2010-2011 -système de Gestion et Comptabilité – L1 Eco Gestion – 1ere session

Durée : 2 heures - Plan Comptable Autorisé. Machines à calculer interdites.

Dossier n°1 : Evolution des grandes masses d’un bilan (5 pts)

Année N
La société DECO est créée le 1.01.N. Les associés apportent 1 million d’Euros en argent
liquide qui sont déposés sur le compte en banque de l’entreprise. Pendant l’année N,
l’entreprise réalise également un investissement de 800 000 Euros, financé pour moitié par un
emprunt bancaire et payé comptant pour l’autre moitié. Pendant l’année N, les produits de
l’entreprise sont de 950 000 Euros et ses charges de 875 000 Euros. Ce résultat est
entièrement porté en réserves.
Année N+1
Pendant l’année N+1, l’entreprise rembourse 100 000 Euros de l’emprunt bancaire contracté
en N. Pendant l’année N+1, les produits de l’entreprise sont de 800 000 Euros et ses charges
de 700 000 Euros. Il est décidé de distribuer 95 000 Euros de dividendes et de porter le reste
en réserves. On suppose que l’entreprise a assez d’argent pour payer des dividendes, seul
l’évolution du montant total de l’actif nous intéresse.
Année N+2
Pendant l’année N+2, l’entreprise emprunte 150 000 Euros. Les produits sont de 600 000
Euros et les charges de 500 000 Euros. A la fin de l’année N+2 l’entreprise est liquidée.

A faire :
- Compléter les bilans ci-après.
- Répondez aux questions suivantes : Combien a été investi dans l’entreprise par ses
propriétaires. Combien ont-ils récupéré au total ? Ont-ils fait une bonne affaire (expliquer) ?
BILAN FIN N avant affectation du résultat
ACTIF PASSIF
Capital Social

Résultat

Réserves

Dettes bancaires

TOTAL TOTAL

BILAN FIN N après affectation du résultat

ACTIF PASSIF
Capital Social

Réserves

Dettes bancaires

TOTAL TOTAL

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BILAN FIN N+1 avant affectation du résultat
ACTIF PASSIF
Capital Social

Résultat

Réserves

Dettes bancaires

TOTAL TOTAL

BILAN FIN N+1 après affectation du résultat

ACTIF PASSIF
Capital Social

Réserves

Dettes bancaires

TOTAL TOTAL

BILAN FIN N+2 avant affectation du résultat

ACTIF PASSIF

Capital Social

Résultat

Réserves

Dettes bancaires

TOTAL TOTAL

BILAN FIN N+2 après affectation du résultat

ACTIF PASSIF

Capital Social

Réserves

Dettes bancaires

TOTAL TOTAL

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Dossier n°2 : Cherchez l’erreur (5 pts)
Vous voilà devenir professeur de comptabilité. Vous avez donné votre premier examen et il
vous faut maintenant corriger les copies. Ci-après une réponse à corriger qu’un professeur
expérimenté a regardé rapidement. Outre le fait qu’il manque les numéros de compte, il vous
signale qu’il y au moins 5 erreurs à trouver.

A faire : Pour chaque question de l’énoncé, indiquez si elle comporte une (ou des) erreur(s)
ou pas. Si oui, expliquez quelle est (sont) cette (ces) erreur(s) et proposez la bonne écriture.
Enoncé : passez les écritures suivantes au journal de la société CIRCUS
1. 7 janvier 2010. Négociation d’un contrat avec TOUROP, pour le prochain spectacle. Vente en gros
de 100 places. A charge pour cette entreprise de les revendra au détail dans ses agences. Emission
d’une facture de 3 000 Euros H.T. TVA 600 Euros.
2. 8 janvier 2010 : Nous adressions à TOUROP une lettre de change n°LC1 relative à la facture du 7
janvier 2010, qu’il accepte et nous retourne le jour même. Nominal (montant TTC de la facture),
échéance le 30 avril.
3. 10 janvier 2010 : Bordereau de remise à l’escompte de la lettre de change LC1 auprès de notre
banque.
4. 11 janvier 2010 : Spectacle sur l’île de la Tour. Recette versée en caisse : 24 000 Euros H.T.
5. 12 janvier 2010 : Facture d’achat de friandises destinées à être revendues aux spectateurs.
Fournisseur MI-KO. 10 000 Euros H.T. Escompte de 10% en cas de paiement dans un délai de 6 jours.
6. 15 janvier 2010 : Paiement par chèque de la TVA à décaisser du mois de Décembre 2009. 17 000
Euros.
Réponse à corriger
7 janvier 2010 - Vente TOUROP
Créances Clients 3 600
Ventes 3 600

8 janvier 2010 - Création effet de commerce TOUROP

Créances clients 3 600
Effets à recevoir 3 600

10 janvier 2010 - Remise à l'escompte lettre de change TOUROP

Effets à recevoir 3 600
Effets remis à l'escompte 3 600

11 janvier 2010 - Encaissement recette spectacle

Vente 24 000
Caisse 20 000
TVA déductible 4 000

12 janvier 2010 - Achat de friandises

Achats 9 000
TVA déductible 1 800
Dette Fournisseur 10 800

15 janvier 2010 - Paiement TVA à décaisser décembre 2009

TVA à décaisser 17 000
Banque 17 000

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Dossier n°3 : Répondez aux questions suivantes (2 pts)

- La notion de coût d’achat des marchandises vendues est présente à la fois dans la
méthode de l’inventaire intermittent et dans celle de l’inventaire permanent. Comment
et à quel moment ce coût est-il calculé pour chacune des méthodes ?
- Si une entreprise dégage un résultat positif, pourra t-elle verser ce résultat sur son
compte en banque ? Pourquoi ?

