyen de motivation.
Le bien être des salariés est pris en compte.
Ce style de management a changé grâce au recrutement de deux chefs d’équipes dont mon
tuteur qui bénéficient d’une délégation de pouvoir et sont en charge de diriger les équipes et le
cabinet.
Les chefs d’équipes ont sous leur responsabilité environ six, sept collaborateurs.
Plusieurs plannings ont été créés par les chefs d’équipe afin de favoriser la communication
et la performance des équipes :
- Planning global permettant d’affecter à chaque collaborateur les tâches à réaliser
tout au long de l’année
- Planning géré par les collaborateurs afin de programmer des rendez-vous avec
les chefs d’équipe pour présenter un bilan ou rencontrer un entretien.
-
➢ Secteurs d’activité : L’activité du cabinet couvre différents domaines :
- L’expertise comptable, cœur de métier
- La gestion
- La paie et gestion sociale
- Les ressources humaines
- Le conseil en droit du travail
- L’aide à la création, transmission et cessation d’activité
- Le juridique
- Le commissariat aux comptes
- La stratégie patrimoniale
- La retraite prévoyance
- L’accompagnement en management et ressources humaines
- La formation du personnel
➢ Activités et missions principales :

✓ Expertise comptable :
Le cabinet accompagne les clients dans les opérations comptables et fiscales.
Le cabinet effectue une étude de la situation et des objectifs financiers de l’entreprise
afin d’optimiser au mieux l’organisation comptable et administrative. Grâce à cette
étude, le cabinet va mettre en place outils comptables les mieux adaptés en fonction de
chaque client (tableaux de bord, solutions de suivi…).
L’exploitation d’une activité va engendrer des obligations fiscales. Le cabinet va établir
les documents fiscaux et accompagner le client dans ses relations avec l’administration
par exemple lors du dépôt en fin d’exercice des liasses fiscales.
✓ Gestion : Le cabinet analyser la performance et veiller à l’efficacité et la compétitivité.
La première étape réalisée par le cabinet, l’optimisation des achats avec une étude de
marché ainsi qu’une analyse de la situation de l’entreprise et de celle de ses prestataires.
La deuxième étape porte sur le suivi des performances à l’aide des différents indicateurs
financiers comme les marges, seuils de rentabilité. Ces indicateurs vont permettre au
cabinet d’analyser la performance de l’entreprise ainsi que son évolution dans le temps.

La troisième étape porte sur l’optimisation des ressources. Le cabinet va mettre en place
des solutions financières adaptées pour externaliser le risque client et accompagner le
client dans la diversification des réseaux de distribution.
Pour finir, sur demande des clients, le cabinet peut proposer une amélioration de
l’organisation interne (développements des compétences avec formation).
✓ Juridique :
Les juristes accompagnent l’entreprise à chaque étape de son développement. Le cabinet
comptable va accompagner le client dans le choix des statuts et régimes juridiques. Afin
de respecter les obligations juridiques, un suivi du secrétariat juridique sera réalisé par
le collaborateur en charge du dossier.
En cas de projet d’évolution d’entreprise, grâce à ses compétences juridiques, le cabinet
apportera au client une étude approfondie du projet de transformation, fusion afin
d’optimiser au mieux cette décision.
En cas de transmission d’entreprise, le cabinet réalise les formalités de modification des
statuts et formalise les cessions des parts.
✓ Commissariat aux comptes :

Pour garantir l’obligations légale de présentation des comptes, le cabinet doit garantir
l’exactitude et la régularité des états financiers qui doivent représenter une image fidèle
du patrimoine de la société.
Un accompagnement aux opérations de restructuration est proposé lors des missions de
commissariat aux comptes.
Le cabinet propose un accompagnement personnalisé pour chaque client.
Cet accompagnement concerne les conseils dans la durée et préventions en cas de
difficulté.
✓ Création, reprise, transformation et cessation d’activité :
Le cabinet Val de Loire Conseil accompagne les créateurs, repreneurs dans leur
réalisation de projet. Le cabinet va mettre en place un dossier de financement des états
prévisionnels pour accompagner le porteur de projet dans ses recherches de
financements.
✓ Paie et la gestion sociale :

Les besoins du dirigeant d’entreprise ne s’arrêtent pas à l’expertise comptable, c’est
pourquoi la cabinet VDL conseil a développé un service social.
La première mission du pôle social, la tenue de la paie et gestion sociale avec
l’établissement des bulletins de paie, les litiges….
La deuxième mission accès sur le management consiste à l’élaboration d’une politique
salariale et de compléments de rémunération (épargne salariale).
✓ Ressources humaines :
Les spécialistes de la paie accompagnent le client dans la mise en place d’une gestion
sociale efficace qui participera au développement de l’activité.
Trois axes sont développés pour améliorer la gestion sociale, la gestion du quotidien, la
gestion long terme et la gestion du conflit.

✓ Droit du travail :
Les juristes spécialisés en droit du travail répondent à toutes les interrogations en droit
du travail.
Dans un premier temps, Rédaction d’actes avec l’élaboration des contrats de travail.
Dans un second temps, mise en place d’accords d’intéressement.
Pour finir, une étape importante réalisation d’un audit social de l’entreprise. Cette
opération qui vise à vérifier l’ensemble des comptes et les rapports annuels d’une
entreprise afin de s’assurer que la comptabilité est tenue dans le respect des normes
comptables en vigueur. Ce contrôle permet de mettre en évidence les éventuelles fraudes
et omissions et de s’assurer de la conformité de la gestion sociale.
➢ Les caractéristiques de la clientèle : La clientèle du cabinet est composée

essentiellement de TPE (très petites entreprises) regroupant principalement des artisans
et commerçants.
L’effectif des TPE est compris entre 1 et 9 salariés.
➢ Ressources informatiques : Un réseau local permet d’interconnecter les
ordinateurs du cabinet, notamment pour faciliter l’accès au dossier client depuis
n’importe quel poste informatique au sein du cabinet.
Chaque salarié dispose d’un identifiant et d’un mot de passe afin d’y accéder.
Les logiciels de comptabilité utilisés sont Dia client, Ged expert et Cador.
Ces logiciels permettent un véritable gain de temps dans la gestion et suivi de la
comptabilité grâce à une saisie unique des données financières mais aussi à l’aide de
l’automatisation des calculs.
➢ Stratégie de développement :
La stratégie de développement doit être adaptée régulièrement.
✓ Sur ces dernières années, le cabinet à développer de nouvelles Orientations
stratégiques à savoir développer la clientèle étendre son champ d’action vers des
entreprises plus grandes, limiter les tâches administratives grâce au numérique et
diversifier l’activité en développant en interne des domaines autres que la comptabilité.
✓ Dans les prochaines années, le cabinet envisage de développer des partenariats avec des
prescripteurs (notaires…) afin d’étendre ses compétences et répondre à la demande des
clients. Le cabinet souhaite aussi renforcer les compétences des collaborateurs dans le
conseil aux clients par la mise en place de formation en interne.
➢ Facteurs clés du succès :

Les facteurs clés du succès du cabinet repose sur deux facteurs. Le premier la taille
humaine du cabinet qui permet une meilleure réactivité des équipes pour répondre
rapidement aux demandes des clients. Cela permet aussi de créer une cohésion de
groupe. Le deuxième facteur, la modernisation des outils et méthodes de travail
(numérisation, utilisation d’internet.)
➢ Positionnement concurrentiel : Le cabinet Val de Loire Conseil occupe
actuellement la troisième place sur le secteur de Vendôme. Le cabinet bénéficie d’une
bonne réputation qui pourra lui permettre d’attirer de nouveaux clients et de gagner plus
de parts de marché pour optimiser sa performance.

II- Présentation et analyse d’un processus
1) Choix du processus : la conservation des

documents comptables
➢ Enregistrement des documents comptables
Les principaux acteurs de ce processus sont le cabinet comptable et ses clients.
Dans un premier temps, les clients envoient ou déposent au cabinet comptable les factures
des ventes et des achats réalisés au cours de l’exercice.
Après réception des factures, le comptable trie les factures qui sont classées par mois.
Le comptable procède alors à la saisie des factures dans le logiciel de comptabilité. Grâce à
la programmation du logiciel, les factures sont directement imputées dans les différents comptes
et enregistrées par date. La TVA est également calculée. Une fois les factures saisies, le travail
est automatiquement enregistré dans le logiciel.
Le comptable procède ensuite à l’enregistrement des pièces de trésorerie (comptes de caisse

et de banque).
A l’issue de cette étape d’enregistrement dans le logiciel, le comptable tamponne les

factures et les classe par numérotation dans un classeur qui sera ensuite remis au client.
L’étape suivante est le lettrage des comptes qui consiste à attribuer une lettre à un montant
au débit pour la faire correspondre à un autre montant au crédit. Au terme des opérations de
lettrage, le cabinet est en mesure de repérer les factures des fournisseurs qui restent à payer
mais aussi les factures que doivent payer les clients.
➢ Conservation des documents comptables
Après enregistrement, les documents comptables sont conservés au sein du cabinet

comptable de plusieurs manières.
La première méthode est la conservation des documents dans des classeurs qui seront
ensuite classés au sein du cabinet.
La seconde méthode de plus en plus utilisée pour son gain de temps et de place est la
conservation des documents comptables dans un format informatique. Les pièces comptables
enregistrées sont stockées et archivées dans les serveurs du cabinet.
L’archivage représente l’ensemble des techniques et moyens employés pour recueillir,

classer, conserver et exploiter des documents jusqu’à leur destruction éventuelle.

