REPUBLIQUE DU SÉNÉGAL

UN PEUPLE-UN BUT-UNE FOI

Institut Supérieur de Management

ECOLE DE MANAGEMENT
Specialisation: Comptabilité-Finance
Classe: LG3H-CF
PRÉSENTATION GESTION DE TRESORERIE
Enseignant : M. KATIENEFOWA TUO
Thème : LES MODES DE REMUNERATION BANCAIRE
Membres du groupe:
Naya Ramatoulaye DIALLO
Nafissatou Mbacké DIOP
Marianne Julienne Thiara DOMINGO
Cheikh Ahmadou Bamba NGOM
Adji Khady SAMBA
Sarah Jane DOUMBENENY
Khadija WAGUE
Mame Seyni LO
Ramatou Boubacar ABDOU
Annee academique 2023/2024
 PLAN

INTRODUCTION

I. LES DATES DE VALEURS

II. LES COMMISSIONS D’OPERATIONS SUR COMPTES

III. LA MARGES SUR FINANCEMENT

CONCLUSION
 INTRODUCTION

Les modes de rémunération bancaire désignent les différentes façons dont les
banques peuvent être rémunérées pour leurs services. L’une des premières
fonctions d’une banque consiste à assurer la gestion d’un compte bancaire. Elle
met à la disposition des clients plusieurs catégories de comptes bancaires
adaptées à leurs besoins.
La réduction du coût du service bancaire constitue une des missions du trésorier.
Il doit par conséquent identifier et évaluer les différents moyens par lesquels la
banque se rémunère dans sa relation avec ses clients. Les modes de
rémunération se sont beaucoup simplifiés. Appréhender ces moyens de
rémunération est toutefois indispensable pour mener à bien la négociation
bancaire.

I. LES DATES DE VALEUR

La date de valeur est la date appliquée à une opération bancaire pour le calcul
des intérêts débiteurs (ou créditeurs dans le cas d’un compte épargne).

1. Les dates de valeur pratiquées par les banques

Ce sont les dates d’opération, de traitement, de valeur.

-La date d’opération correspond à la date à laquelle vous avez effectué le
paiement par carte bancaire, vous avez passé l’ordre de virement ou autre.
-La date de traitement est celle qui correspond à la date d’enregistrement de
votre opération sur votre compte bancaire. Dans quelques cas, cette date peut
être décalée si vous déposez par exemple un chèque dans un automate ou dans la
boite postale de votre agence. Il en est de même si vous passez un ordre de
virement en ligne un dimanche. Dans ces cas, les opérations sont traitées le
lendemain, à condition que la banque soit ouverte, sinon le prochain jour
travaillé (jour ouvré).
-La date de valeur appliquée peut être décalée. C’est la date retenue pour
comptabiliser les intérêts : intérêts débiteurs que vous devez à la banque en cas
de découvert sur votre compte, intérêts créditeurs que vous recevriez en cas de
somme placée sur un compte d’épargne.
Il est donc utile de bien connaitre les dates de valeur appliquées par votre
banque afin d’éviter d’avoir à payer des intérêts débiteurs ou agios. Certains
délais sont même réglementés et rappelés dans la convention de compte.
• Pour un chèque émis ou déposé sur votre compte : une date de valeur d’1
jour ouvré au plus (J-1 pour un débit, J+1 pour un crédit) peut être appliquée,
par rapport à la date de traitement de l’opération sur le compte.
• Pour les autres paiements (virement, prélèvement…) portés au débit ou au
crédit de votre compte, la date de valeur correspond au jour d’enregistrement de
l’opération de paiement (au débit ou au crédit) sur le compte de la banque.
• Pour un dépôt d’espèces par une personne physique pour des besoins non
professionnels, le montant doit être disponible, avec une date de valeur identique
à la date de réception des fonds.
Si vous disposez d’une carte bancaire à débit différé, les opérations effectuées à
l’aide de cette carte sont comptabilisées séparément, avec une date de traitement
qui dépend de la date de présentation du paiement par le commerçant. Toutes les
opérations sont débitées de votre compte avec une date de valeur unique en fin
de mois.

Si vous déposez un chèque au guichet de votre banque le 10 du mois, il sera

enregistré le 10 en date d’opération et la date de valeur appliquée sera celle du
11. Si, le même jour, vous passez un ordre de virement au débit de votre compte,
la date d’opération du virement sera celle du 10 et la date de valeur appliquée
sera celle du 10. Dans cet exemple, et si votre compte était à « 0 » avant ces
opérations, vous aurez des intérêts débiteurs à payer calculés sur 1 jour (du 10
au 11). Si, au lieu de faire un virement, vous aviez fait un chèque et que ce
chèque soit mis à l’encaissement par votre créancier le jour même dans la même
banque, la date de valeur sera le 9.

