TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

(METHODE INDIRECTE)
Période du 01/01/20N au 31/12/20N
Unité monétaire : Ariary
Notes Exercice Exercice
annexes N N-1
Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles (A)
Résultat net de l'exercice ( Cf Compte de Résultat par Nature : X ou Résultat net au Bilan de l'exo-N) -34800
Ajustement pour :
+ Dotations aux Amortissement et provisions: actifs et passifs non-courants 681-682-686 (ne tient pas compte des Amts, Prov, Pertes de valeur 54500
des Actifs courants ou à C.T : 685# stocks, clients, amende, charges fin.)
ou Déterminer à partir de Variations Amts & Prov° dans le Bilan
- Reprise d'exploitation: actifs et passifs non-courants 781#-782# -12300
- Reprise financière 786#
- Quote-part de subvention virée au résultat 754
+ Variation des impôts différés 134 N (-) 134 N-1 (impôts différés passifs)
- Variation des stocks (montants nets) S.F (-) S.I -7100
- Variation des clients et autres créances (montants nets) [409-41-42(D)-43(D)-44(D)-45(D)-46(D)-486] N (-) N-1 10000
+ Variation des fournisseurs et autres dettes [419-40-42(C)-43(C)-44(C)-45(C)-46(C)-47(C)-481-487] N (-) N-1 14900
- Intérêts encaissés sur placement financier 767 : Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
- Dividende et quote-part de résultat obtenus 457
- Plus values de cessions nettes d'impôts 752 [cessions d'immob. et/ou de valeurs mobilières de placement :
+ Moins values de cessions nettes d'impôts 652 Valeurs brutes (-) Prix de cessions]
Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles (A) 25200

Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement

- Décaissement sur acquisition d'immobilisations Valeurs brutes [20#-21#-23#-26#-27#] N (-) N-1 -31300
+ Encaissement sur cessions d'immobilisations Produits nets sur cessions ou Prix de cessions 3500
+ Subventions d'investissements Svbt° [131-132] N (-) N-1 (+) Quote-part virée au résultat [754] N
+ Produits de placement (intérêts encaissés sur placement financier) 767 : Cessions de valeurs mobilières de placement
+ Dividende et quote-part de résultat obtenus 457
Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -27800

Flux de trésorerie liés aux activités de financement

- Dividendes versés aux Actionnaires Rtat net N-1 (-) [104-106: Primes&Réserves N (-) N-1]
+ Augmentation de capital en numéraire (Emission d'actions) 101 N (-) 101 N-1
+ Emission d'emprunt 16# : Nouveau Emp. L.T (+) 51# : Nouveau Emp. C.T (+) 518 : 171900
Intérêts courus
- Remboursement d'emprunt Valeur nominale de l'Emp. 164# remboursée au cours de l'exercice N -33100
ou Rmbrst d'Emp. au cours de l'exo-N correspond à la part (-) d'1 an de N-1
+ Prêt Administrateurs 45# : Groupe et Associés (Nouveau prêt)
Flux de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 138800

Variation de trésorerie de la période (A + B + C) 136200

Trésorerie d'ouverture (I) [50 + 51# (+) 53] (-) [512#(C) (+) 519#(C)] N-1 -3300
Trésorerie de clôture (II) [50 + 51# (+) 53] (-) [512#(C) (+) 519#(C)] N 132900
Incidence des variations de cours des devises (III) 766 (-) 666
Variation de trésorerie II (-) I (+/-) III 136200
0
 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE
(METHODE DIRECTE)
Période du 01/01/20N au 31/12/20N
Unité monétaire : Ariary
Notes
annexes
Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles (A)
+ Encaissements reçus des clients
- Sommes versées aux fournisseurs
- Sommes versées au personnel
- Sommes versées à l'Etat à titre d'impôt, taxes et versements assimilés
- Intérêts et autres frais financiers payés
- Impôts sur les résultats payés
Flux de trésorerie avant éléments extraordinaires
Flux de trésorerie lié à des événements extraordinaires (à préciser)
Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles (A)
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement
- Décaissement sur acquisition d'immobilisations :
- Immobilisations incorporelles
- Immobilisations corporelles
- Immobilisations en-cours
- Immobilisations financières
+ Encaissement sur cessions d'immobilisations
+ Augmentation de Subventions d'investissements ou d'équipements reçus
+ Produits de placement (intérêts encaissés sur placement financier)
+ Dividende et quote-part de résultat obtenus
Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B)
Flux de trésorerie liés aux activités de financement
+ Augmentation de capital en numéraire (Encaissement sur émission d'actions)
- Dividendes versés aux Actionnaires ou Associés
+ Encaissement provenant d'emprunt (Emission d'un nouvel emprunt)
- Remboursement d'emprunt ou d'autres dettes assimilées
+ Prêt Administrateurs (Nouveau prêt)
Flux de trésorerie liés aux opérations de financement (C)
Variation de trésorerie de la période (A + B + C)
Trésorerie d'ouverture (I)
Trésorerie de clôture (II)
Incidence des variations de cours des devises (III)
Variation de trésorerie
Exercice Exercice
N N-1
Créances N-1 (+) Ventes N (-) Créances N
Dettes "FRNS" N-1 (+) Achats N (-) Dettes "FRNS" N
Dettes "envers le personnel & organismes sociaux" N-1 (+) Charges de
persnl "641#-645#" N (-) Dettes "persnl & organismes sociaux" N
Dettes "envers l'Etat" N-1 (+) Charges "631 - 635" N (-) Dettes "envers
l'Etat" N (autres que le compte "444" créditeur)
On tient compte des intérêts et frais fin. payés : 627 - 661 - 668
(On ne tient pas compte des pertes de change ni des dotations financières
(666 et 686) parce qu'elles n'ont pas d'effet sur la trésorerie).
Paiement effectif des impôts sur les résultats ou
Dettes "444" N-1 (+) Charges "69#" N (-) Dettes "444"
Valeurs brutes [20#-21#-23#-26#-27#] N (-) N-1 ou colonne "augmentation"
dans le tableau de l'évolution des Immobilisations
Valeurs brutes [20#] N (-) N-1
Valeurs brutes [21#] N (-) N-1
Valeurs brutes [23#] N (-) N-1
Valeurs brutes [26# - 27#] N (-) N-1
Produits nets sur cessions ou Prix de cessions
[131-132] N (-) N-1
767 : Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
457
101 N (-) 101 N-1
Rtat net N-1 (-) [104-106: Primes&Réserves N (-) N-1]
16# : Nouveau Emp. L.T (+) 51# : Nouveau Emp. C.T (+) 518 :
Intérêts courus
Valeur nominale de l'Emp. 164# remboursée au cours de l'exercice N
ou Rmbrst d'Emp. au cours de l'exo-N correspond à la part (-) d'1 an de N-1
45# : Groupe et Associés
[50 + 51# (+) 53] (-) [512#(C) (+) 519#(C)] N-1
[50 + 51# (+) 53] (-) [512#(C) (+) 519#(C)] N
766 (-) 666
II (-) I (+/-) III