EXAMEN UNCI

M. COULIBALY 3 HEURES

EXERCICE 1 : 8 Points

L’entreprise << MASTER 1>> vous présente la situation financière à travers la balance ci-
dessous.

1. Balance avant répartition au 31/12/2014

213 000 Logiciels 6 573 000

235 100 Agencements et installations 17 434 000
244 101 Matériel de bureau 31 438 000
244 202 Matériel informatique 65 380 000
244 403 Mobilier de bureau 18 126 000
245 000 Matériel de transport 10 008 000
281 300 Amortissements des logiciels 4 841 000
283 500 Amortissements des agencements 6 444 000
284 410 Amortissements du matériel informatique 16 509 000
284 420 Amortissements du mobilier de bureau 6 236 000
284 440 Amortissements du matériel de bureau 11 315 000
284 500 Amortissements du matériel de transport 7 254 000
275 100 Dépôts et cautionnement 5 660 000
311 000 Stock de marchandise 51 048 000
391 100 Dépréciation de marchandises 6 000 000
321 000 Stock de matières consommables 11 502 000
411 000 Clients 536 282 000
421 300 Avance personnel 46 310 000
401 000 Fournisseurs 305 591 000
408 100 Fournisseurs charges à payer 47 482 000
408 101 Fournisseurs facture non parvenue 76 938 000
431 000 CNPS 5 801 000
441 000 Impôts sur les bénéfices 18 200 000
444 100 Etat, TVA due 104 500 000
447 200 Impôts sur salaires 7 922 000
101 000 Capital social 59 500 000
111 000 Réserves légale 5 961 000
118 000 Autres réserves 5 284 000
162 000 Emprunt à plus un an 49 500 000
476 000 Charges constatées d’avance 9 254 000
503 200 Titres de placement à moins d’un an 29 500 000
513 000 Chèque à encaisser 24 500 000
521 100 Banque 22 887 000
571 000 Caisse 5 146 000
601 000 Achat de marchandises 449 500 000
602 000 Achat de matières consommables 24 500 000
603 100 Variation de stock de marchandises 23 500 000
603 200 Variation de stock de matières 16 500 000

LICENCE 3 GESTION Page 1

 EXAMEN UNCI

M. COULIBALY 3 HEURES
consommables
605 100 Frais de consommation d’eau 5 100 000
605 200 Produits d’électricité 7 500 000
605 300 Produit pétroliers 13 500 000
605 500 Fournitures de bureau 12 500 000
605 600 Pièces de rechanges et petit matériel 5 900 000
618 000 Autres frais de transport 30 500 000
621 000 Sous-traitance informatique 39 500 000
622 200 Loyers professionnels de bureau 10 500 000
623 500 Leasing, location diverse 7 500 000
624 200 Entretien et réparation 7 600 000
625 000 Prime d’assurance 13 500 000
626 000 Abonnement et documentation 5 000 000
627 000 Frais de publicité, production 19 500 000
628 000 Frais de poste et télécommunication 14 500 000
631 000 Services bancaires 6 500 000
632 400 Honoraires, conseil 14 500 000
632 800 Autres services divers 10 900 000
641 000 Impôts divers 16 000 000
658 000 Charges diverses 7 600 000
658 100 Jetons de présence 9 700 000
661 000 Salaire et appointements 194 500 000
663 100 Indemnités de logement 48 500 000
663 300 Congés-payés et gratifications 44 500 000
663 800 Indemnité de transport 21 000
664 100 Charges sociales 9 000 000
667 100 Main-d’œuvre occasionnelle 9 500 000
671 000 Frais financiers 13 200 000
681 000 Dotations aux amortissements 24 500 000
812 000 Valeurs comptables des immobilisations 5 800 000
891 000 Impôts sur bénéfice de l’exercice 25 030 000
701 100 Ventes de marchandises non taxables 64 500 000
701 101 Vente de marchandises taxables 830 000 000
706 100 Prestation de services 354 500 000
707 000 Produit accessoires 7 500 000
774 000 Revenus des titres de placement 8 300 000
776 000 Gains de change 5 700 000
822 000 Produits de cession d’immobilisation 6 100 000
870 000 Participation des travailleurs 10 500 000
TOTAL 2 045 378 000 2 045 378 000

Travail à faire :

1) Présenter le bilan comptable en détaillant les grandes masses

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