Exercices de révision

Année 2021-2022
pour l’Epreuve 1 de
Qualification

5ème Technicien en Comptabilité

Sabine Ciavoli
 CONSIGNES POUR LA REMEDIATION DE L’EPREUVE 1

L’évaluation de remédiation de l’Epreuve 1 aura lieu :

 Pour COMPTA : le LUNDI 7 MARS, au local 605, de 08h25 à 12h00

 Pour INFO : le MERCREDI 9 MARS, au local 601, de 13H00 à 17H00

Dans le tableau ci-dessous sont reprises la ou les parties de l’épreuve à réévaluer.

COMPTA INFO
Bilan Facture Balance Compte Potences Word Excel
Vérification Résultat
Akturk Azra X X X X X X
Art Ludivine X
Bergen Gabriel X X
Bouchentouf Nabil X X X X X X X
Chapelier Dylan X X X
Demonceau Lucie X X X X X X
Di Fiore Morgann X
Froidmont Maxime X X X X X
Ghita Florinel X X
Ibbach Amine X X X X X X X
Iuliano Ferdi X X
Jacquemin Lucas X
Makhtsaev Emir X
Mbonumuco Orly-
X X X X X X
Nobel
Mponda Serge X X X X X X X
Ntwari Nobel X X X X X X X
Perrin Owen X X
Piette Nicolas X X X
Spronck Fanny X X X X X X X
Willot Harold X X X
Yilmaz Firat X X

Les points obtenus lors de cette nouvelle épreuve ne remplaceront pas ceux comptabilisés dans le bulletin. Ils
serviront à estimer si l’Epreuve 1 est réussie ou non.

Pour rappel, pour que l’évaluation soit jugée réussie, il faut que tu aies obtenu :

 50% au total de l’épreuve et dans chaque cours

 70% pour le bilan
 90% pour le calcul de la facture.

Pour la partie COMPTA, un dossier de révisions t’est fourni afin de préparer au mieux ton travail. Tu y trouveras 3
exercices sur le bilan, 3 exercices sur les factures et 3 exercices sur les potences, la balance de vérification et le
compte de résultat. Les correctifs suivront. N’oublie pas de revoir les exercices que tu as réalisés pendant l’année.
1
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LE BILAN INITIAL : exercice 1

Le commerce est situé dans un immeuble acheté au prix de 150.000,00 €. L’entreprise a emprunté la somme auprès
de la banque ING, remboursable en 20 ans, dont il reste 47.000,00 € à rembourser.

A sa création, l’entreprise a fait appel à un expert-comptable pour la somme de 1.256,00 €.

Le commerce se compose d’étagères et de vitrine d’exposition pour une valeur totale de 6.400,00 €. Ces meubles
sont financés par un emprunt à la banque ING de 2 ans, dont il reste la moitié à payer.

Les bureaux administratifs comprennent un mobilier et du matériel pour la somme de 12.560,00€.

Le directeur général possède une BMW 3, comme voiture de société, d’une valeur de 29.865,42 €.

Le client Dubois doit une facture payable dans les 30 jours d’une valeur de 2.929,85 €.

Le commerce utilise un brevet d’exploitation pour la somme de 1.850,50€

Une avance à un ouvrier a été octroyé, remboursable en 2 mois pour un montant de 420,50€.

Une perte a été reportée : 18.423,84€.

Le commerce doit à ses fournisseurs une facture de 850,75 €, payable dans le mois et une facture de 1.485,50 €
payable dans les 2 ans.

Le dernier extrait de compte de la banque ING mentionne un solde positif de 45.985,52€ €. Le montant en caisse
s’élève à 1.324,00 €.

2
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LE BILAN INITIAL : exercice 2

Voici les données de l’entreprise « ASSA ». Calcule son bilan initial sachant qu’elle possède :

 Un goodwill pour 80.000 €,

 Un local pour 450.000 € et un terrain pour 250.000 €,
 Des machines industrielles pour 360.000 €,
 Deux camions pour 120.000 € chacun, trois voitures pour 70.000 € chacune ;
 6 ordinateurs pour 8.000 € en tout, du matériel de bureau divers pour 30.000 €,
 Un stock de matières premières pour 80.000 € et un stock de marchandises pour 140.000 €.

