Lenregistrement des achats et des frais généraux —_—_—————___ 11.52 Vérification et validation des factures « 9.1.54 Enregistrement des factures d’achat de bien Mectre 3 jour vette aiiatienaia | ~~ Tan oreeeed \ > Consignation et acquisition d’emballages . = foresee > Exigibilité de la TVA sur les prestations Ci onté a diverses situat cosenne yous devez comptabiliser les factures dlachats et de frais généraux envoyées par les four 1 Factures comportant des réductions @ Porametrage du PG commerciales et financiéres roblémes liés aux factures d’avoir 4 |[Factures comportant des frais accessoires MM Problames liés ala facture d'acompte ! achat Gi Factures de prestation de services GW Factures comportant des achats d'emballages GW Factures comportant des emballages consignés @ Factures réalisées avec I'étranger Denregistrement d’achat classique GiPoaramétrage du PGI B Factures comportant des frais de transport El Problémes liés aux factures d’avoir EX Factures comportant des frais accessoires GJ Problémes liés a la facture d’acompte dachat GD Facturos de prestation de services f Factures comportant des achats 1D Factures réalisées avec I’étranger d'emballages + |B Factures comportant des emballages consignés | Sec AUBY FLINES Scdnatio 109 Lenregistroment des achat ees in genrauna ea Pee oul = bila adéquats 4° !0 Ree all société GILBERT, les documents suivany 4 i A 1 Comptabilisez dans Jes journaux: jission SA DUVIVIER Reet Oa BERT. 10,rve Doumergue De ancree ear 62000 ARRAS France eh 08-2757 XXXX Fax: 08-27-8820 cL E-mail: Duiver@oranges FR 94756501001 EL14 Lampos a LED REMI0 Remise 10 % (8.000) x10 % REMOS omiso 5% (000 — 900.5% Ez al 100 — 800 - 360) x —— a 22 ‘Au comptant par cheque bancaire n® CM 342333 eee 2 oe (ram 201 alae TVAITN) Net a p Prec) expe eek Libellés des opérations Peco Facture 255 de DUVIVIER Cheque n° CM 342333Cg hteedbi ate se ee all SA DUVIVIER ren Dounero [420 ours finde mos par ehéque bancaire Date 3108/0 Commissions rcupe ‘Montantttal HT] VAAN) Assurance rocuprée rs Intitulés des comptes/ oo be Hi se paet Teed ¥ ( sSeme 7 wee Facture 467 de DUVIVIER| Sonus 400| FOF = AdGO + 050 Totaux . 6e%= Avot Bws, you! ean ore Cok Calculez le montant qui apparaitrait ‘marchandises » en cas de non hoo + S@ + Ue = AIO 9:¢e0-= 82-58 AAO —erty Pe eed journal des achats de la société DUVIVIER, opértgn Shem [at 4s: saleable ‘comptabilisez dans le a consrdint tome ‘ hp , fournisseur ROLAND. Achonat ‘embal 01/05/N : réception de la facture n 112 du Se jpdrablenilentiable ea - perdus ,00 € - récupérables non identifiables 1 ast Ne a i 250,00 € ; my See d’emballages sont soumis au taux normal de TVA. fous Ta Poe ee Evrvolllioy gordus Snbollnge & upnge tte | ErYolia ace scanlste v0 idbiyl TNA em noe TA yr ‘wrmo F(/SSQnS wane Facture n° 112 de ROLAND Totaux Pra aka ae Ue eee cea ich] 9 Comptabilisez dans le journal des achats de la société REGIS, les opérations suivants (ir en mission 2). Ow aqand 4 uses dt — adhe: 5 - & re ~A 4 03/04/N : réception de la facture n° 467B chez REGIS. 