Actif 2009 2008

Frais préliminaires 93,00 27,50 65,50 -

Brevets et licences 35,00 - 35,00 35,00
Terrains 192,00 - 192,00 192,00
Constructions 4 805,00 4 084,25 720,75 961,00
Inst. Tech. Mat. Et out. 9 531,00 6 701,00 2 830,00 2 117,50
Mob. Mat de bur. Et A D . 3 365,50 2 264,00 1 101,50 1 326,00
Titres de participation 167,00 - 167,00 168,50
Stocks 24 232,50 - 24 232,50 22 000,00
Clients et comptes rattachés 11 501,00 731,00 10 770,00 10 700,00
Titres et valeurs de placement 1 501,00 25,00 1 476,00 450,00
Charges constatées d'avance 166,25 - 166,25 -
Banque 3 138,50 - 3 138,50 3 050,00
Totaux 58 727,75 13 832,75 44 895,00 41 000,00
Ehect – Tanger
Contrôle n° 1
3 année management
Matière : analyse financière
Durée : 2h

Documents autorisés : calculatrice non programmable + plan comptable

Vous êtes stagiaire dans l'entreprise Noria assujettie au taux normal de TVA, son directeur
vous confie les informations ci-dessous et vous demande de lui faire les travaux demandés.

Bilan des exercices 2009 et 2008 :

Passif 2009 2008

Capital social 5 000,00 4 000
Réserves 6 295,00 5 825
Résultat net de l'ex. + 720,00 + 645
Emprunts obligataires 2 485,00 -
Emprunts auprès des établ. De crédit 4 980,00 6 000
Autres dettes de financement 562,50 1 400
Provisions durable pour risques et charges 420,00 430
Fournisseurs 15 700,00 16 540
Dettes sociales 8732,5 6160
Totaux 44 895,00 41 000

1
 Tableau des immobilisations de l'exercice 2009
Nature Brut (Début) Augmenta. Diminution Brut (Fin)
Inst. Tech. Mat. Et out 9 116,50 2 279,00 1 864,50 9 531,00
Mob. Mat de bur. 3 315,00 192,50 142,00 3 365,50

Tableau des amortissements de l'exercice 2009

Nature Cumul (début) Dotation Amor/immob. Comul (Fin)
sorties
Immobilisation corporelles 12 832 1 542,75 1 298,00 13 080,50

Tableau des provisions pour l'exercice 2009

Nature Brut (Début) Dot. Rep. Cumul (Fin)
Prov. Dur. Pour risques et charges 430 - 10 420
Prov. Pour dép. des comptes cli. 430 301 - 731
Prov. Pour dép. des T.V.P 51 - 26 25
Totaux 911 301 36 1 176

Autres informations :

□ Le dividende distribué est de 175.

□ Le prix de cession des immobilisations corporelles s'élève à 800.
□ Pour les emprunts auprès des établissements de crédit et autres dettes de financement
l'entreprise n'a pas contracté de nouveaux emprunts.

Travail à faire :
1. Etablir le tableau de financement en annexe.
2. Commenter les résultats.

ANNEXE: TABLEAU DE FINANCEMENT au 31/12/2005 :

2
 Synthèse des masses du bilan:

Variation
Masses Exercice Exercice Emplois Ressources
précédent
Financement Permanent ………… ………… ………… …………
- Actif Immobilisé ………… ………… ………… …………
= FONDS DE ROULEMENT ………… ………… ………… …………
FONCTIONNEL
Actif Circulant ………… ………… ………… …………
- Passif Circulant ………… ………… ………… …………
= BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL ………… ………… ………… …………
TRESORERIE NETTE ………… ………… ………… …………

Tableau des emplois et ressources :

EXERCICE EXERCICE PRECEDENT
Emplois Ressources Emplois Ressources
I - RESSOURCES STABLES DE l'EXERCICE …
AUTOFINANCEMENT …
- Capacité d'autofinancement …
- Distribution de bénéfices …
CESSIONS ET REDUCTION D'IMMOBILISATION …
Cessions d'immobilisations incorporelles …
Cessions d'immobilisations corporelles …
Cessions d'immobilisations financières …
Récupérations sur créances immobilisées …
AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES ET …
ASSIMILES
Augmentation de capital, apports …
Subventions d'investissement …
AUGMENTATION DES DETTES DE FINANCEMENT …
(nettes des primes de remboursement) …
TOTAL I : RESSOURCES STABLES …
II – EMPLOIS STABLES DE L'EXERCICE :
ACQUISITIONS ET AUGMENTATIONS DES
IMMOBILISATIONS
 Acquisitions d'immobilisations incorporelles …
 Acquisitions d'immobilisations corporelles …
 Acquisitions d'immobilisations financières
 Augmentations des créances immobilisées …
…
REMBOURSEMENT DES CAPITAUX PROPRES …
…
REMBOURSEMENT DES DETTES DE FINANCEMENT
…
EMPLOIS EN NON VALEURS
…
TOTAL II : EMPLOIS STABLES
…
VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL
…
VARIATION DE LA TRESORERIE GENERALE
…
…
…
…

TOTAL GENERAL

3
4