RAPPORT DE STAGE ACADEMIQUE

La gestion optimale des créances impayées dans une entreprise de transit :

Cas de SOTAM SARL

Rédigé par : NDOUMBE Christelle Leticia

Sous l’encadrement académique de M. Sous l’encadrement

TABOUGUIA Léonel professionnel de MOUTO
Patricia
 INTRODUCTION

 Problème observé: Créances clients rentrées impayées dans le secteur du transit à l’export

 Impact du problème: pertes financières et risque de faillite pour l’entreprise.

D’où l’intérêt pour l’entreprise de gérer de manière optimale ses créances impayées.

 Problématique: Comment gérer de manière efficace et efficiente les créances impayées dans une

entreprise de transit?

 L’efficience étant l’atteinte des objectifs en minimisant les ressources, l’intérêt de notre travail est
d’apporter des solutions à moindre coût non seulement pour recouvrer les impayés actuels
(stratégies de recouvrement), mais aussi, pour limiter le risque d’impayés à l’avenir ( stratégies
préventives)
Plan du travail

 Chapitre 1: Présentation générale de SOTAM SARL et déroulement du stage

 Chapitre 2: Ancrage théorique de la gestion optimale des créances impayées

 Chapitre 3: Appréciation de la gestion des créances impayées à SOTAM SARL et les

propositions d’améliorations
Chapitre 1: Présentation générale de SOTAM et déroulement du
stage (1/2)

 I. Visualisation générale de SOTAM SARL

 Création: Octobre 2009

 Siège : Bonapriso

 Activité principale : le transit aérien et maritime

 Activité secondaire : Le transport

 Régime fiscal: régime du réel

 Forme juridique : SARL

 Chapitre 1: Présentation générale de SOTAM et déroulement du stage (2/2)

 II. Déroulement du stage

 Tâches effectuées: Enregistrement des pièces comptables sur Sage Saari, établissement des
déclarations fiscales et sociales mensuelles, analyse de la balance âgée

 Problème majeur: Créances impayées échues depuis plus d’un an d’une valeur de 12 500
000FF

 Formulation du thème: La gestion optimale des créances impayées dans une entreprise de
transit : Cas de SOTAM SARL

 Justification du choix du thème: les impayés fragilisent la trésorerie de l’entreprise, constituent

des pertes financières et entrainent des risques de faillite. D’où l’importance de les gérer de
manière efficace et efficiente.
Chapitre 2: Cadre théorique de la gestion des
créances impayées
 I. Définition des concepts

 Une créance client: c’est la somme d’argent que le client doit au fournisseur à la suite
d’une vente à crédit.

 Une vente à crédit: c’est une vente pour laquelle son règlement intervient à une date
ultérieure.

 Une créance impayée: est une créance qui n’est pas réglée à l’échéance.
Chapitre 2: Cadre théorique de la gestion des créances
impayées
 II. CAUSES DES CREANCES IMPAYEES

a) Les causes liées à l’entreprise

 Acceptation du client sans étude préalable de sa solvabilité

 La confiance aveugle accordée au client

 Absence des procédures internes sur la prévention des risques notamment les risques d’impayés.

b) Les causes liées au client

 La mauvaise foi du client

 L’insolvabilité imprévisible du client

 La négligence du client
Chapitre 2: Cadre théorique de la gestion des
créances impayées

 III. Conséquences des créances impayées

a) Les conséquences commerciales

 La baisse du portefeuille (perte d’un client)

 La fermeture de l’entreprise: les impayés étant trop lourds, cela peut engendrer la
faillite

b) Les conséquences financières

 Les impayés diminuent la trésorerie

 Les impayés diminuent le résultat de l’entreprise

Chapitre 2: Cadre théorique de la gestion des
créances impayées
IV. Mesures de prévention des impayés
 L’aval d’une traite: le fournisseur est réglé par la banque du client au cas où celui-ci ne paie pas.

 La clause de réserve de propriété: le fournisseur conserve la marchandise au cas où le client ne

paie pas.

