BBA1

N° ETUDIANT :

20_EB1_LI_BBM_FT_S1_CCO_ACC_4706

ACCOUNTING FOR
MANAGERS : FINANCIAL
ACCOUNTING

EXAMEN INTERMEDIAIRE – 09/11/2019

Professeur / Intervenant : Anne-Lise RONSSE – Christophe CHEVAL – Valérie WAYMEL

DUREE : 1h30

INSTRUCTIONS : PLAN COMPTABLE (PCG) EN ANNEXE

DOCUMENTS NON AUTORISES
CALCULATRICE AUTORISEE DANS LE REGLEMENT
 EXERCICE 1 : / 6 pts
BILAN ET COMPTE DE RESULTAT
Les soldes des comptes au 31 décembre N se présentent comme suit :
1 ACHAT MARCHANDISES 23 000 €

2 BANQUE 9 000 €

3 CAISSE ?..........

4 CAPITAL 30 000 €

5 CHARGES DE PERSONNEL 10 000 €

6 CLIENTS 13 000 €

7 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 3 000 €

8 EMPRUNT BANCAIRE 11 000 €

9 FOURNISSEURS D’IMMOBILISATION 5 000 €

10 AMORTISSEMENT DU MATERIEL 7 000 €

11 INTERETS SUR EMPRUNT 2 000 €

12 MATERIEL 25 000 €

13 PRODUITS DES CESSIONS D’ELEMENTS D’ACTIF (PCEA) 1 000 €

14 RESERVE LEGALE ?.........

15 STOCK DE MARCHANDISES (correspond au stock final) 4 000 €

16 VALEUR NETTE COMPTABLE DES ACTIFS CEDES (VNC) 1 500 €

17 VARIATION DE STOCK DE MARCHANDISES ?.........

18 VENTE DE MARCHANDISES 40 000 €

Par ailleurs, on vous fournit l’état des stocks, calculer la variation qui sera à
intégrer dans les états de synthèse :
STOCK INITIAL STOCK FINAL
MARCHANDISES 7 000 € 4 000 €
Grâce aux informations ci-dessous, déterminer le solde des comptes CAISSE
et RESERVES :
- Les disponibilités (trésorerie) sont de 12 500 euros.
- La réserve légale a atteint son seuil légal par rapport au capital.
Les numéros de comptes ne seront pas demandés.
 Etablir le COMPTE DE RESULTAT et le BILAN de cette entreprise au 31
décembre N sur les tracés ci-après sans oublier de calculer le résultat:

CHARGES N PRODUITS N

EXPLOITATION EXPLOITATION

FINANCIERES FINANCIERS

EXCEPTIONNELLES EXCEPTIONNELS

Total des charges Total des produits

Résultat ……….. Résultat ………..
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

Les 3 colonnes de l’actif sont à remplir pour chaque compte de l’actif.

ACTIF BRUT A/D Net N PASSIF N
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES

ACTIF CIRCULANT DETTES

TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

 EXERCICE 2 : JOURNAL / 4,5 pts

Enregistrer au journal du mois de janvier N, les opérations suivantes de l’entreprise

« FUN-HY » qui fabrique des jouets (pas de T.V.A.).
Les numéros de compte doivent comporter au moins 2 chiffres.

 1er janvier : Création d’une entreprise par apport en numéraire pour 20 000
euros.
.N° de cpte débit crédit

 2 janvier : La société contracte un emprunt bancaire pour un montant de

10 000 euros. Les fonds sont versés sur le compte bancaire.
N° de cpte débit crédit

 4 janvier : Achat d’une machine 9 000 euros payable au 1er février.

N° de cpte débit crédit

 10 janvier: Achat de matières premières pour 4 000 euros : règlement 20%

espèces, le solde le 25 janvier.
N°de cpte débit crédit
  15 janvier : Vente de produits finis 15 000 euros la moitié par chèque, le reste
à crédit (plus tard).
N° de cpte débit crédit

 25 janvier : Règlement par chèque du fournisseur du 4 janvier.

N°de cpte débit Crédit

 30 janvier : Encaissement par chèque du solde client du 15 janvier.

