DU Compétences en gestion des entreprises : élaborer les documents

de synthèse
Le système comptable produit 2 documents de synthèse à la fin de chaque exercice comptable

BILAN AU 31/12 COMPTE DE RESULTAT de l’exercice = 12 mois

ACTIF = ce que je Brut Amortissement Net PASSIF = ce que je dois = les CHARGES = emplois PRODUITS = ressources
possède = s ressources dont a bénéficié
l’utilisation faite l’entreprise
des ressources
Actif immobilisé Les biens L’usure La différence Capitaux propres Charges d’exploitation Produits d’exploitation
durables dont cumulée depuis entre le coût Capital social = apports des Achats de marchandises Ventes de marchandises
je suis l’achat ou la d’achat et le fondateurs Var stocks marchandises Ventes de produits finis
propriétaire fabrication du cumul des Réserves = cumul des Achats de matières premières et de services =
bien amortissement résultat antérieurs conservés Var stocks matières premières Production vendue
s dans la structure Charges externes Var stocks produits finis
Résultat + bénéfice -perte Impôts et taxes = Production stockée
Subvention d’investissement Charges de personnel Subventions
Actif circulant Dettes Charges de SS et prévoyance d’exploitation
Stocks J’ai des stocks Emprunt Dotations aux amortissements Dotations
Créances Des usagers Fournisseurs Charges financières Produits financiers
ou des clients Charges d’intérêt Revenus des placements
me doivent de Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
l’argent Valeur nette comptable des Produits des cessions
Trésorerie : J’ai de l’argent Personnel éléments d’actif cédés d’éléments d’actif
banque et caisse sur mes
comptes
Organismes sociaux
Etat BENEFICE PERTE
Total actif NET = total passif Si j’ai un bénéfice, j’écris charges Si j’ai une perte, j’écris
+ bénéfice = produits charges = produits +
perte
Liens entre les comptes du compte de résultat et du bilan

BILAN COMPTE DE RESULTAT

Actif immobilisé
Achat d’actif immobilisé au
comptant et à crédit
Actif circulant
Clients = part des ventes à
crédit restant à encaisser
Capitaux propres
Dettes
Fournisseurs = la part des
achats à crédit restant à
régler
Fournisseurs
d’immobilisations = la part
des achats à crédit
d’immobilisations restant
à régler
Personnel = part des
salaires nets restant à
régler
Organismes sociaux = part
des charges sociales
salariales et patronales
restant à régler
Etat = la part des impôts
restant à régler y compris
les dettes de TVA
Charges d’exploitation Produits d’exploitation
Achats de marchandises ou Ventes de marchandises,
de matières premières de produits finis et
Autres achats et charges prestations de services
externes = 12 mois de ventes au
= 12 mois d’achats au comptant et à crédit
comptant et à crédit
Impôts et taxes = 12 mois
d’impôts et taxes
Charges de personnel = 12
mois de salaires bruts
Charges de sécurité sociales
= 12 mois de charges
patronales

Exercice :

Etablir le bilan et le compte de résultat à partir de la balance ci-dessous

Débit Crédit
101 Capital 60 000
106 Réserves 2 000
160 Emprunts 30 000
213 Construction 100 000
215 Matériel 15 000
281 amortissement du matériel 3 000
281 amortissement de la construction 50 000
370 stock de marchandises 5 000
401 Fournisseur 2 550
411 Clients 12000
421 Personnel 1 000
 430 organismes sociaux 5 000
440 Etat 3 000
491 Dépréciations clients 6700
512 Banque 4 000
53 Caisse 250
607 achats de marchandises 90 000
603 variation de stock de marchandises 1000
707 ventes de marchandises 150 000
610 charges externes 8 000
630 Impôts et taxes 5 000
641 charges de personnel 50 000
645 charges de sécurité sociale et de 20 000
681 prévoyance
dotation aux amortissements 5 000
TOTAL 314 250 314 250

Etablir le bilan

Amort
ACTIF Brut Dépréciations Net PASSIF
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES

ACTIF CIRCULANT DETTES

Total Total
Compte de résultat

CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS D’EXPLOITATION

CHARGES FINANCIERES PRODUITS FINANCIERS

CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS EXCEPTIONNELS

Total charges Total produits

à partir de la balance suivante