Examen Fev 2018 AMAL FRERES

Operations R+ D-
Résultat Comptable 631780 -
1-Chiffre d’affaire : Produits exploitation imposable - -
2-Dividendes reçus : ils bénéficient d’un abattement de 100% pour éviter la double imposition - 50000
3 cessions d’un élément d’actif produits non courant imposable - -
4-Revenue du loyer(non inscrit au bilan) est classer parmi les revenus fonciers qui entre dans le Revenu - 10000
Brut Globale
5-Revenu des Action : ils bénéficient d’un abattement de 100% pour éviter la double imposition - 22000
6- Les intérêts d’un compte bloqué : ils subissent une retenue à la source de 20% non libératoire de 11250 -
l’impôt la déclaration doit porter sur le montant brut soit un complément de déclaration de (45000/ (crédit
0.8) x 0.2 = 11250 (la retenue à la source constitue un crédit d’impôt à imputer sur l’IR) Impot)
7 - le fait générateur c’est la livraison , Tant que la marchandise est livré : un produits imposable a 2500 -
ajouter au classe des produits même si la facture n’est pas encore établie
1 Rémunération de Souad: charges déductibles tant qu’il représente le contrepartie d’un travail
effectuer
Charge sociale non déductibles ils sont supportés par le salarie----------------> 8858
2 Rémunération Samir: charges déductibles tant qu’il représente le contrepartie d’un travail effectuer
Charge sociale non déductibles ils sont supportés par le salarie----------------> 12654
3-- Rémunération de Kamal: tous les charges liées à l’associe principal ne sont pas déductible 800000
16872
4- majoration Tardif de paiement de Patente : charge non déductible 1000
5- les pénalités sur marché ( retard de livraison , paiement trait) représente des charges déductible -- -
6- la vignette de la voiture de Mr Karim : charge Hors exploitation non déductible 2800
7- la TVA sur immobilisation doit être enregistre dans un compte d’actif, au cas de voiture de tourisme 37000
la Tva non récupérable
8 Emprunt auprès de WAFABANK : 900
(60000*16%)-(60000*14.5%) =900
9 Emprunt auprès de Karim
(45000*6%)- (45000*4%) =900 900
10 Emprunt auprès de Kamal ( associé principal)
(70000*6%) = 4200 4200
11- il est considéré comme complément de salaire Parmis les Avantage En nature figure dans le BP 3000
,charge non déductible
12-Cadeau Publicitaires :
Agendas : 140>100TTC : la condition de forme est respectée 40*100=4000 4000
Stylos : condition de forme n’est pas respectée : 70*50=3500 3500

13- Assurance-incendie charges exploitation déductible

-assurance vie charge non déductible ; considérer comme un placement de fond 8000

14 : amortissement de voiture de tourisme 300000TTC/5=60000 -

15- provision pour hausse de prix ; charges non déductible 14000
Total 1563214 82000

-RF = 1 481 214

-Revenu Foncier : 10000 * 60% = 6000

RBG = 1 481 214 +6000 = 1487214

RNGI = 1487214 - (5000 dons) - (3000 assurance vie) =1 479 214
IR BRUT = (1 479 214 * 38%)-24000 =538101
IR NET = 538101 - ( crédit impot 11250 ) - ( 360*4) =525411

Cotisation minimal = CA HT + Produits Accessoires + produits Financier Sauf dividendes (Intérêts en Brut) +subvention d’exploitation +
Produits non courants sauf produits cession
2 000 000 +2500 vente non comptabilisée +10000 loyer pdt accessoires + (45000/0.8 Intérêts brut) *0,25% = 5171.87 a versé avant le 31/01/2017

IR>CM = 525411 - 5171.87 = 520239.125 a versé avant le 31/3/2017