Date : …16 janvier 2022

EXAMENS DE FIN DE SEMESTRE

Année académique 2021-2022

Intitulé de la matière : Comptabilité

Bancaire……………..……………………………………………………………………………………
…............
Classe :…Master 1 Banque
…………………………………………………………………………/………………............................
...............................................
Noms et Prénoms de l’enseignant : NGO NGUENE
TARCILE……….………………………………………………………………………………………
…………………
Durée de l’épreuve :
……….1h30………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………….
Exercice 1 I - LE CADRE REGLEMENTAIRE QCM ((5 points)

1 - Le plan comptable bancaire utilisé à ce jour est

.................................................................................
a) Le plan OCAM; b)le plan OHADA; c) le Plan Comptable des
Etablissements de Crédit; le PCEMF (le Plan Comptable des Etablissements de
Micro finance).

2- Le plan comptable des EMF utilisé à ce jour est

.................................................................................
a) Le plan OCAM; b)le plan OHADA; c) le Plan Comptable des
Etablissements de Crédit; d) le PCEMF (le Plan Comptable des Etablissements de
Micro finance).

3 - La Comptabilité bancaire est règlementée par :

.................................................................................
a) l'OHADA et la COBAC; b) par la COBAC ; c) par la BEAC

4 - Les principes comptables bancaires et les principes comptables OHADA sont

les mêmes principes dans la mesure où elles visent à protéger et à respecter les
règles comptables.....................................
a) oui ; b) non

5- Les numéros de comptes de la comptabilité bancaire et ceux de la comptabilité

générale sont de
même...........................................................................................................................
.........................
a) oui; b) non

6 - la seule différence qui existe entre les numéros de comptes de la comptabilité

bancaire et ceux de la comptabilité générale réside au niveau de la classe 3.
................................................................
a) Oui; b) non

7 - Les normes IFRS sont les normes américaines et ne concernent pas la

comptabilité africaine...........
a) Oui ; b non

8- Les Normes IFRS sont déjà appliquées par les sociétés cotées en
bourse............................................
a) oui; non

9 - Les normes IFRS ont pour objectif de valoriser l'entreprise par rapport à la
valeur du marché actuel
....................................................................................................................................
..................
a) Oui; b) Non

10 - Les normes IFRS ont pour objectif de valoriser l'entreprise par rapport au coût
historique
.....................................................................................................................................
.................
a) Oui; b) NonEfficience.
Décrire le rôle du contrôleur de gestion dans le processus de gestion
prévisionnelle ;
Donner les différentes articulations budgétaires (calendrier budgétaire) ;
Définir Gestion prévisionnelle et gestion budgétaire ;

Exercice 2 : Cas pratique Engagement ( 15 points)

Le 31 décembre 2020 la Banque « AMBITION » met en place un crédit de XAF 6
0 0000 000 au client « CONFIANCE » aux modalities de reimbursement ci-après:
- Durée: 5 ans
- Taux de 5% l’an
- TVA 18 %
- Echéance mensuelle
- pas de frais de mise en place (frais de traitement de crédit et fais
d’assurance)
- Le client est notifié dans les delais et signe les conventions d’ouverture et
de la mise en place de crédit

Le 31 janvier 2021 le premier remboursement se solde sans difficulté;

Le 28 février 2021 le deuxième remboursement se solde sans difficulté

Le 31 mars 2021 la troisième échéance n’est pas payée;

Le 30 avril 2021 la quatrième échéance n’est pas payée;

Le 31 mai 2021 aucun règlement n’est effectué par le client

Le 30 juin 2021 le client « CONFIANCE » effectue un versement de quatre
écheances.

Travail à faire:

1- Décrire la procédure normale de mise en place d’un crédit pour qu’il soit accèpté
par les deux parties (la banque et le
client)……………………………………………………………………………
…………………………………….3 Points

2- Faites le schema du processus des engagements (processus de mise en place d’un

crédit).. 2 points

En considérant le tableau d’amortissement ci-joint :

3- Passez les écritures comptables, suite au remboursement de la 1ere et 2eme
écheance……. 2 points
4- Constatez par les écritures comptables les impayés de
mars……………………………………………... 2 points
5- Constatez par les écritures comptables les impayés de
avril…………………………………………………. 2 points
6- Constatez la créance douteuse pour les échéances non remboursées de mars et
avril………. 2 points
7- passez les provisions sur les écheances de mars et
avril…………………………………………………………..2 points
Pland'amortissement

Relevédesprêts
Montantduoret60000000006 Echéancier 1132274,02€
Tauxd'interetannue 5.00% Nombredepaiementsprogrammes
Nombredepalementseffectifs
60
Nombredepaiementsparan 12 ToradesnaiemenenarAvance

Datededebutdepret 31/12/2020 TotaldesIntérêts 7936441,12€

Palementssupolementairesenooton

Nomdupreteur

Paiement
NomtDatedepaiement Soldededépart Echeandier Paiementtotal Principal interit soldefinal interessioslors

surantemente

113227402C 1132274,02C 882274.02< 250000,0oC 59117725,98C 250000.00c

03703720271 59117725,98€ 1132274.02€ 1132274,02€ 885950755 246323,86€ 58231775,82€ 496323,86€
351703720251 58231775,82C 1132274,02c 1132274,02C 889641.62C 242632,40C 57342134,20C 738956,26C
01/05/2021 57342134,20€ 1132274.02€ 1132274,02$ 893348,46€ 238925,56€ 56448785,74€ 977881,82€
56448785,74C 1132274,02C 1132274,02C 897070.74c 235203,27C 55551715,00C 1213085.09C
0170772021 1132274,02€ 1132274,02$ 900808,544 231465.48 54650906,46€ 1444550.57€
3170772021 54650905.46€ 132274.02C 1132274.020 904561,91C 227712,11c 53746344,55C 1672262,68C
31/08/2021 53746344,55€ 1132274.02€ 1132274,02€ 908330,92€ 223943,10€ 52838013,63€ 1896205.78€
52838013630
1132274,02< 1132274.02C 912115.63C 220158.39c 51925898,00€ 2116364.17€
31/10/2021 51925898.00€ 1132274.02€ 1132274,02€ 915916,11€ 216357,91€ 51009981,89€ 2332722,08€
Paiement
omtDatedepaiement Soldededépart Échéancier Paiementtotal Principal Interet Soldefinal interetcumulatif
Suppremenae

51009981.89C 1132274,02C 1132274,02 919732,43C 212541,59C 50090249.47€ 2545263.67C

31/12/2021 50090249,47€ 1132274,02€ 1132274,02€ 923564,65€ 208709,37€ 4916668482 2753973,04€
31/01/2022 49166684,82€ 1132274,02€ 1132274,02C 927412,83 204861,19 48239271,99 2958834,23¢
48239271,99€ 1132274,02€ 1192274,02€ 931277.05 200996,97¢ 47307994.94€ 3159891,20
1132274,02€ 1132274,026 935157.37C 3356947,84¢
01/05/2022 46372837,56€ 1132274,02C 1132274,02C 939053,86¢ 193220,16C 45433783,70€ 3550168,00¢
31/0572022 45433783,70€1132274,02€ 1132274,02€ 94296659€ 18930743€ 44490817.12€ 3739475,43€
18 1132274,026 1132274,02¢ 945895,61¢ 4354392150C 3924853,84¢
19 31/07/2022 43543927.505 1132274,02€ 1132274,02€ 950841,01€ 181433,01€ 42593080495 4106286,84€
20 31/08/2022 42593080,49C 1132274,02C 132274.02C 954802.85C 177471,17C 41638277,64€ 4283758.01
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