Éléments R+ D- Justification

-Résultat Comptable 254659 - Il s’agit d’un bénéfice

-
Analyse des Produits :
- - Produits imposables
-Chiffre d'affaires - 362800 Abattement de 100% pour les dividendes
-Dividendes

Analyse des charges :

1°Droits de douane sur 15900 - Charge non déductible (élément du bilan)

importation de matériel
2° Redevance leasing - - Charge déductible
3° Indemnité de rachat d'un
5800 - Charge non déductible (élément du bilan)
ordinateur ayant fait l'objet
d'un contrat de leasing
4° Jetons de présence - - Charge déductible
versés aux administrateurs
5° Commissions de courtages - - Charge déductible
versés à des agents agréés en
bourse
6° Intérêts des comptes 30000 - 120000-(3000000*4.5%*8/12)
courants des associés
7° Dotations aux
amortissements :
- Machine 2800 - 8400-(56000*10%=2800) R+ la différence
-Voiture de tourisme 15000 - 60000-(300000*20%*9/12) R+ la différence
8° Provision pour constitution 583000 - Provision doit être probable
au profit des salariés d'un fonds
de retraite géré par la société
9° Provision pour créances 125000 - Provision non individualisé
douteuses. Cette provision a été
calculée de façon globale en
fonction des taux d'impayés
moyens des exercices
précédents

Total 1032159 362800

Résultat fiscal= £ Réintégrations- £ Déductions- Déficits Antérieurs
= 1032159-362800-150000
= 519359

IS théorique = Résultat Fiscal * taux – sommes à déduire

= 519359*20%-30000
= 73871.8

Cminimale = (CA+P.Acc+P.Financiers{hors dividendes}+Subventions et Dons) * 0.5%

= 333609*0.5%
= 1668.04

Impôt exigible = 73871.8 Car IS théorique > Cminimale

Impôt exigible – Acomptes (73871.8-50000) = 23871.8

Les Acomptes Provisionnels = 73871.8 /4 = 18467.95

1er Acompte avant 31/03 du : 18467.95 + 23871.8

2ème Acompte avant 30/06 du : 18467.95
3ème Acompte avant 30/09 du : 18467.95
4ème Acompte avant 31/12 du : 18467.95