Université Sultan Moulay Slimane

Faculté Polydisciplinaire
Béni Mellal

Département Des Sciences Economiques Et Gestion

Master : Comptabilité Contrôle Audit « CCA »

Exposé sous le thème :

Négociation avec les banques :

Découverts, facilités et crédits de trésorerie

Module : Gestion de trésorerie et négociations

banques-entreprises

Réalisé par :
Encadré par :
 KHOULANE Hanane
 OUMIGUIL Rachid  Pr. AZDOD Mohamed
 OURAZZOUK Maryem

Année universitaire : 2020/2021

 Introduction générale :

La gestion de trésorerie occupe une place considérable dans la fonction

financière de l’entreprise. Il s’agit d’un ensemble de techniques et de méthodes qui
permettent de suivre l’évolution des besoins de financement à court terme. Ces
besoins trouvent leur origine dans les décalages qui existent entre les opérations de
décaissements et d’encaissements réalisées par l’entreprise. Ce qui nécessite un suivi
de la trésorerie à court terme afin de trouver les financements appropriés à ces
besoins.
La trésorerie de l’entreprise joue donc un rôle primordial dans la mesure où il lui
convient de prévoir les besoins de financement pour une durée relativement courte et
de choisir le mode de financement le plus adéquat.
En effet le trésorier (le Cash Manager) exerce une fonction vitale pour l’entreprise. En
suivant la position de trésorerie au jour le jour, il s’assure que l’entreprise est en
mesure d’assurer l’ensemble de ses échéances, aujourd’hui et sur les mois à venir. Il
prévient ainsi le risque d’illiquidité ou cessation des paiements grâce à ses prévisions,
à la gestion quotidienne et à un reporting de trésorerie.
De la même manière qu'une entreprise doit trouver le moyen de satisfaire ses besoins
de financement à long terme en relation avec sa politique d'investissement, il lui faut
répondre à ses besoins de financement à moyen et court terme. Pour ce faire, elle
dispose d'un certain nombre d'outils lui permettant, soit de réduire son besoin en fonds
de roulement, soit d'obtenir des crédits à court terme.

Le crédit de trésorerie est un type particulier de crédit à court terme accordé aux entreprises
plutôt qu'aux particuliers par les établissements bancaires. Dans le premier cas, il permet
à une entreprise de disposer provisoirement de la trésorerie nécessaire pour son
fonctionnement, sous réserve d'un remboursement à court terme. Les établissements
bancaires exigent généralement que leur client commercial procure en échange de
liquidités une forme de garantie.

Tout le monde s’accorde donc sur l’importance des crédits de trésorerie,

Cependant, les questions qui se posent sont d’abord qu’est-ce qu’on entend par un
crédit de trésorerie ? Et quels sont les différents types de ce crédit ? Et quelles sont
les caractéristiques de chaque type de crédit ? Et finalement, c’est quoi la
négociation ? Et comment négocier un crédit ?

2
 Chapitre 1 : la trésorerie de l’entreprise :

La vie d’une société repose sur la trésorerie, elle peut faire fonction de mécanisme
ou de moteur produisant le mouvement et la circulation se rapportant aux finances
pour assurer le bon fonctionnement d’une entreprise et couvrir les décaissements.

1 Définition :

La trésorerie est l'ensemble des moyens de financement liquides dont dispose une
entreprise afin de faire face au déroulement de son cycle d'exploitation.

La trésorerie d'une entreprise, à un moment donné, est égale à la différence entre ses
encaissements et ses décaissements à court terme. 1

2 Le calcul de la trésorerie :

Trésorerie nette = TA - TP = FR - BFR

On distingue trois cas possible :
 Trésorerie positive :
La situation de l’entreprise est favorable mais il faut veiller à ce que le niveau
de la trésorerie ne soit pas très élevé pour éviter la situation de sous-emploi
des capitaux.
 Trésorerie nulle :
On pourrait dire que c’est la situation optimale pour l’entreprise, car le besoin
de financement a été combler par le fonds de roulement sans avoir recours
aux concours bancaires.
 Trésorerie négative :
Dans ce cas l’entreprise est en déséquilibre car son fonds de roulement ne
permet pas de financer la totalité de son besoin en fonds de roulement et
ceci peut être dû, soit à une incapacité des ressources stables à financer la
totalité des emplois stables (dans ce cas l’entreprise doit penser à contracter
des emprunts si sa situation financière lui permet ou à procéder à une
augmentation du capital…), soit à un besoin en fonds de roulement( dans

er
1
Brahim AOUID, « Analyse et gestion financière : gestion financière, Tome 2 », Edition 1 décembre
2017, page 9

