EXERCICES COMPLEMENTAIRES CORRECTION

CAS 1 L’entreprise THIBAUX

1. Contrôlez, par un lettrage, le solde du compte du client ELECTRO SA et rédigez une note adressée à Jean Thibaux
expliquant la signification de ce solde et indiquant, le cas échéant, les actions à entreprendre pour régulariser ce
compte.

Lettrage du compte client ELECTRO SA

Proposition de réponse
Émetteur : Vous
Destinataire : Jean Thibaux
Date : date du jour
Objet : les actions à entreprendre pour régulariser le compte client ELECTRO

Introduction
Rappel de la demande : lettrage du compte client ELECTRO et suivi du compte

Développement
– Le solde du compte du client ELECTRO présente un solde débiteur de 1 540 € relative à une créance impayée du
15/09/2014. – Montrer l’importance de demander la régularisation de la créance.
– Proposer de relancer le client par lettre recommandée en lui demandant la régularisation de sa créance au plus vite
pour éviter des intérêts de retard.

Conclusion
Le suivi des comptes clients est très important et doit être réalisé méthodiquement, évitant à l’entreprise de subir trop
d’impayés qui pourraient peser sur la trésorerie de l’entreprise.

2. Le client CHOPPEN vous adresse un courrier contestant la lettre de relance que vous avez envoyée (document 2).
Après vérification, vous avez commis une erreur. Vous procédez aux régularisations comptables nécessaires et en
informez le client.
Régularisation comptable de l’erreur → facture d’avoir à enregistrer

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 1 sur 11
Proposition de réponse

CAS 2 L’ENTREPRISE VIVIEN

1. À l’aide d’un traitement de texte, tapez une note qui explique les risques d’une trésorerie négative et les solutions
à apporter.

De : Vous
À : Olivier Barouin À … , le …

Objet : les solutions à apporter pour améliorer la trésorerie

Introduction
Rappel de la demande : Comme convenu, vous avez souhaité relater les risques liés à une trésorerie négative et y
apporter des solutions.

Développement
I – Les risques liés à une trésorerie négative
Dans un contexte économique difficile, les entreprises sont souvent contraintes d’assortir leur offre commerciale d’un
délai de paiement et d’assumer seules le risque de retard ou d’impayé suite à une défaillance. L’encours clients est
aujourd’hui la donnée financière qui incontestablement pénalise le plus lourdement les entreprises en matière de
trésorerie. En moyenne, le poste client représente environ un tiers du bilan et la priorité des dirigeants d’entreprises
consiste trop souvent à se battre pour trouver de la trésorerie à court terme. Lorsqu’une entreprise a une trésorerie
négative, la dépendance de l’entreprise vis-à-vis de sa banque va se renforcer. Cette situation est dangereuse car le
banquier peut durcir ses conditions à travers des agios plus élevés (augmentation des charges financières) ou, tout
simplement, dans les cas les plus extrêmes, rejeter des chèques émis par l’entreprise lorsque celle-ci n’arrive plus à
approvisionner son compte. De plus, l’entreprise peut se retrouver en situation de « cessation de paiement », c’est-à-
dire qu’elles sont incapables de faire face à leurs dettes exigibles. Autrement dit, elles présentent un niveau de
trésorerie insuffisant pour pouvoir payer leurs fournisseurs, leurs salariés, leurs impôts…

II – Les solutions
Dans un premier temps, un « audit » de toute la chaîne administrative et commerciale, de la prise de contact jusqu’au
recouvrement, doit être réalisé et un constat dressé. Cela permettra de vérifier notamment que la gestion du risque
client est affectée à un responsable, identifiée par tous et que les conditions générales de vente de l’entreprise
prévoient des dispositifs favorables au paiement rapide des clients. D’autre part, il faut mettre en œuvre des outils
adaptés tels que :
• des outils de contrôle de la solvabilité : pour les nouveaux clients, une enquête sur leur santé financière s’impose,
avant toute relation commerciale. Il faut avoir accès à une information « à jour » et à un « scoring » pertinent. Il est
indispensable de s’adresser à une société d’information commerciale reconnue.