L’entreprise à des créances envers ses clients pour 60.000 €, et un prêt envers un ouvrier sur 3 ans pour 15.000 €.

Les avoirs en caisses s’élèvent à 34.000 €

L’entreprise a contracté un emprunt bancaire sur 5ans pour 480.000 € et elle a reçu une aide financière d’un membre
de la famille de 100.000 €.

Les dettes de l’entreprise sont comme suit :

 Dette fournisseurs -1an : 200.000 €
 Salaires dus aux ouvriers : 90.000 €
 Charges sociales dues : 37.000 €
 Dette à l’Etat (TVA à payer) : 30.000 €
 Emprunt bancaire sur 2 mois : 10.000 €

Le compte bancaire tenu par l’entreprise est de 40.000 €.

Les frais de constitution s’élèvent à 20.000 €.

3
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LE BILAN INITIAL : exercice 3

L’entreprise NIKITA fabrique puis vend des machines industrielles de nettoyage. Etablis son bilan initial au 01/01
en sachant qu’elle possède :

 1 bâtiment pour 2.295.000 € dont 1/3 doit encore être payé dans les 15 ans à la banque
 Du matériel industriel pour 1.344.000 € dont 2/5 sont à rembourser dans les 2 ans au fournisseur
 2 voitures de société de 15.952 € et 14.866 €
 Du matériel de bureau pour 9.500 €

Lors de l’acquisition de l’entreprise, les frais de notaire se sont élevés à 2.000 €. L’entreprise a également récupéré
des brevets et licences pour 1.000 €.

Le stock de tôles, boulons, plaques d’acier, … est estimé à 858.000 €, celui de machines à nettoyer à 2.205.000 €

L’année précédente, l’entreprise a reporté un bénéfice de 788.000 €.

La disponibilité bancaire est de 985.000 € sur le compte Belfius et de 752.630 € sur le compte BPOST.

L’Etat doit à l’entreprise de la TVA pour 120.320 €.

Les dettes fiscales et salariales s’élèvent à 2.150.000 €.

Les dettes des clients à + 1 an sont estimées à 1.240.500 €. A -1 an : 240.690 €

Au niveau des dettes fournisseur à très court terme, elles s’élèvent à 542.000 €

4
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LA FACTURE DE VENTE : exercice 1

Le 10 décembre, le comptable te demande de rédiger la facture n°424, à envoyer au client Valkiri, rue du
Cordonnier, 16 à 4680 Oupeye. Elle concerne la commande n°144 qui a été passée le 10 novembre.

Marchandises

2 caisses réf. 412542 à 26,10 €/caisse (TVA 6%)

20 caisses réf.754210 à 25,69 €/caisse (TVA 21%)
3 caisses réf. 562023 à 44,90 €/caisse (TVA 6%)
5 boîtes réf.633961 à 49,10 €/boîte (TVA21%)
5 articles réf.874456 à 133,78 €/pièce (TVA 21%)

Conditions de vente et de paiement

Transport : 10 €
Emballages repris : 20€
Facture payable 20 jours date facture.

Réductions

Remise de 2% sur les marchandises à 6%

Escompte de 2% en cas de paiement dans les 8 jours

5
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LA FACTURE DE VENTE : exercice 2

Le 19 décembre, le comptable te demande de rédiger la facture n°425, à envoyer au client Leclercq, rue
des Trappiers, 155, 4600 Visé. Elle concerne la commande n°155 qui a été passée le 20 novembre.