3
 ce cas l’entreprise doit agir sur les délais de rotation des stocks, les
conditions de règlement des clients et des paiements des fournisseurs, sans
oublier l’importance d’assurer les meilleurs conditions de négociations avec
les banques pour obtenir des crédits de trésorerie).2

3 Besoin de trésorerie :
3.1 Définition :
Le besoin de trésorerie, également appelé le besoin en fonds de roulement, est
généralement le besoin de financement générer par le cycle d’exploitation (cycle
achat-production-vente).

Il représente l’argent dont a besoin l’entreprise pour pouvoir fonctionner correctement

et couvrir ses décalages de flux de trésorerie, correspondant aux décaissements et
aux encaissements. 3

3.2 Les origines du besoin de trésorerie :

Ce besoin est un résultat de nombreux évènements internes et externes à l’entreprise
à savoir :
 Allongement des crédits consentis aux clients
 Raccourcissement des délais fournisseurs
 Annulation de commandes
 Créances impayées par les clients
 Ralentissement ou crise économique, grèves et conflits sociaux
 Variation saisonnière ou baisse temporaire de l’activité
 Augmentation des charges
 Exigence d’investissement et recrutement. 4

2
Youssef JAMALE ¨Eléments de gestion financière¨, édition 2008, p.66-67
3
https://agicap.com/fr/article/besoins-de-tresorerie-en-entreprise-comment-faire-face/ ( consulté le
25/05/2021)
4
https://www.affacturage.fr/definition/besoin-tresorerie/ (consulté le 25/05/2021)

4
4 Les outils de financement de la trésorerie :
Pour financer sa trésorerie, l’entreprise dispose de plusieurs solutions tel que :

 Le crédit inter-entreprises : c’est la somme des crédits que les

entreprises industrielles, commerciales et de services se consentent
entre elles.
 L’Affacturage : c’est une technique de financement et de
recouvrement de créances mises en œuvre par les entreprises et
consistant à obtenir un financement anticipé et à sous-traiter cette
gestion à un établissement de crédit spécialise : l’affactureur.
 L’escompte : c’est un procédé financier qui permet de gagner de la
trésorerie. Cette technique peut être de deux genres : escompte
commerciale et escompte bancaire. Ce dernier consiste à céder un
effet de commerce à une banque en échange d’une avance de
trésorerie immédiate.
 La cession Dailly : elle permet de céder toutes les créances à une
banque qui verse le montant total sous forme d’avance.
 Les crédits de trésorerie : ce sont des crédits qui permettent de
financer à court terme les besoins de l’entreprise.5

Chapitre 2 : les crédits de trésorerie

1 La notion des crédits de trésorerie :

Le crédit de trésorerie est un type particulier de crédit à court terme accordé aux entreprises
plutôt qu'aux particuliers par les établissements bancaires. Il permet à une entreprise de
disposer provisoirement de la trésorerie nécessaire pour son fonctionnement, sous réserve
d'un remboursement à court terme.6

Autrement, Les crédits de trésorerie sont des crédits bancaires à court terme qui
permettent aux entreprises de faire face à un besoin de financement temporaire sur
une durée déterminée. Leur durée peut aller de quelques jours à plusieurs mois. Ces

5
https://agicap.com/fr/article/financement-de-tresorerie-comment-sy-prendre/ ( consulté le
25/05/2021)

6
https://www.journaldunet.fr/business/dictionnaire-economique-et-financier/1199279-credit-de-tresorerie-
definition (Consulté le 01/06/2021)

5
crédits sont complémentaires aux financements adossés à des cessions de créances
comme par exemple l’escompte des effets de commerce. 7

2 Les types de crédits de trésorerie :

On distingue plusieurs types de crédit de trésorerie à savoir la facilité de caisse, le découvert
bancaire, le crédit SPOT et le crédit de campagne. Ces crédits ont en règle générale la
particularité d'être marqués par des taux assez élevés.

