GCF - ANALYSE FINANCIERE - TP DU 25 MARS 2024

Travail à faire :
Réalisez les exercices de chaque onglet
Travail individuel

Important :
Bien lire l'énoncé !
Bien lire l'énoncé !
Bien lire l'énoncé !
Prendre son temps et être méthodique
Apporter un soin particulier :
- au soin et la clarté de votre travail (format, organisation, orthographe…)
- aux commentaires

Niveau de difficulté équivalent aux exercices réalisés lors de la séquence de formation "Analyse financière"
Comme lors du passage du titre : Ne pas hesiter à se referer aux supports de formation et aux exercices réalisés
Utiliser les tableaux vus lors des exercices réalisés en formation (SIF, CAF, bilan financier, bilan fonctionnel, tableau de financement)

Exercices :

1. SIG & CAF partie 2 & 3

2. SR et point mort partie 4
3. Bilan financier & ratios partie 5
4. Bilan fonctionnel partie 6
5. Tableau financement partie 7
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EXO1 - CAF & SIG

1. Calculer les SIG à partir du compte de résultat infra
2. Calculer les SIG RETRAITES
3. Calculer la CAF selon les 2 modalités
4. Calculer la CAF RETRAITEE selon une des 2 modalités

Informations complementaires
La société a pris un matériel en crédit bail : Montant du bien 400 en K€, amortissement sur 5 ans, redevance de 120K€
Les frais de personnel intérimaire sont de 50 K€

En K€ Exercice N

Produits d'exploitation:

Ventes de marchandises 2,840

Production vendue [biens et services] 2,160
Sous-total A - Montant net du chiffre d'affaires 5,000
dont à l'exportation:

Production stockée 48
Production immobilisée 0
Subventions d'exploitation 10
Reprises sur provisions (et amortissements) et transfert de charges 200
Autres produits

Total I 5,258
Charges d'exploitation

Achats de marchandises 1,100

Variation de stock -100
Achats de matières premières et autres approvisionnements 200
Variation de stock -40
*Autres achats et charges externes 250
Impôts, taxes et versements assimilés 58
Salaires et traitements 2,000
Charges sociales 500
Dotations aux amortissements et aux dépréciations:

Sur immobilisations: dotations aux amortissements 732

Sur immobilisations: dotations aux dépréciations

Sur actif circulant: dotations aux dépréciations 0

Dotations aux provisions

Autres charges 0
Total II 4,700

1. RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) 558

Quote-parts de résultat sur opérations faites en commun:

Bénéfice ou perte transférée III

Pertes ou bénéfices transféré IV

Produits financiers:

De participation

D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé

Autres intérêts et produits assimilés

Reprises sur provisions, dépréciations et transfers de charges

Différences positives de change 22

Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement 0
Total V 22
Charges financières:

Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions 0

Intérêts et charges assimilées 320
Différences négatives de change 0
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement

Total VI 320
2. RESULTAT FINANCIER (V-VI) -298
3. RESULTAT COURANT avant impots (I-II+III-IV+V-VI) 260
Produits exceptionnels:

Sur opérations de gestion 0

Sur opérations en capital 70
Reprises sur provisions et dépreciations et transferts de charges 0
Totat VII 70
Charges exceptionnelles:

Sur opérations de gestion

Sur opérations en capital 50

Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions 20
Total VIII 70
4. RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII-VIII) 0
Participation des salariés aux résultats (IX) 15
Impôts sur les bénéfices (X) 80
Total des produits (I+III+V+VII) 5,350
Total des charges (II+IV+VI+VIII+IX+X) 5,185

Bénefice ou perte 165

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EXO2 - SEUIL DE RENTABILITE & POINT MORT

La société "Chemises en soie de Georgie" présente les éléments suivants pour l'année N

Chiffre d'affaires 1350 K€

Charges Charges Montant Variable (en %) Fixes ( en %)

Achat de marchandises 90 100%
Charges de personnel 220 80% 20%
Achats de matières premières 110 100%
Impôt, taxes et versement assimilé 150 40% 60%
Commissions de commerciaux 80 100%
Dotations aux amortissements 120 30% 70%
Loyer local 180 40% 60%
Charges externes 70 30% 70%
Frais de transport sur achats 30 100%
Charges d'intérêts 90 100%
Primes assurance 50 20% 80%
Total 1,190

1. Reconstituez le tableau des charges en montant et indiquez le montant de charges variables et de charges fixes
2. A partir des données, déterminez le seuil de rentabilité
3. A partir des données, déterminez le point mort
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EXO3 - BILAN FINANCIER

1. A partir du bilan infra et des informations complémentaires (voir cellule M53), réalisez le bilan financier de
2. Présenter les ratios relatifs au bilan financier (Fonds de roulement financier, liquidité générale, liquidité ré

Conseil :
Raisonner ligne par ligne
Aller doucement et être méthodique

Exercice N
ACTIF Amortissements et
Brut dépréciations Net
(à déduire)

Capital souscrit - non appelé 0 0

ACTIF IMMOBILISE (a)

Immobilisations incorporelles:

Frais d'établissement 15,000 7,000 8,000

Frais de recherche et de développement 0 0 0
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels,
droits et valeurs similaires 0 0 0
Fonds commercial (1) 0 0 0
Autres 0 0 0
Immobilisations incorporelles en cours 0 0 0
Avances et acomptes 0 0 0
Immobilisations corporelles:

Terrains 0 0
Constructions 177,500 30,000 147,500

Installations techniques, matériels, et outillage industriels 125,000 18,000 107,000

Autres 0 0 0
Immobilisations corporelles en cours 0 0 0
Avances et acomptes 0 0 0
Immobilisations financières (2):

Participations (b) 0 0 0
Créances rattachées à des participations 0 0 0
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille 0 0 0
Autres titres immobilisés 0 0 0
Prêts

Autres 0 0 0

Total I 317,500 55,000 262,500

ACTIF CIRCULANT

Stocks et en-cours (a):

Matières premières et autres approvisionnements 0

En cours de production [biens et services] (c) 0 0 0
Produits intermédiaires et finis 0 0 0
Marchandises 38,000 6,500 31,500
Avances et acomptes versés sur commandes 0 0 0
Créances (3):

Créances clients (a) et comptes rattachés (d) 50,000 12,000 38,000

Autres 0 0 0
Capital souscrit - appelé, non versé 0 0 0
Valeurs mobilières de placement (e):

Actions propres 0 0 0
Autres titres 0 0 0
Instruments financiers à terme et jetons détenus 0 0 0
Disponibilités 35,000 0 35,000
Charges constatées d'avance (3) 0 0 0
Total II 123,000 18,500 104,500
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) 3,000 0 3,000
Primes de remboursement des emprunts (IV) 0 0
Ecarts de conversion et différences d’évaluation Actif (V) 0 0
TOTAL GENERAL (I+II+III+IV+V) 443,500 73,500 370,000

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EXO4 - BILAN FONCTIONNEL

1. A partir du bilan infra et des informations complémentaires , réalisez le bilan fonctionnel de l'entreprise "Les gour
2. Calculez le FRNG, le BRF et la Trésorerie. Commentez les résultats

Informations complémentaires
- Les charges et produits constatés d'avance concernent l'exploitation
- Les autres créances et autres dettes concernent le hors exploitation
- Intérêts courus sur emprunts de 14 000
- Les VMP concernent le hors exploitation
- Effets escomptés non échus (EENE) sont de 12 000 à la fin de l'exercice
Pour ce dernier pont voir 6.2 du support PowerPoint

Exercice N
ACTIF Amortissements et
Brut dépréciations Net
(à déduire)

Capital souscrit - non appelé 0 0

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations incorporelles:

Frais d'établissement 10,000 8,000 2,000

Frais de recherche et de développement 0 0 0
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels,
droits et valeurs similaires 40,000 0 40,000
Fonds commercial 0
Autres 0
Immobilisations incorporelles en cours 0
Avances et acomptes 0
Immobilisations corporelles:

Terrains 170,000 170,000

Constructions 340,000 260,000 80,000

Installations techniques, matériels, et outillage industriels 108,000 61,000 47,000

Autres 32,000 21,000 11,000
Immobilisations corporelles en cours 0 0 0
Avances et acomptes 0 0 0
Immobilisations financières :

Participations 0 0 0
Créances rattachées à des participations 0 0 0
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille 0 0 0
Autres titres immobilisés 12,000 1,000 11,000
Prêts 0 0 0
Autres 0 0

Total I 712,000 351,000 361,000

ACTIF CIRCULANT

Stocks et en-cours :

Matières premières et autres approvisionnements 0

En cours de production [biens et services] 0
Produits intermédiaires et finis 199,000 29,000 170,000
Marchandises 0
Avances et acomptes versés sur commandes 0
Créances :

Créances clients et comptes rattachés 170,000 14,000 156,000

Autres 74,000 4,000 70,000
Capital souscrit - appelé, non versé 0
Valeurs mobilières de placement :

Actions propres 0
Autres titres 17,000 17,000
Instruments financiers à terme et jetons détenus 0
Disponibilités 9,000 9,000
Charges constatées d'avance : 17,000 0 17,000
Total II 486,000 47,000 439,000
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) 0 0 0
Primes de remboursement des emprunts (IV) 0 0
Ecarts de conversion et différences d’évaluation Actif (V) 0
TOTAL GENERAL (I+II+III+IV+V) 1,198,000 398,000 800,000

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EXO5 - TABLEAU DE FINANCEMENT

1. Calculez FRNG, BFR et Trésorerie Nette pour les N-1 et N

2. Calculez les variations de FRNG, BFR ET Trésorerie entre N et N-1
3. Presentez le tableau de financement (partie 1 et partie 2)

Exercice N-1
ACTIF Amortissements et
Brut dépréciations Net
(à déduire)
Actif immobilisé
Terrain 80,000 80,000
Mobilier 21,000 7,000 14,000
Véhicule

Actif Circulant
Stocks et en-cours 35,000 35,000
Créances d'exploitation 3,000 3,000
Disponibilités 12,500 12,500

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