5 palettes ont été consignées au prix unitaire de 25€. x 5 > Nee La société REGIS a décidé de globaliser les frais accessoires dans le bompte dachat correspondant. AMIOt 10 + 60.4NH = 1360 Piknad lise We Sk ee as Facture n° 467B de DUVIVIER Processus 1 Contréle et traitement comptable des opérations come...11/04/N : réception de Ia f; Pouce a . . Pericles consianser “facture d'avoir n° AV 467B chez REGIS suite a la restitution de Le prix de repr consignation, | °"® @PPEI6 prix de déconsignation, correspond au prix de Sore Care ey et SO ey Leta 12/04/N : suite a la conservation des 2 palettes consignées restantes, réception de la facture n° 467B2. Le prix de vente HT correspond au prix de consignation. ae TVA au taux normal. ae) Cette facture est accompagnée de la facture d’avoir n° AV 46782 constatant la déconsignation. Les palettes sont considérées comme des emballages récupérables non identifiables. N° Ne CRTs Poe Intitulés des comptes/ py ee Pee seils électriques TN | boro | Rds wy, Sg ME: Matér eLsi4 L458 REMI0 REMOS memos | heme Ki | RDZ: Réductions diverses 7 Laver Ads Hise (TN) | RABO4 RABV escon [eSaouye USL P4fL60 jae eet won Mejorations diverses a §2yAr20 comr |e? acpi (TN) (22/62 ass | RSReeesIan| M03: Melorations diversas Alenpeny {exonérées) aucun | bAbgeo parc | se Cnstay pal: Palettes aucun | Ue 9beo pata | Gabolie Rieke oe I PAL : Palettes ™ | bo2eco W282 row 11 Conroe ettsatementconptabe des oprati ee ns commercialesComptabilise . dans | re = Journal des achats de la société LOUIS toutes les opérations suivantes. 03/06/N : réception de la facture n° 642 chez LOUIS Matériels électriques : 2 009 £2000 I Remise Sur quantté commander a jtED (ELBA) au pric unitaire hors taxes de 2,00 Remise spécifique client : 5 9, TVA: taux normal, Emballages consignés : 18 I ; 18 palettes pour 450,00 €. Port récupéré : 120,00 € HT (conditions « départ » - TVA au taux normal). 06/06/N : réception d a ae Pataiaegie ve 'a facture d’avoir n® AV-642A chez LOUIS pour un retour d'une partie Nn conforme a la commande : 200 lampes a LED (EL814). 1 | 03/06/N | ACH : = 1 oan e3ha - DM Tasiah A26 et} ie We O74 3 ‘ Pl SSeon ve 4O Yad. 0 4633) B Facture n° 642 de DUVIVIER 7 [oss | ack |GA4G! em P Ko% | SQ} $ ULI , : ecu 10 Facture d’avoir n® AV-642A de DUVIVIER Totaux q = Yoo 4 But) . : . 2eOK7KO I 08/06/N : réception de la facture d’avoir n° AV-642B chez LOUIS : rabais accordé hors facture= 5 % du montant net commercial de la marchandise conservée (facture n° 642—facture d’avoir | n° AV-642A) car une partie de cette marchandise a été abimée lors du transport. " A Pree M1 | 08/06/N | ACH Facture d‘avoir n® AV-642 e ee = sts 7 'ee de 1a société LOUIS ropération 1 des achats si o tiger dans 1e journal 008 crite sur la facture c'avoir la mention «yet Compan sols OUIVIER «Ne ve d’avoir n° AV-6428 de DUVIVIER Too satatreenattol 2/06/N — aV-6420 chez LOUIS pour un escompte d ~écoption de la facture avoir 0” AV-6I2 r Presets x 50% ay aa accoléré. Le calcul est effectue SUF la facture initiale (actu ett Perro PMT ee Co Hab mes Facture d’avoir. n° AV-642C de DUVIVIER Totaux Comptabilisez dans le journal des chats den soi PIERRE tutes Jes opérations 17/06/N : réception de la facture d’acompte n° 677 chez PIERRE. Celui-ci a versé un acomy de 240 € représentant 20 % de sa commande de marchandises (chéque n° LCL 25554), 02/07/N : réception de la facture n° 691 chez PIERRE : 500 lampes a LED (EL814) - TVA au! normal. D Re “peg ae rt 1 | 17/06/N | B01 | 2) 3 S Facture d’acompte n° 677 et chdque n° LCL 25554 4 |oao7n| Ach |@Per® t bs 5 louseeD | | 6 f [M ‘ 7 8 Facture n° 691 de DUVIVIER. Totaux ° ; N.B Les acomptes sur les achats engendreront également Iexigiblté de la TVA 8 compter du 1° janvier 2023. WaneComptabilisez day ns le ) ural des achas de la société PIERRE toutes ls opératonssulvantes- 43/06/N : envoi par la sociétg Yentreprise DUVIVIER Get chéque n° LCL 25555 relatif au devis réalisé par ta société PIERRE a verséun moire électrique : référence PR589). commandée. ‘compte de 240 € représentant 20 % de la prestation de service 106N | Bar |YOR™ | Sy Luo + Che 1° LCL 25555 | rapsIN | ACH |YUGGe4 ae win | use wd Exigibilité de la TVA Totaux: 02/07/N : réception de Ia facture n° 691B chez PIERRE ; Montant net comme prestation : 1 000 € (TVA au taux normal - raglement a 30 JFM par chéque bancal 29/07/N : envoi du chéque n° LCL 25579 par la société PIERRE. 