FEUILLE DE

REVELATION ET D'ANALYSE
DE PROBLEME

1. DEFINITION

La FRAP, Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème, est le Papier de Travail

synthétique par lequel l'auditeur documente chaque dysfonctionnement, conclut chaque
section du Travail Terrain et communique avec l'audité concerné. L'ensemble des FRAP,
après reclassement et titrage, peut constituer le Corps du Rapport .

La FRAP formule le raisonnement de l'auditeur et l'aide à mettre en évidence les

dysfonctionnements et les solutions qu'il leur propose : les investigations qui débouchent sur
l'absence de problèmes ne donnent pas lieu à FRAP.

S'il y a lieu de décrire les systèmes en place dans un but pédagogique, d'autres modes de
rédaction que la FRAP seront utilisés : résumés de procédures, listes/ enchaînement de lâches,
diagrammes de circulation ...

Quand un point s'avère positif, il y a lieu de le signaler tant pour encourager les audités (cf.
chapitres «Le comportement de l'auditeur») que pour conforter la Direction : en dehors des
FRAP s'il est majeur (cf. chapitre M. 11 Rapport d'Audit), en nuançant la formulation de la
FRAP dans le cas inverse.

2. PARTICULARITES

La FRAP attire l'attention sur les conséquences des dysfonctionnements et les

recommandations de l'auditeur, plus que sur les faiblesses elles-mêmes:
- elle sera peu utilisée en audit de conformité où il s'agit de rendre compte des
diligences effectuées et d'attester du respect ou du non-respect des règles édictées, de
relever des anomalies, d'effectuer des redressements;

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 - elle sera utilisée en matière de régularité pour montrer les risques entraînés par le non-
respect des règles, et en matière d’efficacité pour montrer les coûts des
dysfonctionnements.

3. PRINCIPES

a- Tout dysfonctionnement digne d'être signalé sera formulé sous forme de FRAP:

- le «Problème» qui le résume

- les «Faits» qui le prouvent
- les «Causes» qui l'expliquent
- les «Conséquences» que cela entraîne
- les «Recommandations» qui le résolvent
Cette présentation aide le lecteur (autre auditeur, audité, ou destinataire du Rapport quand la
FRAP est aussi utilisée à cette fin) en lui fournissant une clé de lecture, l'énoncé du Problème.
Cet énoncé doit donc être synthétique (court), autonome (compréhensible avant de lire le reste
de la FRAP) et percutant (laissant une impression).

b- Toute section du Travail Terrain se termine par l'une des deux mentions «FRAP
N°nn» (éventuellement plusieurs) ou «pas de FRAP» quand elle n'aboutit pas à un
dysfonctionnement digne d'être signalé.

Le travail d'investigations de l'auditeur n'est pas terminé tant qu'il ne peut affirmer l'une ou
l'autre mention, même s'il a effectué tous les travaux prévus ; il est terminé dès que l'une des
deux mentions peut être affirmée même si les travaux prévus n'ont pas tous été effectués. En
effet, cela montre que le niveau de preuve nécessaire pour démontrer l'existence ou
l'inexistence d'un dysfonctionnement a été atteint.

FEUILLE DE REVELATION ET D'ANALYSE DE PROBLEME AUDIT DES

ENTREES ET SORTIES DE L'USINE

Papiers de travail : E 110 FRAP n° 5

Problème :
Les fiches de visite ne permettent pas de maîtriser les déplacements des
personnes étrangères à l'intérieur de l'usine.
Faits :

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 Lorsqu'un visiteur quitte l'usine, la fiche de visite
- n'est pas systématiquement rendue au poste de garde ;
- n'est pas toujours signée par la personne visitée ;
- ne porte pas l'heure de fin d'entretien (la procédure ne le prévoit pas et aucune
zone n'est prévue sur la fiche) ;
- ne porte pas systématiquement l'heure de sortie qui doit être notée par le garde.
- n'est pas toujours archivée.
Causes :
La procédure est incomplète et n'est pas scrupuleusement respectée.
Conséquences
Des personnes étrangères peuvent, sans y être autorisées, parcourir
l'usine. Risques : accidents, vols, espionnage industriel.
Solution proposée :
Compléter la procédure en précisant que :
- l'heure de la fin de l'entretien devra être notée sur la fiche de visite ;
- par le contrôle des fiches archivées seront recherchés les visiteurs n'ayant pas
rendu la leur, à charge pour le visité d'en faire la remarque aux intéressés.
Afin de faire respecter la procédure, et notamment d'obtenir le retour des fiches de
visite, il devra être prévu -et réalisé si la discipline ne peut être autrement obtenue-
que les visiteurs déposent au poste de garde une pièce d'identité qu'ils récupéreront à
la sortie en échange de la fiche de visite.

Etabli par : Approuvé par : Validé avec :

le : le : le :

La FRAP sert ainsi de repère et l'objectif du Travail Terrain devient : produire des FRAP.
Elle est un instrument de décentralisation de l'audit : décentralisation des responsabilités et
des décisions et autorégulation de l'auditeur, pas seulement déconcentration des tâches.
Facilitant la séparation des sections, la FRAP aide à maîtriser la progression du Travail
Terrain et à gérer la mission.

c. Les FRAP doivent être approuvées par le Chef de Mission puis validées avec les
audités concernés au fur et à mesure des sections du Travail Terrain.

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Les FRAP doivent être produites au fur et à mesure des sections pour dégager l'esprit de
l'auditeur et éviter l'effet de complexité résultant d'une accumulation d'informations non
structurées en fin de Travail Terrain.

Les FRAP doivent être supervisées par le Chef de Mission, et éventuellement par le
Responsable de l'Audit, afin de soulever le maximum de questions et de clarifier la rédaction.

Les FRAP doivent être validées (avec les audités) pour résoudre les incompréhensions et les
erreurs d'interprétation, et permettre que la Synthèse, en fin de Travail Terrain, s'appuie sur
des bases sûres : auditeurs et audités devront s'être compris et être d'accord sur le
dysfonctionnement, pas nécessairement sur la Recommandation à ce stade. Validées mais non
signées car la formulation doit pouvoir être revue et, quand l'accord ne peut être obtenu, elles
doivent refléter l'opinion de l'auditeur et non celle de l'audité.

Les FRAP doivent être validées avec les audités pour :

- éviter l'effet psychologique d'un travail dans le secret : inquiétude des audités,
antagonisme vis-à-vis des auditeurs, suspicions réciproques sur la diligence et la
sincérité de l'autre ;
- prévenir l'intéressé le plus tôt possible du problème relevé, et lui seul à ce stade : il ne
s'agit pas de le dénoncer mais de l'aider ;
- lui laisser le temps de s'y habituer, de l'admettre, de le reconnaître ; savoir utiliser le
tête-à-tête et le temps pour convaincre les responsables ;
- obtenir ainsi sa collaboration pour résoudre son problème.

d- Les Recommandations doivent être développées avec les audités afin d'assurer la
pertinence et de favoriser l'adhésion. Ils sont mieux à même se trouver une solution
concrète adaptée au problème discerné par l'auditeur et seront d'autant plus motivés à la
mettre en œuvre qu'ils s'en sentiront les co-auteurs.

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