Marchandises

3 caisses réf. 412589 à 36,10 €/caisse (TVA 6%)

10 caisses réf.754200 à 22,69 €/caisse (TVA 21%)
3 caisses réf. 562014 à 64,90 €/caisse (TVA 6%)
5 boîtes réf.633521 à 69,10 €/boîte (TVA21%)
3 articles réf.874410 à 123,78 €/pièce (TVA 21%)
5 articles réf.844102 à 23,95 €/pièce (TVA 21%)
1 boite réf.41285/A à 43,50 €/pièce (TVA 0%)

Conditions de vente et de paiement

Transport : 15 €
Emballages repris : 10€
Emballages non-repris : 20€
Facture payable 30 jours fin de mois.

Réductions

Remise de 3% sur les marchandises à 6%

Remise de 5% sur les marchandises à 21%
Escompte de 2% en cas de paiement dans les 8 jours

6
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LA FACTURE DE VENTE : exercice 3

Le 22 décembre, le comptable te demande de rédiger la facture n°426, à envoyer au client Carmelito, rue
de la Boverie, 85, à 4000 Liège. Elle concerne la commande n°158 qui a été passée le 2 décembre.

Marchandises

15 caisses réf.524200 à 29,69 €/caisse (TVA 12%)

8 caisses réf. 522589 à 39,10 €/caisse (TVA 6%)
3 boites réf.41252/A à 49,50 €/pièce (TVA 0%)
4 caisses réf. 552014 à 64,99 €/caisse (TVA 6%)
9 boîtes réf.635221 à 99,99 € pour l’ensemble des boîtes (TVA21%)
8 articles réf.852410 à 193,78 €/pièce (TVA 21%)
2 articles réf.852102 à 29,95 €/pièce (TVA 21%)

Conditions de vente et de paiement

Facture payable 15 jours fin de mois.

Emballages repris : 18€
Emballages non-repris : 25€

Réductions

Remise de 1% sur les marchandises à 6%

Remise de 3% sur les marchandises à 21%
Escompte de 2% en cas de paiement dans les 8 jours

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5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LA JOURNALISATION COMPTABLE : exercice 1

Complète les POTENCES, puis la BALANCE de VERIFICATION et ensuite le COMPTE de RESULTAT

(1) 03/11 Adressé la facture n°102 au Garage Deckers pour livraison de marchandises : 22.500,00 €. Remise
5%. Port 20,00 €. TVA 6%

(2) 07/11 Reçu facture n°150 de Visélogic pour achat de 3 armoires : 3.550,00 € + TVA 21%

(3) 13/11 Reçu facture n°52AA pour paiement de l’assurance vol : 372,50 €

(4) 16/11 Adressé la facture n°103 à SPRL VTMode pour livraison de marchandises : 6.348,75 €. Remise 5%.
Ristourne 2%. TVA 21%.

(5) 18/11 Reçu facture VOO pour communications téléphoniques : 457,85 € + TVA 21%

(6) 19/11 Reçu EC n°65 de ING : paiement de la facture n°103 (+).

(7) 19/11 Reçu facture 1452 de SPRL OutilTout pour l’achat de 3 marteaux : 598,41 € + TVA 21%

(8) 21/11 Reçu EC n°66 de ING : paiement de la facture VOO (-)

(9) 22/11 Reçu facture de la SA Electrochauffage pour l’entretien du toit : 2.275,50 € + TVA 21%

(10) 22/11 Reçu EC n°67 de ING : paiement de la facture 102 (+)

(11) 23/11 Reçu facture n°252 de la SA Lambert pour livraison de marchandises : 3.000,00 €. Transport 120€.
TVA 21%

(12) 24/11 Adressé la facture n°104 au Garage Assuma pour livraison de marchandises : 4.369,74 €. Remise
5%. Port 15€. Caisses non-reprises 40,00 €. TVA 6%.

(13) 27/11 Reçu EC n°68 de ING : paiement de la facture SA Electrochauffage (-)

(14) 29/11 Reçu facture Esso SA n°1028 pour essence du mois de novembre (camionnette) : 165,10 € TVAC
(TVA 21%)

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5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 POTENCES

9
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 10
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LA JOURNALISATION COMPTABLE : exercice 2

Sur base des potences ci-dessous, complète la BALANCE de VERIFICATION et ensuite le COMPTE de
RESULTAT.