4 - La société DUVIVIER n'a pas opté pour les « com | ac [AIS = Woda woh | S0ws ‘Facture n° 6918 de DUVIVIER WN | BQ Chéque n° LCL 25579) WN | ACH Exigibilité de la TVA ‘Totaux scdnario 10» Lenregistrement des achat et des os ccas 2-La société DUVIVER a opt pour Tes «0 ae A uae Pad Pyle N Journal | compte | compte Ros ae Facture n° 691B de DUVIVIER 1.8.1.1 est posible outer le compte 445640 « Etat VA deduce Sur encaissement » & la place du co : | Tad régulariser». mate 445809 118.2 cas option pours abs, une autre arent egret ent, elle cone 2 ne pas utiliser le co ‘au moment de l'acompte en comptablsant le compte acompte pour SO” ‘montant hors taxes. Ime 445999 i] 7" a i i Intitulés: oS oh att PCa Cm or Peed MeetsComptabiisez : dans 1 suivante le joume 8. lumal des achats de la société DUVIVIER toutes [es opérations: IN : réception de la fa 650 ctu iP e n° 192 du fournisseur LEWIS (Etats-Unis) : 1 650 $ 4° fournitures électriques (marchandises). N: lors du passage de I ; ur 200 € HT plus des be dela merchandise on dovan, dos droits de douane sont facturés calculée au taux normal (facture du re pour 50 € HT et enfin une TVA totale de 300 € Cours au 01/08/N : 1 € = 1,320001 $ jitaire n° 673). aCe Intitulés des comptes/ eee a 01150 __ [oh Aye | sag Tse Facture n® 192 de LEWIS Ach |ueqda4 Doak Ai a (e924 <0 uu SUG Oso USA eyknsut esse Facture n° 673 du transitaire Es Totaux @ e re n° 325 a été fait au fournisseur LARSSON par 9,817297 couronnes suédoises - SEK). IN (Suede) : 13 600 SEK de 1 €=9,775803 SEK. 20/08/N : un acompte de 25 % de la factu virement bancaire (le cours au 20/08/N était de 1€ = n° 325 du fournisseur LARSSO! 10/09/N : réception de la facture TVA au taux normal. Cours au 10/09/N : cables électriques (marchandises), 1 2nan | Bor | hea 2 nu aa Bu 3 Virement bancaire, acomptefoursseu LARSSON a |tooan | ach [209430 7 "eee p [ousipe3} | B lua A 7 Shes Facturen®325deLARSSON| —__| Totaux, fe umnisseur LEWIS (Etats-Unis) & son éohg effectuant le virement bancaire 0 Cours au 30/09/N : 1 € = 1279069 $ intitulés des comptes/ Pe takes Virement bancaire n° 3265 “ope SErompe in ° i SSON (Suede) a son 4 31/10/N : raglement de la facture n° 325 du fournisseur LAR a son échg effectuant le virement bancaire n° 4115 du solde da (10 200 SEK). % Cours au 31/10/N : 1 € = 9,865746 SEK. Pee Ce a Pee 31/10/N Virement bancaire n° 4115 Totaux Remarque — Gain ou perte de change sur acompte : il est tout a fait envisageable de com; le gain ou la perte relative a l'acompte en I'intégrant dans le compte d’achat. Facture n° 325 de LARSSON Totaux eg q ANCE og ' | tabiliserist * PB evregistrement c’achat classique réoédemment, les caloul . comme WP les calculs relatis aux reduc 4 ; commissions, emballages consignés) reposent sur jes oe (commerciales et financiéres), aux majorations (transport, assurances, | i 'emes principes qu'lsagisse d'une facture de vente ou d'une facture d'achat. | | jstrements sont dit « réci + pe iar tle NA GIGS GE vert tntionnent verse les uns des utes (achat etlaTVA déductble sont débtés | ia eS le compte founisseurestcrédité alors que le compte client était dite). a 401000 - Fournisseurs