CAS PRATIQUES DES IMPOTS

IMMERSION NIVEAU 2
1) La société MUKULU SA présente les informations suivantes au 31 décembre 2022:
- Total des charges d’activités ordinaire : CDF 18 900 000
- Total des produits d’activités ordinaires : CDF 25 400 000
De l’analyse des comptes de gestion, il a été constaté ce qui suit :
- 150 000 CDF ont été payé au titre d’AMR A et B consécutif au contrôle fiscal de l’exercice 2021.
- IERE sur la rémunération des Expatriés 800 000 ;
- Les frais de communication sont évalués à CDF 2 500 000 ;
- Les amandes judicaires et administratives : 700 000 ;
- Don et libéralités : 200 000 ;
- Les achats des marchandises de la période ont été évalués à CDF 5000 000. Ces dernières se sont
dépréciées à 10% ;
- L’exercice 2021 a été déficitaire avec une perte professionnelle de CDF 2 400 000.
Les acomptes provisionnels cumulés de l’exercice ont été évalués à CDF 1 600 000.
Sachant que le chiffre d’affaires de l’exercice est de 20 000 000, il vous est demandé de déterminer :
a) Le résultat comptable ;
b) Le résultat fiscal provisoire ;
c) Le résultat fiscal définitif ;
d) L’impôt sur le bénéfice te profit au 30 avril et ;
e) Passer les écritures comptables ad hoc.

2) La feuille de paie de monsieur KITSINU donne les informations suivantes:

Salaire de base 1 250 000 CDF, prime de technicité 800 000 CDF, prime d'expertise 254 000 CDF,
prime de vie chère 450 152 CDF, prime de fonction 145 000 CDF, indemnité de logement 310 000 CDF,
indemnité de transport 250 000 CDF, allocation familiale 160 000 CDF, indemnité pharmaceutique
124 450 CDF.
a) Déterminer la rémunération de monsieur KITSINU ;
b) Calculer la base imposable à l’IPR et autres retenues parafiscales ;
c) Comptabiliser la feuille de paie,
d) Calculer et comptabiliser l’IPR, l’ONEM, INPP et CNSS ;
e) d’apurer la paie.

3) BANGALA SA spécialiste dans la livraison des consommables informatiques est aussi

propriétaire immobilier et a bénéficié, au cours de l’exercice 2021, d’un loyer brut
de 2 400 000 CDF payable Mensuellement.
Travail demandé :
- Enregistrer mensuellement le loyer et apurer la retenue locative;
- Régulariser le solde IRL au 31 décembre.

4) MUNINDA SARL achète auprès de WETE des marchandises pour 200 000 CDF Prix HT.
Elle revend ladite marchandise à KAJA à 240 000 HT.

Calculer la TVA nette à reverser dans le compte du trésor par MUNINDA SARL et passez les
écritures ad hoc.

Dans l’hypothèse d’un prix de vente HT de 150 000 CDF pour cette marchandise, quelle est la
conséquence fiscale et son traitement comptable?