Une fois l’archivage des documents terminé, le cabinet remet au client l’ensemble des
documents que lui a transmis ce dernier. Le client devra conserver les documents pendant 10
ans afin de pouvoir apporter la preuve de chaque opération en cas de contrôle de
l’administration fiscale.
2) L’intérêt et les limites du processus

Un processus est une série d’activités répondant à une même finalité. Ce qui caractérise un
processus, c’est la transformation des données d’entrée en données de sortie.
➢ L’intérêt du processus
Chaque processus a des caractéristiques différentes. Le cabinet a ainsi le choix des

différentes données d’entrée et de sortie ainsi que des acteurs impliqués dans le processus (en
l’occurrence les clients et les comptables).
Il doit également déterminer les moyens nécessaires à la mise œuvre du processus : nombre
d’ordinateurs, de scanners et autres moyens dont auront besoin les comptables.
L’utilisation du processus est d’abord un gain de temps pour le cabinet dans la gestion des
documents comptables. Les comptables vont appliquer des méthodes et des moyens de de
traitement informatique automatisé. Grâce à l’utilisation d’un logiciel, les factures sont
enregistrées presque automatiquement, laissant aux comptables le temps de se concentrer sur
d’autres activités telles que l’analyse et le conseil.
Le processus va également optimiser la performance globale de l’organisation en interne,
en assurant la fluidité des échanges entre les différents acteurs du cabinet qui auront plus
facilement connaissance des tâches dont ils sont responsables. Chaque collaborateur est en
charge d’un client dont il devra enregistrer les factures.
Le processus va apporter une autre amélioration en externe concernant la relation avec le
client. Ce dernier pourra joindre son comptable à tout moment par le biais d’une application
pour lui communiquer toute information ou facture. Cette communication rapide entre le
comptable et le client va permettre une meilleure réactivité dans la prise de décision. En cas de
problème, le comptable pourra prendre la décision la plus adaptée ou demander l’appui du
responsable comptable.
Une fois les opérations enregistrées et archivées dans les serveurs du cabinet, ces dernières
seront traçables.
Pour finir, l’analyse du processus va permettre de détecter les points critiques de
l’organisation en interne et donc de mettre en place des axes d’amélioration.
➢ Les limites :
L’inconvénient majeur du processus porte sur le temps passé et la répétition des opérations
de saisie des factures. Le comptable va effectuer un travail important et répétitif car malgré
l’utilisation d’un logiciel automatisé, il devra enregistrer par mois, toutes les écritures
correspondant à l’activité de l’entreprise.

III- Présentation d’un thème avec une question problématique
Introduction
Le métier de comptable est essentiel dans toute entreprise, quelle que soit sa taille de très petite
entreprise à la très grande entreprise. La mission principale du comptable est de gérer les
comptes de l’entreprise et plus globalement sa santé financière.
La nature et l’organisation du travail varient beaucoup en fonction de la taille de l’entreprise.
Dans une petite entreprise, le comptable est polyvalent, il est rattaché au dirigeant de
l’entreprise. Il enregistre les opérations comptables, prépare les documents de synthèse, établit
les feuilles de paye.
Dans un cabinet d’expertise comptable, le comptable est en relation avec les entreprises clientes
qui ont confié au cabinet tout ou partie de leur comptabilité. Il assure suivi comptable, fiscal,
social sous l’autorité d’un expert-comptable.
Quant aux grandes entreprises, elles possèdent souvent leur propre service comptable. Le
comptable est en charge d’un type de comptabilité (clients, fournisseurs).
Sur le plan hiérarchique, au-dessus se trouve l’expert-comptable. Ce dernier est spécialiste dans
les conseils comptables, fiscales, sociales, juridiques. Ils apportent aux clients des solutions
adaptées en fonction de leur besoin.
L’expert-comptable est inscrit au tableau de l’Ordre des experts-comptables. Il est soumis à un
code déontologique et à des normes professionnelles.
L’expertise comptable est une profession libérale. Les professions libérales regroupent des
personnes qui exercent de manière indépendante et sous leur responsabilité, dans l’intérêt du
client ou d’un public, une activité de prestations principalement intellectuelles, techniques au
moyen de qualifications professionnelles et dans le respect d’une déontologie professionnelle.
L’expert au moyen de qualifications acquises grâce à un diplôme, va effectuer des prestations
intellectuelles pour ses clients.
Ayant réalisé mes deux périodes de stage dans des cabinets comptables, j’ai donc observé que
chaque collaborateur était en charge de la comptabilité d’un client mais aussi d’assurer un suivi
dans les différents domaines fiscal….
J’ai également remarqué que les collaborateurs étaient assez sollicités par les clients pour toutes
questions portant sur différents domaines comme la gestion de l’entreprise, les conseils dans le
social sur l’arrêt maladie d’un salarié.
Durant mon stage de deuxième année, j’ai réalisé un prévisionnel pour un entrepreneur qui
souhaitait entreprendre une nouvelle activité.
En réalisant ce prévisionnel, je me suis rendu compte que de nombreux entrepreneurs ont
recours à un cabinet comptable pour bénéficier des compétences dans le domaine de l’entreprise
et surtout analyser la faisabilité du projet envisagé par le client.

J’ai donc décidé d’orienter mon thème de rapport de stage sur l’importance pris par l’activité
de conseil dans les cabinets comptables.
Mon thème portera sur les compétences développées par les cabinets comptables afin
d’accompagner les entrepreneurs dans la création de projet d’entreprise, mais aussi dans le suivi
financier de l’activité à travers les différentes missions comptables réalisées durant l’exercice
comptable et pendant tout le cycle de vie de la société.
Comment un cabinet comptable peut-il accompagner un porteur de projet dans la création et le
développement d’un projet ?

I- Le conseil à la création d’entreprise, étape indispensable
Afin d’assurer son rôle de conseil à la création d’entreprise, le comptable va devoir procéder
à un travail de recueil et d’analyse d’informations qui sera ensuite présenté au client pour
dégager si besoin des ajustements et améliorations.
A) Réalisation du Bisness plan : analyse

faisabilité du projet
1) L’analyse théorique du Bisness plan
L’établissement d’un prévisionnel appelé Business plan en langage financier est une étape
indispensable pour la création d’une entreprise par un particulier ou même un professionnel.
En effet, la création d’une entreprise comporte de nombreux risques pour l’entrepreneur lui-
même mais aussi des interrogations sur des choix juridiques et financiers pour lesquelles
l’entrepreneur n’a pas les connaissances nécessaires pour identifier les meilleures opportunités
pour la création de son projet.
Sur le plan financier on peut hésiter entre différents emprunts avec un taux d’intérêt différent.
Sur le plan juridique il est important de bien choisir le statut juridique de la société car chaque
statut à ses spécificités plus ou moins contraignantes.
Dans le cas d’une création d’entreprise, le recours à un cabinet comptable est recommandé car
les collaborateurs ont les compétences et connaissances financières, comptables et juridiques
nécessaires qui vont permettre notamment de mesurer la faisabilité du projet envisagé par le
client.
Un Business plan est document prévisionnel établit sur une période de 3 voire 5 ans, il est
conseillé de se baser sur 3 ans car il est difficile d’évaluer l’activité d’une entreprise sur 5 ans.
Le prévisionnel correspond à l’étude chiffrée d’un projet de création d’entreprise.
Dans un prévisionnel, on retrouve 4 tableaux importants, un compte de résultat prévisionnel,
un bilan prévisionnel, un budget de trésorerie et un tableau de financement.
- Le compte de résultat prévisionnel est un tableau qui regroupe par année l’ensemble des
produits notamment le chiffre d’affaires et les charges parmi lesquelles figure les achats
et les différents frais supportés par l’entreprise.
Par la différence entre les produits et les charges, on calcule le montant du résultat qui
correspond à un bénéfice lorsque les charges sont entièrement couvertes par les produits.
Si l’entreprise dégage un bénéfice, elle se sera enrichie.
A l’inverse, lorsque les charges sont supérieures aux produits cela représente une perte
pour l’entreprise.
Si l’entreprise dégage une perte, elle s’appauvrie.
- Le bilan prévisionnel dresse un état du patrimoine de l’entreprise en fin d’année. Il se

compose de deux parties, les actifs qui correspondent à ce que l’entreprise possède. Les
passifs qui correspondent à ce que l’entreprise doit. Les passifs généralement constitués
des dettes financières (emprunt bancaire par exemple).

