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FICHE SIGNALETIQUE
RAISON SOCIALE FDM

STATUT JURIDIQUE SARL

ACTIVITE CONSULTATION

CAPITAL SOCIAL 100,000.00

ADRESSE WWW.FIDUCIAIREMAR.COM

AUDITEURS

EXERCICE 2020

DATE DE CLOTURE 31-déc.-20

Actif Tableaux des provisions

Passif Tableaux des amortissements

Retraitements
Comptes de produits et charges Menu principal
 provisions

mortissements

ments
 <<

FDM BILAN ACTIF ( Modèle Normal )

Exercice clos le : 31/12/

ACTIF EXERCICE

Amortissement
Brut et provisions
Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS (A) 580,000.00 150,000.00 430,000.00
* Frais préliminaires 60,000.00 30,000.00 30,000.00
* Charges à repartir sur plusieurs exercices 520,000.00 120,000.00 400,000.00
* Primes de remboursement des obligations -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) - - -
ACTIF IMMOBILSE

* Immobilisation en recherche et développement -

* Brevets, marques, droits et valeurs similaires -
* Fonds commercial -
* Autres immobilisations incorporelles -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 8,541,405.16 748,040.78 7,793,364.38
* Terrains 2,170,000.00 407,701.90 1,762,298.10
* Constructions 5,362,011.40 5,362,011.40
* Installations techniques, matériel et outillage 404,328.00 125,853.78 278,474.22
* Matériel transport -
* Mobilier, matériel de bureau et amén. divers 605,065.76 214,485.10 390,580.66
* Autres immobilisations corporelles -
* Immobilisations corporelles en cours -
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) 15,910.00 - 15,910.00
* Prêts immobilisés -
* Autres créances financières 13,110.00 13,110.00
* Titres de participation 2,800.00 2,800.00
* Autres titres immobilisés -
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF (E) - -
* Diminution des créances immobilisées -
* Augmentation des dettes financières -
TOTAL I (A+B+C+D+E) 9,137,315.16 898,040.78 8,239,274.38

STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matières et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermédiaires et produits résiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 307,065.16 - 307,065.16
C * Fournis. débiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachés -
R * Personnel 450.00 450.00
C * Etat 303,699.91 303,699.91
U * Comptes d'associés -
L * Autres débiteurs -
A * Comptes de régularisation-Actif 2,915.25 2,915.25
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 307,065.16 - 307,065.16

TRESORERIE-ACTIF 86.00 - 86.00

T * Chéques et valeurs à encaisser -
R * Banques, TG et CCP -
E * Caisse, Régie d'avances et accréditifs 86.00 86.00
S TOTAL III 86.00 - 86.00

TOTAL GENERAL I+II+III 9,444,466.32 898,040.78 8,546,425.54

Exercice clos le : 31/12/

ACTIF EXERCICE

Amortissement
Brut et provisions
Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS (A) 493,230.79 - 493,230.79
* Frais préliminaires 30,132.67 30,132.67
* Charges à repartir sur plusieurs exercices 463,098.12 463,098.12
* Primes de remboursement des obligations -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) - - -
ACTIF IMMOBILSE

* Immobilisation en recherche et développement -

* Brevets, marques, droits et valeurs similaires -
* Fonds commercial -
* Autres immobilisations incorporelles -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 7,866,406.46 - 7,866,406.46
* Terrains 1,798,044.84 1,798,044.84
* Constructions 5,362,011.40 5,362,011.40
* Installations techniques, matériel et outillage 291,951.82 291,951.82
* Matériel transport -
* Mobilier, matériel de bureau et amén. divers 414,398.40 414,398.40
* Autres immobilisations corporelles -
* Immobilisations corporelles en cours -
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) 15,910.00 - 15,910.00
* Prêts immobilisés -
* Autres créances financières 13,110.00 13,110.00
* Titres de participation 2,800.00 2,800.00
* Autres titres immobilisés -
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF (E) - -
* Diminution des créances immobilisées -
* Augmentation des dettes financières -
TOTAL I (A+B+C+D+E) 8,375,547.25 - 8,375,547.25

STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matières et fournitures, consommables -
 T * Produits en cours -
I * produits intermédiaires et produits résiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 291,043.52 - 291,043.52
C * Fournis. débiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachés -
R * Personnel 450.00 450.00
C * Etat 287,678.27 287,678.27
U * Comptes d'associés -
L * Autres débiteurs -
A * Comptes de régularisation-Actif 2,915.25 2,915.25
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 291,043.52 - 291,043.52

TRESORERIE-ACTIF 186.00 - 186.00

T * Chéques et valeurs à encaisser -
R * Banques, TG et CCP -
E * Caisse, Régie d'avances et accréditifs 186.00 186.00
S TOTAL III 186.00 - 186.00

TOTAL GENERAL I+II+III 8,666,776.77 - 8,666,776.77

Exercice clos le : 31/12/

ACTIF EXERCICE

Amortissement
Brut et provisions
Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS (A) 485,000.00 - 485,000.00
* Frais préliminaires 25,000.00 25,000.00
* Charges à repartir sur plusieurs exercices 460,000.00 460,000.00
* Primes de remboursement des obligations -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) - - -
ACTIF IMMOBILSE

* Immobilisation en recherche et développement -

* Brevets, marques, droits et valeurs similaires -
* Fonds commercial -
* Autres immobilisations incorporelles -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 4,371,524.00 - 4,371,524.00
* Terrains 2,980,002.00 2,980,002.00
* Constructions 539,522.00 539,522.00
* Installations techniques, matériel et outillage 352,000.00 352,000.00
* Matériel transport -
* Mobilier, matériel de bureau et amén. divers 500,000.00 500,000.00
* Autres immobilisations corporelles -
* Immobilisations corporelles en cours -
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) - - -
* Prêts immobilisés -
 * Autres créances financières -
* Titres de participation -
* Autres titres immobilisés -
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF (E) - -
* Diminution des créances immobilisées -
* Augmentation des dettes financières -
TOTAL I (A+B+C+D+E) 4,856,524.00 - 4,856,524.00

STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matières et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermédiaires et produits résiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 150,300.00 - 150,300.00
C * Fournis. débiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachés -
R * Personnel 300.00 300.00
C * Etat 150,000.00 150,000.00
U * Comptes d'associés -
L * Autres débiteurs -
A * Comptes de régularisation-Actif -
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 150,300.00 - 150,300.00

TRESORERIE-ACTIF 60.00 - 60.00

T * Chéques et valeurs à encaisser -
R * Banques, TG et CCP -
E * Caisse, Régie d'avances et accréditifs 60.00 60.00
S TOTAL III 60.00 - 60.00

TOTAL GENERAL I+II+III 5,006,884.00 - 5,006,884.00

2020
Exercice
Précédent

Net
480,000.00
30,000.00
450,000.00

7,866,406.46
1,798,044.84
5,362,011.40
291,951.82

414,398.40

15,910.00

13,110.00
2,800.00

8,362,316.46

291,043.52

450.00
287,678.27
 2,915.25

291,043.52

186.00

186.00
186.00

8,653,545.98

2019
Exercice
Précédent

Net
490,098.12
27,000.00
463,098.12

9,176,495.16
2,808,090.00
5,362,011.40
401,328.00

605,065.76

9,666,593.28

-
 200,450.00

450.00
200,000.00

200,450.00

70.00

70.00
70.00

9,867,113.28

2018
Exercice
Précédent

Net
478,098.12
15,000.00
463,098.12

8,920,101.40
2,808,090.00
5,362,011.40
300,000.00

450,000.00

-
 -

9,398,199.52

150,300.00

300.00
150,000.00

150,300.00

42.00

42.00
42.00

9,548,541.52
 <<
FDM

BILAN PASSIF ( modèle normal )

