Université Hassan II de Casablanca - FSJES Mohammedia -

Filière : Sciences économiques et gestion

Élément du module : Fiscalité « S5 »
Pr. ADRAOUI Mohamed & Pr. BOUMAHDI Lobna

TRAVAUX DIRIGES DE LA FISCALITE DE

L’ENTREPRISE MAROCAINE

Série  : LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

EXERCICE 1 :

Mois

Avril Mai Juin

1 000 000 x 20% 2 500 000 x 20% 1 500 000 x 20%
TVA Facturée
= 200 000 = 500 000 = 300 000
TVA Récupérable 400 000 x 20% 3 000 000 x 20% 240 000 x 20%
sur charge = 80 000 = 600 000 = 48 000
300 000 – 48 000 –
200 000 – 80 000 500 000 – 600 000
TVA Due 100 000
= 120 000 = -100 000
= 152 000
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Élément du module : Fiscalité « S5 »
Pr. ADRAOUI Mohamed & Pr. BOUMAHDI Lobna

EXERCICE 2 :

 120 000 * 20% = 24 000

TVA facturée 27 500
 50 000 * 7% = 3 500
TVA récup /
Décembre

immobilisations  30 000 * 20% = 6 000 6 000

 60 000 * 20% = 12 000

TVA récup / charges 13 680
 24 000 * 7% = 1 680

 TVA due (Décembre) = 27 500 – 6 000 – 13 680 = 7 820

 60 000 * 20% = 12 000

TVA facturée 14 100
 30 000 * 7% = 2 100
TVA récup /
 25 000 * 20% = 5 000 5 000
Janvier

immobilisations
 70 000 * 20% = 14 000
TVA récup / charges 16 100
 30 000 * 7% = 2 100

 Crédit de TVA (Janvier) : 14 100 – 5 000 – 16 100 = - 7 000

 180 000 * 20% = 36 000

TVA facturée 40 200
 60 000 * 7% = 4 200
TVA récup /
 15 000 * 20% = 3 000 3 000
Février

immobilisations
 80 000 * 20% = 16 000
TVA récup / charges 17 540
 22 000 * 7% = 1 540

 TVA due (Février) : 40 200 – 3 000 – 17 540 – 7 000 = 12 660

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EXERCICE 3 :

Eléments Montant

Prix catalogue 150 000

- Remise 1 300

= Net Commercial 148 700

+ Frais de transport 3 500

+ Frais d’emballage 1 500

+ Frais de montage 14 700

+ intérêt pour règlement à terme 870

= Prix de vente (HT) (Base imposable) 169 270

+ TVA (20%) (TVA exigible) 33 854

= Prix de vente (TTC) 203 124

- Acompte 30 000

- Reprise d’une machine 10 000

= Net à payer (TTC) 163 124