- Le budget de trésorerie propose une analyse globale et mensuelle de tous les
encaissements c’est-à-dire les entrées d’argent et les décaissements, les sorties d’argent
prévues par l’entreprise.
Par différence entre les encaissements et les décaissements, on calcule le solde de

trésorerie qui sera positif si les encaissements sont supérieurs aux décaissements. A
l’inverse, solde négatif de trésorerie si les décaissements sont supérieurs aux
encaissements.
- Le plan de financement permet de mesurer la faisabilité financière du projet. Il est classé

en deux catégories, d’un côté les besoins qu’elle devra financer et de l’autre, les
ressources financières qui vont être mobilisées pour la réalisation du projet.
Pour que le financement soit équilibré, les ressources financières doivent permettre de
financer l’intégralité des besoins de financement.
Si ce n’est pas le cas, l’entreprise sera confrontée à des difficultés de trésorerie.
La réalisation de ces tableaux prévisionnels demande des connaissances financières
importantes.
La réalisation du prévisionnel financier a plusieurs dimensions.
La première dimension est d’un point de vue interne. L’étude portera sur la faisabilité du projet
envisagé par l’entrepreneur c’est-à-dire déterminé si son projet est réalisable ou pas.
En effet, le prévisionnel va permettre à l’entrepreneur :
- Mesurer les risques attachés à son projet de création d’entreprise.
- Déterminer de façon chiffrée à l’aide des différents documents financiers établis si son
projet génère des bénéfices, c’est-à-dire que les produits générés par l’entreprise
permettent de couvrir les charges engagées pour la réalisation de l’activité de
l’entreprise.
- Si le projet du futur entrepreneur ne lui rapporte pas de bénéfices, ce dernier sera dans
l’obligation de retravailler certains aspects pour envisager la réalisation de son projet.
- Outil de prévention contre les projets sans réelles perspectives de réussite.
- Déterminer le montant des financements nécessaires à la réalisation du projet grâce aux
différents documents financiers établis en amont.
La deuxième dimension du prévisionnel est externe au projet. Le prévisionnel va permettre
d’attirer des investisseurs potentiels. Ces derniers auront une vue financière du projet et ainsi
pourront déterminer si le projet est rentable.
2)Mise en pratique du Bisness plan
Durant mon stage, une des missions que l’on m’a confiées été la réalisation d’un prévisionnel
pour une cliente.
Ce client voulait entreprendre dans le secteur d’activité de la transformation et conservation de
la viande de boucherie.
Cette activité devait commencer courant septembre 2021.

La cliente voulait créer un nouveau concept, à savoir l’élaboration de produits exclusivement
avec de la viande de gibiers de Sologne. Le nom de la marque envisagée pour les produits est
Bouche de Sologne.
Pour élaborer les produits, la cliente envisageait durant la période de chasse de récupérer une
partie des gibiers en accord avec les différentes associations de chasse.
La saison de chasse n’étant pas sur toute l’année, plusieurs gammes de produits étaient
proposées (viandes fraîches, pâté…)
Pour l’élaboration du prévisionnel, la première étape pour la cliente a été de transmettre au
cabinet comptable tous les documents de son futur projet.
Ces documents contenaient toutes les informations sur le futur projet envisagé, la présentation
du projet, l’histoire du projet pourquoi la cliente a décidé de créer une marque de produits de
Sologne.
Les documents contenaient aussi des informations financières et juridiques qui allaient nous
être plus utiles pour l’élaboration des tableaux prévisionnels.
La cliente avait transmis au cabinet des informations sur le nombre de futurs associés, le
montant du capital social dont serait dotée la société, les différents apports réalisés par les
associés.
Au niveau des apports on retrouve les apports en nature, en numéraire et en industrie.
Le recours au cabinet comptable dans ce cas est intéressant car les collaborateurs vont apporter
leurs compétences et connaissances en droit des sociétés pour conseiller le client sur le statut
juridique le plus adapté pour la création de la société mais aussi pour son évolution dans le
futur.
Mon tuteur en charge du dossier s’est chargé de conseiller la cliente sur le choix du statut
juridique.
Choix du statut juridique, collaborateur doit :
- Déterminer le nombre de personnes volant s’associer au projet ou bien si l’entrepreneur
décide d’entreprendre seul.
- Déterminer avec l’entrepreneur s’il souhaite protéger son patrimoine des aléas
professionnels liés à son activité.
- Evaluer l’ampleur du projet, certains statuts sont mieux adaptés pour des projets
nécessitant des investissements importants.
- Déterminer le régime social du futur dirigeant qui pourrait être assimilé à un salarié ou
à un non salarié. Si l’entrepreneur a un conjoint, il va falloir déterminer le statut de ce
dernier.
Le conjoint peut devenir conjoint collaborateur, salarié ou bien associé.
- Déterminer le régime fiscal de l’entreprise. Il existe deux modes d’imposition des

bénéfices, l’impôt sur le revenu ou bien l’impôt sur les sociétés.
Le statut juridique le plus adapté pour le projet de la cliente était une société par actions
simplifiées (SAS).
La SAS comportent de nombreux avantages qui répondaient à la demande de la cliente
notamment sur la simplification des démarches, la souplesse des statuts et sur la responsabilité
des associés limitée aux apports.
En effet, dans la SAS la cliente pourra déterminer librement les règles de fonctionnement
notamment la nomination révocation du dirigeant, les modalités d’adoption des décisions
collectives, le quorum et la majorité.
Le quorum représente le nombre minimum de membres présents pour qu’une assemblée puisse
délibérer.
La majorité, groupement de voix qui l’emporte par le nombre dans un vote.
La SAS permet à la cliente de protéger son patrimoine personnel contrairement à certaines
sociétés.
La cliente ayant de nombreux investissements importants à réaliser, le collaborateur lui a donc
conseillé le statut de la SAS.
A) Evaluation chiffre d’affaires prévisionnel
Sur le plan financier, ma première mission a été d’évaluer le chiffre d’affaires prévisionnel qui
allait être réalisé durant les trois prochaines années.
Le chiffre d’affaires prévisionnel regroupe l’ensemble des ventes prévues par une entreprise
(ventes de biens ou de services).
La méthode de calcul du chiffre d’affaires est simple.
Chiffre d’affaires= Ventes HT + Prestations de services HT – Rabais, remises – escomptes.
L’activité de la cliente comportant plusieurs gammes de produits, j’ai dû évaluer le chiffre
d’affaires prévisionnel qui allait être réalisé pour chaque gamme.
En effet, l’activité saisonnière de la cliente l’oblige à développer plusieurs gammes afin
d’assurer le développement de son activité tout au long de l’exercice comptable.
Pour évaluer le prix de vente des différents produits, la cliente a réalisé une étude de marché
auprès des différents fournisseurs et vendeurs de la région.
Cette étude de marché est importante car pour réaliser le prévisionnel il faut se baser sur des
informations réelles et sérieuses.
De plus, le projet envisagé par le client doit faire preuve de réalisme quant à l’atteinte de ses
objectifs durant les trois prochains exercices comptables.
Dans de nombreuses situations, les clients surestiment leur projet et sont trop optimistes quant
aux objectifs à atteindre.
Cette situation engendre de nombreuses faillites de projet et un endettement considérable pour
les porteurs de projet.

En annexe, j’ai inséré le tableau récapitulant le chiffre d’affaires prévisionnel estimé par la
porteuse de projet selon ses estimations et sa connaissance du métier en lien avec son associé.
Pour encore mieux analyser et prendre en compte l’impact du chiffre d’affaires, l’évolution de
celui-ci a été portée sur les trois années suivant le début de l’activité. Cela permettre de
comparer l’évolution du chiffre d’affaires des différentes gammes en fonction des années à
venir et avoir une idée sur la viabilité et la rentabilité du projet.
Une fois le chiffre d’affaires prévisionnel retenu, la mission allait être de déterminer tous les
moyens à mettre en œuvre pour atteindre l’objectif, notamment les différentes charges
nécessaires pour développer l’activité.
B) Evaluation des charges
La cliente a transmis au cabinet un tableau Excel récapitulant l’ensemble des charges
envisagées pour une période de trois ans. Pour évaluer le montant des charges, la cliente s’est
appuyée sur une étude de marché réalisée auprès des fournisseurs de la région pour les matières
premières mais également pour les matériaux de transformation et de stockage de la viande.
Sur conseil de mon tuteur, j’ai maximisé les charges afin de ne pas surestimer le projet.
Même si maximiser les charges peut entraîner une baisse du résultat, il est préférable de les
maximiser pour éventuellement améliorer, modifier certains axes si les résultats sont trop
insuffisants.
Il est préférable de déterminer son projet sur la base d’éléments cohérents.

Voici un des tableaux des charges que nous a transmis la cliente. Il est décomposé en trois
grandes parties, les matières premières qui représentent la part la plus importante dans le total
des charges et surtout dans l’activité de boucherie du client.
La deuxième grande partie concerne toutes les charges de conditionnement nécessaires à la
conservation de la viande et du gibier.
La dernière partie, concerne tous les frais d’analyses qui devront être respectés pour produire
les différentes gammes de produits avec la viande qui sera achetée au près des associations de
chasse par exemple.
En effet, l’achat de gibiers doit respecter de nombreuses normes sanitaires pour éviter la
contamination avec des bactéries.
Après avoir identifié tous les frais généraux prévisionnels, j’ai établi sous contrôle de mon
tuteur, un tableau récapitulant l’ensembles frais généraux. Ce tableau est disponible dans les
annexes.
Le premier tableau concerne les différentes charges externes à travers deux catégories, les
fournitures consommables (l’eau, l’électricité…). L’autre catégorie, les services extérieurs
(location d’un atelier…).

