Éléments R+ D- Justification

-Résultat comptable 830000 - Il s’agit d’un bénéfice

Analyse des produits :

Chiffre d'affaires - - Produits imposables

Produits accessoires - - Produits imposables
Subventions et dons - - Produits imposables
Dividendes - 30000 Abattement de 100% pour les dividendes
Cessions des immobilisations - - Produits imposables

Analyse des charges :

Factures réglées en espèces
FN 25
FN 30
FN 35
-Cadeaux non publicitaires
-Cadeaux publicitaires
-Cadeaux publicitaires
-Salaire d'un cadre ayant quitté
l'entreprise
- - Elle est dans la limite de 4167 ( ht)
20934 - Réintégration (62600-50000/1.2)
18734 - Réintégration (60400-50000/1.2)
18000 - Charge non déductibles
- - Charge déductible car la V.U < 100 dh
52000 - Charge non déductible car la V.U > 100
90000 - Charge non déductible car il ne s'agit pas d’ un
travail effectif (7.500*12)

-Don à une association de lutte - - Charge déductible sans limite

contre le sida

-Don aux œuvres sociales 4800 - Déductible dans la limite de 2%°

du C.A (HT) : 10.250.000 * 2%° = 20.500 dh
-Amortissement des voitures :
*Renault : 20000 - 80.000 - 300.000 * 20% = 20.000 dh
*Peugeot : 1400 - 35.000 - 140.000 * 1,2 * 20% = 1.400 dh
-Intérêts du compte courant 80000 - Réintégration de la différence :
d'associé 105.000 - (1.000.000 * 2,5%) = 80.000 dh

-Provision pour garantie 6300 - Charge non déductible

-Tantièmes ordinaires 122000 - Charge non déductible
-Acomptes provisionnels 140000 - Charge non déductible

Total 1.404.168 30000

Résultat fiscal= £ Réintégrations- £ Déductions- Déficits Antérieurs
= 1.404.168-30000-150000
= 1.224.168

IS théorique = Résultat Fiscal * taux – sommes à déduire

= 1.224.168 *31%-140000
= 239.493

Cminimale = (CA+P.Acc+P.Financiers{hors dividendes}+Subventions et Dons) * 0.5%

= 10250000+80000+(70000-30000)+65000 * 0.5%
= 52175

Impôt exigible = 239.493 Car IS théorique > Cminimale

Impôt exigible – acomptes (239.493-140000)= 99.493

Les Acomptes Provisionnels = 239.493/4 = 59874

1er Acompte avant 31/03 du : 59.874+99493

2ème Acompte avant 30/06 du : 59.874
3ème Acompte avant 30/09 du : 59.874
4ème Acompte avant 31/12 du : 59.874