Le BILAN

Document de synthèse des comptes d’une entreprise

Il renseigne sur le patrimoine d’une entreprise

Actif = Passif
Où est l’argent ? D’où vient l’argent ?

Détaille ce que l’entreprise Détaille les sources de financement

possède à la date du bilan
 Le bilan (suite)
Document de synthèse des comptes d’une entreprise
Il renseigne sur le patrimoine d’une entreprise

Actif = Passif
Où est l’argent ? D’où vient l’argent ?
Détaille ce que l’entreprise Détaille les sources de financement
Possède à la date du bilan

Classe 2 Classe 1

Actif immobilisé Capitaux propres

Classe 3, 4 et 5 Classe 4
Actif circulant Dettes
 Le Compte d’exploitation ou de résultat

Document de synthèse qui récapitule la somme des produits et des charges de

l'entreprise pour un exercice comptable.

Produits - Charges
Toute opération de vente ou prestation Charges déductibles engagées au
réalisée au cours de l’exercice cours de l’exercice

Résultat comptable
 Le résultat comptable
Les comptes d’exploitation
Charges Produits
Classe 6 Classe 7

Charges d’exploitation Produits d’exploitation

Charges financières Produits financiers

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

 Détermination du résultat imposable des entreprises
1ère étape : Calcul du résultat comptable

Produits comptabilisés Charges

- comptabilisées = Résultat comptable

2ème étape : Détermination du résultat fiscal

CHARGES
RÉSULTAT
COMPTABLE - PRODUITS NON
IMPOSABLES
+ NON
DÉDUCTIBLE
= Résultat fiscal
S
 La détermination du résultat fiscal imposable Art. 38-2 du CGI

Valeur de l’actif net à la clôture de l’exercice – valeur de l’actif net à l’ouverture

de l’exercice – apports + prélèvements
Bilan à l’ouverture de l’exercice n
Actif Passif
- Immobilisations : 1 000 - Capital 500
- Clients : 5 000 - Emprunts2 000
- Banque : 1 000 - Fournisseurs 4 000 dont 500 atteint par la prescription
Total actif 7 000 Total passif 6 500 Actif net : 500
Bilan à la clôture de l’exercice n
Actif Passif
- Immobilisations : 1 000 - Capital 500
- Clients : 6 000 - Emprunts1 500
- Banque : 2 000 - Fournisseurs 5 000 – 500 réintégré en profit
Total actif 9 000 Total passif 7 000 Actif net : 2 000

Résultat fiscal de l’exercice n : 2 000 – 500 =1 500