Le second tableau concerne les impôts et taxes. La porteuse du projet souhaite embaucher un
apprenti qui suivra en parallèle une formation au CFA. L’entreprise va devoir financier cette
formation par le paiement d’une taxe d’apprentissage. Le montant de cette charge, a été calculée
par mon tuteur.
Le troisième tableau correspond aux amortissements qui proviennent des immobilisations.
Un amortissement correspond à la constatation de la perte de valeur d’un bien du fait de son
usage, de l’évolution technique…. Cette technique permet de répartir le coût de
l’immobilisation sur son rythme de consommation.
La comptabilisation d’amortissement s’avère obligatoire à la clôture de chaque exercice
comptable. L’amortissement représente une charge pour l’entreprise.
Une immobilisation est amortissable dès lors que son utilisation est limitée dans le temps, que
sa valeur soit déterminable par l’entreprise.
Il existe trois types d’immobilisation, celles corporelles, incorporelles et financières.
La durée d’amortissement doit correspondre à la durée réelle d’utilisation du bien.
L’administration fiscale admet des durées d’amortissement en fonction de l’immobilisation.
Par exemple dans le cas de la cliente, pour son activité, elle va devoir investir dans des fourgons
pour transporter les matières premières qui serviront à transformer les produits.
L’administration admet que le matériel de transport peut être immobilisé entre 4 et 5 ans.
L’amortissement des véhicules de transport de la société va démarrer dès la mise en service du
bien. Les véhicules seront immobilisés selon la méthode l’amortissement linéaire qui consiste
à répartir de manière égale la perte de valeur des immobilisations sur la durée de vie des
véhicules de transport en l’occurrence.
C) Réalisation du prévisionnel
Après avoir déterminé le chiffre d’affaires global et analyser les différentes charges supportées
par l’entreprise, j’ai donc démarré l’établissement de mon prévisionnel avec l’aide de mon
tuteur en utilisant un logiciel informatique permettant de réaliser des dossiers financiers sur une
période de 1 à 10 ans suivant les besoins des clients.
Le logiciel que j’ai utilisé pour réaliser le prévisionnel est RCA.
RCA est un logiciel qui possède une certaine réputation auprès des cabinets comptables. En
effet, ce logiciel propose différentes fonctionnalités des bilans imagés, un tableau de bord qui
permet de suivre l’évolution de l’activité des clients et d’autres fonctionnalités.
En Avril 2021, RCA logiciels destinés aux experts-comptables et Fygr spécialisée en gestion et
prévision de trésorerie annoncent leur lancement d’une solution commune.
Cette collaboration commune va permettre de développer un outil qui conjugue prévisionnel et
suivi de la trésorerie.
A l’avenir cela permettra de faire des simulations de trésorerie au quotidien pour mesurer
l’impact de la trésorerie sur certaines décisions ou évènements.

L’interface du logiciel se présente de cette manière avec différentes rubriques. La prise en main
du logiciel est ludique et rapide.
Sur la capture d’écran ci-dessus, on peut voir qu’il s’agit des charges sociales (rémunérations
des salariés et charges sociales).
Pour les charges sociales, ce logiciel est particulièrement bien développé car il permet par
exemple de déterminer le budget total des salaires bruts, les périodes d’activité pour lesquelles
l’entreprise devra verser des salaires….
Lors de la réalisation de mon prévisionnel, la cliente envisageait de recruter des salariés à des
périodes différentes. J’ai donc répertorié ces coûts dans la rubrique charges sociales tout en
prenant en compte la saisonnalité de l’activité de l’entreprise.
On peut donc étudier les charges supportées par l’entreprise au cours d’une période et ainsi
analyser l’impact sur la trésorerie et le résultat.
Si l’impact n’est pas favorable à l’activité de l’entreprise, une modification des charges pourra
être apportée. Par exemple en ce qui concerne les salaires, embaucher un deuxième salarié en
période de forte saison de chasse. Une fois la saison terminée, mettre fin au contrat du
salarié afin de stabiliser la trésorerie de l’entreprise.
Le but du prévisionnel va être t’établir les différents documents prévisionnels.
Le logiciel RCA, va permettre l’établissement de ces derniers grâce aux différents outils de
programmation présents dans le logiciel.

Voici une capture d’écran du logiciel représentant la fonction compte de résultat prévisionnel
sur le logiciel RCA.
En annexe, j’ai pu insérer deux documents prévisionnels se rapportant au projet de la cliente.
Le premier document représente le bilan prévisionnel. Ce document reflète l’état du patrimoine
de l’entreprise à travers ses actifs et ses passifs.
- Actif du bilan prévisionnel

Au niveau de l’actif, la première catégorie regroupe toutes les immobilisations de l’entreprise.
Dans la deuxième catégorie, les actifs circulants (stocks, créances clients). Ils sont placés en
dessous des immobilisations car ils disparaissent rapidement dans le cycle d’exploitation de
l’entreprise.
Les stocks ont un coût pour l’entreprise alors qu’ils ne sont pas encore vendus.
Les créances clients sont des sommes dues par les clients correspondant à des factures émises
mais pas encore encaissées.
Les disponibilités comprennent les comptes bancaires, ce sont des liquidités immédiates pour
la société.
- Passif du bilan prévisionnel
Les capitaux propres représentent tous les apports réalisés par les associés de la société (apports
en nature, en numéraire). On retrouve également les résultats comptables de l’entreprise. Pour
la future activité de la cliente, on peut observer un résultat positif, c’est-à-dire un bénéfice sur
les trois prochaines années de l’exercice.

Les différentes dettes financières fournisseurs, fiscales sociales.
Au niveau des dettes financières, on va retrouver les différents moyens de financement souvent
les emprunts bancaires.
Lors de son activité, la cliente va acheter des matières premières auprès des fournisseurs afin
de produire ses produits. Ces derniers accordent des délais de règlement plus ou moins long,
c’est donc pour cela que les dettes fournisseurs figurent dans ce poste.
Les dettes fiscales et sociales font figurer les impôts payés par la société, les dettes à l’égard du
personnel ou des organismes sociaux.
Le total du passif doit être égal au total de l’actif.
Le compte de résultat prévisionnel regroupe les produits et charges de l’activité de l’entreprise.
L’objectif pour la cliente est d’avoir un résultat positif c’est-à-dire que les charges de son
activité sont couvertes par ses produits.
Dans le compte de résultat prévisionnel, nous avons repris le chiffre d’affaires prévisionnel
calculé en amont du compte de résultat. Nous avons ensuite inséré les différentes charges,
exploitation, financières, fiscales et sociales.
Sur les trois premières années, l’activité devrait créer de la valeur avec un résultat positif qui
selon les prévisions, devrait augmenter au fur et à mesure du développement de l’activité.
Un autre document prévisionnel permettant d’analyser la faisabilité du projet, l’analyse de
l’évolution du solde de trésorerie.
La gestion de la trésorerie est un élément incontournable de la réussite de toute entreprise. La
trésorerie se définit par l’argent disponible et qui lui permet de financer son activité.
Ce tableau prévisionnel permet d’évaluer le besoin de financement du projet, vérifier que la
trésorerie sera suffisante pour faire face aux futures dépenses de l’entreprise.
Pour la future activité de la cliente, on remarque que son solde de trésorerie est positif c’est-à-
dire que ses décaissements sont couverts par ses encaissements. Cet indicateur montre que ce
projet paraît viable et que l’entreprise sera normalement en bonne santé financière.
Les encaissements correspondent aux fonds de roulement et les décaissements aux besoins de
fonds de roulement.
Ce prévisionnel est aussi un moyen de repérer d’éventuelles difficultés financières et ainsi
anticiper ces risques pour pouvoir trouver des solutions.
Une fois le solde de trésorerie réalisé, mon tuteur a conseillé à la cliente de mettre en place des
outils au quotidien afin d’optimiser au mieux la trésorerie de l’entreprise.
Les conseils donnés ont été les suivants, allonger au maximum les délais de règlement des
fournisseurs, négocier les créances clients le plus court possible surtout pour les gros clients
notamment les restaurants.
Mon tuteur a également conseillé à la cliente pour optimiser le suivi de sa trésorerie quotidienne
de réaliser un nouveau plan de trésorerie en s’appuyant sur le plan prévisionnel pour plusieurs
raisons :

- S’assurer de la solvabilité de l’entreprise
- Capacité de l’entreprise à financer son développement
- Anticiper les éventuelles difficultés à venir.
Pour assurer ce suivi quotidien de la trésorerie, il est recommandé d’utiliser un logiciel de
gestion de trésorerie afin d’éviter de nombreuses erreurs mais aussi car c’est un gain de temps
pour le dirigeant avec l’automatisation des calculs.