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 2 sur 11
• des outils de pilotage et de suivi du recouvrement amiable : il convient de disposer d’un PGI, permettant d’avoir une
vision globale de chaque client, permettant de réaliser des balances âgées périodique, des outils de communication
allant jusqu’à la gestion électronique de documents (GED) pour accéder au détail de chaque dossier et facture.
• des prestataires externes spécialisés : pour mettre en œuvre un recouvrement contentieux dans les meilleurs délais et
sans complaisance comme l’affacturage ou la cession Dailly dont vous a parlé le banquier. La cession Dailly permet à une
entreprise de bénéficier de crédit en contrepartie de la production de factures représentatives de créances sur ses
clients. L’affacturage englobe à la fois l’assurance crédit mais aussi une avance financière du montant des créances.
C’est une offre de plus en plus accessible qui permet de financer son BFR et son développement.

Conclusion
Compte tenu des difficultés de trésorerie que rencontre l’entreprise, certaines de ces solutions peuvent être mises en
place rapidement, notamment l’implication des commerciaux pour inciter les clients à régler plus rapidement par la
mise en place d’escompte de règlement ou avec des moyens de paiement plus sûrs (lettre de change, virements…).
D’autres nécessitent une réflexion, s’agissant de l’utilisation d’un PGI ou des outils de pilotage. J’espère avoir répondu à
vos attentes et reste à votre entière disposition pour tout renseignement complémentaire.

XXX Assistant comptable

2. Présentez les enregistrements comptables présentés dans le document

Simulation sur un montant de factures de 6 550 € à échéance au 30/05. L’entreprise VIVIEN pourrait transférer ses
factures au 15/03 selon les modalités suivantes :
– Conditions de l’affacturage : commission (soumise à TVA de 20 %) de 3 % du montant net des factures et taux
d’intérêt de 8 % sur les sommes avancées avant l’échéance.
– Conditions de la cession Dailly : commission de 3 % (soumise à TVA de 20 %) du montant net des factures et taux
d’intérêt de 8 % sur les sommes avancées avant l’échéance.

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 3 sur 11
CAS 3 La SA CHRIS

Enregistrez les opérations du document suivant dans le journal de l’entreprise CHRIS SA.
Remarque : il n’y a pas d’enregistrement lors de la création de la LC magnétique. La remise à l’encaissement d’une lettre
de change magnétique n’induit que l’enregistrement du paiement du client dans les comptes habituels.

Journal de la SA CHRIS

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 4 sur 11
CAS 4 L’entreprise ZOUARD

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 5 sur 11
CAS 5 L’entreprise PISCINES DU MORIN

• Les encaissements à imputer sous Cegid

1) Encaissement du chèque de l’entreprise Duchau

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 6 sur 11
Dans le menu « suivi des règlements », choisir le module suivi clients et dans l’onglet « autres traitements »,
sélectionner « encaissements divers ».
Toutes les factures non réglées, sélectionner celle(s) à régler (la sélectionner puis barre d’espace : la facture à régler
apparait en italique. Valider.
Une fenêtre apparait comme suit :

Visualisation de l’écriture de paiement

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 7 sur 11
2. Encaissement du chèque de la base de loisirs de Melun
Procéder de manière identique (cf. 1).
Remarque : il est possible de sélectionner plusieurs factures en même temps pour réaliser les encaissements.

3. Création d’une lettre de change sur le client UCPA Sports Loisirs

Il faut dans un premier temps créer la facture pour ce client (module Gestion commerciale).

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 8 sur 11
Après validation, l’écriture suivante s’affiche :

4. Créer la facture du client AMELINE dans le module Gestion commerciale.

Il faut veiller à sélectionner le mode de règlement en espèces lors de la validation de la facture.
Dans le module « Suivi des réglements » : même procédé que pour le paiement par chèque.

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 9 sur 11
L’écriture suivante est générée après validation :

• Balance âgée pour visualiser les montants dûs par les clients à la date du 20/12

• Mail à destination de Marie-C HALEVY

Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 10 sur 11
Sophie CHABERT - P1 - Suivi et le contrôle des règlements des clients Page 11 sur 11