2.1 Le découvert bancaire :

2.1.1 Définition

Le découvert est un concours bancaire qui a pour objectif de compléter le fonds de

roulement de l’entreprise dans le cadre de son cycle d’exploitation. Il autorise à
l’entreprise de rendre son compte débiteur dans la limite autorisée pendant une
période convenue. Le montant du découvert est calculé en fonction de besoins
spécifiques de l’entreprise sans jamais excéder un mois de chiffre d’affaires. 8

Le découvert bancaire : c’est tout simplement la possibilité pour une entreprise d’avoir un
compte courant débiteur à la banque, c’est un Financement négocié avec la banque qui
fixe le montant (plafond) et la durée du découvert consenti. Il est destiné à pallier des
décalages de trésorerie à court terme, le découvert est l'outil d'ajustement essentiel des
trésoriers d'entreprise.9

2.1.2 Caractéristiques :

 Principe : La banque autorise à l’entreprise autorise à l’entreprise de rendre

son compte débiteur dans la limite autorisée pendant une période convenue.
 Montant : le montant est déterminé en fonction des besoins mais n’excède
pas, en principe, 1 mois de chiffre d’affaires

7
Banque de France « Référentiel des financements des entreprises : Les crédits de trésorerie » Fiche
425 A, p.2
8
http://www.attijaritrade.ma/fr/solutions-bancaires/solution/5975,facilite-de-caisse (consulté le
25/05/2021)

9
Idem

6
  Durée : les banques octroient le découvert pendant une durée de quelques
semaines à quelques mois et ce crédit est une ligne accordée sur une année
renouvelable
 Objectif : Destiné à pallier des décalages de trésorerie à court terme, le
découvert en compte courant est l'outil d'ajustement essentiel des trésoriers
d'entreprise.

2.1.3 Les avantages et les inconvénients :

Bien sûr, toute chose a son aspect positif et négatif D'une part, cette pratique est
positive en raison de nombreux bien fait notamment leur coût proportionnel à la durée
et aux montants utilisés, ainsi la banque accordera facilement ce type de crédit à
l’entreprise, puis le processus pour ce faire n'est pas très long, et il ne nécessite pas
la mobilisation des créances en garantie.

D'autre part, cette pratique est négative du fait que les intérêts liés aux découverts
bancaires sont élevés ; C'est-à-dire qu’il est cher et coûteux. Ne profitez de votre
découvert bancaire qu'occasionnellement ! Bien que Son montant est nécessairement
plafonné (très souvent inférieur ou égale à un mois de CA) et tout dépassement de ce
plafond peut être lourd de conséquences pour l’entreprise (majoration de taux et de
commission).

2.1.4 Exemple
Le 25 mars, le chef de l’entreprise « MRH » constate un déficit de trésorerie (besoin
de financement) de 100 000 DH. Et pour financer ce déséquilibre, il demande un
découvert bancaire d’un mois avec les conditions suivantes :

- Taux d’intérêt nominal : 11% l’an.

- Commission de plus fort découvert : 0,05% du montant du découvert.
- Le plafond du découvert 80 000 DH.
- Commission de dépassement 0,25%

Quel est le coût de ce découvert ?

Alors pour que l’entreprise « MRH » bénéficier de ce découvert, il faut supporter :

D’abord les intérêts qui sont calculés de la façon suivante :

(100 000 * 11 * 30) / 36000 = 916,67

7
Puis la Commission du plus fort découvert qui représente 0,05 % du montant de
découvert :

(100 000 * 0,05 %) = 50

Et finalement la Commission de dépassement :

(100 0 – 80 000) * 0,25% = 50

Le total des agios supporter par l’entreprise est égale à :

916,67 + 50 + 50 = 1016,67

2.2 Les facilités de caisse :

2.2.1 Définition :

La facilité de caisse consiste selon Attijariwafa Bank à autoriser sur le compte courant
de l’entreprise un solde débiteur selon un plafond et une durée déterminée.10

C’est une forme simple de crédit que la banque accorde à son client pour faire face à
des décalages ponctuels de trésorerie à certaines périodes de l’année, notamment
lors des échéances commerciales ou fiscales, selon un plafond et une durée
déterminée.

