L’entreprise « DEMO.

SA » a pour activité la fabrication et la commercialisation des objets de

décorations. On vous remet les informations ci-dessus pour effectuer certains travaux concernant
l’exercice 2018. :
I) : Partie Pratique :
I. LES AMORTISSEMENTS
Immobilisation Date Valeur Mode Durée Cession 2018
d’entrée d’entrée d’Amortissement Date Prix
Frais préliminaires 15/08/2014 85.0000 Constant 5 ans
Mat et outillage :
Machine A 01/04/2015 325.000 Constant 10 ans
Machine B 01/10/2018 100.000 Dégressif 10 ans
Mat de transport :
V1 01/04/2015 ? Constant 5 ans 30/05/2018 36.000
V2 20/10/2017 200.000 Dégressif 5 ans

Remarque : la dotation linéaire constatée au 31/12/2015 pour V1 était de 45.000 dh.

Le cumul d’amortissement au 31/12/2018 de Machine A est de 89.375.
Travail à faire :
1) Calculer le taux de la machine A et la VE V1 ;
2) Calculer les dotations de l’exercice 2018 ;
3) Passer au journal l’écriture de la cession. Aucune écriture n’a été établie. La cession a
été réalisée par chèque bancaire ;
II. LES CREANCES :
L’état des clients douteux pour l’exercice 2018 était le suivant :
Règlement
Nom Créances Provision Observation
exercice 2018
(TTC) 2017
ALI 276.000 11.000 165.600 Porter la provision à 70% de la créance
ADIL 168.000 70.000 50400 Pour solde
ALAA 97.200 Récupération probable de 40% de la créance

Travail à faire :
1) Etablir le tableau des créances
2) Passer toutes les écritures de régularisation au 31/12/2018
III. ETAT DES TITRES :
Etat des titres en portefeuille au 31/12/2018 :
Nature des Nombre PU achat Provision Situation au 31/12/ 2018
titres 2017
Moins-value Plus-value
unitaire unitaire
T. Participa 450 130 5400 - 10
TVP 700 840 10500 18 -
Au 26/04/2018, l’entreprise a cédé 120 TP au PU de 135 DH. Les commissions sont de 160 dh HT,
TVA 10%. Aucune écriture n’a été enregistrée.
Travail à faire :
1) Etablir le tableau des titres
2) Passer toutes les écritures de régularisation au 31/12/2018
IV. AUTRES REGULARISATION :
1. La prime annuelle d’assurance qui s’élève à 9600 dhs a été réglée le 11/09/2018 ;
2. Les matières premières, relatives à la facture n°4488, ne seront livrées qu’en Janvier 2019 ;
3. L’entreprise a promis au client HAMDAOUI une ristourne de 4000 dh HT. L’avoir
correspondant n’est pas encore établi. TVA au taux de 20% ;
 4. Le Stock de MP et PF au 31/12/2018 est respectivement de 850.000 dh et 275.200 dh, une
dépréciation probable de 20% devrait être constatée.
Travail à faire :
Passer au Journal les écritures de régularisations nécessaires.