CHARGES

+ 613510 assurance vol -

(5) 372,50

372,50 : SD PRODUITS

6125 téléphone - 7080 RRR accordés +

(7) 457,85 (2) 14,5

457,85 : SD 14,50 : SD

6040 Achat marchandises 7001 Ventes 6%

(14) 3.000,00 59,41 (10) 21.375,00 (1)
4.151,25 (15)
2.940,59 : SD SC : 25.526,25 PASSIF

611410 Entretien constr 7003 Ventes 21% 4400 Fournisseurs -1an

(12) 2.275,50 (8) 652,50 5.910,69 (6) (4) 297,12 4.295,50 (3)
2.275,50 : SD (10) 71,89 372,50 (5)
SC : 5.258,19 (11) 554,00 554,00 (7)
(16) 3.768,90 2.753,36 (12)
6580 escompte accordé 7040 Transport 3.768,90 (14)
(9) 59,11 20,00 (1) 165,10 (17)
59,11 : SD 15,00 (15) 4.691,90 11.909,35
SC : 35,00 SC : 7.217,45

6140 Transport 7005 ENR - 4510 Tva à payer +

(14) 120,00 (12) 40,00 (15) 1.283,70 (1)
1.228,83 (6)
120,00 : SD SC : 40,00 252,38 (15)
SC : 2.764,91
612140 carburant 7580 Escompte obtenu
(17) 136,45 30,00 (16) - 4517 TVA à P/NC +
51,57 (4)
136,45 : SD SC : 30,00 12,48 (10)
SC : 64,04

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5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 ACTIF

+ 2400 matériel bureau - 4000 Clients -1an

(3) 3.550,00 245,55 (4) (1) 22.678,70 15,37 (2)
(6) 7.139,52 789,53 (8)
3.304,45 : SD (15) 4.458,63 7.139,52 (9)
22.678,70 (13)
4110 TVA à recup
(3) 745,50 34.276,85 30.623,12
(7) 96,15 3.653,73 : SD
(12) 477,86
(14) 648,9
(17) 28,65 5500 Banque
1.997,06 : SD (9) 7.080,42 554,00 (11)
(13) 22.678,70 3.738,90 (16)

29.759,12 4.292,90
4117 TVA à R/NC 25.466,22 : SD
(2) 0,87
(8) 137,03
137,90 : SD

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5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation
 LA JOURNALISATION COMPTABLE : exercice 3

Dans la balance de vérification ci-dessous, complète les NUMÉROS DE COMPTE et les TOTAUX. Complète
ensuite le COMPTE de RESULTAT.

N° COMPTES DEBIT CREDIT SD SC

Comptes de BILAN
matériel bureau 3.550,00 245,55 3.304,45 -
client -1an 34.276,85 30.623,12 3.653,73 -
TVA à récup 1.997,06 1.997,06 -
TVA à récup/NC 137,90 137,90 -
FRN -1an 4.691,90 11.909,35 - 7.217,45
TVA à payer 2.764,91 - 2.764,91
TVA à P/NC 64,04 - 64,04
banque 29.759,12 4.292,90 25.466,22 -
TOTAL
Comptes de RESULTAT
achat M 3.000,00 59,41 2.940,59 -
entretien construction 2.275,50 2.275,50 -
carburant MtRlt 136,45 136,45 -
téléphone 457,85 457,85 -
Assurance vol 372,50 372,50 -
Transport 120,00 120,00 -
escompte accordé 59,11 59,11 -
vente M 6% 25.526,25 25.526,25
vente M 21% 652,50 5.910,69 - 5.258,19
Emball NR 40,00 - 40,00
transport 35,00 - 35,00
RRR accordé 14,50 14,50 -
escompte obtenu 30,00 - 30,00
- -
TOTAL

TOTAL BALANCE - -

13
5Q1 – Epreuve de Qualification 1 - Remédiation