eso Escamptes anna eer oi tos de marchandises éductible/ABS L ‘outeois, la date d'enregistrement varie car a date d'achat com 3 sa realisation chez le fourisseur) respondra & la date de réception de la facture (au lieu de la date de | pj Factures comportant des frais de transport | «si 'acheteur se charge du transport, il enregistrera deux écritures séparées (une conoemant la charge de transport, autre concemant la facture dachat), Sile fournisseur consent des conditions « franco de port », l'acheteur enregistrera une simple facture d’achat. ‘« Sile fournisseur refacture le transport au client, quelle que soit la forme de refacturation, la comptabilisation du transport sera identique chez le client (constatation d’une charge supplémentare). Pour rappel, le transport refacturé « euro pour euro » (transport récupéré) signifie utilisation d'un taux de TVA normal alors que le transport refacturé « forfaitairement » (transport forfaitaire) signfie qu'il faut utiliser le méme taux deTVA pour le transport que celui du bien transporté. Toutefois, le client a le choix entre trois types de comptabilisation (la 1 solution est la plus recommandée) : - utilisation du compte de charge par nature : 624100 - Transports sur achats ; - globalisation de la totalité des frais accessoires d'achat : 608000 - Frais accessoires sur achats ; -intégration du coitt du transport dans le compte d'achat (ex : 607000). 607000 - Achats 495660 - Etat, TVA 401000 - de marchandises déductible/ABS Fournisseurs 1. metus esha Ne net apa commercial ane danstachat * 607000 - Achats 624100 - Transport) 445660 - Etat, TVA de marchandises achat déductible/ABS Total TVA| Port HT 607000 Achats 93700 -Frais/achat do marchandi Be ersracin Net Port HT du transport en frais d’'achat compeeT ee rais accessoires d’achat sf Factures comportant de’ : 3 donate pea marcha coation «ranean, et tre incuse a La refacturation des frais acessires peut 8 . ven augmenterle net payer Dans C2850 gygggo, 622100...) ies comptes de charge par nature especis TT aogooo Jes montants de ces charges sont gobalisés 0a chat (et: 607000). dans le compte Jes montants de ces charges sont itégrés betas 1140, 033400 | 000i surat de obasr les com © 616000 dang, N.B.A En cas g'utiisation du compte 608 : nats de marchandlses *- Riad, 08700 Fs access st a ean coe stl ce 608700 ven a oe es ad sandises » alors que fes comptes 610000 et pparaissent Ula ligne 4 ~ sur la ligne « ay ct charges extern » . ’ ; hat, on parle d'une comptabilisat N.B.2 En cas dintégration gobale des fais accessoires dans Je compte d'achat, on Pé ptablsation ay cgay me | Ca 607000 - Achats are eee as 616000 - Primes de marchandises luctibley | « ABS ance: is Foam ee Not Total te 1 Facturation pn ssurances a commercial| TVA Wey doraillee 445660 - Etat, TVA | Payee {607000 - Achats (608700 - Frais/achat ‘déductible/ABS. Font. | de marchandises ui 2 Facturation des trais Net Comm. HT accessoires: commercial ‘Assurances ‘en frais d'achat = a TVA 607000 - Achats 445660 - Etat, de marchandises __déductiblo/ ABS_ 3 Inclusion des frais Net Total Neta accessoires commercial TVA payer dans achat + Frais HT Las Factures comportant des achats d’emballages I existe 4 types d'emballages = «les emballages perdus (ex. : boutellles en plastique), comptabilisés au compte « 602640 achats d'emballages perduss stockés dans le compte « 326100 stocks d'emballages perdus » ; ‘les emballages récupérables non identifiables (ex. : boutelles en verre, cubitainers..), comptabilisés au compte «61264 achats