CORRECTION TD ETAT DE RESULTAT

1. Caractériser la ou les activités de l’entreprise.

L’entreprise HACHE & AIME a une activité industrielle et commerciale.

Industrielle car elle vend des robes qu’elle a confectionnées elle-même. (Les robes sont donc des
produits finis qui ont été fabriquées avec des matières premières : du tissu et du fil).

Commerciale car elle vend des chapeaux qu’elle a acheté à un fournisseur (les chapeaux sont donc
des marchandises)

2. Repérer dans les informations fournies celles qui seront utiles pour établir le compte de résultat.
Achats de tissu 6 000 Ventes de chapeaux 3 200 Dettes fournisseurs 500

Capital 30 000 Essence 900 Salaires 15 000

Taxe sur les véhicules de

Emprunt 15 000 société 200 Loyer du local 800

Charges d'intérêts 800 Publicité 1 200 Banque 4 500

Achats de fil 200 Frais postaux 300 Réserves 2 200

Machines à coudre 20 200 Stock de tissu 1 000 Escomptes obtenus 200

Achats de chapeaux 900 Cotisations sociales 7 000 Véhicule 12 700

Vente de robes 24 000 Caisse 400 Fonds commercial 3 000

3. Etablir le compte de résultat puis le bilan.

Produits d’exploitation
Revenus
27 200
Ventes de marchandises 3200
Production vendue 24 000
I - Total Produits
d’exploitation 27 200
Charges d’exploitation

Achats de marchandises 900

Achat d'approv consommés 6200
Charges de personnel 22000

Autres charges d’exploitation 3400

1
 II - Total Charges
d’exploitation 32500 32500
III - Résultat d’exploitation =
I – II -5 300
Produits financiers 200
Escomptes obtenu 200
Charges financières 800

Charges d'intérêt 800

Autres gains ordinaires
0
Autres pertes ordinaires 0
IV – RESULTAT DES ACTIVITES
ORDINAIRES AVANT IMPOT
-5 900

4. Bilan de l'entreprise HACHE ET AIME au 31/12/N

Acti f Monta nt CP et P Monta nt

ANC CP

*ACTIF IMMOBILISE Ca pi tal social 30000

Immo incorp 3000 Rés erves---------------------------- 2200

Immo corp 32900 Rés ultat d’ex --------------------- (5900)

AC PASSIFS

Stocks 1000 *PNC

Li quidités 4900 Emprunt LT----------------- 15000

*PC

F/S et comptes rattacchés 500

TOTAL 41800 41800

4. Pourquoi n’y a-t-il pas de poste « client » à l’actif du bilan ?

L’entreprise n’a pas de créance sur ses clients : ils ne lui doivent pas d’argent, ils ont donc réglé
au comptant (au moment de la vente) et n’ont pas bénéficié de délai de paiement de la part de
l’entreprise.

2
 5. L’entreprise dispose-t-elle de trésorerie ?
L’entreprise dispose a priori de 4 900 de trésorerie (banque et caisse)

6. Quel a été le montant des apports réalisés par les associés lors de la création ? (il n’y a pas eu
d’augmentation de capital depuis).
Le montant des apports constitue le capital de l’entreprise : 30 000

7. Depuis sa création, l’entreprise a-t-elle déjà réalisé des bénéfices ?

Si l’entreprise réalise cette année une perte de 5 900 , elle a par le passé déjà réalisé des
bénéfices. Cela s’observe dans le bilan car l’entreprise a constitué des réserves (part du bénéfice
qui a été conservé par l’entreprise).

8. Qu’est ce que le fonds commercial ?

Il s’agit de la valeur des éléments incorporels du fonds de commerce : clientèle

9. L’entreprise est-elle à votre avis fortement endettée ?

L’entreprise a un emprunt de 15 000 restant à rembourser.