2.2.2 Caractéristiques :

 Principe : La banque autorise à l’entreprise sur son compte courant qui

affiche un solde débiteur de régler certains paiements selon un plafond et
une durée déterminée.
 Montant : Le montant est déterminé en fonction des besoins propres de
chaque entreprise et de la durée du cycle d’exploitation à la hauteur d’un
plafond déterminé.
 Durée : la durée de ce type de crédit est déterminée en quelques jours
maximum un mois

10
http://www.attijaritrade.ma/fr/solutions-bancaires/solution/5975,facilite-de-caisse (consulté le
27/05/2021)

8
 2.2.3 Avantages et inconvénients :

La facilité de caisse présente un certain nombre d’atouts et de limites à savoir : d’une

part, leur utilisation est souple, facile et immédiate, ainsi que son coût est en fonction
des niveaux d’utilisation. Et d’autre part la banque n’est pas obligée d’accorder une
facilité de caisse et les agios que l’entreprise devra verser en cas d’accord sont élevés.

2.2.4 Exemple :

L’entreprise SEGMA a la possibilité de bénéficier d’une Facilité de caisse pour faire

face à des décalages ponctuels de trésorerie et qui empêche l’entreprise à honorer
une échéance commerciale. Ce crédit autorise un débit de 150 000 DH pour une durée
de 15 jours avec un taux nominal annuel ,13 %.

Donc l’entreprise SEGMA doit supporter un coût de :

(150 000 * 15 * 13) / 36000 = 812,5 DH

2.3 Le crédit spot :

2.3.1 Définition :

Le Crédit SPOT, un financement à court terme destinée à financer un besoin important

en trésorerie et permet de réaliser des opérations spécifiques comme le
préfinancement d'un marché important ou la constitution d'un stock d’opportunité.
Le taux du crédit est égal au taux de refinancement de la banque auquel s’ajoute une
marge négociée en fonction de différents facteurs : Montant, durée, etc.11

2.3.2 Mécanismes du crédit spot :

Généralement, le crédit spot est accordé sous la forme d’une avance de fonds.
L’entreprise émet un billet financier ou procède à un tirage à un tirage auprès de sa
banque. Cette dernière verse sans attendre l’argent sur le compte de l’entreprise afin
que celle puisse l’utiliser rapidement.

11
http://www.attijaritrade.ma/fr/solutions-bancaires/solution/5977,credit-spot (consulté le
28/05/2021)

9
En pratique le crédit spot se résume à un découvert matérialisé par un billet financier
dont l’escompte (avance de fonds à un client sous déduction d’un agio et de
commissions) est porté au crédit de l’entreprise. Et se rembourse entre 1 et 10 jours
après la signature du prêt.
Le crédit spot s’effectuer le plus souvent par tirage de billets à ordre successifs : à
chaque émission d’un billet, la banque avance les fonds correspondants en créditant
le compte de l’entreprise émettrice. Les banques et institutions de financement
accordent aux entreprises un crédit spot pour pallier aux lacunes de trésorerie
temporaires.
L’entreprise souhaitant solliciter un crédit spot doit effectuer l’une des démarches
suivantes :
 Elle peut réaliser un tirage auprès de sa banque pour obtenir le capital
nécessaire.
 Elle peut aussi émettre un billet financier. L’établissement bancaire étudier
d’abord le cas de l’entreprise et ses possibilités de remboursement avant
d’accorder le prêt.
2.3.3 Caractéristiques du crédit spot :

 Principe
L’entreprise demande à sa banque de financer le stockage de ses
marchandises entre le moment où elles sont achetées (ou fabriquées) et
celui où elles pourront être vendues.
 Montant
Il est lié à vos besoins et à votre capacité de remboursement justifié par un
plan de trésorerie prévisionnel sur 12 mois.
 Durée
Le Crédit SPOT est octroyé sur des périodes très courtes pouvant aller de 15
jours à 3 mois.12
2.3.4 Avantages et inconvénients :
 Avantages :
 Souplesse et rapide : Simple à mettre en place, elle est adaptée aux besoins
de couverture des décalages courts de trésorerie

