Assistance Comptable 2023

Actuellement, nous vivons dans un monde en perpétuelle évolution, marqué par un

environnement instable, complexe et fortement concurrentiel. C’est aussi que tout
entreprise, quel que soit sa nature d’activité, se trouve confrontée aux problèmes de gestion
auxquels il faut trouver au temps opportun des solutions rapides et efficaces et prendre des
décisions qui s'imposent.

Le but de cette analyse est de fournir, à partir d'informations d'origines diverses, une vision
synthétique qui fait ressortir la réalité de la situation et qui doit aider le dirigeant,
l'investisseur et le prêteur dans leur prise de décision. Les aspects les plus souvent étudiés
sont la profitabilité, la solvabilité et la liquidité de l'activité considérée.

Pour ce faire nous faisons appel à des outils d’analyse financière ; plus précisément, nous
utilisons les données publiées à travers les états financières : bilan, l’état de résultat et les
ratios.

Nous procédons à deux chapitres : les deux premiers chapitres s’intéressent respectivement
à la présentation générale de la cabinet et définition du service comptable.

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CHAPITRE 1: Présentation Générale

SECTION 1 : Présentation du cabinet

Chaque entreprise fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère comme

étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise à tenir une
comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que l'entreprise doit versée
à l'ÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit « malentendu »
avec les fournisseurs ou clients.

Donc, l'importance de la comptabilité ne peut pas être sûr estimée. Le succès d'une
entreprise ne pouvait pas être prévu, sans avoir un système de comptabilité, en disposant
propre service de comptabilité ou en obtenant un service tiers par un cabinet d’un
comptable.

Ainsi, avant d’exposer les travaux effectués au sein du cabinet, nous présenterons le
cabinet ainsi que ces différents membres.

1. Fiche signalétique :

Promoteur : GARA MOHAMED

Dénomination : Cabinet GARA de comptabilité

Activités : Etude de projet, gestion d’entreprise et Conseils.
Siège social : Rue 18 Janvier Ksar hellal 5016

Date de création : 2022

Nature juridique : Individuel

Secteur : Prive

GARA Mohamed, < membre de la compagnie des comptables de Tunisie >.

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Nos missions :

 Assistance d’entreprise (comptable, fiscale, sociale et financière) ;

 Création et extension de projet (avantages fiscaux et financer) ;
 Audit financier ;
 Elaboration d’un plan de mise à niveau.

2. Organigramme :

Le Comptable

Assistant Secrétaire
comptable

Les tâches effectuées dans le cabinet :

 Traitements et suivies de toutes les écritures de la comptabilité générale.

 Constitution des sociétés.
 Etude des projets.
 Tenue de la situation clients/fournisseurs/trésorerie.
 Etablissement des rapprochements bancaires.
 Gestion administrative : contrat, formation…
 Effectuer les déclarations fiscales et sociales : TVA, acomptes, CNSS…

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SECTION 2 : Le Service Comptable

Ce service est chargé d’une comptabilité des sociétés, des personnes physiques et des
sociétés donc la tenue de la comptabilité si elle est conforme aux réglementations et aux
normes comptables qui sont en vigueur. Ainsi il faut fournir tous les états financiers à des
sociétés dans les délais raisonnables.

I. La collecte et l’analyse des informations :

Le comptable réunit le plus d’information possible sur les opérations faites par les
sociétés clientes. Ce travail est simplifié par l’existence de pièces justificatives qui servent
de base à l’enregistrement des opérations et qui permettent de contrôler l’existence et
d’établir une bonne comptabilité. (Facture d’achat, facture de vente états de paie, …)

II. Classement et contrôle des pièces justificatives :

A cette étape, j’ai été chargé de classer les différentes pièces justificatives selon leur nature
et leur date dans des boites d’archive qui sont :

* Classeur vente

* Classeur d’achat

* Classeur banque

* Classeur caisse

* Classeur fiscalité

* Classeur opérations diverses « OD »