Exercice clos le : 31/12/

PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
Capital appelé dont versé .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'émission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de réevaluation
I * Réserve légale
N * Autres réserves
A * Report à nouveau (2)
N * Résultat nets en instance d'affectation (2)
C * Résultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions réglementées

M DETTES DE FINANCEMENT (C) -

N * Emprunts obligataires
E * Autres dettes de financement
N

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D) -

* Provisions pour risques
* Provisions pour charges
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E) -
* Augmentation des créances immobilisées
* Diminution des dettes de financement

Total I (A+B+C+D+E) -

P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) -

A * Fournisseurs et comptes rattachés
S * Clients créditeurs, avances et acomptes
S * Personnel
I * Organisme sociaux
F * Etat
 * Comptes d'associés
C * Autres créanciers
I * Comptes de regularisation passif
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)
C ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) (H)
Total II (F+G+H) -
L
T TRESORERIE-PASSIF -
R * Crédits d'escompte
E * Crédits de trésorerie
S * Banques de régularisation
Total III -

TOTAL GENERAL I+II+III -

BILAN PASSIF ( modèle normal )

Exercice clos le : 31/12/

PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
Capital appelé dont versé .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'émission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de réevaluation
I * Réserve légale
N * Autres réserves
A * Report à nouveau (2)
N * Résultat nets en instance d'affectation (2)
C * Résultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions réglementées

M DETTES DE FINANCEMENT (C) -

N * Emprunts obligataires
E * Autres dettes de financement
N

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D) -

* Provisions pour risques
 * Provisions pour charges
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E) -
* Augmentation des créances immobilisées
* Diminution des dettes de financement

Total I (A+B+C+D+E) -

P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) -

A * Fournisseurs et comptes rattachés
S * Clients créditeurs, avances et acomptes
S * Personnel
I * Organisme sociaux
F * Etat
* Comptes d'associés
C * Autres créanciers
I * Comptes de regularisation passif
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)
C ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) (H)
Total II (F+G+H) -
L
T TRESORERIE-PASSIF -
R * Crédits d'escompte
E * Crédits de trésorerie
S * Banques de régularisation
Total III -

TOTAL GENERAL I+II+III -

BILAN PASSIF ( modèle normal )

Exercice clos le : 31/12/

PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
Capital appelé dont versé .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'émission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de réevaluation
I * Réserve légale
N * Autres réserves
A * Report à nouveau (2)
N * Résultat nets en instance d'affectation (2)
C * Résultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
 T * Provisions réglementées

M DETTES DE FINANCEMENT (C) -

N * Emprunts obligataires
E * Autres dettes de financement
N

PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D) -

* Provisions pour risques
* Provisions pour charges
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E) -
* Augmentation des créances immobilisées
* Diminution des dettes de financement

Total I (A+B+C+D+E) -

P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) -

A * Fournisseurs et comptes rattachés
S * Clients créditeurs, avances et acomptes
S * Personnel
I * Organisme sociaux
F * Etat
* Comptes d'associés
C * Autres créanciers
I * Comptes de regularisation passif
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)
C ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) (H)
Total II (F+G+H) -
L
T TRESORERIE-PASSIF -
R * Crédits d'escompte
E * Crédits de trésorerie
S * Banques de régularisation
Total III -

TOTAL GENERAL I+II+III -

2020

Exercice Précédent

xxxxxxxxxxxx

-
-

-
 -

2019

Exercice Précédent

xxxxxxxxxxxx

-
-

-
 -

2018

Exercice Précédent

xxxxxxxxxxxx

-
-
-

-
 <<
FDM
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( hors taxes )

Exercice clos le : 3
OPERATIONS

Propres à concernant les exercices

NATURE l'exercice précédent

1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'état)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle même
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consommés(2) de matières & fournitures
* Autres charges externes
* Impôts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilisées -
I * Gains de change ###
N * Interêts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interêts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financières
S * Dotations finacières
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consommés : achats -variation de stocks

VII RESULTAT COURANT (reports)

VIII PRODUITS NON COURANTS
N * Produits des cessions d'immobilisations
O * Subventions d'équilibre
N * Reprises sur subventions d'investissement
C * Autres produits non courants
O * Reprises non courantes ; transferts de charges
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées
N * Subventions accordées
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPÔTS (VII+X)
XII IMPÔTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

XIV TOTAL DES PRODUITS ( I+IV+VIII )

XV TOTAL DES CHARGES ( II+V+IX+XIII )
XVI RESULTAT NET ( total des produits - total des charges )

Exercice clos le : 3
OPERATIONS

Propres à concernant les exercices

NATURE l'exercice précédent

1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'état)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle même
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consommés(2) de matières & fournitures
* Autres charges externes
* Impôts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilisées -
I * Gains de change ###
N * Interêts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interêts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financières
S * Dotations finacières
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consommés : achats -variation de stocks

VII RESULTAT COURANT (reports)

VIII PRODUITS NON COURANTS
N * Produits des cessions d'immobilisations
O * Subventions d'équilibre
N * Reprises sur subventions d'investissement
C * Autres produits non courants
O * Reprises non courantes ; transferts de charges
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées
N * Subventions accordées
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPÔTS (VII+X)
XII IMPÔTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

XIV TOTAL DES PRODUITS ( I+IV+VIII )

XV TOTAL DES CHARGES ( II+V+IX+XIII )
XVI RESULTAT NET ( total des produits - total des charges )

Exercice clos le : 3
OPERATIONS

Propres à concernant les exercices

NATURE l'exercice précédent

1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'état)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle même
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consommés(2) de matières & fournitures
* Autres charges externes
* Impôts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilisées -
I * Gains de change ###
N * Interêts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interêts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financières
S * Dotations finacières
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consommés : achats -variation de stocks

VII RESULTAT COURANT (reports)

VIII PRODUITS NON COURANTS
N * Produits des cessions d'immobilisations
O * Subventions d'équilibre
N * Reprises sur subventions d'investissement
C * Autres produits non courants
O * Reprises non courantes ; transferts de charges
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées
N * Subventions accordées
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPÔTS (VII+X)
XII IMPÔTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

XIV TOTAL DES PRODUITS ( I+IV+VIII )

XV TOTAL DES CHARGES ( II+V+IX+XIII )
XVI RESULTAT NET ( total des produits - total des charges )
Exercice clos le : 31/12/ 2020

TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4

-
-
- -
-
-
-
-
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- -

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- -
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 -
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- -

-
-
-
-
- -
- -
- -
-
- -

- -
- -
- -

Exercice clos le : 31/12/ 2019

TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4

-
-
- -
-
-
-
-
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- -
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 -
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-
-
-
- -

-
-
-
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- -
- -
- -
-
- -

- -
- -
- -

Exercice clos le : 31/12/ 2018

TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4
-
-
- -
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-
- -

- -
- -
- -
 <<
TABLEAU DES BIENS EN CREDIT-BA

TABLEAUX DES RETRAITEMENTS DE CREDIT-BAIL

EXERCICE : 2020
Compte principal Valeur d'origine Durée théorique
d'amortissement
200 140

EXERCICE : 2019
Compte principal Valeur d'origine Durée théorique
d'amortissement

EXERCICE: 2018
Compte principal Valeur d'origine Durée théorique
d'amortissement

CUMUL D'AMORTISSEMENT DE L'EXCERCICE

VALEUR NETTE D'AMORTISSEMENT

VALEURS D'ORIGINE

REDEVANCES DE L'EXERCICE

DOTATIONS THEORIQUES DE L'EXERCICE

PARTIE INTERET DE LA REDEVANCE DE L'EXERCICE

CHARGES DE PERSONNEL EXTERIEURS A L'E/SE

SUBVENTIONS PR COMPENSER LE PRIX DE VENTE

 TABLEAU DES BIENS EN CREDIT-BAIL

DES RETRAITEMENTS DE CREDIT-BAIL

nombres de mois Dotation théorique Amortissements

théorique d'amortissement de l'excercice anterieur
0 0
#DIV/0! 0
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!

nombres de mois Dotation théorique Amortissements

théorique d'amortissement de l'excercice anterieur
#DIV/0! 0
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!

nombres de mois Dotation théorique Amortissements

théorique d'amortissement de l'excercice anterieur
#DIV/0! 0
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!