d’emballages récupérables non identiables» et stockés dans le compte « 326500 stocks d’emballagesréupeais ‘on identifiables » + les emballages mixtes, comptabilisés au compte « 602670 achats demballages mixtes» et stockés dans le compte: 3251 stocks f'embeliages mises »; * les emballages récupérables identifiables (ex, : tonneaux, palettes, containers), comptabilisés au compte « 218600 ente- lages récupérables identifiables », 602650 - Achats 218600 - Emballages 602610 - Achats : 602670 - Achats _ combalags pris embalansrécuprbies g merggee mas eu 1. Achats Bouteilles il Pemballages plastiques Foletiea HT ‘a divers ATA) ey ATIC) 445660 - Etat, TVA 445620 - ; 401 déductible/ABS déductible/ Immobilisation Fournis 1. Achats (AsBsc) tembaltages “O*0e™)* Dx020G ‘ Une some weak remboursée APPS Tetuton des embajagg, me agent wo if dee come 40960 fuser, yeti rir Comoe «401000 foun, ances pour » pou ae de simpicatio, la consignaton se fat song VA IF cons Sle prix signation, lens, Vopération mbaliages & rendre » tater ede” Put cantar a somme qi dea 19 estuio 5 ev (consign ie “ contrepassation » de I'6citure de con 3 omresttution 42s emballages cons ig Vy 248600) imposabe la TVA, 607000 - Achats, de marchandises 409600 - Fournisseurs, Créances/emballages me Fournisseurs net aa aren * Ww i | | ae (602650 - Achats, | demballages 7 Senialae ‘tetova 5810-Fourses, duct réances/emballages - Fournisseurs a __non identifiables a a ag em aerate =| msignation Emballages i vy ae é a = fesomballages consignés emballages Emballages Al 4 Srsonés conserves | aie consi lemballages a \ | conserves | conservés paramétrage du PGI 2 tonne éudié précédemment, il est possible d’automatiser les écrtures d'achat. i ‘nti cate tache nécessite une intégration des factures achat reques soit par une création de cells-ci dans le module de ¢gsion commerciale soit par leur intégration par seannage ou pa taltementautomatisé des factures regues en ED ‘ete manipulation permet ainsi de gérer au mieux les stocks. Jetdoncnécessaire d'utiliser les codes « articles » et les « famillesd'articles » préalablement créés pour la gestion des ventes ‘adefectuer le rattachement des comptes correspondants a lopération eta la TVA correspondante. | Misia eration dela facture d'achat dans le module de gestion ‘commerciale pourra engendrer directement écriture d'achat | smespondante dans le module comptable. ‘nario 109 Lenreisrement des achats et des frais géndrax << _ eS |Pies wiasiiiaay yavoir delat oS fares) queuses 0 F andises detect ientéle) ‘un retour de narchandens émenta (fidétisation dela clit jale une réduction commerc os un escompte de réglement (POU pet rapi un retour d'emballages (vu précédermen En cas de retour de marchandises, la facture 4 ie ou initiate Les conditions de «aller» doivent ures it concerner FM probiemes liés au% tact founisseur. Elle peu ce june réduction Tie facture o'vorcoespond a une eouc een tenant compte 0 reductions commerciales gg ‘af atre établ ir doit etre tyaretoar 9, * que celles LUécriture est donc une simple « contrepassation ”- ture intiale de DOM), ceux-ci se calculent sur le montant net g, ncas de RAR supplémentares (ron comprise dans la we se nl a etoctur inate avec recuperation de TVA Comes een Le client débiter le compte 09000 RRR obtenus sur achats ” PO e client débitera . . ie oN. ee 445660 - Etat, TVA a 765000 - on) obtenus/actiat déductible/ABS ——_Fournigy, some sma, et, Aes ry Sceon ee 7 scompte , . . = HT on supe! éduire | pemarqu :Avtorisation est donnée aux entreprises