2. Le virement interne de compte à compte

Lorsque vous effectuez un virement interne d’un compte vers un autre tenu dans
la même banque, la date de valeur appliquée au débit de votre compte est le jour
de l’enregistrement de votre opération et la date de valeur appliquée au crédit de
l’autre compte est en principe le lendemain.
 3. Cas particulier des comptes d’épargne
Sur les comptes épargne, réglementée ou non, les intérêts sont calculés
obligatoirement par quinzaine et les dépôts ne sont rémunérés que lorsqu’ils ont
été sur le compte pendant une quinzaine civile complète (1er au 15 ou du 16 à la
fin du mois). Si vous faites un versement le 16 du mois, il ne sera pris en compte
qu’à partir de la première quinzaine du mois suivant. Pour optimiser les intérêts,
il est donc conseillé de faire des versements le 15 ou le dernier jour du mois et
pour les retraits le premier jour du mois ou le 16.

II. LES COMMISSION D’OPERATIONS DE COMPTE

Les commissions d’opération de compte sont des frais bancaires prélevés par les
banques pour couvrir les coûts liés à la gestion courante d’un compte bancaire.
Les commissions d’opération de compte peuvent varier en fonction de la banque
et du type de compte. Elle peut être perçue dans deux types de situations
irrégulières :
 Suite à un découvert bancaire sur le compte courant engendrer par un
paiement
 Suite à un virement effectué avec des coordonnées bancaires irrégulières.
On parle de découvert bancaire lorsque le compte courant n’est pas
suffisamment approvisionné pour couvrir les paiements. Le compte atteint alors
un solde négatif. Cela signifie que la banque avance les paiements effectués par
le titulaire du compte. En contrepartie, la banque facture des agios (intérêts
débiteurs) sur la totalité du découvert et une commission d’intervention pour
chaque opération de paiement avancée.
La commission est uniquement facturée en cas de découverts non-autorisés : le
titulaire du compte peut en effet bénéficier d’une autorisation de découvert,
négociée au préalable avec sa banque. La banque réclame seulement une
commission d’intervention lorsqu’un paiement aboutit à un découvert sans
autorisation ou à un découvert supérieur au montant autorisé.
Commission d’intervention et frais de rejet , La commission d’intervention est
perçue par la banque suite à un paiement validé et qui a placé le compte en
situation de découvert ou aggravé le découvert. Elle intervient donc après un
paiement effectif, avancé par la banque. Lorsqu’un prélèvement ou un chèque
rejeté parce que le compte n’est pas assez approvisionné, il n’y a pas de
paiement, ni d’avance : la banque ne perçoit donc pas de commission
d’intervention, mais d’autres frais, appelés frais de rejet. Ceux-ci peuvent être
contestés dans certains cas.
Outre les découverts bancaires, la banque peut percevoir une commission
d’intervention lorsqu’une opération de virement est effectuée avec des
coordonnées bancaires erronées ou irrégulières puis doit être régularisée. Avec
la généralisation des virements en ligne, il est désormais rare d’effectuer
un virement erroné. La facturation d’une commission d’intervention dans ce cas
de figure n’est donc pas fréquente.
Les commissions d’opérations sont différente des agios ou intérêts débiteurs qui
sont un pourcentage du découvert bancaire perçu quel que soit son montant
tandis que les commissions d’opérations c’est un montant fixe prélevé suite à un
découvert non autorisé.

III. LA MARGE SUR FINANCEMENT

L’activité d’une banque se mesure par l’intermédiaire du Produit Net Bancaire

(PNB) qui peut être définie comme la différence entre les produits et les charges
d’exploitation bancaires nés de toutes leurs activités de financement de
l’économie. Ses deux composantes principales sont la marge d’intermédiation et
les commissions. La marge financière bancaire est composée de deux éléments
principaux : la marge d'intermédiation et les commissions. La marge
d'intermédiation est le résultat des banques sur leur activité de prêt, tandis que
les commissions sont les revenus que la banque tire en matière de conseils et
d'opérations diverses à ses clients. La marge de crédit est une forme de
financement qui permet d'avoir accès à des fonds en tout temps.

La marge sur financement ou encore la marge d’intermédiation bancaire peut

être définie comme le résultat des banques sur leur activité de prêt. Il est
indispensable pour un établissement de crédit de déterminer sa vulnérabilité à la
conjoncture et aux mouvements de taux. En outre, elle permet aux autorités
publiques d’évaluer à tout moment les risques qui pèsent sur le système bancaire
dans sa globalité parce qu’ils sont susceptibles d’affecter l’ensemble de
l’économie. Plus précisément, elle se définit comme la différence entre les
intérêts reçus de la distribution de crédits et les intérêts versés (coût de leurs
ressources).

CONCLUSION

En sommes nous pouvons dire que les banques sont des institutions financières
qui fournissent des services bancaires, soit notamment de dépôt, de crédit et
paiement. Le terme de banque peut désigner de façon générale le secteur
bancaire. Les banques jouent un rôle essentiel dans la stabilité et le
fonctionnement du système financier, et sont en général soumises à une
importante surveillance prudentielle de la part de l'État.