2018 2019 2020

Cumul d'amortissement VNA Redevance de Interet
théorique crédit bail
0 200 0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Cumul d'amortissement VNA Redevance de Interet

théorique crédit bail
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Cumul d'amortissement VNA Redevance de Interet

théorique crédit bail
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 << TABLEAU DES PROVISIONS

NATURE Montant début DOTATIONS

exercice D'exploitation financières Non courantes
1. Provisions pour
dépréciation de
l'actif immobilisé

2. Provisions rég-
lementées

3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges

SOUS TOTAL (A) 0.00 0.00 0.00 0.00

4. Provisions pour
dépréciation de
l'actif circulant
(hors trésorerie)

5. Autres
Provisions pour
risques et charge

6. Provisions pour
dépréciation des
comptes de
trésorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00

TABLEAU DES PROVISIONS

NATURE Montant début DOTATIONS

exercice D'exploitation financières Non courantes
1. Provisions pour
dépréciation de
l'actif immobilisé

2. Provisions rég-
lementées
3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges

SOUS TOTAL (A) 0.00 0.00 0.00 0.00

4. Provisions pour
dépréciation de

l'actif circulant

(hors trésorerie)

5. Autres
Provisions pour
risques et charge

6. Provisions pour
dépréciation des
comptes de
trésorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00

TABLEAU DES PROVISIONS

NATURE Montant début DOTATIONS

exercice D'exploitation financières Non courantes
1. Provisions pour
dépréciation de
l'actif immobilisé

2. Provisions rég-
lementées

3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges

SOUS TOTAL (A) 0.00 0.00 0.00 0.00

4. Provisions pour
dépréciation de
l'actif circulant

(hors trésorerie)

5. Autres
Provisions pour
risques et charge

6. Provisions pour
dépréciation des
comptes de
trésorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00
S PROVISIONS
Exercice: 31/12/ 2020
REPRISES Montant fin
d'exploitation financières Non courantes exercice

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

S PROVISIONS
Exercice: 31/12/ 2019
REPRISES Montant fin
d'exploitation financières Non courantes exercice

0.00

0.00
 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

S PROVISIONS
Exercice: 31/12/ 2018
REPRISES Montant fin
d'exploitation financières Non courantes exercice

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00
 0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00
 << TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Cumul début Dotation de

NATURE exercice l'exercice

1 2

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 0.00 0.00

* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0.00 0.00

* Immobilisation en recherche et développement

* Brevets, marques droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 0.00 0.00

* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Cumul début Dotation de

NATURE exercice l'exercice

1 2

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 0.00 0.00

* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0.00 0.00

* Immobilisation en recherche et développement

* Brevets, marques droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 0.00 0.00

* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Cumul début Dotation de

NATURE exercice l'exercice

1 2

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 0.00 0.00

* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0.00 0.00

* Immobilisation en recherche et développement

* Brevets, marques droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 0.00 0.00

* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00
EMENTS

Exercice: 31/12/ 2020

Amortissements Cumul d'amor-
sur immobilis- tissement fin
sorties exercice
3 4 = 1+2-3

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00

EMENTS

Exercice 31/12/ 2019

Amortissements Cumul d'amor-
sur immobilis- tissement fin
sorties exercice
3 4 = 1+2-3

0.00 0.00

0.00
 0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00

EMENTS

Exercice 31/12/ 12/31/2003

Amortissements Cumul d'amor-
sur immobilis- tissement fin
sorties exercice
3 4 = 1+2-3

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 0.00

0.00
 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
Examen analytique global

Menu principal

Bilan Fonctionnel

Etat des Soldes de Gestion

Ratios
nalytique global

nu principal

Fonctionnel

Soldes de Gestion

Ratios
 <<

RATIOS D'EQUILIBRE FINANCIER

2018 2019

RATIOS DU FRF 0.0982827848525256 0

RATIOS DU BFR #DIV/0! #DIV/0!

RATIOS DE LA TN #DIV/0! #DIV/0!

RATIOS DE GESTION OU DE ROTATION

RATIO DE ROTATION DES STOCKS DE M/SES

RATIO DE ROTATION DES STOCKS DE M ET F

RATIO DE ROTATION DES CREDITS CLIENTS

RATIO DE ROTATION DES CREDITS FOURNISSEURS

RATIOS D'ACTIVITE

REPARTITION DE LA VALEUR AJOUTEE

PART DES BAILLEURS DE FONDS: CHARGES FINANCIERES/VA

PART DE L'ETAT: IMPOTS ET TAXES / VA

PART DU PERSONNEL: CHARGES DE PERSONNEL / VA

PART DES ACTIONNAIRES: DIVIDENDES / VA

PART DE L'ENTREPRISE ELLE MEME: AUTOFINANCEMENT / VA

RATIOS DE PRODUCTIVITE

PRODUCTIVITE MOYENNE DU PERSONNEL: VA / EFFECTIF

EXERCICES EFFECTIF
2001
2002
2003

PRODUCTIVITE DES MACHINES: VA / IMMOB BRUTES

DEGRE D'INTEGRATION: VA / PRODUCTION DE L'EXERCICE

RATIOS DE RENTABILITE

RENTABILITE FINANCIERE: RESULTAT NET / CAPITAUX PROPRES

RENTABILITE COMMERCIALE: RESULTAT D'EXPLOITATION / CA HT

RENTABILITE ECONOMIQUE: RESULTAT D'EXP / TOTAL ACTIF

2020 VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

0 -100 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2018 2019 2020

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2018 2019 2020

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2018 2019 2020

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 0 0

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2018 2019 2020

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 0 0
VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
 #DIV/0! #DIV/0!

VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
 <<
FDM

ETAT DES SOLDES DE GESTION (E.S.G)

I. TABLEAUX DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R )

2018
1 + Ventes de Marchandises ( en l'état) 0.00
2 - Achats revendus de marchandises 0.00
I = MARGE BRUTES VENTES EN L'ETAT 0.00
II + PRODUCTION DE L'EXERCICE (3+4+5) 0.00
3 Ventes de biens et services produits 0.00
4 Variation stocks produits 0.00
5 Immobilisations produites par l'entreprise pour elle même 0.00
III - CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE(6+7) 0.00
6 Achats consommés de matières et fournitures 0.00
7 Autres charges externes 0.00
IV = VALEUR AJOUTEE (I+II+III) 0.00
8 + Subventions d'exploitation 0.00
9 - Impôts et taxes 0.00
10 - Charges de personnel 0.00
V = EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE) 0.00
OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION(IBE) 0.00
11 + Autres produits d'exploitation 0.00
12 - Autres charges d'exploitation 0.00
13 + Reprises d'exploitation, transferts de charges 0.00
14 - Dotations d'exploitation 0.00
VI = RESULTAT D'EXPLOITATION(+ou-) 0.00
VII +/- RESULTAT FINANCIER 0.00
VIII = RESULTAT COURANT 0.00
IX +/- RESULTAT NON COURANT(+ou-) 0.00
15 - Impôts sur les résultats 0.00

