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0. INTRODUCTION
Avec une bonne qualité des matières acquises au sein de l’ISC en G1 et G2
dans le cours d’organisation comptable il nous a été demandé dans le cadre
de recherche et l’enrichissement intellectuel de descendre sur place dans
une entreprise a u choix en groupe de10 et de savoir comment y est
organisée la comptabilité

Nous nous sommes adressé à Madame Palmyra Kalemba celle qui

s’occupe de la section comptabilité et nous lui avons posé des questions
parmi les quelles nous illustrons quelques unes :

 Comment se passe la comptabilité de la caisse

D’une manière générale, on sait que les opérations fondamentales dans

l’exploitation d’une entreprise sont

 Achat biens et services auprès des fournisseurs

 Vente biens et services auprès des client

Où nous nous sommes beaucoup plus intéressé.

1. présentation de la société Bolloré Africa Logistics

a) aperçu géographique

Actuellement la société BOLLORE AFRICA LOGISTIQUE (ex : AGETRAF) à un

siège administratif dans la ville province de Kinshasa sise n° 4200 de
l’avenue Général BOBOZO ADRUMA (ex : poids lourd) dans la commune de
GOMBE suite à la décision du Conseil administratif du 13 octobre 1999 et le
siège social est dans la province de Bas congo dans la ville de Matadi

b) structure organisationnelle

Suite aux crises multiforme qu'à traverser la République démocratique du

Congo notamment les pillages de 1991, 1993, l'entrée de l’AFDL en 1997 et
les rébellions 1998, l’AGETRAF a dû fermer la plupart de ses succursale et
sa configuration actuelle se présente de la manière suivante

 direction générale situé à Kinshasa

 direction de l'Ouest avec Matadi Boma moines à Comme Agence
 direction du sud avec l'agence de Lubumbashi
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 direction de l'Est avec l'agence à Goma Bukavu Beni, Butembo et

Bunia

c) Objectif

L'AGETRAF s'assigne des objectifs ci-après lui permettant de contribuer au

développement économique du pays, tout en assurant une maximisation de
son profite bien entendu

 Etant que transitaire officielle au Congo elle assure le transit des

marchandises à l'export
 Elle effectuer des opérations se rattachant directement ou
indirectement au transport de marchandises pour le compte de tiers
en exploitant le matières flottant et roulant dans les installations
aéroportuaires existant dans notre pays
 Elle dédouane les marchandises pour les tiers

2). Organisation comptable de Bollré Africa logistics 

La section de la comptabilité générale dirigé par Madame
Palmyra Kalemba qui de par la position stratégique qu'occupe la
comptabilité générale concours du de gestion par excellence dans la
gestion des entreprises
Tâ ches ou job description de la section comptabilité générale ;

 contrô le journalier caisse

 contrô le caisse physique une fois le mois
 création compte tiers (fournisseurs et clients)
 analyse et lettrage compte 422000 « rémunération dues »
 analyses et lettrage compte courant agents KSDV
 Imputation de facture fournisseur
 Refacturation des charges
 Gestion des comptes interne
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 Imputation des comptabilisation des dépenses quotidiennes :

 rapprochement compte de liaison
 rapprochement bancaire
Chaque matin on commence par la vérification comptable du rapport de billetage
fait par la caissière sur base des soldes de billets de banque en caisse se trouvant
à sa disposition à la caisse

Ce travaillerai représente l'inventaire comptable journalier de la caisse pour

arriver à connaître à tout moment la valeur des encaisses disponible à la
trésorerie

Et en fin à la fin de l'année on procède à l'inventaire extra comptable de

disponible à la caisse pour déterminer les soldes des encaisses réellement
disponible par rapport à ce que l'inventaire comptable degage et éventuellement
pour déterminer l'écart

Si l'écart entre l'inventaire physique et l'inventeur comptable et positif à ce

moment on parle d'excédent dans la caisse tandis que si c'est le négatif on parle
de perte et si c'est nul à ce moment on est dans le bon

Création des comptes tiers

D’une manière générale, on sait que les opérations fondamentales dans

l’exploitation d’une entreprise sont

Achat biens et services auprès des fournisseurs

Vente biens et services auprès des client

Pour cette selon l’organisation comptable de la société bolloré africa

logistics. On a confié à la section comptabilité generale la prérogative de créer le
compte client sur base d’un formulaire qui reprend toute les informations
nécéssaires sur l’identité du client ou foiurnissaire.

