Les risques Générés par des difficultés de trésorerie

30% des entreprises créent en France font faillite après moins de 3 ans d’existence parmi lesquelles
80% de TPE et de PME.

1. Définition : C’est de l’argent disponible sur un compte courant à la banque. Trésorerie =

ensemble de liquidités = disponibilités.

Difficultés : manque de trésorerie, mésentente entre les partenaires

2. Le rôle de la trésorerie : Règlement de factures, paiement des salaires, charges sociales et

impôts et taxes.

3. Les conséquences d’un manque de trésorerie : Lorsque la trésorerie est insuffisante les TPE
et PME accumules des retards de paiements, des découverts bancaires, des chèques
retournés impayés. Nous entrons dans un cercle vicieux car on manque de soutiens
financiers.

1ère conséquence : perte de confiance.

2ème conséquence : de la cessation de paiement à la liquidation judiciaire. Lorsqu’une PME n’arrive

plus à régler ses dettes elle se trouve en situation de cessation de paiement elle doit alors effectuer
une déclaration au tribunal de commerce, cette déclaration s’appelle le dépôt de bilan. Si le dirigeant
ne procède pas à cette déclaration alors il encourt des sanctions notamment l’interdiction de gérer
une entreprise.

Dans un délai de 45 jours après cette déclaration l’entreprise doit demander l’ouverture d’une
procédure de redressement ou de liquidation judiciaire.

4. Causes de difficultés : le covid, la mauvaise gestion des entreprises

A : Les besoins de trésorerie s’anticipe.
Le fonctionnement de l’entreprise repose sur 3 cycles :
Le cycle d’investissement correspond à l’acquisition de bien immobilisé utilisé plusieurs
années dans l’entreprise.
Le cycle de financement il correspond aux ressources de financement à long therme.
Le cycle d’exploitation correspond au travail quotidien de l’entreprise c’est-à-dire achat
de matière premières jusqu’à l’achats des clients.
En conclusion, selon les règles de l’équilibre financier les investissements à long therme
doivent être financer par des ressources à long therme. Les ressources à long therme doivent
être supérieur à l’investissement à long therme.

B. En pratique la trésorerie est la résultante de la trésorerie.

La trésorerie est affectée dès qu’il y a une modification de l’équilibre financier
La trésorerie est affectée par la baisse de la variation de l’activité.
5. Gérer la trésorerie.

A. Les objectifs d’une bonne gestion.

- Régler ses dettes, tenir ses engagements face à des échéances.

- Payer ses salariés et les charges sociales.
- Permettre de réduire les découverts bancaires (éviter les intérêts des découverts
bancaires).
- Négocier les frais de gestion de compte, les commissions sur opérations, agios, etc…
- Construire des relations de confiance avec la banque.
- Régler ses charges d’exploitations.

B. Les règles courantes en matière de gestion de trésorerie.

Pour limiter les risques de trésorerie les PME doivent appliquer les règles suivantes :

- Facturer régulièrement. Beaucoup d’entreprise ont le tors de facturer 1 fois par mois, le
délai de facturation s’ajoute au délai de règlement ce qui repoussent d’autant
l’encaissement.
- Bien choisir la formulation du délai de règlement.
- Demander des acomptes.
- Suivre régulièrement les valeurs en banque.
- Suivre les règlements en attente. Une balance âgée est un tableau récapitulatif par client
ou par fournisseur les montants non encore payés en mettant en évidence le nombre de
jours de retards.
L’échéancier à le même objectif mais il est plus détaillé il permet de suivre un suivie
facture par facture.
- Utiliser les techniques de la facturage. Lorsque la petite entreprise manque de temps
pour suivre cette créance elle peut sous-traiter cette tache a une société financière qui
rachète ses factures et lui garantit ainsi les paiements à l’échéance.
- Négocier une ligne de crédit c’est négocier un découvert bancaire.
- Construire un budget de trésorerie. C’est un outil de planification et de contrôle.