X = RESULTAT NET DE L'EXERCICE 0.00

II. CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) - AUTOFINANCEMENT

1 Résultat net de l'exercice
Bénéfice + 0.00
Perte - 0.00
2 + Dotations d'exploitation (1) 0.00
3 + Dotations financières (1) 0.00
4 + Dotations non courantes(1) 0.00
5 - Reprises d'exploitation(2) 0.00
6 - Reprises financières(2) 0.00
7 - Reprises non courantes(2) 0.00
8 - Produits des cessions d'immobilisation 0.00
9 + Valeurs nettes d'amortiss. des immo. cédées 0.00
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) 0.00
10 Distributions de bénéfices
 II AUTOFINANCEMENT 0.00

(1) à l'exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie
(2) à l'exclusion des reprises relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie
(3) Ycompris reprises sur subventions d'investissement
E GESTION (E.S.G)

VARIATION 2019 VARIATION 2020

#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00

#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00

#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00

#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00
 <<

ANALYSE DE L'EQUILIBRE FINANCIER BILAN FONCTIONNEL

LES EMPLOIS STABLES 2018

IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS 580000

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 8541405.16
IMMOBILISATIONS FINANCIERES 15910
ECARTS DE CONVERSION -ACTIF 0
TOTAL 9137315.16
LES RESSOURCES STABLES

CAPITAUX PROPRES 898,040.78

CAPITAUX PROPRES ASSIMILES -
DETTES DE FINANCEMENT -
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES -
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF -
TOTAL 898,040.78

FONDS DE ROULEMENT FONCTIONNEL - 8,239,274.38

LES EMPLOIS CYCLIQUES

STOCKS 0
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT 307065.16
TITRES VALEURS DE PLACEMENT 0
ECARTS DE CONVERSION-ACTIF 0

LES RESSOURCES CYCLIQUES

DETTES DU PASSIF CIRCULANT -

AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES -
ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Elements circulants) -

BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT 307,065.16

TRESORERIE

Tesorerie actif 86
Tesorerie passif -

TRESORERIE NETTE 86.00

FONCTIONNEL

Variation en % 2019 Variation en % 2020

-14.96020862069 493230.79 (2) 485,000

#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
-7.902665748267 7866406.46 (44) 4,371,524
0 15910 (100) 0
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
8375547.25 4856524

-100 - #DIV/0! -
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
- -

1.6539426133 ### (42) ###

#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
-5.217667807054 291043.52 (48) 150300
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0

#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0

-5.2176678071 291,043.52 (48) 150,300.00

116.27906976744 186 (68) 60

 #DIV/0! - #DIV/0! 0

116.27906977 186.00 (68) 60.00

 Examen analytique détaillé

Menu principal

A- IMMOBILISATIONS CORPORELLES C- IMMOBILISATIONS

INCORPORELLES & EN NON VALEURS

B- IMMOBILISATIONS FINANCIERES M- AUTRES DEBITEURS & AUTRES

CREDITEURS

G- CLIENT / VENTES K- IMPOTS ET TAXES

D- CAPITAUX PROPRES Q- TRESORERIE

ytique détaillé

rincipal

LISATIONS X- CPC
& EN NON VALEURS

ITEURS & AUTRES H- STOCKS

DITEURS

S ET TAXES I- FOURNISSEURS

SORERIE J- PERSONNEL
Client : FDM A
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : 0

IMMOBILISATIONS CORPORELLES feuille maîtresse

Var. en
Montants exprimés en DH 2020 Valeur Var. en % 2019

BILAN - IMMOBILISATIONS CORPORELLES (IC)

2311 Terrains Nus

2313 Terrains Bâtis

232 Constructions

233 Install. techniques, mat. et out.

234 Matériel de transport

235
Mobilier et matériel de bureau et aménag divers

IC - Valeurs brutes

283 Amortissements des IC

Immobilisations - Net

Rapport Amort. / VB :

Détail des amortissements :

283 2 Amort. des constructions

283 3 Amort. des instal. tech. mat. et outil.
283 4 Amort. du matériel de transport
283 5 Amort. du mob. et mat. de bureau

Commentaire sur les variations :

 Client : FDM AS2
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : 30-Dec-99

Composant : IMMOBILISATIONS CORPORELLES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

1- Revue analytique 30-Dec-99

Expliquer l'évolution et toute variation
significative dans les comptes
d'immobilisations corporelles par rapport
à l'exercice précédent

2- Vérification concordance fichier

immos / comptabilité générale
S'assurer de la concordance entre le
fichier des immos et la compta générale.

3- Acquisitions de l'exercice
S'assurer qu'elles sont réelles, justifiées,
correctement évaluées et comptabilisées

4- Cessions de l'exercice
S'assurer qu'elles sont réelles, justifiées
correctement évaluées et comptabilisées

5- Dotation aux amortissements

S'assurer qu'elle est correctement évaluée
et comptabilisée
 <<

Client : FDM
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

IMMOBILISATIONS FINANCIERES - Lead Schedule

variations en
Montants exprimés en DH 2020 valeur (DH) Var. en %

241 Prêts au personnel - #DIV/0!

251 Titres de participation - #DIV/0!

2581 Autres titres immobilisés (B.P) - #DIV/0!

Immobilisations financières - Brut - #DIV/0!

294 / 5 Provision pour dépréciation -

Immobilisations financières - - #DIV/0!

>>

2019
Client : FDM BS2
Exercice clos le : 31-déc.-20
Rédacteur : -

Composant : IMMOBILISATIONS FINANCIERES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

-
 Client : FDM C
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES - Lead Schedule

Var. en
Montants exprimés en DH 2020 Valeur Var. en % 2019

222 Frais d'augmentation du Kal - #DIV/0!

223 Frais d'acquisition des immobs -

Immobilisations en non valeurs - Brut - #DIV/0!

28113 Amortissement

Immobilisations en non valeurs - Nettes - - #DIV/0!

Brevets et marques - #DIV/0!

28220 Amortissement - -

Immobilisations Incorporelles- Nettes - - #DIV/0!

 Client : FDM CS2
Exercice clos le : 31-déc.-20
Rédacteur : -

Composant : IMMOBILISATIONS INCORPORELLES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

1- Revue analytique -
Expliquer l'évolution et toute variation
significative dans les comptes
d'immobilisations financières par rapport
à l'exercice précédent

2- Octroi de nouveaux prêts

S'assurer du suivi de la procédure et de la
correcte comptabilisation
 Client : FDM D
Exercice clos le : 12/31/2020
Rédacteur : 12/30/1899

CAPITAUX PROPRES - Lead Schedule

var. en var. en
Montants exprimés en DH 2020 Valeur % 2019

CAPITAUX PROPRES

111 Capital social #DIV/0!

112 Prime d'émission

114 Réserve légale - #DIV/0!

116 Report à nouveau - #DIV/0!

119 Résultat net de l'exercice - #DIV/0!

Capitaux propres - #DIV/0!

CAPITAUX PROPRES ASSIMILES

135 Provisions réglementées

Provision d'investissement -

Capitaux propres assimilés -

 Client : FDM DS2
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : 30-Dec-99

Composant : CAPITAUX PROPRES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

1- Revue analytique 30-Dec-99

S'assurer de la cohérence des mouvements
intervenus sur les capitaux propres
depuis le 31.12.

2- Affectation des résultats

S'assurer que les dispositions statutaires,
légales et fiscales ont été respectées

3- Provisions règlementées.
Valider leur calcul.
 Client : FDM G
Arrêté : 31-déc.-20
Rédacteur : -

CLIENTS & VENTES - Lead schedule

Var.en
Montants exprimés en DH 2020 Var. en valeur % 2019

ACTIF

3421 000 CLIENTS - #DIV/0!