12
https://fr.scribd.com/document/437332824/Crédit-Spot-Compagne (consulté le 27/05/2021)

10
  Baisse de la tension sur la trésorerie : une entreprise est en tension de
trésorerie quand sa trésorerie n’est plus suffisante ou à peine suffisante pour
payer ses fournisseurs et créances.
 Inconvénients :
 Accorder seulement aux grandes entreprises qui ayant une capacité
financière solide.13
2.4 Le crédit campagne :

2.4.1 Définition :

C’est un crédit destiné aux entreprises dont l’activité est saisonnière, par exemple les
activités agricoles, le tourisme…où les périodes de vente sont très concentrées.
Ce crédit permet de faire face à d’importants besoins de trésorerie durant plusieurs
mois.
Le remboursement s’effectue au fur et à mesure des vents réalisés pendant la période
d’activité forte.
2.4.2 Caractéristiques du crédit compagne :

 Montant :
Le montant est fonction de la valeur des besoins et doit être justifié par un
plan de trésorerie.
 Durée :
La durée est généralement de 6 à 9 mois.14
2.4.3 Les formes de crédit campagne :

Les crédits de campagne peuvent être distribués sous trois formes :

 Crédit par caisse : la banque autorise l’entreprise à devenir débitrice en
compte durant la durée de la campagne
 Crédit par billet : l’entreprise escompte des billets financiers dans la limite
de l’autorisation dont elle dispose

13
http://www.attijaritrade.ma/fr/solutions-bancaires/solution/5977,credit-spot (consulté le
28/05/2021)

14
http://lesclesdelabanque.com/ (consulté le 30/05/2021)

11
  Warrantage : l’escompte de warrant (industriel ou agricole) permet
d’affecter des marchandises en garantie des avances accordés par une
banque.

2.4.4 Avantages et inconvénients :

 Avantages :
 Financer des montants importants en attendant les premières ventes
 Garantit la trésorerie d’une entreprise dont l’activité est saisonnière
pendant toute la durée de son cycle d’exploitation.
 Inconvénients :
 Risque de mévente : fait courir aux banques un risque résultant du non
écoulement futur des marchandises sur le marché. 15

Chapitre 3 : La négociation bancaire :

La négociation des conditions bancaires est devenue une pratique de plus en plus
courante en raison de l’intensification de la concurrence entre les différents
établissements financiers, de l’évolution de l’outil informatique et de la transformation
progressive de l’organisation des entreprises.

1 Définition :
La négociation est la recherche d’un accord, centré sur des intérêts matériels ou
des enjeux quantifiables entre deux ou plusieurs interlocuteurs, dans un temps limité.
Cette recherche d’accord implique la confrontation d’intérêts incompatibles sur divers
points que chaque interlocuteur va tenter de rendre compatible par un jeu de
concessions mutuelles.

2 La négociation avec la banque :

Pour négocier un crédit, il faut :
 Constituer une équipe qui a des compétences et un pouvoir décisionnel
 Choisir la banque avec laquelle va s’ouvrir la négociation : comparer les
offres de plusieurs banques pour obtenir la meilleure offre.
 Fixer les axes de négociation et hiérarchiser les demandes : négociation
des taux, commissions, de la durée…

15
https://fr.scribd.com/document/437332824/Crédit-Spot-Compagne (consulté le 27/05/2021)

12
  Avoir un profil qui peut séduire la banque : toute négociation ne sera efficace
que si l’entreprise se trouve en position de force (rentabilité, croissance…).
 Un reste à vivre suffisant : c’est la somme qui reste après le paiement de
mensualité de crédit.16

16
https://fr.slideshare.net/idrissiidrissi/négociation ( consulté le 01/06/2021)

13
 CONCLUSION :
Le crédit de trésorerie est un moyen de financement à court terme accordé par
les banques aux entreprises pour leur permettre de faire face aux augmentations
temporaires de besoin de fonds de roulement ou à des difficultés passagères de
trésorerie. La banque est un partenaire financier qui n’accorde des crédits de trésorerie
qu’après examen minutieux et suivi des documents de synthèse et des documents
prévisionnels de l’entreprise permettant de vérifier sa rentabilité et surtout sa
solvabilité. Parmi les crédits de trésorerie on distingue le découvert bancaire, la facilité
de caisse, le crédit spot et le crédit de campagne La décision de financement à court
terme consiste dans le choix de la technique de financement adéquate qui permet de
disposer des ressources suffisantes pour couvrir les besoins de la trésorerie.