N°de cpte débit Crédit

 31 janvier : Reporter les mouvements du 1er au 31 janvier dans le compte en

Té Banque ci-dessous et calculer le solde du compte Banque :
(le nombre de ligne ne correspond pas nécessairement au nombre de ligne
nécessaire)
Débit 51 Banque Crédit
……….. ………..
……….. ………..
……….. ………..

Le solde du compte Banque est débiteur ou créditeur (à barrer) de :

………..………..
 EXERCICE 3 : / 6 pts

LECTURE DU BILAN ET DU COMPTE DE RESULTAT

Une entreprise vous transmet son bilan et son compte de résultat sur le modèle
Cerfa (ci-après).

A partir de ces informations, répondez aux questions suivantes :

Les réponses doivent être justifiées

1. Le chiffre d’affaires en N de l’entreprise NILLY est-il ?

/ 1 pt

< 350 000 >350 000

Expliquez votre réponse :

2. Le résultat d’exploitation en N est-il ? / 1 pt

Positif Négatif

Expliquez votre réponse :

3. Au 31/12/N, le matériel est-il plutôt ? / 1 pt

Ancien Nouveau

Expliquez votre réponse :

4. Le résultat exceptionnel en N est-il ?

/ 1 pt
Positif Négatif

Expliquez votre réponse et dites ce que cela signifie (origine) :

5. En N, la variation de stock de marchandises est de 3 000 €, cela signifie que la
valeur du stock de marchandises a :

Augmenté Diminué

/ 1 pt
Expliquez votre réponse :

6. En N, a-t-on consommé plus de marchandises qu’on a achetées ? :

Oui Non

Expliquez votre réponse :

/ 1 pt
quel N° 11937*03
1 BILAN - ACTIF
Formulaire obligatoire (article 53A D.G.I. N° 2050
du Code général des impôts).


Désignation de l'entreprise : NILLY Durée de l'exercice exprimée en nombre de mois* :

Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice précédent* :
Numéro SIRET* : Code APE :
Exercice N, clos le : 31/12/20N 31/12/20N-1
Déclaration souscrite en € Amortissements,
Brut Net Net
provisions
Capital souscrit non appelé (I) AA
ACTIF IMMOBILISÉ*

Frais d'établissement* AB AC
IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES

Frais de recherche et de développement* AD AE

Concession, brevets et droits similaire AF AG
Fonds commercial (1) AH AI
Autres immobilisations incorporelles AJ AK
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles AL AM
Terrains AN AO
IMMOBILISATIONS
CORPORELLES

Constructions AP AQ
Installations techniques, matériels et outillage
AR AS
industriels
Autres immobilisations corporelles AT 80 000 AU 13 000 67 000
Immobilisations en cours AV AW
Avances et acomptes sur immobilisations corporelles AX AY
Participations évalués par mise en équivalence CS CT
IMMOBILISATIONS
FINANCIERES (2)

Autres participations CU CV
Créances rattachées à des participations BB BC
Autres titres immobilisés BD BE
Prêts BF BG
Autres immobilisations financières* BH BI
TOTAL (II) BJ 80 000 BK 13 000 67 000
*54ACTIF CIRCULANT

Matières premières, approvisionnements BL BM

STOCKS*

En cours de production de biens BN BO

En cours de production de services BP BQ
Produits intermédiaires et finis BR BS
Marchandises BT 35 000 BU 35 000
Avances et acomptes versés sur commandes BV BW
DIVERS CREANCES

Clients et comptes rattachés* (3) BX 87 000 BY 87 000

Autres créances (3) BZ CA
Capital souscrit et appelé, non versé CB CC
Valeurs mobilières de placement (dont actions propres) CD CE
Disponibilités CF 12 000 CG 12 000
Charges constatées d'avance* (3) (E) CH CI
REGULARISATION

TOTAL (III) CJ 134 000 CK 134 000

COMPTES DE

Charges à répartir sur plusieurs exercices*

CL
(IV)
Primes de remboursement des obligations
CM
(V)
Ecarts de conversion actif* (VI) CN
TOTAL GÉNÉRAL (I à VI) CO 214 000 1A 13 000 201 000
 2
N° 11937 * 03
Formulaire obligatoire (article 53A
BILAN - PASSIF avant répartition D.G.I. N° 2051
du Code général des impôts).