B) Présentation du prévisionnel : réalisation,
justement ou abandon du projet
Le rendez-vous avec le client est un moment déterminant dans la réalisation du projet.
En effet, le client va découvrir si son projet est réalisable ou pas.
Le collaborateur en charge du projet doit donc analyser les différents documents financiers
établis à l’aide du logiciel RCA et faire ressortir les résultats de manière claire afin de faciliter
la compréhension de ces données par le client.
Les résultats de l’étude prévisionnelle, le collaborateur va réaliser une étude d’opportunité qui
consiste à évaluer la faisabilité d’un projet.
Cette étude d’opportunités comprend de nombreux avantages :
- Fournit une analyse financière des coûts et des bénéfices
- Fournit des conseils pour la prise de décision.
Elle comprend des inconvénients :
- Calcul des coûts et bénéfices basés sur hypothèses.
L’objectif de cette étude d’opportunités, faire ressortir les opportunités et menaces du projet.
Une opportunité est favorable au projet du client.
Une menace est défavorable au projet du client.
L’analyse de l’étude va s’effectuer en plusieurs phases.
1) Analyse de la situation du projet.
Identification des facteurs clés du succès
Évaluer la capacité de l’organisation à évaluer le futur projet.
Identifier les risques engendrés par le projet (organisationnels, fonctionnels)
2) Options et scénarios
Pour chaque scénario, on décrit les ressources nécessaires (humaines, matérielles)
Pour chaque scénario on précise comment les objectifs du projet peuvent être atteints
On développe les impacts et les risques afférents à chaque scénario sur la future
organisation.
3) Recommandation
Le collaborateur va conseiller au client après évaluation des différentes hypothèses
envisageables pour son projet la ou les mieux adaptées en termes de coûts et de bénéfices.
Pour énoncer au client la meilleure hypothèse pour son projet, le collaborateur va s’appuyer sur
les résultats issus des documents prévisionnels.
Il va détailler pour chaque hypothèse, les différents risques liés à cette option, les contraintes
que va supporter l’entreprise. Il va aussi faire ressortir les différents indicateurs financiers
calculés à partir du logiciel RCA.
Un des objectifs principaux d’une entreprise est d’assurer sa pérennité.

La pérennité d’une entreprise se définit comme la capacité pour une entreprise de faire face au
cours de son histoire à des bouleversements externes ou internes.
Pour évaluer la capacité du projet à perdurer dans le temps, le collaborateur va appuyer son
analyse sur les différentes hypothèses futures et ainsi faire ressortir les forces et les faiblesses
du projet.
Cette analyse est particulièrement utilisée dans toutes les situations de création de projet et
particulièrement ceux qui nécessitent une prise de décision importante, le plus souvent une
décision stratégique.
Une décision stratégique est une décision qui engage l’entreprise sur le long terme au moins 5
ans, nécessite la mobilisation de ressources importante ce qui peut engendrer des conséquences
négatives sur la trésorerie et la pérennité de l’entreprise.
Durant la dernière semaine de mon stage, j’ai pu participer à la présentation du prévisionnel du
client.
Le projet du client comportait de nombreuses forces mais aussi de nombreuses faiblesses
pouvant contraindre l’avancement du projet.
Une des faiblesses majeures du projet porté par la cliente était le coût de la location des locaux.
En effet, la cliente voulant développer une activité de boucherie devait disposer de locaux
relativement importants pour pouvoir transformer la viande mais aussi la conserver à l’aide de
chambres froides.
Dès la deuxième année d’exercice, la cliente voulait envisager la location d’un atelier de
fabrication pour plusieurs milliers d’euros par mois.
Cet investissement était trop important contenu de l’activité de la cliente et de sa durée
d’exercice.
En réalisant le prévisionnel, j’ai de suite été marqué par le coût considérable de cette charge qui
pourrait impacter de manière importante la trésorerie de l’entreprise et donc avoir des
conséquences sur la pérennité.
Le collaborateur a donc réalisé sa mission de conseil en informant dans un premier temps le

client sur l’importance de cette charge et les conséquences de celle-ci sur les futurs
décaissements. Dans un second temps, le collaborateur a proposé de nouvelles alternatives
concernant la location des locaux.
Il a conseillé à la cliente de louer des locaux avec une taille adaptée pour l’activité de
l’entreprise mais aussi en lien avec l’ancienneté de l’entreprise.
L’activité étant récente, il est difficile d’envisager dès la deuxième année d’exercice une
location importante.
Une fois le prévisionnel ajusté et validé par le cabinet d’expertise comptable, le client va donc
pourvoir utiliser son prévisionnel pour entamer la construction de son projet notamment pour
l’obtention d’un prêt bancaire.

En effet, pour accorder un prêt bancaire, la banque exige un prévisionnel. Mais depuis plusieurs
années, la banque exige que ce prévisionnel soit réalisé par un expert et notamment par un
cabinet d’expertise comptable.
Le prévisionnel est un document qui intéresse particulièrement les investisseurs.
- Banque pour obtenir l’octroi d’un prêt, la banque demande souvent des garanties
importantes et particulièrement lorsque c’est un nouveau projet.
Elle demande au porteur de projet de lui apporter un prévisionnel afin de déterminer le
potentiel de l’activité future et ainsi décider ou non de lui octroyer un prêt.
En ce qui concerne le client pour lequel j’ai réalisé le prévisionnel, ce dernier voulait
obtenir un emprunt pour financer une partie de son projet.
- Autres destinataires, les associés. Le prévisionnel va permettre aux futurs associés

d’analyser la rentabilité du projet pour décider d’investir ou pas dans le projet.
- Les fournisseurs qui vont analyser si l’entreprise est capable de les payer pour le service
qu’ils effectueront pour l’entreprise.
Le prévisionnel de la cliente a été terminé et validé par le cabinet courant juillet.
Le prévisionnel a été remis à la cliente qui a donc porté son projet devant la banque.
La banque convaincue par les opportunités du projet développés dans le prévisionnel a donc
accordé le prêt à la cliente pour développer son activité début septembre.

II- Conseil personnalisé à travers la tenue des différents outils comptables
L’activité de conseil du comptable ne se limite pas au stade de la création d’entreprise mais
impacte l’ensemble des activités proposés par le cabinet comptable durant l’exercice et
notamment lors de l’établissement et la présentation des documents de synthèse.
A) Les services proposés durant exercice

comptable
La création d’une société consiste à donner naissance à une personne morale qui est un
groupement de personnes physiques réunies pour accomplir un objectif commun.
L’objectif commun est l’exploitation de l’activité de la société ainsi que le partage des pertes et
des bénéfices.
Pour créer cette personne morale, le porteur de projet va devoir respecter de nombreux critères
juridiques pour immatriculer la société :
- Choix du statut juridique
- Enregistrement des statuts auprès des impôts
- Publication dans journal d’annonces légales
- Immatriculation
- Dépôts du capital social.
Une fois les démarches effectuées, l’activité va donc pouvoir démarrer.
Lorsque l’activité débute, l’objectif pour le client va être de développer son activité pour réaliser
un certain chiffre d’affaires et ainsi assurer la performance de l’entreprise.
Pour une entreprise, la performance correspond au degré d’accomplissement des objectifs
poursuivis. Une entreprise performante est une entreprise efficace et efficiente.
L’efficacité se mesure avec un critère qui traduit un rapport entre un résultat réalisé et un
objectif fixé.
L’efficience, se mesure avec un critère exprimant un rapport entre un résultat réalisé et
les utilisés.
L’évaluation de la performance va s’effectuer sur tous les aspects, financier, économique,
social….
Le lancement d’un nouveau projet, va engendrer pour le client de nombreuses contraintes et
obligations dans le domaine de la comptabilité, gestion, fiscalité ou encore social.
1) Service comptable
Au niveau comptable, la société doit tenir une comptabilité qui doit respecter les règles du plan
comptable général. Comptabilité de l’entreprise est indispensable car elle permet de faire état
de la santé financière de l’entreprise.
La société devra tenir les documents comptables suivants :
- Livres comptables composés par les journaux comptables et grand livre comptable.
Le livre journal contient les enregistrements de tous les mouvements affectant le
patrimoine de l’entreprise. Chaque écriture est appuyée par une pièce justificative
(facture).
Les opérations doivent être enregistrées chronologiquement. Les logiciels comptables
permettent de répondre à ces exigences.
Le grand livre reprend les écritures du livre journal. Il permet de consulter le détail d’un
compte la liste des mouvements (exemple compte banque) ainsi que le solde de ce
compte.
- Les comptes annuels composés du bilan, du résultat comptable et de l’annexe.
Bilan représente une photographie à un instant donné de la situation patrimoniale de
l’entreprise grâce à deux colonnes l’actif et le passif.
Compte de résultat permet de dégager le résultat de l’entreprise. Résultat est égal aux
produits moins les charges.
Résultat positif signifie bénéfice. Résultat négatif signifie perte.
Les annexes précisent certains postes du bilan et du compte de résultat
- Conservation des pièces justificatives (factures) qui serviront de preuves en cas de
contrôle fiscal.
- Faire approuver les comptes annuels par les associés lors de l’assemblée générale. Les
déposer ensuite au greffe du tribunal de commerce dans un délai d’un mois à compter
de la date de l’assemblées générale.
2) Service fiscal
Au niveau fiscal, choix entre imposition sur revenu ou l’impôt sur les sociétés.
3) Service social
Sur le plan social, si la société embauche des salariés, les obligations sociales sont multiples.
- Visite médicale à l’embauche : Cette visite médicale est obligatoire.
- Déclarations obligatoires suite à l’embauche : registre unique du personnel qui recense
tous les salariés de l’entreprise.
- Remise du contrat de travail au salarié
- Déclaration préalable à l’embauche DPAE. Obligatoire, permet de déclarer les salariés
à l’URSAAF.
Une autre charge importante est à prendre en compte pour l’employeur concernant le salarié,
les charges salariales.
Ces charges représentent un coût important pour la société mais elles permettent de financier
de nombreux services publics accessibles à tous.
Dans de nombreux cas, les entrepreneurs par manque de temps et de compétences dans ces
domaines vont confier l’analyse et l’accompagnement de l’entreprise à un cabinet comptable
qui sera chargé de conseiller l’entreprise sur les différentes obligations auxquelles sera
confrontée la société.
Le cabinet ou j’ai pu réaliser mon stage, proposait aux clients un accompagnement personnalisé
dans ces différents domaines.
L’essentiel de mes missions portait sur le domaine de la comptabilité.