1. Imputation des facteurs fournisseur lieés aux charge

Nous avons assister à l’imputation des factures fournisseurs relative aux charge
de l’entreprise

A ce stade intervient la notion de répartition de charges par secteurs pour

permettre à la comptabilité analytique d’avoir une partie de leur matière à traiter
pour une gestion éfficace et efficiente
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Nous avons constaté que lors de la réception des factures fournisseurs le

comptable doit imputer l’activité, le compte approprié et envoyer celle-ci à la
comptabilité fournisseur pour passer l’écriture de la constatation de charge.

Gestion des comptes internes

La gestion des comptes internes se traduit par les opérations d’achats et ventes
des services entre les activités ou departement existant au sein de l’entreprise

Fonctionnement des comptes

Tout commence par la facturation qui se traduit par

D C LIBELLE D C

CMZ213039 xxxx
Client
Service
interne

471100 Debours xxxx

71600 Services vendus

CMZ130309 compte client interne

471100 comptes de debours

71600 comptes de produit (chiffres d’affaires)

Etant donné que cette facturation n’occasionne pas un encaissement en liquidité,

logiquement le compte client reste ouvert.

Pour pallier à cette situation afin d’apurer au lettrer le compte client interne. La
comptabilité générale travail cette fois ci en collaboration avec la comptabilité
débours qui elle intervient en passant une écriture qui mouvemente les comptes
de débours

« 471100 » et fournisseurs internes « SMZ 130309 » qui se traduit par

l’écriture :

D C LIBELLE D C
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471100 xxxx
A

SMZ130309 xxxx

A ce stade on se retrouve avec un débit dans le compte client d’un montant

égal à celui qu’on retrouve dans le compte fournisseurs. Et comme on ne peut pas
par principe lettrer d’une part un compte fournisseur et d’autre part un compte
client, le comptable va procéder va procéder par la création d’une pièce des
opérations diverses appelé e ODDIV diment signée par le chef de service pour lui
permettre de passer l’écriture de reclassement e compte à compte.

Ecriture de reclassement

D C LIBELLE D C

SMZ130309 xxxx

CMZ130309 xxxx

Fournisseurs SMZ130309

Clients CZ130309

A la suite de ces écritures le comptable se retrouve avec le même montant

au débit et au crédit des comptes fournisseur et client.

En fin

2. Comptabilisation des dépenses

Toutes les depenses à engager doivent se faire par une demande par un bon
de depense ou une pièce qu’on appelle BON AJUSTIFIER.

-Bon de depense : pour ce qui concerne le bon de depense, le

comptable indique le copmte à débiter pour permettre à la trésorerie de de
passer l’écriture pour sortie des fonds par la caisse ou par banque.
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-Bon à justifier : à la réception de la pièce bon à justifier le comptable

va mettre les imputations (Code activité et N° compte) pour permettre ala
trésorerie d’effectuer la sortie de fonds par la caisse ou banque.

Comme toutes opérations se traduit en écritures comptables, la

trésorerie passe la première écriture ;

Procédure

1. Etablissement de bon à justifier par l’Etablissement de bon à justifier

par l’argent
2. Signatures autorisées
3. Vérification de(s) la rubruque(s) de vente par la comptabilité
Débours
4. Imputaion compte et activités par la comptabilité générale (Bon à
justifier)
2.1. Comptabilisation et paiement de Bon à justifier par la caisse
ou banque

D C LIBELLE D C

Compte xxxx
bon
provisoire
Caisse/bque xxxx

588400 bon provisoire

57(caisse) ou 52(banque)

Nous avons constaté que les opérations comptables sont tenues dans le strict
respect de plan comptable général congolais mais actuellement adapté es en
OHADA

Autre cela, la comptabilité de Bolleré Africa Logistics est décentralisée au

niveau des sections pour la saisie des opérations quotidiennes, ceci lui vaut la
simplicité, la facilité et la rapidité grâ ce au manuel d’e procédure comptable et à
la règle d’écriture. Elle est centralisée au niveau de département financier à la fin
de l’année pour l’élaboration des états financiers