Désignation de l'entreprise : NILLY

(Ne pas reporter le montant des centimes)* Exercice N Exercice N-1

Capital social ou individuel (1)* (dont versé………………………………………..) DA 50 000

DB
Primes d'émission, de fusion, d'apports, ……
E
Ecarts de réévaluation (2)* (dont écart d'équivalence K
DC
CAPITAUX PROPRES

Réserve légale (3) DD 5 000

DE
Réserves statutaires ou contractuelles
(Dont réserve spéciale des provisions pour
Réserves réglementées (3)* B1 DF
fluctuations des cours)
(Dont réserve relative à l'achat d'œuvres originales
Autres réserves
d'artistes vivants)*
EJ DG 5 000
Report à nouveau DH
RÉSULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI ?
Subvention d'investissement DJ
Provisions réglementées* DK
TOTAL (I) DL 57 500
Autres fonds

Produits des émissions de titres participatifs DM

propres

Avances conditionnées DN
TOTAL (II) DO 0
pour risques

Provisions pour risques DP

Provisions

et charges

Provisions pour charges DQ

TOTAL (III) DR 0
Emprunts obligataires convertibles DS
Autres emprunts obligataires DT

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (5)

DU 16 000
DETTES (4)

Emprunts et dettes financières

(Dont emprunts participatifs) EI DV
diverses
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW
Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 47 000
Dettes fiscales et sociales DY 63 000
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ 17 500
Autres dettes EA
Compte
Produits constatés d'avance (4) EB
régul.
TOTAL (IV) EC 143 500
Ecarts de conversion passif* (V) ED
TOTAL GÉNÉRAL (I à V) EE 201 000
(5) Dont concours bancaires courants et solde créditeurs de banques et CCP 0
 N° 10167 * 05
COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (En liste) D.G.I. N° 2052
3
Formulaire obligatoire (article 53A
du Code général des impôts).

Désignation de l'entreprise : NILLY

SAS
Exercice N
Exercice (N-1)
Exportations et livraisons
France Total
intracommunautaires

Ventes de marchandises* FA FB FC 254 000

Production vendue biens*

PRODUITS D'EXPLOITATION

FD FE FF
services* FG FH FI 349 000
Chiffre d'affaires nets* FJ FK FL ?
Production stockée* FM
Production immobilisée* FN
Subvention d'exploitation FO 1 000
Reprises sur amortissements et provisions, transfert de charges* (9) FP 4 000
Autres produits (1) (11) FQ
Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 608 000
Achats de marchandises (y compris droits de douane)* FS 88 000
Variation de stock (marchandises) FT 3 000
Achats de matières premières et autres approvisionnements ( y compris droits de douane)* FU
Variation de stock (matières premières et approvisionnements) FV
Autres achats et charges externes (3) (6bis)* FW 144 000
CHARGES D'EXPLOITATION

Impôts, taxes, versements assimilés* FX 60 100

Salaires et traitements* FY 189 000
Charges sociales (10) FZ 126 000
- dotations aux amortissements* GA 3 000
D'EXPLOITATION
DOTATIONS

- sur immobilisations :
- dotations aux provisions * GB
- sur actif circulant : dotations aux provisions GC
- Pour risques et charges : dotations aux provisions GD
Autres charges (12) GE
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 613 100
1 - RÉSULTAT D'EXPLOITATION (I - II) GG ?
Opération

commun

Bénéfice attribué ou perte transférée* (III) GH

s en

Perte supportée ou bénéfice transféré* (IV) GI

Produits financiers de participations (5) GJ
PRODUITS FINANCIERS

Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé GK 600

Autres intérêts et produits assimilés (5) GL
Reprises sur provisions et transfert de charges GM
Différences positives de change GN
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO
Total des produits financiers (V) GP 600
CHARGES FINANCIERES