Elle a par ailleurs des ressources propres qui s’élèvent à 26 300

Le rapport Emprunt/Ressources propres nous donne un indicateur de l’endettement de

l’entreprise, ce taux est inférieur à 100 %, l’entreprise est donc un peu endettée mais pas de
façon inquiétante.

On peut calculer des ratios d’endettement telque : PNC/ Capital social ou PNC/ Capitaux propres
…

EXERCICE 2

Produits d’exploitation
Revenus 880 000
I - Total Produits d’exploitation 880 000
880 000
Charges d’exploitation

Achats de marchandises 700 000

Autres charges d'exploitation 73000

Charges de personnel 75 000

II - Total Charges d’exploitation 848 000

III - Résultat d’exploitation = I –
II 32 000
Produits financiers
0

3
Charges financières
21000
Charges d'intérêt 21000

IV – RESULTAT DES ACTIVITES

ORDINAIRES AVANT IMPOT
11 000

Il s’agit d’un bénéfice

EXERCICE 3

Produits d’exploitation
Revenus 2 400 000
I - Total Produits d’exploitation 2400000
Charges d’exploitation
Achats de matières premières 1 100 000
Charges de personnel 863 000
Autres charges d’exploitation 414000
II - Total Charges d’exploitation 2377000
III - Résultat d’exploitation = I – II 23000
Produits financiers 12 000 12000

Charges financières 63000

Charges d'intérêt 63 000
Autres gains ordinaires
Autres pertes ordinaires

IV – RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT -28000

IMPOT

C’est une perte

EXERCICE 4

Une entreprise a obtenu en N, un bénéfice de 180 000, ses achats de biens et services marchands
avaient été de 790 000, les autres charges 327 000, ses produits sont constitués de ventes, et d’un
loyer reçu de 20 000. Déterminer le montant des ventes et équilibrer le CR.

4
Produits d’exploitation
Revenus X=1 277 000
Autres produits d’exploitation 20 000
I - Total Produits d’exploitation 1 297 000
Charges d’exploitation
Achats de matières premières 790 000
Autres charges d’exploitation 327 000

II - Total Charges d’exploitation 1117 000

III - Résultat d’exploitation = I – II 180 000
Produits financiers 0

Charges financières
Charges d'intérêt 0
Autres gains ordinaires
Autres pertes ordinaires

IV – RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT 180 000

IMPOT
EXECRCICE 5

Produits d’exploitation
Ventes de marchandises 30 000
Autres produits d’exploitation 2 200
I - Total Produits d’exploitation 32 200
Charges d’exploitation
Services extérieurs (1500+1 250) 2 750
Charges de personnel 10 000
Autres charges d’exploitation 3750
II - Total Charges d’exploitation 16 500
III - Résultat d’exploitation = I – II 15 700
Produits financiers 500

Charges financières
Charges d'intérêt 3 000
Autres gains ordinaires 0

5
Autres pertes ordinaires 1 200
IV – RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES AVANT 12 000
IMPOT

EXERCICE 6

Produits d’exploitation
Revenus200000+150000 350000
Autres produits 8 300
d’exploitation3000+5300
I - Total Produits d’exploitation
358 300
Charges d’exploitation
Achats de marchandises 50000
Achat d'approv consommés 70000
Charges de personnel 29300+65800 95100

Dotation aux amortissements 5000

Autres produits d’exploitation 93400

II - Total Charges d’exploitation

313500
III - Résultat d’exploitation = I – II
44 800
Produits financiers + 1200 3 300
Escomptes obtenu+ 2 100
Charges financières 11000
Escomptes accordés1200- 1200
Charges d'intérêt9800- 9800
Autres gains ordinaires 50000- 2000
48000) + 2000
Autres pertes ordinaires 7400 8 800
+1400 - 8 800

6
IV – RESULTAT DES ACTIVITES
ORDINAIRES AVANT IMPOT 30 300

Détail des autres charges d’exploitation

15100
8700
3400
6700
3200
19000
8100
8000
2500
8100
4500
3500
2600
TOTAL 93400