Comptabilité Générale 1

Le Bilan : comptes de situation

Actif (Emplois) : Passif (Ressources) :
Tout ce que l’entreprise possède. Tout ce que l’entreprise doit.
Actif immobilisé : Capitaux propres (situation
nette) :
Fonds de commerce
Constructions Capital social
Terrain Réserves
Aménagements Résultat
Mobilier de bureau
Matériels de bureau et informatique
Matériels de transport
Titre de placements

Actif circulant :
Dettes :
Caisse
Banque Emprunt
Stock de marchandises Dettes envers les Fournisseurs
Créances clients Dettes sociales
ETVA déductible Dettes fiscales
Effets à recevoir ETVA collecté
Effets à payer
Total Actif 5 000 000 Total Passif 5 000 000

Equation fondamentale du Bilan :

Actif immobilisé + Actif circulant = Capitaux propres + Dettes.
Les 4 grandes masses du bilan : A.I + A.C = C.P + D.
Trésorerie = Banque + caisse
Capitaux propres = Capital ± Résultat OU = Actif – Dettes
Capitaux permanents = Capitaux propres + Emprunt
F/S = Dettes – Emprunt
 C/ : Actif C/ : Passif
Débit (+) Crédit (-) Débit (-) Crédit (+)

Le solde d’un compte = Débit – Crédit

Si total débit > total crédit : on dit le solde est Débiteur.
Si total débit < total crédit : on dit le solde est Créditeur.

Les soldes de tous les comptes d’actif sont Débiteurs.

Les soldes de tous les comptes du passif sont Créditeurs.

Le SAN de chaque compte d’actif, on le met dans le débit.

Le SAN de chaque compte du passif, on le met dans le crédit.

Lorsque le solde du compte « Banque » est créditeur, on dit il y a un Découvert

Bancaire. Ce compte sera place au Passif.
Compte de Résultat (Compte de Gestion) :
Comptes de Charges (6) Comptes de Produits (7)
Achats de marchandises Ventes de marchandises
Achats de matières premières Ventes de produits finis
Achats de fourniture de bureau Ventes d’emballages
Loyer (locations) récupérables.
Eau et Electricité Produits financiers
Frais postaux et télécom Produits des activités
(communication, téléphone, timbres annexes
postaux) RRR accordés
Entretien et réparation
Charges de personnel (salaire)
Charges sociales
Services financières (droits de garde)
Prime d’assurance (police)
Impôt taxe et versements assimilées
(timbres fiscaux)
Charges financières (intérêts)
Frais d’accessoires sur achats
(transport sur réception)
Transport de biens (transport sur
expédition)
Publicité et promotion
Honoraires (Avocats, expert
comptables).

C/ : Charges C/ : Produits
Débit (+) Crédit (-) Débit (-) Crédit (+)

Résultat = Produits – Charges Ou Résultat = Actif – Passif

QCM : Vrai ou Faux ?

Une perte est inscrite dans la rubrique : Capitaux propres Vrai

CP +Dettes = total Ressources /emplois. Vrai

A.I +AC = total Ressources/emplois. Vrai
A.I + Dettes = total Emplois. Faux

Le compte "Banque" est un compte d'actif et un compte du passif. Vrai

Un compte " Caisse" peut avoir un solde Créditeur. (Solde crédit >
solde Débit) Faux.

Dans une Balance : journal > grand livre > Balance > Bilan 31/12
Total des sommes débits = total des sommes des crédits.
ET total des soldes débiteurs = total des soldes Créditeurs. Vrai

Les produits augmentent au crédit. Vrai

Les comptes de charges augmentent au débit. Vrai

Un compte présent toujours un solde débiteur ou créditeur ? Faux (

car il peut etre nul/solde)
Le règlement d'une dette "Fournisseurs" entraîne une perte. Faux

Charges +Passif = Produit +Actif. Faux

Charges + Actif = Produits + Passif. Vrai
Produits - Charges = Actif - Passif. Vrai
Charges - Actif = Produits - Passif. Faux
Classe 5 : Comptes financiers (Banque / Caisse …)
Classe 6 : Comptes de charges
Classe 7 : Comptes de produits.
QCM TVA :
Vrai ou Faux ?
La TVA est un impôt indirect. Vrai
La TVA est supportée par chaque acteur économique. Faux
La TVA est supportée par le consommateur final. Vrai
A une incidence sur le résultat de l’entreprise. Faux
L’assujettie perçoit chaque mois de la part du trésor le remboursement
de la TVA qu’il a payée sur ses achats. Faux

La TVA déductible :
Représente un produit. Faux
Représente une créance sur l’Etat. Vrai
Représente une dette envers l’Etat. Faux
Est enregistrés au débit. Vrai
La TVA Collectée :
Représente une charge. Faux
Créance sur l’Etat. Faux
Dette envers l’Etat. Vrai
Est enregistrées aux crédits. Vrai

Fournisseur :
Envoyé une facture au client, expédié, adresser, livraison de marchandises,
établit, émission d’une facture,

Client : Reçu du fournisseur, réception, acquit …

La facture d'avoir est établie dans le cas :
• De retour de biens vendus.
• De réduction commerciale supplémentaire, hors facture.
• D'escompte pour règlement anticipé.

Vrai ou Faux ?
Les réductions commerciales figurent sur la facture sont comptabilisées. Faux.
Les réductions commerciales dans la facture d'avoir sont toujours comptabilisées.
Vrai.
Le (Net à payer) est une créance pour le vendeur, et une dette pour l'acheteur. Vrai
Les Escomptes de règlement ne sont pas toujours comptabilisés. Faux
Le compte RRR obtenus est un compte des Charges (en moins). Vrai
Le compte RRR accordés est un compte des produits (en moins). Vrai
Les Emballages Commerciaux :
Les Effets commerciales