TD3: Opérations courantes : Achat et Vente

2ème ING –Mme Maalej .J

EXERCICE 1

- 5/11/N :SINCEL commande suivant bon N°758 des marchandises d’une valeur brute de
100 000 D ,elle envoie le chèque N°395 pour 25 000 D au fournisseur ADEL. Les marchandises et
la facture AM2652 correspondantes à la commande N°758 parviennent 10 jours après. Cette
facture comporte deux remises successives de 2% et 3% ainsi qu’un rabais de 5%. On note par
ailleurs que tout règlement sous huitaine bénéficie d’un escompte de règlement de 4%, TVA
19%. Le fournisseur ADEL a effectué le transport par ses propres moyens et l’a facturé à SINCEL
pour 15 000 DHT (TVA 13%).

- Des marchandises reçues le 15/11/N ne sont pas toutes conformes à la commande et

comportent énormément de défauts, SINCEL retourne alors une partie au fournisseur ADEL
pour une valeur brute de 30 000 D le même jour.

- Deux jours après, le fournisseur ADEL nous envoie une facture d’avoir AV306 qui prend en
compte le retour des marchandises, elle vise à porter le rabais accordé sur les marchandises
gardées par SINCEL de 5% à 15% vue le degré de défectuosité des marchandises.

Questions :

1) Etablir la facture d’achat (AM2652) ainsi que la facture d’avoir correspondante (AV306).

Exercice 2

L’entreprise Top Sport, fabricant des articles de sports, adresse le 10/04/N la facture suivante
N°0254 au magasin Sport Mode :

1
Sac à dos ‘‘ junior ’’ 120 articles à 100D 12000

Chaussures 25 articles à 200 D + 5000 .

Montant brut total 17000

Remise 10% - 1700 .

Net commercial 15300

TVA 19% + 2907 .

Net à payer 18207

Nous envisagerons les 3 hypothèses suivantes :

-1ère hypothèse : Les 120 sacs à dos ‘‘junior’’ présentent un défaut de coloris. Le client accepte
de les conserver moyennant un rabais de 20% sur les sacs.Le fournisseur adresse une facture
d’avoir.

-2ème hypothèse : La commande portait sur les 120 sacs à dos ‘‘ Evasion ’’, au prix unitaire de
62,5 D. Les articles non- conformes ont été retournés au fournisseur qui a réexpédié les articles
commandés accompagnés d’une facture d’avoir.

-3ème hypothèse :La livraison été conforme à la commande ,mais la remise habituellement
accordée est de 15%.Après réclamation du client, le fournisseur adresse une facture d’avoir.

TAF : Présenter la facture d’avoir, sous les trois hypothèses,

Exercice 3

La société industrielle de fabrication d’équipements industriels SIEQ, a effectué les opérations

suivantes :

-5/5/N : commande de produits finis passée par le client Hatem, pour un montant de 12000
DHT. Acompte versé par le client, par chèque, de 4000 D.

-8/5/N : Facture N°0364 adressée au client Hamza pour ventes d’équipements : Montant brut
18000 DHT, remise 5% , TVA 19%, transport 1500 DHT (TVA13%), assuré par les véhicules de la
société .La facture est réglée le même jour par chèque bancaire.

12/5/N : Retour d’une partie des équipements vendus le 8 mai : Montant brut 6000 DHT ;

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rabais 10% sur le reliquat de la facture N°0364 .La société a envoyé un chèque à son client.

14/5/N : Expédition de la commande du 5 mai et envoi de la facture N°0366 correspondante :

Montant brut 12000 DHT ; remise 10% ; TVA 19% ; transport facturé effectué par un tiers
transporteur 200 DHT (TVA13%).

TAF : 1-Présenter les factures

EXERCICE 4

Durant janvier N ,la société GREEN a procédé aux opérations suivantes :

-05/01/N :Versement d’une avance de 2 000 D pour une commande de marchandises auprès du
fournisseur Brahim .

-10 /01/N :Réception d’une somme de 3 000 D en espèces pour une commande du client Zied.

-14/01/N :Réception de la facture d’achat N°AC111 à crédit des marchandises commandées le 5

janvier :Brut 50 000 D ,remise 4%,rabais 2% ; TVA 19% et escompte 2% pour tout règlement
anticipé .

-16/01/N :Expédition à notre client Zied de la facture de vente N°VE215 relative à la commande
du 10 janvier :Brut HT 30 000 D ,remise 3% ;rabais 2% ;TVA 19% ;transport assuré par les
propres moyens de GREEN et facturé à Zied pour un montant de 600 D et TVA 10%.Règlement
dans quelques jours.

-25/01/N :Retour à Brahim de 30% de marchandises reçues le 14 janvier pour mauvaise qualité.

-26/01/N :Notre client Zied retourne un lot de marchandises détériorées lors du transport pour
un valeur brute de 6 000 D ;nous lui envoyons le même jour une facture d’avoir
N°AV215relative au retour et un rabais supplémentaire de 3% .

-28/01/N :Réception de la part du fournisseur Brahim de la facture d’avoir N°AV313 relative au

retour et un rabais supplémentaire de 3% .

-30/01/N :Règlement définitif de notre fournisseur par chèque.

Questions :

1-Etablir les quatre factures.

EXERCICE 5

La société D.S.S.E est spécialisée dans la production des produits

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détergents,constituée en N-1 . Au cours de l’exercice N,elle a réalisé les opérations
suivantes :

1.Paiement par chèque de 5 000D comme avance sur l’achat de matières

consommables auprès du fournisseur TECH,le bon de commande totalise le
montant de 2 000 D.

2. Réception des factures suivantes de ses fournisseurs

Facture N° A001 de Ben SALAH

Marchandises :17250

Escompte de règlement :2%

Facture N° A002 de kAROUI

Marchandises :18 000 D

Remise5%

Rabais 6%

3.Expédition des factures suivantes aux clients de la société :

Facture N°V01 à SAMI

Marchandises :16 500 D

Remise 3% et 2%

Facture N° V02 à WALID

Marchandises :4 200 D

Remise 2%

4. Envoi d’une facture d’avoir N°AV1 au client SAMI qui a téléphoné la veille pour
attirer notre attention sur un défaut de fabrication. Cette facture qui se rapporte à
la facture N°V01 comporte un rabais de 2%.

QUESTION : Etablir les factures