3424 000 CLIENTS DOUTEUX - #DIV/0!

3425 000 CLIENTS EFFETS A RECEVOIR - #DIV/0!

342 Clients - - #DIV/0!

3942 Provision pour dépréciation des clients (PDC) - #DIV/0!

Clients débiteurs - Net - #DIV/0!

PASSIF

4420 Clients créditeurs, avances & acomptes (CAA)

CPC

7122 Ventes de marchandises en l'état - #DIV/0!

7127 Ventes de produits et accessoires -

CHIFFRE D'AFFAIRES 0 - #DIV/0!

 <<

Client : FDM GS2

Exercice clos le : 31-déc.-20
Rédacteur : -

Composant : CLIENTS et VENTES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

1- Comparer les soldes 03/04. -

2- Comparaison du CA / produits.

4- Revue analytique des ventes 03 /04.

5- Test sur factures

Valider par sondage quelques factures significatives.

6 - Délai de règlement des clients

Client : FDM H
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

STOCKS - Lead Schedule

Montants exprimés en DH 2020 Var. en valeur var. en % 2019

Stocks marchandises

Stocks marchandises en cours de route

Stock listing TTC

TVA
Stock listing HT
Ecart
 <<

Client : FDM HS2

Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

Composant : STOCKS RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

1. Revue analytique M.L

S'assurer de la cohérence de l'évolution des 2/16/1999
stocks par rapport à l'exercice, en
fonction des données de l'activité.

2. Stock correctement valorisé

3. Stocks minerai et consommables correctement

évalués
 Client : FDM I
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

FOURNISSEURS - Lead Schedule

Var. en Var.
Montants exprimés en DH 31.12.04 Valeur en % 31.12.03

ACTIF
341 Fournisseurs débiteurs, avances & acomptes - #DIV/0!

Fournisseurs débiteurs - #DIV/0!

PASSIF

4411 Fournisseurs -

4415 Fournisseurs - Effets à Payer - #DIV/0!

4418 Autres Fournisseurs - #DIV/0!

Fournisseurs & comptes rattachés - #DIV/0!

CPC

611 Achats consommés de marchandises - hors

variation des stocks - #DIV/0!
612 Achats consommés de matières & fournitures - hors
variation des stocks - #DIV/0!

Achats - hors variations des stocks - #DIV/0!

6124 Variation des stocks de matières & fournitures - #DIV/0!

Achats sur exercices antérieurs

Achats consommés de matières & fournitures #DIV/0!

- #DIV/0!
Achats TTC - #DIV/0!
- #DIV/0!
Délai de règlement fournisseurs - #DIV/0!

Achats revendus de marchandises - #DIV/0!

 Client : FDM IS2
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

Composant : ACHATS & FOURNISSEURS RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

1- Revue analytique
Expliquer les variations significatives -
dans les comptes d'achats / fournisseurs
par rapport à l'exercice précédent.

2- Test sur factures d'achat

S'assurer de la réalité des achats
de la période

3- Comparaison des ratios :

Achats cosommés / CA
Comparaison des délais de paiement
fournisseur.

4- Rapprochement BG / BA

6- Circularisation fournisseurs.

7- Analyse du compte Fact. non parvenues

 Client : FDM J
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

PERSONNEL - Lead Schedule

Montants exprimés en DH 2020 Var en val. Var. en % 2019

ACTIF
Personnel - débiteur

PASSIF

4432 Rémunérations dues au personnel #DIV/0!

Personnel - créditeur #DIV/0!

CNSS #DIV/0!
CIMR #DIV/0!
Mutuelle #DIV/0!
AT #DIV/0!
Organismes sociaux #DIV/0!

CPC

Rémunération du Personnel #DIV/0!

6171 Rémunérations du personnel #DIV/0!

6174 CNSS #DIV/0!

CIMR #DIV/0!
Assurance maladie #DIV/0!
Accident de travail #DIV/0!
#DIV/0!
Habillement et vêtement de travail #DIV/0!
Médecine de travail #DIV/0!
Charges de personnel #DIV/0!
Tx de ch. soc/ Sal. Bruts = 2/1

Taux CNSS / salaires #DIV/0!

Taux Cimr / salaires #DIV/0!
Taux Mutuelle / salaires #DIV/0!
Taux A.T / salaires #DIV/0!

Jetons de présence #DIV/0!

Retenue à la Source 30%
Jetons de présence Net
Salaires + jetons de présence
Administrateurs Controleurs
Autres administrateurs
Président
 <<

Client : FDM JS2

Exercice clos le : 31-déc.-20
Rédacteur : -

Composant : PERSONNEL RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points

notés

1- Lead schedule
Mettre en évidence les variations
significatives

2- CNSS/IGR
S'assurer que les salaires déclarés
correspondent aux salaires comptabilisés

5. Conclure sur le composant

JS2

Fait par /
Date

-
Client : FDM K
Clôture: 31-Dec-20
Rédacteur : -

IMPOTS ET TAXES
LEAD SCHEDULE
Var. Var.
Montants exprimés en DH 2020 en valeur en % 2019

Etat débiteur
Acomptes IS 0
#DIV/0!

Etat créditeur

IGR #DIV/0!
Etat I.S
TVA collectée 0
Etat TVA due
Etat impots à payer 0
#DIV/0! 0

C.P.C
Taxe d'édilité #DIV/0!
Patente #DIV/0!
Droits d'enregistrement et timbre #DIV/0!
Taxes sur véhicules #DIV/0!
Autre impôts et taxes (Taxe s/ enseigne) #DIV/0!
Impôts et taxes / ex. antér. #DIV/0!
0 #DIV/0!
 <<

Client : FDM KS2

Exercice clos le : 31-déc.-20
Rédacteur : -

Composant : IMPOTS & TAXES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

1-Lead schedule -
Mettre en évidence les soldes et les
variations de l'exercice

2- TVA
S'assurer que les comptes sont réels et
justifiés

3- IS
<<

Client : FDM M
Date: 31-Dec-20
Rédacteur : -

AUTRES DEBITEURS & AUTRES CREDITEURS

LEAD SCHEDULE

Montants exprimés en DH 2020 Var. en val. Var. en % 2019

AUTRES ACTIFS

AUTRES PASSIFS
<< >>

Client : FDM Q
Clôture: 31-Dec-20
Rédacteur : -

TRESORERIE - Lead Schedule

Var. Var.
Montants exprimés en DH 2020 en valeur en % 2019

0
#DIV/0!

#DIV/0!

0
#DIV/0! 0

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
0 #DIV/0!
 <<

Client : FDM
Exercice clos le : 31-déc.-20
Rédacteur : -

Composant : TRESORERIE RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf.

