CAS SA COTTAGE

fiche de coût unitaire préétabli PORTAIL HORN

Eléments Q CU M
Fer en kg 45.00 8.00 360.00
Peinture en l 1.75 40.00 70.00
lots de petites f 1.00 45.00 45.00
MOD 18.00 26.00 468.00
Charges indirect 18.00 8.00 144.00
coût total 1 1087.00 1087.00

Prévisions de ventes des portails

Modèle Quantité
HORN 100
Autres portails 600
Total 700

coût réel constaté

Eléments Quantité Coût unitaire Montant
Fer en kg 945 8.50 €
Peinture en l 38 42.00 €
lots de petites f 20 45.00 €
MOD 385 27.50 €
Charges indirectes 3,000.00 €

production réelle 20
 ANNEXE 1 : BILAN DE LA SOCIÉTÉ COTTAGE AU 31/12/N ( en euros )
Amortissemen
ts et
POSTES D'ACTIF BRUT NET POSTES DU PASSIF NET
dépréciations
Capital souscrit non appelé (0) (à déduire) - Capital social ou individuel (dont versé ) 55,000
C
Immobilisations incorporelles : - A Prime d'émission, de fusion, d'apport 5,000
Frais d'établissement - P Écart de réévaluation (dont écart d'équivalence)
Frais de recherche et de développement - I Réserves
- T Réserve légale 2,500
A
Concessions, brevets, licences,marques, procédés, droits et U
A 19,500 4,600 14,900 Réserves statutaires ou contractuelles
C valeurs similaires X
T Fonds commercial - - Réserves réglementées
Autres - P P Autres réserves 4,750
I
r R
F Avances et acomptes - Report à nouveau 200
o O
Immobilisations corporelles : 6,000 v Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) 7,540
I P
Terrains 6,000 . R Subventions d'investissement
M
M Constructions 44,700 9,900 34,800 E Provisions réglementées
p S
O Installations techniques, matériel et outillage industriel 83,050 29,800 53,250 TOTAL I 74,990
o
B
u
I Autres -
r
L Immobilisations corporelles en cours - -
I
Avances et acomptes - R
S
Immobilisations financières : - - - i
É
Participations - s
q
Créances rattachées à des participations - u Provisions pour risques 5,500
Autres titres immobilisés - e Provisions pour charges
Prêts - - s
Autres -
e
TOTAL I 153,250 44,300 108,950 t TOTAL II 5,500
Stocks et en-cours Dettes financières
- C Emprunts obligataires
A h
C Matières premières et autres approv. 11,150 623 10,527 a Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (1) , 102,910
T r
I En-cours de production (biens et services) - g
Produits intermédiaires et finis 37,150 2,077 35,073 e D Emprunts et dettes financières divers
F
s e
Marchandises - Avances et acomptes reçus sur commandes en cours 2,500
t
C Avances et acomptes versés sur commande 1,300 1,300 Dettes d'exploitation
t
I Créances Dettes fournisseurs et comptes rattachés 43,820
e
R
C Créances clients et comptes rattachés 87,200 3,850 83,350 s Dettes fiscales et sociales (2) 9,600
U Autres - Dettes diverses
L Capital souscrit, appelé non versé - Dettes sur immobilisations et comptes rattachés 5,000
A - Dettes fiscales (impôts sur les bénéfices)
N Valeurs mobilières de placement Autres dettes diverses
T
(dont actions propres, autres titres,..) 3,400 150 3,250 Produits constatés d'avance 1,580
R Compte
Disponibilités 1,450 1,450 TOTAL IV 165,410
É de Régul.
G Charges constatées d'avance 2,000 2,000 Écarts de conversion passif (V)
U
L -
A TOTAL II 143,650 6,700 136,950 TOTAL GÉNÉRAL (I) + (II) + (III) + (IV) + (V) 245,900
R Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) -
I
S - (1) dont concours bancaires courants 17,000
A Primes de remboursement des obligations (IV) (2) dettes IS 1,500
T
I Écarts de conversion actif (V) -
O TOTAL GENERAL (0) + (I) + (II) + (III) + (IV) + (V) 296,900 51,000 245,900
N
S
Informations complémentaires au 31 décembre N
1. Les charges et les produits constatés d’avance concernent l’exploitation.
2. La dette d’IS s’élève à 1500 €
3. Les concours bancaires s’élèvent à 17000 €
4. Le coût de production des produits finis vendus s’élève à 620 000 €.
5. Toutes les opérations de l’entreprise sont soumises à la TVA au taux de 20%