Pour effectuer mes missions, j’utilisais le logiciel comptable DEXT. Ce logiciel, est assez
innovant dans le domaine de la comptabilité car il permet d’éviter d’effectuer trop de tâches
répétitives, notamment l’enregistrement des écritures comptables.
En effet, ce logiciel permet d’optimiser le partage des données comptables et financières entre
les utilisateurs le collaborateur et le client.
Son utilisation est simple, le client va télécharger l’application DEXT pour smartphones et
pourra transmettre directement ses factures au cabinet via le scan.
Les factures scannées sont transférées directement sur le logiciel du cabinet et pourront être
traitées rapidement par les collaborateurs.
Les écritures comptables sont essentielles pour produire une information financière de qualité.
Objectif de la comptabilité est de produire une information financière fiable, comparable,
sincère, régulière et claire. L’écriture comptable traduit l’impact financier d’un flux dans la
comptabilité de l’entreprise. Les flux peuvent être de toute nature financier par exemple.
Les écritures comptables sont composées d’au moins deux lignes débit et crédit. Le total du
débit et crédit doivent être égaux c’est le principe de la partie double.
Chaque écriture était appuyée par une pièce justificative. Pour les achats et les ventes, ce sont
généralement les factures qui servent de justificatif.
Les écritures comptables doivent contenir les informations suivantes :
- Date de l’opération
- Référence du justificatif
- Libellé de l’opération
- Comptes mouvementés
- Montant de l’opération
- Sens du flux
Les écritures comptables sont enregistrées dans un journal comptable. Il existe différents
journaux auxiliaires par exemple le journal d’achat regroupant les factures d’achat.
C’est à ce moment que j’ai constaté l’avantage de ce logiciel. En effet, le logiciel DEXT avec
sa programmation était destiné à enregistrer les écritures comptables automatiquement tout en
respectant les règles de présentation.
Le logiciel était programmé pour calculer automatiquement la TVA en fonction du client et des
produits. Dans la majorité des cas, les taux de TVA étaient de 5,5% et de 20%. Le taux de TVA
est calculé sur le prix hors taxe du produit.
Une fois les écritures enregistrées, je devais m’assurer que ces dernières ne comportaient pas
d’erreurs notamment sur les numéros de compte qui étaient programmés en fonction du client
par exemple des matériaux, des matières premières, fournitures de bureau….
Cette mission correspond à la réalisation du livre journal de la société. En effet, j’ai enregistré
toutes les écritures comptables affectant le patrimoine de l’entreprise.

Une fois les écritures validées, ces dernières étaient transmises vers un autre logiciel, GED
EXPERT. Ce logiciel regroupait les différents journaux auxiliaires à savoir le journal d’achat,
de vente, banque, caisse, de paie.
Ce logiciel va regrouper toutes les données financières de chaque client. Lorsqu’un
collaborateur a besoin de renseignement sur la situation financière d’un client, il utilise ce
logiciel.
Une des missions qui m’a été confiée a été de suivre la facturation des fournisseurs notamment
grâce au lettrage des comptes clients et fournisseurs. Le lettrage des comptes permet de faire
un lien entre les factures et les règlements.
Le lettrage consiste à attribuer une lettre à un ou plusieurs montants au débit pour les faire
correspondre à un ou plusieurs montants au crédit.
Pour effectuer le lettrage, j’ai utilisé les données financières dans le logiciel GED EXPERT
notamment le journal auxiliaire des achats.
J’ai réalisé le lettrage des comptes pour plusieurs dossiers de clients. L’objectif était de justifier
le solde d’un compte tiers en comptabilité dans mon cas le compte fournisseur.
L’objectif est d’arriver à lettrer la totalité des comptes clients et fournisseurs.
Grâce à cette mission, j’ai pu constater les factures fournisseurs restant à payer. J’ai donc
contacté le client et certains fournisseurs afin de récupérer les nombreuses factures manquantes.
Cette mission est essentielle car même si elle est répétitive, elle permet de préparer la clôture
d’un exercice comptable et ainsi faciliter l’établissement des documents de synthèse à savoir le
bilan, compte de résultat et annexe.

B) L’élaboration et la présentation des
documents de synthèse
1) Elaboration des documents de synthèse
L’établissement des états périodiques un est phase importante, elle est redoutée par les clients
car ces différents documents vont présenter la situation et les résultats financiers de l’entreprise.
La présentation de la situation de l’entreprise au client sera présentée à l’occasion d’un rendez-
vous de bilan avec le collaborateur du cabinet.
L’ensembles des écritures comptables réalisées tout au long de l’exercice comptable va
permettre d’alimenter et d’établir les documents de synthèse.
L’exercice comptable correspond à une période de 12 mois de l’activité de l’entreprise. Durant
cette période, les faits économiques réalisés par l’entreprise seront enregistrés et serviront à
l’élaboration en fin d’exercice.
En comptabilité, l’établissement des comptes annuels est obligatoire pour toutes les personnes
physiques ou morales ayant la qualité de commerçant.
Les documents de synthèse comprennent le bilan, le compte de résultat et l’annexe.
Le bilan fournit une photographie à la clôture de la situation patrimoniale de l’entreprise
à travers ses actifs et ses passifs. L’actif correspond à ce que l’entreprise possède. Le
passif représente les sources de financement de l’entreprise.
Composition de l’actif :
- Immobilisations corporelles (machines) et immobilisations incorporelles biens sans
substance physique et détenus pour une durée supérieure à 1 an (logiciels)
- Immobilisations financières
- Stocks de marchandises et de matières premières
- Créances clients, fiscales, sociales encore dues
- Trésorerie en caisse (compte bancaire, titres de placement)
Les éléments de l’actif sont classés du plus stable au plus liquide.
Composition du passif :
- Capitaux propres (capital social, report à nouveau, résultat financier, compte de
l’exploitant)
- Dettes financières (emprunts bancaires)
- Dettes fournisseurs, fiscales, sociales
Les éléments du passif sont classés par ordre d’échéance en premier les dettes à long terme.
Dans un second temps, les dettes à court terme.
A l’aide du bilan, des ratios financiers peuvent être calculés par exemple le taux d’endettement
de l’entreprise (dettes financières divisées par les capitaux propres). Un ratio d’endettement
inférieur à 1 signifie que l’entreprise dispose d’une capacité d’endettement suffisante pour
financer sa croissance. A l’inverse, si le ratio est supérieur à 1, capacité endettement insuffisante
pour financer sa croissance.

- Le compte de résultat renseigne sur son enrichissement ou son appauvrissement durant
l’exercice. Les données importantes dans le compte de résultat sont le chiffre d’affaires,
les charges d’exploitation, le résultat d’exploitation.
- L’annexe quant à elle fournit toutes les informations nécessaires à la compréhension du

compte de résultat et du bilan. On peut y trouver par exemple les informations sur les
primes de remboursement d’emprunts.
L’élaboration des documents de synthèse s’établit durant la période fiscale.
La période fiscale dure pratiquement la moitié de l’année généralement de janvier jusqu’à mi-
mai.
C’est pendant cette période que l’entreprise doit faire son bilan de l’année qui vient de s’écouler.
Par exemple, la période fiscale de 2020 concerne le bilan de 2019. L’entreprise doit donc
déposer une déclaration de résultat à une date précise à l’administration fiscale.
Les sociétés sont tenues de transmettre leurs liasses fiscales au plus tard 3 mois après la clôture
de leurs comptes.
Suite à la fermeture des établissements durant plusieurs mois suite à la pandémie,
l’administration fiscale a accordé un délai supplémentaire pour les déclarations fiscales. Les
exercices clos en 2020 et pour ceux clos jusqu’au 31 mars 2021, la date limite de dépôt a été
fixée au 30 juin 2021.
2) Présentation des documents avec le client
Mon stage étant réalisé en pleine période fiscale, j’ai donc pu assister à l’élaboration des
documents de synthèse.
Pour établir la période des bilans, un travail important doit avoir été réalisé en amont : la
comptabilité de l’année (les écritures comptables). Tout le travail que j’ai réalisé auparavant les
écritures comptables, le lettrage, les relances fournisseurs allaient donc servir pour construire
les bases des documents financiers.
Durant mon stage j’ai facilité le travail des collaborateurs en saisissant les écritures comptables
manquantes des différents dossiers client.
Je me suis rendu compte de l’importance de suivre les dossiers comptables des différents
clients. Certains clients envoient leurs documents tardivement ce qui engendre un retard qui
peut avoir des conséquences notamment sur les montants déclarés.
Avant la réalisation des travaux de fin d’exercice, il est possible d’établir une balance générale
des comptes de l’entreprise avant inventaire.
Les travaux comptables de fin d’exercice vont permettre déterminer les soldes réels des comptes
de l’entreprise à la fin de l’exercice comptable.
A l’issue de ces travaux, une balance générale des comptes après inventaire sera établie pour
permettre le contrôle des soldes calculés en amont. C’est grâce à cette balance que l’on va
pouvoir établir le compte de résultat et le bilan.