 Le paiement total à l’avance

 Les garanties telles que: le gage, l’hypothèque et le nantissement

Chapitre 2: Cadre théorique de la gestion des
créances impayées
 V. MESURES DE RECOUVREMENT DES IMPAYES (1/2)
A. Le recouvrement interne

C’est l’entreprise qui se charge de recouvrer la créance par ses propres moyens (légaux ou
judiciaires)

a) Le recouvrement à l’amiable

L’entreprise relance le client par téléphone et où par courriel, tente de négocier une nouvelle
échéance de règlement et enfin, adresse une lettre de mise en demeure avec accusé de réception
lorsque les relances et la négociation n’ont pas abouti.

b) Le recouvrement judicaire

L’entreprise entame la procédure judicaire lorsque le recouvrement à l’amiable n’a pas donné suite
favorable.
Chapitre 2: Cadre théorique de la gestion des
créances impayées
 V. MESURES DE RECOUVREMENT DES IMPAYES (2/2)

B) Le recouvrement externe

L’entreprise ne se charge pas elle-même du recouvrement de la créance.

a) L’affacturage

L’entreprise cède ses créances impayées à une entreprise d’affacturage appelée factor. Et ce
dernier s’occupe du recouvrement.

b) L’externalisation

A la différence de l’affacturage où l’entreprise vend ses créances impayées, içi, l’entreprise

reste toujours propriétaire des créances. Elle confie simplement le recouvrement de la créance
à une société de recouvrement.
 Chapitre 3: Appréciation de la gestion des créances impayées
à SOTAM et propositions d’améliorations

 I. Mesures des prévention des impayés utilisées par SOTAM SARL

 Au niveau du transit à l’import: l’entreprise n’a pas de mesures de prévention à proprement
parler. Néanmoins, elle procède à l’identification du client en demandant le registre de
commerce, l’attestation de localisation, l’attestation de non faillite etc. L’entreprise fait
confiance à ses clients pour son paiement. Car, ceux-ci étant prestigieux et de forte renommée
internationale, cela garantit d’une certaine mesure le paiement et de ce fait, le risque d’impayé
est très faible.

 Au niveau du transit à l’export: à ce niveau, l’entreprise exige 30% avant le dédouanement et

70% après. De cette façon, seulement 30% de la créance est sécurisée. Ce qui représente
toujours un risque élevé de non paiement. Car, ces clients ne sont ni réguliers, ni dotée d’une
renommée internationale comme c’est le cas au transit à l’import.
Chapitre 3: Appréciation de la gestion des créances impayées
à SOTAM et propositions d’améliorations

 II. Recouvrement des impayés à SOTAM SARL

Avant l’échéance, l’entreprise relance le client par mail ou par téléphone. Cela permet
d’éviter les oublis de la part du client.

A l’échéance et après l’échéance, l’entreprise continue avec les relances. Et même s’ils
n’aboutissent pas, SOTAM SARL n’a pas pour intention de procéder au recouvrement
judiciaire car, pertes de temps et d’argent sans garantie de succès.
Chapitre 3: Appréciation de la gestion des créances impayées
à SOTAM et propositions d’améliorations

 III. Critiques

 Absence de traites avalisées. En effet, elles auraient permis à l’entreprise de se faire payer
par la banque du client en cas de non règlement de ce dernier

 Absence de garanties et des clauses contractuelles

 Confiance aveugle accordée au client

Chapitre 3: Appréciation de la gestion des créances impayées
à SOTAM et propositions d’améliorations

 IV. Les propositions d’amélioration

a) Les outils de prévention optimale des impayés
Comme mesures de prévention à moindre coût, nous suggérons à titre de choix:
 D’exiger du client le paiement par une traite avalisée
 D’exiger le règlement total de la créance avant le dédouanement de la marchandise
 Prévoir les garanties dans le contrat notamment le gage, l’hypothèque, le
nantissement.
b) Les outils de recouvrement optimale des impayés
 Vendre les impayés à une société d’affacturage
 Externaliser c’est-à-dire, confier le recouvrement de la créance à un spécialiste.
MERCI POUR VOTRE AIMABLE ATTENTION