Nadège BERTRAND

Lieu de l’entreprise :
8 Rue Cerf-Berr 67200 STRASBOURG

BTS COMPTABILITE ET GESTION

SESSION 2025

EPREUVE E6

PARCOURS DE
PROFESSIONNALISATION

Lieu de formation :
234 Avenue de Colmar 67021
STRASBOURG
 SOMMAIRE
Introduction : Le contexte
A) Processus : De la récupération des pièces justificatives à la
déclaration de TVA

1. La récupération des pièces justificatives

2. La relance client

3. Mail au client pour relance pour récupération des PJ

4. Récupération des pièces justificatives (papier/DEXT)

5. La saisie des pièces justificatives et des IMO dans le module

6. L'intégration en comptabilité (Achat/Vente/Banque/Paie)

7. Le rapprochement des pièces justificatives avec les mouvements bancaires

8. Point sur le compte d'attente et les pièces manquantes avec le client

9. Mail aux "grands" fournisseurs pour avoir un GL avec lettrage pour pointer les
comptes

10. Transmission du dossier à la comptable

11. Déclaration de la TVA

 INTRODUCTION : Le contexte

A) Présentation de l’entreprise

Evaly est un cabinet d’expertise comptable situé à Strasbourg au 8 rue Cerf-Berr. Le cabinet
s’est créé il y a un peu plus de 7 années, à la suite de l’association des deux dirigeantes
Priscilla RAGAVEN et Sophie PORTANT, en décembre 2016.
Actuellement composé de 6 salariés, une expert-comptable, une conseillère en gestion
d’entreprise, deux collaborateurs comptables ainsi que deux alternantes dont moi-même,
l’équipe d’Evaly est une petite entreprise réunissant une ambiance de travail chaleureuse et
une source d’inspiration pour mes futurs projets.
Evaly est une SARL (société à responsabilité limité) et a pour chiffre d’affaires annuel entre
250 000 et 450 000. €. L’activité du cabinet est ciblée dans l’expertise comptable, le juridique
ainsi que l’administratif. Les clients du cabinet ont des typologies différentes. En effet, il est
possible de trouver des petites et moyennes entreprises de tout secteur et bénéficient d’un
accompagnement personnalisé afin de répondre à leurs attentes et à leurs besoins.

B) Mon choix d’entreprise

Le choix d’un cabinet comptable pour effectuer mon alternance m’a été conseillé par des
membres de mon entourage eux-mêmes issus de ce domaine d’activité. En effet, c’est dans
cet environnement qu’il est plus facile d’apprendre et d’élargir son savoir-faire. Comparé à
une entreprise, un cabinet comptable possède un grand panel de dossiers et nous permet
donc de nous confronter à différentes situations.

C) Le système d’information

Le cabinet comptable utilise différents outils de production pour réaliser les tâches qui lui
incombent. L’outil principal utilisé par le cabinet de production est ACD Compta avec Dia.
Pour tout ce qui est du traitement des factures d’achats et de ventes, ils utilisent DEXT ainsi
que MEG. Ces derniers sont des aides afin d’automatiser les saisies et sert de restitutions
pour les clients. Pour les paies, elles sont traitées par des entreprises externes au cabinet
mais en collaboration avec ce dernier. Et pour la partie bancaire, les relevés sont intégrés
automatiquement à la comptabilité tous les mois. Les logiciels utilisés font parties de la
composantes techniques au sein de l’organisation du système d’informations.

Pour la composante organisationnelle, celle-ci correspond à l’organisation et la répartition

des tâches en fonction de la demande finale. Par exemple, je m’occupe du début du
processus en récupérant les pièces comptables et les traitant, ensuite le collaborateur
comptable reprend le dossier et révise les comptes avant de transmettre à l’expert-
comptable pour la conclusion des dossiers en fonction de la demande du client.