728573346.xlsx, Bilan N
 ANNEXE 1 suite : COMPTE DE RÉSULTAT DE LA SOCIÉTÉ COTTAGE AU 31/12/N ( en euros )

CHARGES ( hors taxes ) Exercice N PRODUITS ( hors taxes ) Exercice N

Charges d'exploitation Produits d'exploitation

Achats de marchandises Ventes de marchandises
Variation de stock Production vendue (biens et services) 877,000
Achats de matières premières et autres approvisionnements 334,500 Sous total A - Montant net du chiffre d'affaires 877,000
Variation de stock - 2,500
Autres achats et charges externes 106,550 Production stockée 13,050
Impôts, taxes et versements assimilés 24,500 Production immobilisée -
Subventions d'exploitation
Salaires et traitements 263,500 Reprises sur provisions (et amortissemements) 2,400
Transfert de charges d'exploitation
Charges sociales 128,500 Autres produits
Dotations aux amortissements et aux provisions Sous Total B 15,450
Sur immobilisations : dotations aux amortissements 20,800 TOTAL I (A + B) 892,450
Sur immobilisations : dotations aux provisions Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (II)
Sur actif circulant : dotations aux provisions 4,050
Pour risques et charges : dotations aux provisions 1,000
Autres charges 1,500 Produits financiers
TOTAL I 882,400 De participation -
Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (II) D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé 100
Charges financières Autres intérêts et produits assimilés
Dotations aux amortissements et aux provisions 150 Reprises sur provisions, transferts de charges (1)
Intérêts et charges assimilées 6,460 Différences positives de change
Différences négatives de change Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement 1,000
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement 450
TOTAL III 7,060 TOTAL III 1,100
Charges exeptionnelles Produits exceptionnels
Sur opérations de gestion Sur opérations de gestion
Sur opérations de capital (3) 5,950 Sur opérations en capital (4) 10,700
Dotations aux amortissements et aux provisions - Reprises sur provisions et transferts de charges exceptionnels (2) 1,500
TOTAL IV 5,950 TOTAL IV 12,200
Participation des salariés aux résultats (V) -
Impôts sur les bénéfices (VI) 2800
TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+VI) 898,210 Total des produits (I+II+III+IV) 905,750
Solde créditeur = bénéfice 7,540 Solde débiteur = perte

TOTAL GÉNÉRAL 905,750 TOTAL GÉNÉRAL 905,750

(1) il n'y a pas de transfert de charges financières (4) dont produits des cessions d'élèments d'actif : 10700
(2) il n'y a pas de transfert de charges exceptionnelles
(3) dont valeurs comptables des élèments d'actif cédés : 5950

728573346.xlsx, Résultat de l'exercice N

 Bilan fonctionnel de COTTAGE au 31/12/N-1
Emplois stables 102,900 Ressources stables 151,530
Ressources propres 98,650
Dettes financières 52,880
Passif circulant
Actif circulant d’exploitation 90,750 41,670
d’exploitation
Passif circulant hors
Actif circulant hors exploitation 2,000 1,200
exploitation
Trésorerie d’actif 2,750 Trésorerie de passif 4,000
Total 198,400 Total 198,400

728573346.xlsx, bilan fonctionnel N-1

 Eléments N-1 Moyenne Sectorielle

Poids du BFRE sur le chiffre d’affaires HT ( en

jours ) A retrouver 22
délai de rotation des stocks de MP 10 8
délai de rotation des stocks des PF 13 10
délai de rotation des créances clients 20 20
délai de rotation des dettes fournisseurs 23 30
taux de marge brute d'exploitation 7% 7.5%
taux de marge bénéficiaire A retrouver 1.5%
ratio de couverture des emplois stables A retrouver 1.5
ratio de couverture des capitaux investis A retrouver 1
CA HT en € 720,000 €
Résultat en € 10,000 €