* Classeur juridique

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III. Comptabilisation :

Après avoir rassemblé et analysé les informations disponibles, j’ai passé des
opérations se rapportant à la saisie des pièces justificatives par ordre chronologique.
Les informations comptables y sont saisies sur la base des pièces justificatives. La
facture est donc la base d’enregistrement des opérations d’achat et de vente.
La facture doit indiquer des informations relatives au vendeur et à l’acheteur :
* La raison sociale
* L’adresse
* Matricule fiscale
* Code de TVA (fournisseur)
* Nom du client
* La date
* Destination des biens vendus
* La quantité livrée
* Le prix unitaire
* Le montant hors taxe
* Montant de la TVA et les taux des autres taxes
* Droit de timbre
* FODEC si existe
* Le montant en toute taxe comprise « chiffre d’affaires »
* Cachet de l’entreprise.

Et s’il y a une interruption dans la suite numérique de facture, je dois établir un état de
pièces manquantes pour les requérir du client.

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1. Journal vente codé 70 :

On comptabilise dans ce journal les opérations de vente réalisées en se basant sur les
factures de vente. Les comptes à créditeur peuvent être ; 707 ventes de marchandises, 703
ventes des produits résiduels, 704 travaux publics,…En contre partie on débite 411
clients.

Tableau 1 : Exemple vente des marchandises :

2. Journal achat codé 60 :

Dans ce journal on comptabilise les opérations d’achat des biens et services à partir
des factures d’achat : on se base sur la désignation pour préciser la nature de charge et
donc choisir le compte comptable à utiliser. Les comptes à débiter peuvent être des
comptes de charges (601 achats de matières premières, 607 achat des marchandises,
d’immobilisations…) ou des comptes de TVA déductible et en contre partie on enregistre
au crédit 401 fournisseur d’exploitation, 403 fournisseur effets à payer…

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Tableau 2 : Exemple facture d’achat de marchandise :

3. Journal banque codé 532 :

On enregistre dans ce journal les chèques, effet à payé, l’ordre de virement,
Les retraits, les versements en espèces, les encaissements et les paiements par chèques qui
sont mentionnés sur le relevé de compte transmis par la banque.
Pour effectuer ce travail, on se réfère à des documents constituant le dossier banque :

- Les relevés bancaires : ces documents constituent la base de toute écriture

comptable sur le journal banque ;
- Les talons de chèques ;
- Les avis de débit envoyé par la banque en cas de retrait de fonds (règlement des
effets, virement pour régler les fournisseurs).
- Les avis de crédit envoyés par la banque en cas de remise de chèque, des
versements en espèces ou en cas d’encaissement d’effets.

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Tableau 3 : Exemple Agios :

Tableau 4 : Exemple de virement interne : nn,

4. Journal caisse codé 54 :

Ce journal permet de constater les règlements (généralement pour les opérations de

faible montant) ainsi que les encaissements.
Tout règlement d’un client ou paiement d’un fournisseur en espèce après un certain
délai doit être mentionné sur ce journal pour solder les comptes clients ou fournisseurs déjà
enregistrés dans le journal des achats ou des ventes.

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Tableau 5 : Exemple Paiement Espèces :

5. Journal opérations divers OD 99 :

On enregistre dans ce journal les opérations qui ne peuvent être enregistrées dans
aucun journal auxiliaire des journaux précédents telles que :
- Les opérations de l’Etat de paie
- Les opérations des déclarations sociales ;
- Les dotations aux amortissements et aux provisions ;
- Les écritures de régularisation. ;
- Les opérations de retenue à la source sur règlement ;

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Tableau 6 : Exemple Paiement de la CNSS :

Tableau 7 : Exemple liquidation TVA :

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Tableau 8 : Exemple Amortissement des immobilisations :

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Durant ce stage au sein du bureau d’étude et de comptabilité, j’ai eu l’occasion de vivre

dans un environnement de travail absolu qui m’a permis de découvrir les procédures de
travail.

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