- Dans un premier temps : solder tous les comptes de gestion classes 6 (charges) et 7
(produits) par virement au compte 12.
Pour les solder, les comptes à soldes débiteurs sont crédités pour solde. Les comptes à
soldes créditeurs sont débités.
- Dans un second temps : établissement balance de clôture contenant que des comptes de
bilan. Regroupements effectués pour indiquer les montants dans les différents postes
des documents de synthèse.
Clôture des comptes :
- Clôture des comptes est réalisée par la totalisation des colonnes du journal et vérification
de l’équilibre des écritures.
Modèle de liasse fiscale transmis au service des impôts.

Fin juin, les collaborateurs devaient transmettre numériquement les documents de synthèses
aux impôts sous peine de pénalités de retard.
Grâce à la dématérialisation des documents et à l’informatisation, l’administration valide ou
non rapidement les documents transmis. Si la liasse n’est pas validée, le cabinet recevra une
alerte lui indiquant que le document transmis n’est pas valide.

En effet, c’est ce qu’il s’est passé durant mon stage, lors de la déclaration, certaines liasses
fiscales déclarées n’ont pas été validées par le service des impôts car les montants déclarés
étaient erronés.
Les cabinets disposent d’un temps limité pour corriger les erreurs constatées.
Les documents financiers donnent des informations sur la situation financière des entreprises.
Les états financiers, synthétisent les évènements qui ont affecté une entreprise tout au long de
son existence.
Usage des comptes financiers par les lecteurs :
- Comparaison dans le temps (chaque années, états financiers d’une même entreprise sont
comparés)
- Comparaison dans l’espace (comparaison états financiers avec entreprises concurrentes)
- Prendre des décisions (véritable outil à la décision)
Les lecteurs de ces documents peuvent être les actionnaires, les dirigeants, les banques.
Les comptes annuels doivent respecter les principes généraux du plan comptable général à
savoir être réguliers, sincères pour donner une image fidèle du patrimoine, de la situation
financière et du résultat de l’entreprise.
Une fois les documents financiers établis et validés par l’administration fiscale, une étape
importante va se dérouler le rendez-vous avec le client.
Le collaborateur va présenter à ses différents clients, les documents de synthèse de l’exercice
comptable.
Durant ce rendez-vous, le collaborateur va mettre en avant tous les points positifs et négatifs de
l’activité de l’entreprise durant l’exercice comptable.
Je n’ai malheureusement pas pu assister à la présentation des bilans aux clients. Les
collaborateurs m’ont fait part de leur retour sur la présentation du bilan.
Pour appuyer son analyse, le collaborateur va réaliser une comparaison dans le temps c’est-à-
dire comparer l’état financier 2020 avec l’état financier de 2019.
Cette comparaison est importante car elle permet de comparer les différents postes du bilan et
identifier ceux qui ont connu des baisses importantes.
Le collaborateur peut au cours de cet entretien donner des conseils au client pour la gestion de
l’entreprise durant le prochain exercice comptable.

ANNEXES

Chiffre d'affaires prévisionnel
Le chiffre d'affaires prévu :
TVA TVA
Chiffre d'affaires Secteur 2021-2022 % 2022-2023 % 2023-2024 Marge Stocks Ventes Achats
CA Vente de bocaux 93 764 82,62% 171 233 18,59% 203 060
Particuliers Production 78 271 76,08% 137 816 17,93% 162 533 75% 60 jours 10% 20%
115,69
Professionnels Production 15 493 33 417 21,28% 40 527 75% 60 jours 10% 20%
%
CA Vente de produits séchés 16 200 85,86% 30 110 24,24% 37 410
Particuliers Production 10 080 85,71% 18 720 26,92% 23 760 65% 15 jours 5,5% 20%
Professionnels Production 6 120 86,11% 11 390 19,84% 13 650 65% 15 jours 5,5% 20%
122,47
CA Vente de viandes fraiches 48 680 108 300 36,1% 147 400
%
Particuliers Production 42 680 85,57% 79 200 55,56% 123 200 68,5% 15 jours 5,5% 20%
Professionnels Production 6 000 385% 29 100 -16,84% 24 200 68,5% 15 jours 5,5% 20%
CA Vente de produits charcuteries 13 130 83,55% 24 100 31,83% 31 770
Particuliers Production 6 570 78,08% 11 700 26,15% 14 760 68,5% 15 jours 5,5% 20%
Professionnels Production 6 560 89,02% 12 400 37,18% 17 010 68,5% 15 jours 5,5% 20%
CA Vente découpe de viande 6 370 42,23% 9 060 22,04% 11 057
Piécage Sangliers Production 2 310 47,62% 3 410 32,26% 4 510 100% 15 jours 20% 20%
Piécage Cervidés Production 2 560 56,25% 4 000 -5,7% 3 772 100% 15 jours 20% 20%
Piécage Chevreuils Production 1 500 10% 1 650 68,18% 2 775 100% 15 jours 20% 20%
Location 3 000 70% 5 100 58,82% 8 100
Location du bâtiment Production 3 000 70% 5 100 58,82% 8 100 100% 0 jour 20% 20%
CA Vente de capsules et
plats cuisinés Particuliers
Production 50% 15 jours 10% 20%
Professionnels Production 50% 15 jours 10% 20%
Total 181 144 92,06% 347 903 26,13% 438 797

Frais généraux prévisionnels
Les charges externes prévues :
Charges externes 2021-2022 2022-2023 2023-2024
Fournitures consommables 13 650 16 529 18 369

Electricité 4 000 5 000 5 500
Eau 600 1 000 1 500
Carburant 2 500 3 300 3 960
Petit équipement 3 500 3 570 3 641
Produits d'entretien 2 000 2 500 2 500
Vêtement de travail 450 459 468
Fournitures administratives 600 700 800
Services extérieurs 33 865 38 799 43 266
Location atelier Fontaine 9 600 9 600 9 600
Bureau 1 440 1 440 1 440
Logiciel 1 563 1 579 1 595
Charges locatives 350 354 358
Entretien et réparations 850 859 868
Assurance voiture 800 808 816
Honoraires comptables 3 700 3 737 3 774
Honoraires juridiques 400 400 400
Publicité, publications 5 000 5 050 5 101
Transport sur ventes 2 500 5 000 7 500
Déplacements 500 1 000 1 500
Frais postaux 400 404 408
Frais télécommunications 500 505 510
Services bancaires 1 100 1 111 1 122
Equarrisage (déchets) 3 556 4 892 5 810
Frais d'analyses sanitaires 800 1 600 2 000
Habilitation conduite autoclave 350
Cloud pro-email 144 145 146

Cloud nom de domaine 312 315 318
Total 47 515 55 328 61 635
Les impôts et taxes de la période :
Impôts et taxes 2021-2022 2022-2023 2023-2024
Taxe d'apprentissage 153 646 860

Formation professionnelle 124 522 696
Total 277 1 168 1 556
Le détail des amortissements :
Amortissements 2021-2022 2022-2023 2023-2024

Amortissements incorporels 3 442 3 442 3 442
Divers ncorporel 3 442 3 442 3 442
Site web Oxatis 1 800 1 800 1 800
Création identité marque 138 138 138
Création étiquette Kanz Ambre 168 168 168
Création identité visuelle Sologne 200 200 200
Frais Fonds de garantis 1 000 1 000 1 000
INPI 86 86 86
Frais de création société 50 50 50
Amortissements corporels 25 796 25 796 25 793
Véhicule 7 567 7 567 7 566
Fourgon réfrigéré 4 400 4 400 4 400
Aménagement fourgon 1 000 1 000 1 000
Véhicule utilitaire (clio apport) 2 167 2 167 2 166
Matériel informatique 1 634 1 634 1 632
PC Portable direction 300 300 300
PC production 167 167 166
Imprimante boutique 50 50 50
balance etiqueteuse prod 567 567 566
Pack caisse enregisteuse 500 500 500
Imprimante production 50 50 50
Gros Matériel de production 9 436 9 436 9 436
Sterilisateur Autoclave 56 (95L) 2 728 2 728 2 728
Machine sous vide astorr 570 993 993 993
Composteur CIR 3520 75 75 75
Mise en conformite Autoclave 260 260 260
Armoire négative 1400L 1 200 1 200 1 200
Etagère pour chambre froide 300 300 300
Hachoir à viandes réfrigérées 722 722 722
Poussoir à saucisses 15L 161 161 161
Fumoir à viandes grand volume 500 500 500
Séchoir à viandes 521 521 521
Trancheuse professionnelle 130 130 130
Bac alimentaire pour viandes 416 416 416
Etiqueteuse semi-automatique 678 678 678
Crochet de pesée 50 50 50
Etagère chambre froide inox 160 160 160
Table inox 212 212 212
Bac alimentaire pour viandes 330 330 330
Petit Matériel 900 900 900
Equipement sanitaire 260 260 260
Petit matériel de production 640 640 640
Aménagement boutique 6 192 6 192 6 192
Enseigne devis Bourgouin 192 192 192
Aménagement atelier froid 6 000 6 000 6 000