Et pour la composante humaine, ce sont les salariés de l’entreprise qui doivent connaitre et
se tenir informer de l’avancer des normes comptables. Chaque collaborateur joue un rôle
crucial au sein du cabinet qui va alors permettre son bon fonctionnement tout au long des
tâches effectuées.

A) La récupération des pièces justificatives à la déclaration de

TVA

Je vais vous présenter le processus mis en place afin établir mensuellement la déclaration
de TVA sur un dossier client au sein d’un cabinet.
Le suivi de ces étapes est primordial afin d’éviter un retard de déclaration ou une déclaration
de TVA faussée dû à des informations erronées ou manquantes.

1. La récupération des pièces justificatives et la relance client

Pour ce fait, la première étape est la récupération des documents comptables auprès des
clients. Pour ce faire, soit le client transmets de lui-même ces pièces, soit il est nécessaire
de le relancer. En cas de relance, elle se fera par appel téléphonique ou par l’envoi d’un
mail.
Selon les entreprises, nous pouvons récolter de différentes manières les pièces
justificatives : soit par dépôt directement au cabinet des factures et relevés bancaires, soit
par mail accompagné d’information complémentaire concernant certains mouvements, ou
soit directement déposé sur la plateforme « DEXT » utilisé par le cabinet.

2. Le tri des pièces justificatives

Une fois les documents reçus, la première étape sera de trier ces derniers en plusieurs
catégories : les factures d’achats, les factures de ventes, le relevé bancaire et les autres
pièces, comme les notes de frais, les IK, les mutuelles etc.

Pour la seconde étape, il est important de vérifier la validité des pièces, en effet, il arrive que
le client nous transmette des documents non valables comme des bon de commande, des
récapitulatifs de facture ou alors des factures qui sont au nom du client et pas celui de la
société.

Enfin, il faut regarder les dates des factures afin d’être sûr que les pièces appartiennent au
bon exercice et au bon mois.

3. Le type de comptabilité

La comptabilité du client peut être effectuée de plusieurs manières : la comptabilité de

trésorerie ou la comptabilité d’engagement.

La comptabilité de trésorerie est une comptabilité que l’on peut qualifier de « rapide ». En
effet, elle est basée sur le relevé bancaire du client, et implique que les ventes soient
comptabilisées à chaque règlement d’un client et les achats à chaque paiement d’un
fournisseur. Il n’y a donc pas de compte fournisseur (401) ou de compte client (411).
Cependant, ce type de comptabilité n’est pas éligible pour toutes les entreprises. Les
entreprises concernées sont celles qui relèvent des BIC (Bénéfices Industriels et
Commerciaux) et qui ne dépassent pas les seuils suivants : 254.000€ de chiffre d’affaires
hors taxes par an pour les prestations de services, et 840.000€ pour les ventes de biens.
La comptabilité d’engagement correspond à la tenue de comptabilité dite « classique » et
plus complète. Les pièces comptables sont saisies dans le PGI de l’entreprise à la date de
l’émission de la facture, dans des comptes fournisseurs et clients séparés, puis un lettrage
est réalisé dans le but de rapprocher les lignes du journal d’achat avec celle du journal de
banque.
4. La saisie des factures de ventes

Une fois le tri des pièces finis et la répartition par catégories faites, il faut saisir les ventes.
Les ventes peuvent se présenter sous différentes formes,

5. La saisie des factures d’achats

6. La saisie des notes de frais et des IK

7. La saisie des IMO dans le module en comptabilité

8. La saisie des paies

9. L’intégration de la ba

10. Le lettrage

11. Point sur le compte d'attente et les pièces manquantes avec le client
12. Transmission du dossier à la comptable

13. Déclaration de la TVA

B) Analyse du processus

1. Un processus défaillant en cas de non remise des pièces justificatives

2. L’utilité d’une mise à jour réelle et régulière d’une comptabilité

3. Contrôle de la validité des factures (PJ et pas de bon de commande)