I.

RAHJ

Cas n°1:
Le Bilan au 31/12/2020 de la Société "IRA" se présente comme suit:
BILAN (actif) BILAN (passif)

N N
ACTIF Amortissements PASSIF
Brut et provisions -20000
IMMOBILISATIONS EN NON VALEUR (A) 120,000 120,000 CAPITAUX PROPRES (A)
frais préliminaires .Capital social ou personnel 380,000
.Charges à répartir sur plusieurs exercices .Moins: actionnaires,capital souscrit non appelé
.Primes de renboursement des obligations 120,000 120,000 capital appelé, dont versé
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) 400,000 45,000 355,000 .Prime d'émission,de fusion,d'apport
.Immobilisations en recherche et développement .Ecarts de réevaluation
A .Brevets, marques, droits et valeurs similaires .Réserve légale 15,000
c .Fonds commercial 400,000 45,000 355,000 .Autres réserves 3,000
F
t .Autres immobilisations incorporelles .Report à nouveau 85,000
I
i IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) 420,000 60,000 360,000 .Résultats nets en instance d'affectation
A
f
.Terrains 290,000 290,000 N .Résultat net de l'exercice 32,000
.Constructions ( local-technique) 100,000 50,000 50,000 C TOTAL DES CAPITAUX PROPRES (A) 515,000
i
.Installations techniques,matériel et outillage E CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B)
m
M
m .Materiel transport .Subventions d'investissement
E
o .Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers 20,000 5,000 15,000 .Provisions réglementées
N
b
.Autres immobilisations corporelles 10,000 5,000 5,000 T
i
l .immobilisations corporelles en cours
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (D) P
i
E
s .Prêts immobilisés
R
é .Autres créances financières DETTES DE FINANCEMENT (C) 200,000
M
.Titres de participation A .Emprunts obligataires 200,000
.Autres titres immobilisés N .Autres dettes de financement
ECARTS DE CONVERSION-ACTIF (E) E
.Diminution des créances immobilisés N
T
.Augmentation des dettes financières
TOTAL I (A+B+C+D+E) 940,000 105,000 835,000 PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (D)
STOCKS (F) 190,000 190,000 .Provisions pour risques
.Marchandises .Provisions pour charges
.Matières et fournitures consommables 90,000 90,000 ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E)
A
C .Produits en cours 20,000 20,000 .Augmentation des créances immobilisées
T .Produits intermediaires et produits résiduels .Diminution des dettes de financement
I .Produits finis 80,000 80,000 P TOTAL I (A+B+C+D+E) 715,000
F CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 90,000 90,000 A DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) 280,000
.Fournis., débiteurs, avances et acomptes 5,000 5,000 S .Fournisseurs et comptes rattachées 100,000
C .Clients et comptes rattachés 70,000 70,000 S .Clients créditeurs, avances et acomptes 130,000
I I
R .Personnel 10,000 10,000 F .Personnel 30,000
C .Etat 5,000 5,000 .Organismes sociaux
U .Comptes d'associés débiteurs C .Etat
L .Autres débiteurs I .Comptes d'associés créditeurs 20,000
A .Comptes de régularisation Actif R .Autres créanciers
N C
TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) 60,000 60,000 .Comptes de régularisation – Passif
T U
ECARTS DE CONVERSION-ACTIF (I) L AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (G)
(Eléments circulants) A ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (Eléménts circulants) (H) 20,000
TOTAL II (F+G+H+I) 340,000 340,000 N TOTAL II (F+G+H) 300,000
TRESORERIE

TRESORERIE

TRESORERIE-ACTIF 140,000 140,000 T TRESORERIE-PASSIF 300,000

.Chèques et valeurs à encaisser 40,000 40,000 .Crédits d'escompte 200,000
.Banques,T.G et C.C.P 50,000 50,000 .Crédits de trésorerie 100,000
.Caisse, Régies d'avances et accréditifs 50,000 50,000 .Banques de régularisation
TOTAL III 140,000 140,000 TOTAL III 300,000
TOTAL GENERAL I + II + III 1,420,000 105,000 1,315,000 TOTAL GENERAL I + II + III 1,315,000

Informations complémentaires:
- Une immobilisation en Crédit-Bail a été louée le 1er Janvier 2017 pour 60 mois. Sa valeur d'origine est de 50 000 DH
- L'écart de conversion-Passif est relatif à une augmentation des créances circulantes

1- Présenter le tableau de retraitements

2- Etablir le Bilan fonctionnel
3- Calculer le FDR, BFR et TN