1- Lead schedule
Mettre en évidence les soldes de
l'exercice

2- Etats de Rapprochement Bancaires

S'assurer que les ERB
sont correctement établis,
visés,
approuvés,

3- Charges d'intérêts
S'assurer que les charges d'intérêt sont
correctement comptabilisées, exhaustives
 QS2

Ref. points Fait par /

notés Date

-
Client : FDM X
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

CPC - Lead Schedule

Var. Var.
Montants exprimés en DH 2020 en valeur en % 2019

Produits d'exploitation

Charges d'exploitation
Achats consommés de matières et fournitures
Autres charges externes
Impôts et taxes
Charges de personnel
Dotations d'exploitation

Résultat d'exploitation

Produits financiers
Gain de change
Int. et autres pdts fin.
Reprise prov. perte de change

Charges financières
Charges d'intérêts
Pertes de change
Dotations financières

Résultat financier

Résultat courant

Produits non courants

Produits des cessions d'immobilisations
Autres produits non courants
Reprises non courantes

Charges non courantes

Valeurs nettes d'amortissements des cession d'immos
Autres charges non courantes ex. ant
Dotations non courantes

Résultat non courant

Résultat avant impôt

Impôts sur les bénéfices

Résultat net
 Client : FDM XS2
Exercice clos le : 31-Dec-20
Rédacteur : -

Composant : AUTRES C HARGES EXTERNES RECAPITULATIF DES TRAVAUX EFFECTUES

Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date

Revue analytique -
Expliquer l'évolution et toute variation Dec-04
significative dans les comptes
d'autres charges externes par rapport
à l'exercice précédent

Tests
Valider les charges et produits dont
les soldes significatifs en testant
à partir du grand livre les montants les
plus importants
Modèles des questionnaires

Questionnaire de prise de connaissance

Questionnaire d’évaluation des risques

Questionnaire de contrôle interne

Questionnaire de fin de mission

Menu principal
uestionnaires

se de connaissance

luation des risques

contrôle interne

e fin de mission

principal
 <<

Questions

1. Secteur d'activité de l'entité :

- Domaine :
Quel secteur d'activité :
Présentation générale de l’activité :
Historique du développement économique de l'entité :
-Produits :
Principaux produits :
Part respective dans le chiffre d'affaires :
Appréciation du caractère novateur ou obsolescent des produits :
Existence d'une saisonnalité et/ou d'un critère géographique :
Mode de tarification :
-Organisation de l'activité :
Mode d'approvisionnement :
Mode de production :
Mode de distribution :
Mode de stockage :
- Particularités :
Produits réglementés :
Normalisation spécifique :
Pérennité des produits (date de péremption, vieillissement) :
Risques particuliers du secteur d'activité :
-Concurrence :
Principaux concurrents :
Positionnement de l'entité dans le secteur :
Situation par rapport à la concurrence :
Caractères distinctifs de l'entité :
Existence de conflits avec des concurrents :
-Part de marché et situation du marché :
Part de marché détenue par l'entité :
Situation du marché :
Appréciation des forces et faiblesses de l'entité sur le marché :
-Perspectives :
Capacité d'évolution de l'entité :
Dynamique commerciale :
Stratégie globale (de produit, de positionnement, de développement) :
Etat des recherches et développement :
-Principaux clients :
Liste des principaux clients et poids respectif dans le chiffre d'affaires :
Existence de contrats commerciaux :
Modes de facturation, modes de règlement :
Appréciation de la fragilité dans la relation clients
Existence de conflits avec les clients :
-Principaux fournisseurs :
Liste des principaux fournisseurs et poids respectif dans les achats
Existence de contrats commerciaux :
Appréciation de la dépendance au regard de fournisseurs :
Existence de conflits avec les fournisseurs :
Appréciation du risque de rupture d'approvisionnement :

2. Appartenance à un groupe :
- Position dans le groupe :
Activités du groupe :
Positionnement dans l'organigramme du groupe et degré d'autonomie de l'entité :
Existence d'accords (pactes, conventions) :
Existence de redevances (nature, calcul, justification) :
-Société mère :
Identification :
Part de capital détenue :
Organes dirigeants :
Principales opérations intragroupe :
-Filiales :
Identification :
Part de capital détenue :
Circonstances et justification des valeurs d'acquisition des titres :
Organes dirigeants :
Principales opérations intragroupe :
- Consolidation :
Périmètre de consolidation :
Position de l'entité dans l'ensemble :
Règles de consolidation :

3. Politique en matière de fraudes et erreurs :

-Politique de la direction :
Perception du risque par la direction :
Identification des systèmes mis en place :
Existence passée d'erreurs ou de fraudes :
- Impact sur la mission :
Identification des domaines susceptibles de présenter un risque :
Demande d'une déclaration écrite de la direction sur ce thème :

4. Données juridiques :
-Forme sociale :
Forme actuelle :
Historique des formes sociales précédentes :
-Entité cotée :
Place de cotation :
Date d'entrée sur le marché (et motifs) :
Quote-part de capital placée dans le public :
Historique de cotation (cours, accidents, suspension) :
-Composition du capital (principaux associés) :
Nature et nombre de titres :
Répartition :
gestion des titres (interne ou externe) :
-Direction :
Organisation de la direction :
Liste des dirigeants et rôles respectifs dans la direction:
Age des dirigeants et des principaux acteurs fonctionnels :
- Historique :
Historique juridique (principaux événements) :
Historique des procès-verbaux :
-Particularités :
Contrats (baux, assurances, redevances, …) :
En cas de réglementation particulière, tenue des registres spécifiques :

5. Données fiscales :
-Régimes fiscaux :
Régimes applicables :
Options particulières :
Conventions fiscales applicables :
- Particularités :
Bénéfice de dispositifs fiscaux particuliers :
Dérogations appliquées :

6. Données comptables :
-Mode de gestion comptable :
Système comptable :
Existence d'une comptabilité analytique :
Outil informatique :
Liste des intervenants et fonctions respectives :
Données quantitatives :
Identité et rôle des intervenants externes :
-Mode de gestion budgétaire :
Procédures d'élaboration des budgets et données prévisionnelles :
Procédures de suivi et de mise à jour des données budgétaires :
Responsabilités :
-Organisation comptable :
Plan comptable :
Plan de journaux :
Ecritures types :
Mode de classement comptable :
Archivage des documents comptables :
- Particularités :
Règles comptables particulières :
Traitement des situations :
Existence et traitement des tableaux de bord :
- Calendrier d'arrêté comptable :
Calendrier interne :
Calendrier indicatif pour les intervenants externes :
- Partenaires financiers :
Liste des établissements financiers et conditions bancaires :
Signatures autorisées :
Gestion des espèces (identification des mouvements, agents en contact) :
-Règles d'inventaire :
Procédures d'inventaire :
Documents types utilisés :
Outils de gestion de l'inventaire permanent :
Méthodes d'évaluation :
Politique de dépréciation (fait générateur, détermination, outil) :

