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Etablissement Privé d’Enseignement Supérieur
INSTITUT SUPERIEUR DE TECHNOLOGIE APPLIQUEE ET DE GESTION
Accord de création n° 05/0081/MINESUP du 07/09/2005 Autorisation d’ouverture n° 06/0113/MINESUP du 02/10/2006
Autorisation d’ouverture n° 06/0113/MINESUP du 02/10/2006 Décision N° 0404-/D/MINSANTE/SESP/SG/DRH du 14/05/2012

FICHE DE TRAVAUX DIRIGES N°3 DES OPERATIONS COURANTES

CGE1 CAMPUS FOUDA&AWAE REGIME COURS DU JOUR &SOIR

PROPOSEE PAR M. Jules MAYANGA

PARTIE 1 SYSTEME CLASSIQUE COMPLET

Les informations extraites des « ETS JULIE la fille de papa » au 01/01/2022 sont les suivantes en
FCFA :

- Terrain : 12 500 000

- Bâtiments : 20 000 000
- Matériel de transport : 10 000 000
- stock de marchandises : 14 000 000
- fournisseur et autres dettes : 4 500 000
- clients et autres créances : 1 800 000
- caisse : 200 000
- banque : 6 000 000
- capital : 50 000 000
- emprunts : 10 000 000
Au 1er trimestre 2022, l’entreprise a effectué les opérations suivantes : HDMI

05/01 : achat de marchandise par chèque : 1 000 000

15/01 : règlement du loyer par chèque : 3 000 000

10/02 : paiement du salaire en espèce : 1 500 000

20/02 : paiement de la patente en espèce : 500 000

15/03 : vente de la marchandise en espèce au client : 20 000 000

20 /03 : achat des matières et fournitures par chèque : 8 000 000

25/03 : règlement en espèces des factures d’eau 240 000, d’électricité 400 000 et de téléphone
500 000

27/03 : vente de marchandise au client par virement bancaire : 12 500 000

28 /03 : avis de crédit bancaire pour intérêt reçus sur compte : 850 000

28/03 : règlement du loyer par chèque : 1 000 000

30/03 : vente des marchandises en espèces au client : 4 500 000

31/03 : vente de marchandises au client : 1 500 000

BP : 12752 Yaoundé Tel :(237) 694 800 462/698 206 135 Fax : (237) 222 232 479 E-mail : infos@istag-institut.info Site : www.istag-institut.info

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Travail à faire :

1) Présenter le bilan d’ouverture de cette entreprise

2) Apres avoir présenter le schéma des flux, faites l’analyse en emploi-Ressource de ces
opérations
3) Présenter le journal classique
4) Faire les reports au Grand livre
5) Etablir la balance à 4 colonnes
6) A partir de cette balance, présenter le bilan et le compte de résultat au 31/03/2022

PARTIE 2 : BILAN-BALANCE
Le 31 Décembre 2022, la situation de la SA MAY se présente comme suit :
Intitulé des comptes Montants
Bâtiments 40 000 000
Matériel et Mobilier 3 500 000
Camionnette de livraison 15 000 000
Stock de marchandises 500 000
Créance sur les clients 7 100 000
Dettes fournisseurs 5 000 000
Emprunts sur 5 ans 10 000 000
Compte courant postal 1 200 000
Caisse 2 700 000
Découvert à la SGBC 2 000 000
Résultat de l’exercice 3 000 000
Au 31 Janvier 2023, les totaux du grand livre de cette entreprise sont les suivants :
Intitulé des comptes Débit Crédit
Capital - 57 000 000
Résultat 3 000 000 3 000 000
Emprunts 6 500 000 10 000 000
Bâtiments 40 000 000 -
Matériel et mobilier 4 200 000 -
Matériel de transport 15 000 000 -
Marchandises 2 500 000 -
Fournisseurs 6 200 000 9 580 000
Clients 21 500 000 15 520 000
Banque (SGBC) 11 500 000 ?
Compte courant postal 2 500 000 1 050 000
Caisse 7 850 000 7 410 000
Achats de marchandises 20 300 000 150 000
Autres achats 750 000 -
Ventes de marchandises 120 000 30 000 000
Autres Produits - 6 210 000

BP : 12752 Yaoundé Tel :(237) 694 800 462/698 206 135 Fax : (237) 222 232 479 E-mail : infos@istag-institut.info Site : www.istag-institut.info

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TRAVAIL A FAIRE :
1-Déterminer le total crédit du compte Banque (SGBC).
2-Présenter le bilan de la SA MAY au 31 Décembre 2022.
3-Etablir la balance à 6 colonnes au 31 Janvier 2023.
4 Présenter le bilan et le compte de résultat simplifié au 31/01/2023

PARTIE 3 : BALANCE INCOMPLETE

La balance à 6 colonnes de la société MAHOP se présente comme suit au 31 Décembre 2020.

Soldes d’ouverture Mouvements Soldes de clôture
N° cptes Intitulés de comptes
D C D C D C
101 Capital - ? - - - 3 000 0000
162 Emprunts - 1 000 000 - - - 1 000 000
231 Bâtiments 1 350 000 - - - ? -
244 Matériel et Mob. ? - - - 400 000 -
311 Marchandises 2 700 000 - - - 2 700 000 -
401 Fournisseurs - 2 260 000 300 000 ? - 2 290 000
411 Clients ? - 420 000 13 000 1 237 000 -
52 Banques 470 000 - ? 413 500 ? -
57 Caisse 510 000 - 177 000 261 680 ? -
601 Achat marchandises. - - 430 000 - 430 000 -
602 Achats matières - - 3 500 - ? -
61 Transports - - ? - 2 480 -
62 Services ext. A - - ? - 14 200 -
658 Charges diverses - - 11 000 - ? -
67 Frais financiers - - 10 000 - ? -
701 Vente marchandises. - - 13 000 ? - 584 000
758 Produits divers - - - 20 000 - 20 000
Totaux ? ? ? ? ? ?

TRAVAIL A FAIRE
2-1-Reproduire sur la copie et compléter cette balance (souligner les montants complétés de
deux traits).
2-2-Etablir le bilan de clôture et calculer la situation nette.

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