Si les crédits bancaires constituent aujourd’hui les principaux recours des entreprises
Marocaines soucieuses de financer leur activité, les marchés de capitaux offrent
aujourd’hui des opportunités intéressantes encore insuffisamment connues et peu
exploitées et qui ont généralement des couts sensiblement inférieurs à ceux des
établissements bancaires.

14
Bibliographie / webographie :

 Brahim AOUID, « Analyse et gestion financière : gestion financière, Tome 2 », Edition

er
1 décembre 2017
 Youssef JAMALE ¨Eléments de gestion financière¨, édition 2008
 Banque de France « Référentiel des financements des entreprises : Les crédits de
trésorerie » Fiche 425 A
 https://agicap.com/fr/article/besoins-de-tresorerie-en-entreprise-comment-faire-face/
 https://www.affacturage.fr/definition/besoin-tresorerie/
 https://agicap.com/fr/article/financement-de-tresorerie-comment-sy-prendre/
 https://www.journaldunet.fr/business/dictionnaire-economique-et-financier/1199279-credit-
de-tresorerie-definition
 http://www.attijaritrade.ma/fr/solutions-bancaires/solution/5975,facilite-de-caisse
 http://www.attijaritrade.ma/fr/solutions-bancaires/solution/5977,credit-spot
 https://fr.scribd.com/document/437332824/Crédit-Spot-Compagne
 http://lesclesdelabanque.com/
 https://fr.slideshare.net/idrissiidrissi/négociation

15
 Table des matières
INTRODUCTION GENERALE : ....................................................................................................2
CHAPITRE 1 : LA TRESORERIE DE L’ENTREPRISE : .......................................................................3
1 DEFINITION : ....................................................................................................................3
2 LE CALCUL DE LA TRESORERIE : .........................................................................................3
3 BESOIN DE TRESORERIE : ..................................................................................................4

3.1 Définition :........................................................................................................................................... 4

3.2 Les origines du besoin de trésorerie : .................................................................................................. 4

4 LES OUTILS DE FINANCEMENT DE LA TRESORERIE :............................................................5

CHAPITRE 2 : LES CREDITS DE TRESORERIE ...............................................................................5
1 LA NOTION DES CREDITS DE TRESORERIE : ........................................................................5
2 LES TYPES DE CREDITS DE TRESORERIE : ............................................................................6

2.1 Le découvert bancaire :........................................................................................................................ 6

2.1.1 Définition ......................................................................................................................................... 6
2.1.2 Caractéristiques : ............................................................................................................................. 6
2.1.3 Les avantages et les inconvénients : ................................................................................................. 7
2.1.4 Exemple ........................................................................................................................................... 7

2.2 Les facilités de caisse : ......................................................................................................................... 8

2.2.1 Définition : ....................................................................................................................................... 8
2.2.2 Caractéristiques : ............................................................................................................................. 8
2.2.3 Avantages et inconvénients : ............................................................................................................ 9
2.2.4 Exemple : ......................................................................................................................................... 9

2.3 Le crédit spot : ..................................................................................................................................... 9

2.3.1 Définition : ....................................................................................................................................... 9
2.3.2 Mécanismes du crédit spot :............................................................................................................. 9
2.3.3 Caractéristiques du crédit spot : ..................................................................................................... 10
2.3.4 Avantages et inconvénients : .......................................................................................................... 10

2.4 Le crédit campagne : .......................................................................................................................... 11

2.4.1 Définition : ..................................................................................................................................... 11
2.4.2 Caractéristiques du crédit compagne : ............................................................................................ 11
2.4.3 Les formes de crédit campagne : .................................................................................................... 11
2.4.4 Avantages et inconvénients : .......................................................................................................... 12

CHAPITRE 3 : LA NEGOCIATION BANCAIRE : ............................................................................ 12

1 DEFINITION : .................................................................................................................. 12
2 LA NEGOCIATION AVEC LA BANQUE : .............................................................................. 12
CONCLUSION :....................................................................................................................... 14

16