7. Données relatives aux principaux cycles de contrôle :

-Ventes / clients :
Catégories de produits :
Nombres de clients actifs :
Statistiques de facturation (nombre de factures et d'avoirs)
Politique financière (délai et mode de règlement, remises et escomptes) :
Politique de recouvrement (interne / externe, relance / contentieux) :
Procédure de détermination du caractère douteux des créances et de calcul des provisions :
Schéma général du processus de facturation (+ documents types associés) :
-Achats / fournisseurs :
Principaux postes d'achats et frais généraux :
Nombre de fournisseurs actifs et politiques de choix des fournisseurs (procédure, intervenants, contrôle) :
Statistiques de volume (nombre de factures et d'avoirs) :
Procédure de contrôle des livraisons (dont contrôle de qualité) :
Politique financière (conditions de règlement, remises, escomptes) :
Procédure générale d'achats (+ documents types associés) :
- Production / stocks :
Lieu et mode de stockage des produits (dont dépôts externes) :
Capacité de stockage et niveau d'utilisation :
Rappel des caractéristiques des produits stockés
Données statistiques des principales rubriques de stocks :
Mode de gestion des stocks (permanence, outil, intervenants) :
Mode d'inventaire (procédure + documents types associés, périodicité) :
Valorisation, dépréciation (dont traitement des stocks à rotation lente)
Traitement des invendus :
Mode de détermination des prix de revient (dont rapprochement comptabilités générale et analytique)
et analyse des marges :Appréciation de l'outil de production et de sa capacité d'évolution :
Description du cycle de production :
-Personnel :
Organisation du service des ressources humaines :
Documents types utilisés :
Outil de traitement utilisé :
- Immobilisations incorporelles et corporelles :
Gestion des immobilisations (identification, centralisation)
Principales catégories et caractéristiques ( distinction immobilisation / charges et mode d'amortissement) :
Politique d'investissement (et de sortie) et de financement :
Politique de protection et de sauvegarde (maintenance, assurance) :
-Opérations financières (trésorerie, emprunts) :
Liste des comptes bancaires (fonctionnement + copie RIB) :
Liste des emprunts (+ contrats et tableaux échéanciers) :
Procédure de suivi de la trésorerie (dont rapprochements bancaires)
- Fonds propres et associés :
Cohérence des données comptables et juridiques :
Existence de catégories distinctes de titres :
Historique de la constitution des principaux comptes :
Politique d'affectation des résultats :
Existence de subventions, de contrats conditionnels (+ documents justificatifs) :
Existence de provisions réglementées (nature, fonctionnement) :
- Immobilisations financières et opérations groupe :
Cohérence des données comptables avec les données groupe (vu plus avant) :
Politique en matière de prise de participation :
Liste des comptes liés aux filiales et participations (+ contrats associés s'il y a lieu) :
Liste des prêts (+ contrats associés) :
Liste des dépôts versés ou reçus (+ justificatifs associés) :
-Impôts et taxes :
Liste des impôts et taxes dont l'entité est redevable :
Existence de taxes parafiscales :
Mode de détermination du résultat fiscal :
-Autres actifs et passifs :
Nature des postes relevant de ces rubriques :
Règles comptables spécifiques :
-Autres charges et produits (dont opérations exceptionnelles) :
Comptes à caractère récurrent :
Critères de définition des opérations exceptionnelles retenus par l'entité :
Identification des opérations exceptionnelles majeures des trois derniers exercices :
- Engagements hors bilan :
Procédure interne d'inventaire et de suivi :
Identification des éléments pouvant justifier l'existence d'engagements :
Oui Non N/A Observations
 <<

QUESTIONNAIRE DE FIN DE MISSION

Éléments Oui Non N/A Observations
Démarche mise en œuvre
prise de connaissance
mise à jour des éléments du dossier
examen analytique global
identification des risques
plan de mission
lettre de mission
évaluation du contrôle interne
actualisation de la connaissance des procédures
tests de conformité
tests de procédures
évaluation du système de contrôle
adaptation de l'approche d'audit
détermination du programme de contrôle des comptes
révision des comptes
procédures analytiques
feuilles maîtresses
contrôles substantifs
techniques mises en œuvre
observation
confirmation
calculs
lettre d'affirmation
conclusions sur les assertions
préparation de l'opinion sur les comptes
finalisation
contrôle des états de synthèse dont l'ETIC
 conformité avec les éléments audités
examen des événements post clôture
vérifications spécifiques
note de synthèse
communications
sur les contrôles
sur des irrégularités, inexactitudes, infractions
rapport général
rapport spécial
en cas de co-commissariat aux comptes
revue réciproque des dossiers de travail
concordance des opinions
Supervision du dossier
revue des feuilles de travail
les orientations issues des phases d'initiation de la mission ont été prises en compte
les feuilles maîtresses sont cohérentes avec les états de synthèse
 <<

QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES RISQUES

Questions par catégorie de risque Oui Non N/A Observations
Risques liés à l'activité et à l'entreprise
secteur d'activité (en croissance ou récession)
capacité technologique et de développement de l'entreprise
risques spécifiques aux produits et au marché
intégrité et compétence de la direction
facteurs d'influence sur la direction
intérêt de la direction pour les données comptables et financières
degré de fragilité de la structure financière (dont existence d'engagements financiers importants)
ratios comparés de l'entreprise et de la moyenne du secteur
respect des lois et règlements
degré de sensibilisation au risque de fraudes et erreurs
existence d'opérations juridiques particulières en cours
existence et nombre de conventions réglementées
difficultés entre associés ou avec des partenaires
appréciation de la continuité d'exploitation
identification de retards de règlements
qualité de l'organisation générale de l'entreprise
existence d'un manuel de procédures et de documentations appropriées
compétence du personnel
place des intervenants externes
Risques liés aux opérations
complexité du système et des opérations
qualité de suivi de la comptabilité
anomalies détectées dans les données comptables et financières
existence de changements de méthodes et choix de règles comptables particulières
existence d'opérations exceptionnelles, particulièrement complexes ou inhabituelles
implication de la direction dans le suivi des opérations
 existence de procédures de contrôle interne
fiabilité de l'environnement informatique
principales transactions comptables
Risques liés aux cycles
Clients / ventes :
appréciation du ratio de rotation clients
existence d'une clientèle à risque
évolution des créances provisionnées et des pertes sur créances clients
Achats / fournisseurs
appréciation du ratio de rotation fournisseurs
existence de litiges
Stocks / production
appréciation du ratio de rotation stocks
position en terme de sous-activité
changement de méthode d'évaluation ou de provision
Personnel
existence de conflits sociaux
existence de plan de restructuration
Immobilisations incorporelles et corporelles
appréciation de la variation des postes d'immobilisations incorporelles et corporelles
part des locations et crédits-baux
productivité et obsolescence de l'outil de production
assurance du parc immobilier
Opérations financières (trésorerie, emprunts)
niveau d'utilisation des outils financiers
existence de mouvements de fonds non justifiés
existence de placements financiers à risques
souscription de nouveaux emprunts (niveau d'endettement)
Fonds propres et associés
variation des fonds propres (dont risque de perte des capitaux propres)
Immobilisations financières et opérations groupe
appréciation de la variation des immobilisations financières
existence d'opérations intra-groupe
 existence de comptes courants d'associés
Impôts et taxes
existence de contrôle ou contentieux fiscal
 Autres actifs et passifs
appréciation de la variation des autres actifs et autres passifs
position de l'entreprise en terme d'activation des charges
existence de risques justifiant provisions pour risques ou charges
traitement de la séparation des exercices
Autres charges et produits (dont opérations exceptionnelles)
existence de montants significatifs entre autres charges et produits
existence d'opérations en devises
Engagements hors bilan
existence d'engagements importants, ou absence de maîtrise de l'information en la matière
Risque général d'audit
 <<

QESTIONS OUI ou N/A NON

A COMMANDES D'ACHATS :
1- Les achats de biens ou de services sont-ils commandés seulement
sur la base de demandes d'achats établies par des personnes
habilitées (tels que chefs de services)?

2- Des bons de commandes sont-ils sytèmatiquement établis?

3- Si oui ces bons de commandes sont-ils

a) prénumérotés?
b) établis en quantités et en valeur?
c) signés par un responsables,au vu de la demande d' achat?

4-La société utilise-t-elle l'appel d'offres pour obtenir les meilleurs prix
d'achat

5-Les prix sont examinés par une personnes compétente?

6-Les achats courants sont-ils effectués auprès de fournisseurs dont

la listes est approuvées par un responsable?

7-Cette liste est elle régulièrement revue pour déterminer si les prix
payés ne sont pas au dessus du marché?

8-Si des bons de commandes prénumérotés sont utilisés,se sert-on de

la séquence numérique pour identifier les retards d'exécution?

9-Les commandes en cours sont-elles réguliérement évalées pour

déterminer les engagements pris par l'entreprise?

10-Y-a-t-il une procédure de relance des fournisseurs en retard de

livraison?

11-Existe-il une liste (ou un registre)des fournisseurs qui n'ont pas

satisfait dans le passé aux conditions de qualité,de délais

B.RECEPTION DES MARCHANDISES

1-Les marchandises reçues sont-elles rapprochées des bons de commande
en ce qui concerne
a) les quantités?
b) la qualité?

