Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail

Direction Régionale FES-MEKNES- ISTA TAZA

Niveau : T-------------------------------Filière : GE OCF 201 --------Durée : 02H00min--------- Barème : /20 points
MODULE : LOG.IMMOB ET DECLARATIONS FISCALES-------------------------------------FORMATEUR : DAHMANI

CONTROLE N˚1 : LE 24/11/2023.

La partie pratique
L’entreprise <AGROGROS> SA est spécialisée dans le commerce de gros, soumise à la déclaration de TVA
au taux normal selon le régime de droit commun. Elle dépose ses déclarations de TVA selon le mode de
déclarations mensuel. Au cours du mois juillet 2023. L’entreprise a réalisé les opérations suivantes :

1. Le 05/01/2023 : l’entreprise reçoit de la banque un avis de crédit correspondant à un chèque remis

à l’encaissement le 03/01/2023 du client AMINE.
2. Le 13/01/2023 : livraison de marchandises pour un montant TTC de 720 000 dh au client RACHID,
une partie payée par virement le même jour, le reste en espèces.
3. Le 16/01/2023 : Vente de marchandises au client JALAL pour 180 000 dh TTC, le client verse 10% le
même jour en espèces et le reste par virement le 19/01/2023.
4. Le 16/01/2023 : cession d’une voiture de service d’occasion « DACIA LOGAN » pour 46 000 dh
contre un chèque bancaire N°260900.
5. Le 26/01/2023 : Escompte d’une lettre de change normalisée de 160 000 dh du client ALI, suite à
une opération de vente de marchandise du mois de 12/2023, échéant le 03/03/2023.
6. Les sommes déposées à la caisse sont versées en compte bancaire.

PAR ailleurs, l’entreprise a payé en janvier 2023 ce qui suit :

NATURE FRSS MONTANT TTC N FACTURE, REGLEMENT

Fournitures de bureau « MANALBUREAU 5400 FACTURE N120AB, chèque N°93754.

»SA

ELECTRICITE ONE 2070 FACTURE N280, Chèque N°93759.

Téléphone et internet MAROC TELECOM 1600 FACTURE N 560ACN, Chèque

SA N°93763.

AYMAN EXPERT AYMEXP.COMP 18 800 FACTURE N 188, Chèque N°93760.

COMPTABLE SARL

1
 CARBURANT WINXO SA 9650 FACTURE N WIN126, LCN
N°540122AB

ACHAT DE M/SES ABC SA 80 000 FACTURE MN720, LCN AU

20/02/2023

Achat d’un camion VOLVO 670 000 FACTURE N MN5678, ORDRE DE

VIREMENT N 240

SALAIRES MOIS DE SALAIRES 230 567 ORDRE DE VIREMENT N 289.

JANVIER

TRAVAIL A FAIRE :

1. REMPLIR la déclaration de TVA de cette entreprise au titre du mois de JANVIER 2023. (18 POINTS)
2. discuter le mode de recouvrement de la TVA, et préciser sa date de paiement. (04 POINT)

RAISON
SOCIALE : AGROGROS> SA
N DE COMPTE 007 690 0000128956092390 03
AGENCE TAZA
RELEVE BANCAIRE MOIS JANVIER/2023
SLODE AU 31/12/2022 50 432 DH (CREDITEUR) MONTANTS

DATE D'OPERAT DATE DE VALEUR LIBELLE DEBIT CREDIT

01/01/2023 Paiement chèque N°93754 5 400
02/01/2023 Commissions bancaires 110
05/01/2023 Virement reçu de MR AMINE 648 000
07/01/2023 Paiement chèque N°93759 2 070
10/01/2023 Paiement chèque N°93760 18 800
10/01/2023 Paiement CNSS 4200
13/01/2023 Virement reçu MR. RACHID 700 000
14/01/2023 Paiement chèque N°93763 1600
18/01/2023 Encaissement chèque N°260900 46 000
19/01/2023 Virement reçu de MR JALLAL 162 000
23/01/2023 Paiement LCN N°540122AB 9650
26/01/2023 Escompte LCN N°340112BB 160 000
30/01/2023 Prélèvement LEASING DOSS 11224 3200
30/01/2023 VIREMENT AXA ASSURANCE 4500
38
VERSEMENT ESPECES N16040
31/01/2023 000
31/01/2023 Virement Emis 670 000
31/01/2023 Virement Emis 230 567

TOTAL 1 091 297 1 680 000

SLODE AU 31/01/2023 639 133 CREDITEUR

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