Dossier n°4 : Sur une étrange planète (5 pts)

Il fallait s’y attendre. Avec un vaisseau en mauvais état la panne était inévitable. Vous êtes
coincés sur la planète Syrte dont les habitants vous ont plutôt bien accueilli. Vous avez
envoyé un appel au secours à la terre, mais comme vous êtes à des années lumière de votre
planète natale, les secours mettront encore du temps à arriver. En attendant, pour survivre,
vous faites du commerce en vendant le contenu de vos soutes et en achetant des spécialités
locales, que vous espérez revendre une fois de retour sur terre. La monnaie locale est le Kolg
et même sur cette lointaine planète il existe une TVA au taux de 20%. Vous utilisez la
méthode de l’inventaire intermittent. Au moment où vous débutez les écritures vous avez un
montant de 45 000 Kolgs en caisse. La TVA à décaisser au titre du mois de décembre est de
4 500 Kolgs.

A faire : Il vous est demandé d’inscrire les transactions suivantes au grand livre et au journal,
en utilisant le modèle fourni avec ce sujet.

1. Le 17 janvier 2753. Vente d’un lot de 3 combinaisons d’astronaute à Elmir, marchand.

Montant hors taxes 15 000 Kolgs, TVA 3 000 Kolgs.
2. Le 18 janvier 2753. Paiement de la TVA à décaisser du mois de décembre 2752
3. Le 2 février 2753. Achat d’un lot de 100 pierres vivantes d’Arphal qui se fixent à la peau
pour faire des bijoux. Montant : 3 000 Kolgs. TVA 600 Kolgs. Escompte de 100 Euros H.T.
en cas de paiement sous cinq jours.
4. Le 3 février 2753. Achat de trois de Schmafils hypnotiques de la planète Glimius.
Montant : 10 000 Kolgs H.T.
5. Le 4 février 2753. Défaut d’étanchéité d’un des schmafils. Vous obtenez un rabais de 1 000
Kolgs H.T. de la part du vendeur.
6. Le 5 février 2753. Vous payez en argent liquide le lot de pierres acheté le 2 février et vous
bénéficiez ainsi de l’escompte proposé.
7. Le 7 février. Vous tirez une traite sur le marchand Elmir, qui l’accepte (vente du 17
janvier).
8. Le 8 février. Achat d’un container, destiné à stocker les marchandises achetées. 5 000
Kolgs H.T., TVA 1 000 Kolgs.
9. Le 16 février. Calcul du salaire à payer au coursier syrtien que vous employez. Salaire brut
1 000 Kolgs. Charges sociales salariales : 200 Kolgs. Charges sociales patronales : 400 kolgs.
10. Vous escomptez la traite tirée sur le marchand Elmir. Aussitôt remise à l’escompte cette
traite est encaissée. Escompte : 100 Kolgs. Commission bancaire : 20 Kolgs. TVA sur
commission: 4 Kolgs.

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Dossier n°5: In English (5 pts)

Preparing a balance sheet (3,5 pts)

On January 1, 20A, Dr. Kurt started a new professional corporation, Kurt Rutherford, P.C., to
practice medicine with an initial investment of $100,000. On June 30, the accounting records
contained the following amounts:

Accounts Payable $4 000

Accounts Receivable 7 000
Cash 50 000
Contributed capital 100 000
Office Equipment 60 000
Office Supplies 3 000
Retained Earnings 6 000
Notes Payable 10 000

To do : Prepare a balance sheet at June 30, 20A.

Recognizing the accounts needed to prepare an income statement (1,5 pts)

Richmond Wins, Inc., had the following alphabetical list of accounts at December 31, 20B:

ACCOUNTS AMOUN INCOME STATEMENT

T ACOUNT (YES/NO)
Accounts Payable $10,000
Accounts Receivable 14,000
Accumulated Depreciation-Building 13,400
Advertising Expense 6,400
Building 75,000
Cash 10,000
Cost of Goods Sold 52,000
Contributed capital 40 000
Depreciation Expense 1,000
Insurance Expense 1,900
Interest Payable 1,400
Inventory of Merchandise 30,000
Land 15,000
Prepaid Insurance 2,200 NO
Rent Revenue 1,700
Retained Earnings (Jan. 1, 20B) 65,900
Salaries Expense 24,000
Salaries Payable 3,800
Sales 100,000
Supplies 400
Supplies Expense 800
Unearned Rent Revenue 100 NO
Income Tax, 20% YES

To do : Identify which accounts are needed to prepare an income statement

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 Caisse

6/8
 Aucune calculette ou machine à calculer n’est autorisée pour cet examen. Le plan comptable est autorisé.

N° de Intitulé Débit Crédit

compte

7
 Aucune calculette ou machine à calculer n’est autorisée pour cet examen. Le plan comptable est autorisé.

N° de Intitulé Débit Crédit

compte