FEUILLE DE REVELATION ET D’ANALYSE DE PROBLEME

Audit application réglementations de change et circulaires internes

en matière de commerce extérieur

Papiers de travail :  FRAP n° : 01

Problèmes :

Le forçage d’apurement des titres de commerce extérieur sur décision unilatéralement de

l’opérateur chargé de cette tâche et l’absence de traçabilité de cette manœuvre.

Faits ou constatations (finding) :

o édition de l’état des titres non apurés en fonction de la validité des titres d’exportations
code 22 (domiciliation facture définitive) et le code 21 (licence d’exportation).
o Vérification visuelle de cet état et décision d’apurement de certains titres dont le
montant de règlement est proche du montant du titre.
o Forçage d’apurement.
o Traitement physique des titres (ceux qui sont domiciliés par le mode électronique
seront édités sous format papier par le « service contrôle titre » à la demande du
« service apurement »).
o Modification des titres au niveau de l’application informatique en fonction de la
vérification effectuée par l’opérateur chargé de cette tâche.

Causes :

 Cumul de plusieurs tâches à savoir :

- la modification sur écran des titres,
- la décision et l’exécution de l’opération d’apurement

 Faiblesse du système de contrôle interne :

- absence des descriptions de poste des employés du service apurement titre,
- absence de support de contrôle tel que l’édition d’un état des titres apurés par
forçage.
- le poste responsable « service apurement titre » est à pourvoir à ce jour depuis
1999.
- absence de supervision de la part du chef de la « Division contrôle comptable et
contrôle réglementaire » à laquelle ce service est théoriquement rattaché.

Conséquences :
 Risque d’atteinte à l’image de marque de la banque dans le cas de transformer, par
erreur, un titre apuré à un titre non apuré action permise par l’application
informatique.

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  Risque d’apurer un titre par erreur et de ce fait le non-respect de la réglementation de
change en vigueur et par conséquent exposer la banque à l’application de l’article 35
de la loi 76-18.
 Risque de malversation et de fraude en cas d’actes frauduleux en matière d’apurement
d’un titre non apurable.

Solutions proposées :

 Mettre à jour l’application informatique d’apurement des titres pour prendre en

charge:
- l’édition d’un état des titres apurés par forçage,
- la traçabilité de toute modification porté aux titres de commerce extérieur,
- la gestion des différentes fonctionnalités de l’application informatique par mot de
passe,
 Fixer les habilitations des différents opérateurs du « service apurement titre » ainsi que
celles du chef de la division.

Avis du Directeur de l’Audit Interne

Avis du Directeur de l’Audit Interne & Inspection Générale

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