Université IBN TOFAIL

Cours : Analyse Financière

Professeur : Dr Hicham ASSALIH

TD : Bilan Fonctionnel

Le bilan de l'entreprise Maroc Industrie est spécialisé dans la fabrication
et la commercialisation de pièces de rechanges se présente au 31/12/2019 comme
suit en milliers de dirhams (KDH) :
ACTIF
EXERCICE 2019
Actif Brut Amortissements Net
et provisions
IMMOBILISATIONS EN NON 4 920,00 3 480,00 1 440,00
VALEURS (A)
· Frais préliminaires 3 120,00 2 480,00 640,00
· Charges à répartir sur plusieurs 1 800,0 1 000,00 800,00
· Primes de remboursement des - - -
IMMOBILISATIONS INCORPO- 16 800,00 2 080,00 14 720,00
RELLES(B)
· Immobilisations en recherche & déve- - - -
loppement
· Brevets, marques, droits et valeurs 16 800,00 2 080,00 14 720,00
similaires
· Fonds commercial - -
· Autres immobilisations incorporelles - - -
IMMOBILISATIONS CORPOREL- 110 760,00 33 476,00 77 284,00
LES(C)
· Terrains - - -
· Constructions - -
· Installations techniques. matériel et - - -
outillage
· Matériel transport - - -
· Mobilier, matériel de bureau et amé- - - -
nagements
· Autres immobilisations corporelles 110 760,00 33 476,00 77 284,00
· Immobilisations corporelles en cours - - -
IMMOBILISATIONS FINANCIE- 3 780,00 80,00 3 700,00
RES(D)
· Prêts immobilisés - - -
· Autres créances financières et 3 780,00 80,00 3 700,00
Titres de Partie
· Autres titres immobilisés - - -
ECARTS DE CONVERSION - 2 000,00 2 000,00
ACTIF(E)
· Diminution des créances
· Augmentation des dettes financières 2 000,00 2 000,00
TOTAL I (A + B + C + D + E) 138 260,00 39 116,00 99 144,00

STOCKS(F) 14 280,00 460,00 13 820,00

· Marchandises 14 280,00 460,00 13 820,00
· Matières et fournitures consommables - - -
· Produits en cours -
· Produits intermédiaires. et produits
résiduels
· Produits finis -

1
ACTIF

EXERCICE du 2019
Actif Brut Amortissements Net
et provisions
CREANCES DE L'ACTIF CIRCU- 29 756,00 1 512,00 28 244,00
LANT (G)
· Fournisseurs débiteurs avances et - - -
acomptes
· Clients et comptes rattachés 28 790,00 1 512,00 27 278,00
· Personnel - -
· Etat - -
· Comptes d'associés -
· Autres débiteurs - - -
· Comptes de régularisation Actif 966,00 - 966,00
TITRES & VALEURS DE PLACE- 620,00 20,00 600,00
MENT (H)
ECARTS DE CONVERSION - AC.111 (I) - -
(Eléments circulants) -
TOTAL II (F + G + H + I) 44 656,00 1 992,00 42 664,00
TRÉSORERIE - ACTIF 4 705,00 - 4 705,00
· Chèques et valeurs à encaisser - -
· Banque. T.G. et C.C.P. -
· Caisse, Régies d'avances et accréditifs 4 705,00 4 705,00
TOTAL III 4 705,00 4 705,00
TOTAL GENERAL I + II + III 187 621,00 41 108,00 146 513,00

PASSIF
Passif EXERCICE 2019
CAPITAUX PROPRES 82 410,00
· Capital social au personnel (1) 62 600,00
· moins : actionnaires, capital souscrit non
appelé capital appelé
dont versé ........................
· Prime d'émission, de fusion, d'apport 650,00
· Ecarts de réévaluation
· Réserve légale 15 000,00
· Autres réserves -
· Report à nouveau (2)
· Résultats nets en instance d'affectation (2)
· Résultat net de l'exercice (2) 4 160,00
Total des capitaux propres (A) 82 410,00
CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) 2 160,00
· Subventions d'investissement 1 200,00
· Provisions réglementées 960,00
DETTES DE FINANCEMENT(C) 24 374,00
· Emprunts obligataires -
· Autres dettes de financement 24 374,00
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET 1 540,00
CHARGES (D)
· Provisions pour risques 1 540,00
· Provision pour charges -

2
PASSIF

ECARTS DE CONVERSION – PASSIF (E) -

· Augmentation des créances immobilisées -
· Diminution des dettes de financement
TOTAL I (A + B + C + D + E) 110 484,00
DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) 33 269,00
· Fournisseurs et comptes rattachés 19 238,00
· Clients créditeurs, avances et acomptes -
· Personnel
· Organismes sociaux 8 000,00
· Etat 680,00
· Comptes d'associés
· Autres créanciers 4 711,00
· Comptes de régularisation — passif 640,00
AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G) -
ECARIS DE CONVERSION- PASSIF (Eléments cirrulants) -
(H)
TOTAL II (F + G + H) 33 269,00
TRESORERIE — PASSIF 2 760.00
· Crédits d'escompte 2 760.00
· Crédits de trésorerie -
· Banques de régularisation
TOTAL III 2 760,00
TOTAL GENERAL I + II + III 146 513,00

TAF :
Déterminer le bilan fonctionnel de masse ;
1-

2- Calculer le fonds de roulement fonctionnel, le Besoin

en fonds de roulement fonctionnel et la trésorerie nette
(commentez vos résultats).