Dotations financières aux amortissements et provisions* GQ

Intérêts et charges assimilées (6) GR 500
Différence négative de change GS
Charges nettes sur cession de valeurs mobilières de placement GT
Total des charges financières (VI) GU 500
2 - RÉSULTAT FINANCIER (V - VI) GV ?
3 - RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I-II+III-IV +V - VI) GW -5 000
 4 1
N° 10947
Formulaire obligatoire (article 53A * 03
COMPTE DE RÉSULTAT DE
du Code général des impôts). L'EXERCICE (Suite) D.G.I. N° 2053

Désignation de l'entreprise : NILLY

Exercice N Exercice N-1

Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA

EXCEPTIONNELS

Produits exceptionnels sur opérations en capital* (uniquement produits de cession d’éléments

PRODUITS

d’actifs) HB 3 500
Reprises sur provisions et transfert de charges HC
Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 3 500
EXCEPTIONNELLES

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion (6bis) HE

CHARGES

Charges exceptionnelles sur opérations en capital* (uniquement VNC) HF 1 000

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG
Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 1 000
4 - RÉSULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI ?
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise
(IX) HJ
Impôts sur les bénéfices*
(X) HK
TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII) HL 612 100
TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VIII+IX+X) HM 614 600
5 - BÉNÉFICE OU PERTE (Total des produits - total des charges) HN ?
(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HO
produits de locations immobilières HY
(2)
produits d'exploitation afférents à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci-dessous) 1G
- crédit-bail mobilier * HP
(3)
- crédit-bail immobilier HQ
(4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exercices antérieurs (8) 1H
(5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J
(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées IK
Dont dons faits à des organismes d'intérêt général
(6bis) HX
(art. 238 bis du C.G.I.)
(9) Dont transferts de charges A1
(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) A2
(11) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (produits) A3
(12) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (charges) A4
RENVOIS

(13) Dont primes et cotisations complémentaires personnelles : facultatives A6 Obligatoires A9

Exercice N
(7)
Détail des produits et charges exceptionnels (si ce cadre est Charges Produits
insuffisant, joindre un état du même modèle) : exceptionne exceptionnel
lles les

Exercice N
(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs : Charges Produits
antérieures antérieurs

* Des explications concernant cette rubrique sont données dans la notice n° 2032
 EXERCICE 4 (extrait comptaludik): / 3,5 pts

Entourez la bonne réponse sachant que chaque question est indépendante.

Barème de chaque question de l’exercice :

- Bonne réponse= 0,5 point

- Pas de réponse = 0

- Mauvaise réponse= -0,5 point

1. AGEL, fabricant en surgelés a fait un bénéfice de 40 000 euros et a supporté des

charges pour 100 000 euros. Indiquez le montant des produits :
a) 140 000 euros
b) 100 000 euros
c) 60 000 euros
d) 40 000 euros

2. Sachant que l’actif d’une entreprise s’éléve à 100 000 euros et le montant des
dettes à 40 000 euros. Indiquez le montant des capitaux propres :

a) 140 000 euros

b) 100 000 euros
c) 60 000 euros
d) 40 000 euros

3. MIAM, magasin alimentaire achète une agrafeuse pour 40 € réglée en espèces.

Indiquez les éléments impactés :

a) Actif

b) Actif et charges

c) Passif et charges

d) Passif
4. Le solde du compte fournisseur, le 9 février N, de l’entreprise KILY s’élève à :
Compte 401 Fournisseur
08/02 Règlement facture 300,00 01/02 Facture n°456 300,00
05/02 Facture N°522 100,00

a) Débiteur de 300
b) Créditeur de 300
c) Débiteur de 100
d) Créditeur de 100

5. CASH retire 300 euros d’espèces de la banque pour les déposer à la caisse.
Indiquer le compte à débiter :
a) 101 Capital
b) 512 Banque
c) 530 Caisse
d) 106 Réserve

6. Le système comptable obligatoire pour toutes les entreprises autre que les TPE
(très petites entreprises) est le :

a) Système abrégé

b) Système de base

c) Système développé

d) Système semi-développé

7. Les obligations comptables qu’une entreprise doit respecter sont indiquées dans
le :

a) Code de l’ANC

b) Code de commerce

c) Code pénal

d) Code de travail