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Dossier 2 : 7 points
A la clôture de l’exercice comptable au 31-12-2020, la société OLAX communique les
informations suivantes :
a. Des marchandises ont été reçues sans facture. Brut 4 000 000F, remise 10%, port
facturé 40 000F, TVA 18%.
b. Le loyer semestriel du 01-10-2020 au 31-03-2021 n’a pas été réglé. Il est évalué à un montant de
1 534 000 F TTC.
c. Une police d’assurance a été souscrite le 1er octobre 2020. La prime annuelle s’élevant à 3 960
000 F a été réglée à la souscription.
d. Un emprunt de 6 000 000 F a été contracté le 01/09/2020 par l’entreprise DAWAS à un taux de
12% payé
annuellement. L’échéance du premier intérêt sera le 31/08/2021.
e. Une entreprise détient 100 actions de 10 000 F chacune (titre de placement). Les
intérêts annuels au taux de 8% seront payés le 30 avril 2021.
f. Le stock de matières premières au 01-01-2020 était de 3 600 000 F. La balance au 31-
12-2020 indique un stock final de 6 224 000 F. Il faut prévoir une perte probable de
valeur de 12%, soit le double du taux de l’année précédente.
g. Nous n’avons pas encore reçu des ristournes de 2% sur nos achats de marchandises
d’un montant de
10 200 000 F HT, promis par le fournisseur.
Travail à faire : Passer toutes les écritures d’inventaire au 31-12-2020.
Dossier 3 : 9 points
En tant que comptable chez YOMO, on vous fournit les documents suivants :
Compte 521 Banque chez YOMO
Date Libellés Débit Crédit
01-04-20 Solde au 28-02-20 4 298 000
02-03-20 Chèque 205 fournisseur BJ 330 000
09-03-20 Chèque 206 du fournisseur AK 560 000
06-03-20 Négociation effet 785 1 500 000
08-03-20 Virement du client ABA 2 650 000
10-03-20 Agio sur effet 785 50 000
12-03-20 Domiciliation effet 786 1 350 000
14-03-20 Encaissement chèque hors 1 230 000
place
17-03-20 Versement espèces 3 500 000
20-03-20 Virement au fournisseur MIKA 5 250 000
25-03-20 Chèque 207 1 510 000
28-03-20 Chèque 208 400 000
30-03-20 Versement espèces 600 000
Solde au 31-03-2020
Total
Travail à faire :
1) Présentez l’état de rapprochement bancaire du mois de mars
2) Passez les écritures de régularisation au 31-03-2020 chez YOMO