Aménagement bureau 67 67 67
Aménagement bureau 67 67 67
Total 29 238 29 238 29 235
Compte de résultat prévisionnel

Évolution du compte de résultat :
Compte de résultat 2021-2022 % 2022-2023 % 2023-2024 %
Production vendue 181 144 100% 347 903 100% 438 797 100%
Chiffre d'affaires 181 144 100% 347 903 100% 438 797 100%
Total des produits d'exploitation 181 144 100% 347 903 100% 438 797 100%
Achats effectués de matières 53 535 30% 99 410 29% 122 343 28%
Variation de stock de matières -4 954 -3% -4 358 -1% -2 046 0%
Fournitures consommables 13 650 8% 16 529 5% 18 369 4%
Services extérieurs 33 865 19% 38 799 11% 43 266 10%
Charges externes 47 515 26% 55 328 16% 61 635 14%
Impôts et taxes 277 0% 1 168 0% 1 556 0%
Salaires bruts (Salariés) 10 000 6% 49 500 14% 74 000 17%
Charges sociales (Salariés) 2 200 1% 19 976 6% 33 304 8%
Salaires bruts (Dirigeant) 12 500 7% 45 500 13% 52 500 12%
Charges sociales (Dirigeant) 3 754 2% 13 654 4% 15 755 4%
Charges de personnel 28 454 16% 128 630 37% 175 559 40%
Dotations aux amortissements 29 238 16% 29 238 8% 29 235 7%
Total des charges d'exploitation 154 065 85% 309 416 89% 388 282 88%
Résultat d'exploitation 27 079 15% 38 487 11% 50 515 12%
Charges financières 3 364 2% 2 112 1% 1 531 0%
Résultat financier -3 364 -2% -2 112 -1% -1 531 0%
Résultat courant 23 715 13% 36 375 10% 48 984 11%
Impôt sur les bénéfices 3 557 2% 5 456 2% 8 434 2%
Résultat de l'exercice 20 158 11% 30 919 9% 40 550 9%

Bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel de la période :
Bilan 31/08/2022 31/08/2023 31/08/2024
Immobilisations 140 000 140 000 140 000

- Amortissements, Provisions 29 238 58 476 87 711
Immobilisations nettes 110 762 81 524 52 289
Stocks, Encours de production 4 954 9 312 11 358
Autres créances 2 782 2 006 890
Disponibilités 64 523 94 269 137 040
Actif circulant 72 259 105 587 149 288
Total de l'actif 183 021 187 111 201 577
Capital social 16 500 16 500 16 500
Réserves, Report à nouveau 20 158 51 077
Résultat de l'exercice 20 158 30 919 40 550

Capitaux propres 36 658 67 577 108 127
Emprunts et dettes assimilés 142 267 113 455 84 062
Dettes fiscales et sociales 4 096 6 079 9 388
Total des dettes 146 363 119 534 93 450
Total du passif 183 021 187 111 201 577
Ratios de structure
Ratios de structure 2021-2022 2022-2023 2023-2024
Délai des stocks de matières 37 jours 27 jours 31 jours

Délai de rotation des stocks 37 jours 27 jours 31 jours
Délai BFR en nombre de jours de CA 7 jours 5 jours 2 jours
Autonomie financière à long terme 20,03% 36,12% 53,64%
Solvabilité à moyen terme 261,85% 356,97% 453,93%
Solvabilité à court terme 233,81% 318,70% 416,69%
Taux d'endettement 323,99% 133,11% 56,01%
Capacité de remboursement des emprunts 2 ans 2 ans 1 an

Conclusion générale
La réalisation de ces deux stages m’a permis dans un premier temps d’appliquer les notions
théoriques apprises tout au long de ces deux années de DCG en effectuant différentes missions
et activités.
Ces deux mois de stage ont été un moyen de découvrir le fonctionnement des cabinets
comptables mais aussi les outils de travail.
L’utilisation des logiciels comptables fut une découverte non pas pour leur utilisation
relativement ludique, mais pour l’apport du gain de temps de ces derniers.
En observant et en discutant avec les différents collaborateurs du cabinet, j’ai remarqué que
l’activité de conseil et d’accompagnement prenaient une place importante dans l’activité des
cabinets.
En effet, la diversité des compétences des cabinets, permet répondre aux différents besoins des
clients notamment pour les créations, les reprises de projets.
D’ici quelques années, avec le développement encore plus important de l’informatique
notamment l’intelligence artificielle, l’activité de conseil va fortement se développer au sein de
la profession.
Cette évolution va être visible dans les cabinets, les collaborateurs les moins qualifiés vont
pouvoir grâce à des formations donner des conseils au clients sur la gestion de l’entreprise.

Bibliographie
- Manuel Dunod Finance d’entreprise 2019-2020
- Manuel Dunod Droit des sociétés 2019-2020
- Manuel Dunod Comptabilité 2019-2020
- Documents internes propres à l’entreprise (tableau Excel, archives, dossiers des clients)
- https://www.lecoindesentrepreneurs.fr/
- https://www.memocompta.fr/
- https://www.freddelacompta.com/
- https://richesse-et-finance.com/
- https://www.lesgeeksdeschiffres.com/

Lettre de remerciements
La rédaction de ce rapport représente un engagement important que je n’aurais pas pu

accomplir sans le soutien de différents acteurs.
Je tiens tout d’abord à remercier les deux cabinets qui ont accepté de m’accueillir durant
mes deux périodes de stage dans des conditions particulièrement compliquées en raison de la
crise sanitaire ou encore de la période fiscale.
Malgré ces difficultés, les deux tuteurs qui m’ont accompagné dans la découverture du
métier, ont fait preuve d’une grande disponibilité pour répondre à mes questions.
J’ai pu grâce à eux mettre en pratique des connaissances théoriques acquises au cours de
mon cursus scolaire.
Certaines tâches m’ont particulièrement intéressé tel que l’établissement d’un prévisionnel
que j’ai pu réaliser sous la responsabilité de mon tuteur et qui a ensuite été présenté à la cliente.
Je remercie également mes professeurs et en particulier mon professeur référent qui m’a
aidé à mettre en forme ce travail et a permis d’orienter mes réflexions.

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Cabinet d’expertise comptable

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Table des matières

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➢ Activités et missions principales :

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✓ Commissariat aux comptes :

✓ Paie et la gestion sociale :

Rapport de stage DCG – Session 2021-2022 – Jules MAILLET Page 7

➢ Les caractéristiques de la clientèle : La clientèle du cabinet est composée

➢ Facteurs clés du succès :

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1) Choix du processus : la conservation des

➢ Enregistrement des documents comptables

Les principaux acteurs de ce processus sont le cabinet comptable et ses clients.

Le comptable procède ensuite à l’enregistrement des pièces de trésorerie (comptes de caisse

A l’issue de cette étape d’enregistrement dans le logiciel, le comptable tamponne les

➢ Conservation des documents comptables

Après enregistrement, les documents comptables sont conservés au sein du cabinet

L’archivage représente l’ensemble des techniques et moyens employés pour recueillir,

Rapport de stage DCG – Session 2021-2022 – Jules MAILLET Page 9

2) L’intérêt et les limites du processus

Chaque processus a des caractéristiques différentes. Le cabinet a ainsi le choix des

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A) Réalisation du Bisness plan : analyse

- Le bilan prévisionnel dresse un état du patrimoine de l’entreprise en fin d’année. Il se

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Par différence entre les encaissements et les décaissements, on calcule le solde de

- Le plan de financement permet de mesurer la faisabilité financière du projet. Il est classé

Rapport de stage DCG – Session 2021-2022 – Jules MAILLET Page 14

- Déterminer le régime fiscal de l’entreprise. Il existe deux modes d’imposition des

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- Actif du bilan prévisionnel

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Le collaborateur a donc réalisé sa mission de conseil en informant dans un premier temps le

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- Autres destinataires, les associés. Le prévisionnel va permettre aux futurs associés

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A) Les services proposés durant exercice

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Rapport de stage DCG – Session 2021-2022 – Jules MAILLET Page 31

- L’annexe quant à elle fournit toutes les informations nécessaires à la compréhension du

Rapport de stage DCG – Session 2021-2022 – Jules MAILLET Page 32

Modèle de liasse fiscale transmis au service des impôts.

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CA Vente de bocaux 93 764 82,62% 171 233 18,59% 203 060

Total 181 144 92,06% 347 903 26,13% 438 797

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Fournitures consommables 13 650 16 529 18 369