2-Les différences entre les quantités commandes et reçues sont-elles

analysées et expliquées?

3-Des bons de réceptions sont-ils établis systématiquement (y compris pour

les chantiers en cours à l'extérieur et les livraisons directes aux clients)?

4-Si oui,sont-ils
a) prénumérotes?
b) signés par le réceptionnaire?

5-Les livraisons partielles font-elles l'objet d'un enregistrement séparé et suivi?

6-Les marchandises reçues sont-elles physiquement vérifiées?

7-Le service de bon de réception des marchandises est-il directement trabilité?

8-L'original du bon de réception des marchandises est-il directement transmis à
la comptabilité?

9-Les factures sont-elles comparées aux bons de reception par la comptabilité?

10-Les marchandises expédiées directement aux clients font-elles l'objet d'une

refacturation immédiate

11-Existe-t-il des procédures suffisantes pour permettre de promptes

réclamations contre les transporteurs et/ou assureurs?

12-Les acheteurs changent-ils de secteur périodiquement pour éviter un

risque de collusion avec les fournisseurs?

C.RETOURS DES MARCHANDISES

1-Les marchandises ou emballages retournés aux fournisseurs,
font ils l'objet d'un bon de retour?

2-Ces retours sont-ils effectués suivant le processus normal d'expédition?

3-Les bons de retours et les demandes d'avoir sont-ils transmis aux personnes
chargées d'obtenir les avoirs?

4-Si oui,ces personnes se servent elles de la prénumérotation pour verifier

qu'elles reçoivent tous les bons de retour et demandes d'avoir?

5-Les retours de marchandises sont-ils immédiatement signalés à la comptabilité

et au service achat?

6-Sont-ils suivis par la comptabilité en vue de l'émission rapide d'un avoir?

7-Est-il procédé régulièrement à une revue des retours et des réclamations non
recoupées avec des avoirs?

D. TRANSPORT DES MARCHANDISES

1-La société possède-t -elle ses propres moyens de transport ?

2-Sont-ils utilisés pour les marchandises reçues ?

3-Sinon des tarifs compétitifs son-ils obtenus des transporteurs extérieurs ?

4-Les frais sont-ils revus pour conformité avec les accorts passés ?

5-Les frais de transport sont-ils imputés au coût des ventes :

(i) pour les marchandises reçues ?
(ii) pour les marchandises expédiées ?

6-Sinon, sont-ils facturés aux clients ?

E. FRAIS GENERAUX
1-Les factures de frais généraux sont-elles approuvées par un directeur
avant leur paiement ?

2- Existe-t-il une liste officielle indiquant le nom des personnes pouvant

approuver les frais généraux et les limites dans lesquelles ils ont autorité ?

3-Les frais de publicités sont-ils vérifiés en rapport avec les services

rendus et des tarifs ?

4-Des tarifs de publicité sont-ils obtenus de differentes agences

 concurrentes ?

5-Existe-t-il une procédure satisfaisante pour le remboursement des

dépenses encourues par le personnel ?

6-Les frais postaux sont-ils contrôlés ?

F. COMPTABILISATION:
1.La comptabilité-Fournisseurs est-elle séparée de la comptabilité générale?

2.Les factures et avoirs des fournisseurs sont-ils directement transmis du

service courrier au service comptable ?

3.Sont-elles enregistrées avant d'être traitées ?

4.a) Est-ce qu'il y a un systèeme de numérotation séquentielle des factures

et des avoirs à la réception par le service comptabilité ?
b) Indique-t-on la date de réception sur la facture (avoirs) en même temps?
c) Les doubles de factures et avoirs sont-ils identifiés à l'aide d'un
tampon "DUPLICATA" ?

5.Les factures et avoirs fournisseurs sont-ils vérifiés par le service

comptable pour :
a) Les quantités, qualités, prix et condition de paiement avec les bons de
commandes ?
b) Les qualités et quantités avec les bons de réception ou de retour ?
c) L'exactitude arithmétique ?
d) Les remises et bonifications dues ou tout autre justificatif pour les
services et frais annexes ?

6.Ces vérifications sont-elles indiquées sur les factures ?

7.L'imputation comptable est-elle restée sur la facture ?

8.Cette imputation comptable est-elle vérifiée par un responsable de

la comptabilité ?

9. Lorsque des marchandises sont livrées directement sur un chantier ou

chez un client,est-ce que l'on a toutes les informations pour permettre
le contrôle des factures d'achat ?

10.Le responsable du service comptabilité approuve-t-il les factures (appuyées

des bons de commandes et bons de réception) avant d'ordonnance le
paiement et l'imputation comptable ?

11.Si des factures sont envoyées aux services utilisateurs pour approbation
a) sont-elles accompagnées des pièces justificatives ?
b) la comptabilité garde-t-elle une trace de ces envois ?
c) les services utilisateurs sont-ils régulièrement relancés ?

12.Le service comptable utilise-t-il les séquences numériques des documents

suivants pour s' assurer qu'il reçoit toutes les informations nécessaires
a) bons de commande ?
b) bons de réception ?
c) dons de retour et/ou demandes d'avoirs ?
d) factures et avoirs reçus ?

13.Le service comptable se sert-il de la séquence numérique des factures et

avoirs reçus pour vérifier qu'ils sont tous comptabilisés ?
14.Les factures et avoirs reçus sont-ils additionnés avant enregistrement ?
Ce total est-il rapproché du total du journal des achats ?

15.a) Tient-on des comptes individuels fournisseurs ?

b) Etablit-on une balance mensuels fournisseurs ?
c) Si oui, les mouvements sont-ils rapprochés avec le total prévu en 14 ?

16.Ces balances sont-elles contrôlées avec les comptes individuels par une
personne n'étant pas intervenue dans leur préparation? Les additions
sont-elles vérifiées ?

17.Lorsque des factures adressent des relevés de comptes à la société ;

a) Ces relevés sont-ils comparés avec les soldes des comptes
en comptabilité?
b) Les différences sont-elles recherchées et auprès ?
c) Ces ajustements sont-ils approuvés par un responsable ?

18.En fin de période,la comptabilité utilise-t-elle.

a) les bons de réception non facturés et les factures en instance
d'approbation pour évaluer les charges à payer ?
b) les bons de retour ou demandes d'avoirs pour évaluer les produits à
recevoir ?
c) les bons de commandes non honorés pour:
- évaluer les engagements en cours?
- rechercher les passifs non enregistrés pour les services reçus ?

G.PAIEMENT
1.Les factures sont-elles approuvées par une personne autre que celle qui
les vérifient avec les pièces justificatives ?

2.S'assure-t-on de l'existence et de la réalité des fournisseurs ?

3.Les paiements sont-ils effectués seulement au vu de l'original des factures ?

4.Les factures et pièces justificatives sont-elles revues par la personne qui

signe les chèques ?

5.Utilise-t-on une machine pour la préparation et la signature des chèques ?

6.Existe-t-il des limites pour les montants payés de cette façon ?

7.Les cachets de signature sont-ils détenus par la personne dont la signature

est sur les cachets

8.Cette personne contrôle-t-elle l'utilisation du cachet et vérifie-t-elle les

chèques émis

9.Le total des factures à payer (pour une journée,ou une semaine ou un mois )
est-il comparé au total des chèques émis et crédités au compte en banque ?

10.Les factures sont-elles annulées par la signature du chèque ?

11.Les chèques sont-ils expédiés sans passer par les mains de l'une des
personnes intervenant dans le circuit des factures jusqu'à leur paiement ?

12.les escomptes pour paiement comptant sont-ils pris promptement ?

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