PREMIERE PARTIE :

L'entreprise MACHIN a une activité commerciale, elle réalise les opérations suivantes
au cours du mois :
Les chiffres sont donnés en milliers d'euros
le taux de TVA : 20%

1/ Acquisitions de matériel de présentation : 18 HT

paiement immédiat
2/ Achats de marchandises ( à crédit) 250 HT
3/ Charges de publicité ( paiement comptant) 7 HT
4/ Ventes de marchandises ( à crédit ) 320 HT
5/ Les charges de personnel du mois
salaires bruts 30
charges salariales 25%
charges patronales 45%
6/ Encaissement sur ventes de marchandises voir 4/
7/ Paiement des achats de marchandises voir 2/
8/ Paiement des salaires
9/ Prélèvement sur le compte bancaire de la
mensualité d'emprunt pour : 25
dont 5 d'intérêts et 20 de remboursement d'enprunt
10/ l'état des stocks de marchandises fait apparaitre les informations:
stock initial de marchandises 10
stock final de marchandises 100
Présenter le compte de trésorerie :

Banque

Détailler les charges de personnel : ( charges sociales, charges patronales,

charges salariales, salaires bruts, salaires nets ……..)

Calcul du CAMV : Présenter tous les calculs nécessaires

Déclaration de TVA : Présenter tous les calculs nécessaires

TVA C
- TVA D/immo
- TVA D/ABS
= TVA à payer

Présentez le compte de résultat :

Charges produits
puis :

Ventes de marchandises

- Coût d'achat des marchandises vendues

- Autres achats et charges externes
- Impôts et taxes
- Charges de personnel
- Dotations aux amortissements

= RESULTAT D'EXPLOITATION
-
=

DEUXIEME PARTIE :

AMORTISSEMENT:

Le 1 janvier N une société acquiert un matériel industriel d'une valeur de 32760 TTC.
Ce matériel est mis en service le 1° janvier N.
La société décide d'amortir ce matériel en linéaire sur 5 ans.

1/ Pésentez le tableau d'amortissement :

2/ Pour quel montant ce matériel figurera-t-il à l'actif du bilan au 31/12/N

3/ Présenter l'extrait du bilan au 31/12/N+4

Amortissements et
Valeurs brutes dépréciations VNC
 TROISIEME PARTIE :

COMPTES CLIENTS

Au 31 décembre N, l'entreprise XXLS estime qu'une créance client de 7 500 € TTC (TVA à 20%)
est d'un recouvrement incertain, ce client ayant été placé en recouvrement judiciaire
Compte tenu des informations reccueillies, elle pense ne récupérer que 3/4 de sa créance. 1/4 HT

1/ Enregistrer au journal les écritures nécessaires au 31 décembre N

COMPTE COMPTE OPERATIONS DEBIT CREDIT

DEBIT CREDIT

416 CLIENTS DOUTEUX 7500 Etape

411 CLIENTS 7500 Enregistrer la créance

681 1562.5
4916 Dépreciation CLTS HT/4
D7P DE 1/4 PERTE PROBABLE 1562.5 toujours sur le HT

2/ Présenter la ligne Créances clients à l'actif du bilan

 Amortissements et
Valeurs brutes dépréciations VNC
dépréciations

Clients 7500 1562.5 5937.5

Montant TTC

4ème PARTIE

LES CHARGES DE PERSONNEL

A partir des données ci-dessous :

Salaires bruts 100000

primes 8000
charges sociales part salariale part patronale total
SS 10000 30000
Retraite complémentaire 4000 5000
Assurance chômage 6000 7000
total charges sociales 20000 42000 62000
net à payer aux salariés 88000

1/ déterminer le coût total des charges de personnel :

2/ Combien les salariés ont -ils reçu ?

3/ impact sur le résultat de l'entreprise

 ANNEXE: Extrait des comptes du plan comptable

N° cptes Intitulés des comptes

101 capital
164 emprunt
207 fonds de commerce
213 bâtiments
215 Installations Technique, Matériel et Outillage = ITMOI
218 matériel de bureau
2813 amortissements bâtiments
2815 Amortissements des ITMOI
2818 amortissements matériel bureau
371 stocks de m/ses
401 dettes fournisseurs
411 créances clients
416 Clients douteux
421 Personnel, rémunérations dues
431 Dettes aux organismes sociaux
44551 TVA à décaisser
44562 TVA déductible sur immobilisation
44566 TVA déductible sur ABS
44571 TVA collectée sur ventes
4916 Dépréciation des comptes clients
512 banque
530 caisse
5903 Dépréciation des VMP
603 Variation de stocks
607 achats de m/ses
615 entretien et réparations
623 publicité
641 Rémunération du personnel
645 Charges de SS et de prévoyance (charges patronales)
661 Charges d'intérêts
681 DADP EXPLOITATION
686 DADP FINANCIERE
707 ventes de m/ses
708 Produits des Activités Annexes = PAA