Ceffectvey des réductions aa ed SNS récupatn Ja TVA. II suffit pour cela que le fournisseur ne ‘remette pas en cause lectée et quill fasse inde, sur facture o'avoir a mention « NET DE TAXE ». En principe, 'escompte de réglement se calcule sur e montant ret commercial de a factre iil mats le fours put ment décomptr es diverses réductions deja réalisées sur le avis précédents. le cette reduction fnanciére engendre la écupération dela TVA colecte corresponante (sauf en cas de mention « Net dete FW) probiémes liés & la facture d’acompte Lorsau'uneavance ou un acompteestversée lors de la commande, le fourisseur doit établi une facture 'acompte qui repent mémes caractéristiques que la facture de DOIT avec le détall de Yacompte et de la TVA correspondante. Remarque : L'indication de la TVA sur la facture d’acompte est obligatoire afin que les opérations de prestations de services essex clairement apparaite la TVA exigible au moment de 'encaissement de 'acompte. 409100 - Fournisseurs, 445660- Etat, TVA 445800 - Etat, TVA. avances et acomptes déductible/ABS a régulariser a 1.Acompte/ Acompte | a one | esone ZAcompte/ Acompte | TVAT a ie am maaan PT ae a TVA/ ‘Acompte _ acompte {7 N.B Les acomptes sur les achats engendreront également. reigns e ia TVA 4 compter du 1° janvier 2023.” 4Fractures de Prestation de seryj, ices i lité er sia deni dea TVA sont es mémes chez ecient ther leo gncas de prestation de services, le choi dopter ov non dh ganar sa cOMPLADIISALION SEO Te choi dy oumisey 607000 - Achats Pour les débits est réservé au fournisseur et « subl » parle client qu! "(régime des encaissements ou option pour les débits). de marchandises _122"00- Fournisseurs, 445660 - Etat, TVA | N — _Avances et acomy ‘déduc [e/ABS Che oe come Acompte War] - | te nmercial _ ee TIC. sacchandises| a payer | 610000/620000 - Services 409100 - Fournisseur 445800 - Etat, TVA 401000 - __ Manel) ann el ea A régulariser Fournisseurs 2 Prestation comptes ___arégulariser__Fourissours_ | avecacompte Services hone a | a List) " TI services. | 8 payor normal) £610000/620000 - Services 109100 Fournisseurs, 401000 - vances et acomptes __Fournissours 3 Prstation avec acompte Services Acompts Net (option pour HT Tre _services~ Ona Jes débits) | TVvA/acompte| 445800 - Etat, TVA N.B Les acomptes sur les achats engendreront également Vexigibilité de la | a régulariser TVA 4 compter du 1° janvier 2023. 3. Prestation avec acompte VN (option pour —_acompte les débits) 14 Lées avec I’étranger BR Fractures réal de ropration alse sera afrete Selon le pays du fournisseur étranger,'appetlato ‘Acquisition intracommunauta Jur hors taxes de la marchandise achetée. NB. Les droits de dovane viennent augmenter [a va itaire due » est assimil N.B. Le compte 445200 « TVA intracommunat pour l'acquéreur. — vovromant es facturesHbelées en monies érangeres, celes-c dvent tre évaluées : ala date de la facturation, converties et comptal 4 la cloture de Vexercice selon les mémes techniques ; ~ au moment du paiement selon les mémes techniques. i su moment da paiement, une moins-alue ou une pus-value va étre constatée od utisation sot du cy Pertes de change sur créances et dettes commercial ‘commerciales » (Articles 946-65 et 947-75 du PCG). | N.B.Lévaluation 8 inventare sera étudiée dans le Processus 2 (Production de Vn FICHES RESSOURCES formation financigre). 607120 -Achats 445660 - Etat, TVA de marchandises (UE) déductible/ABS Fou 1.Achat UE (acquisition | intracommunautaire) ur ie ay i6 a un compte de TVA collectée, d'0d une g DEration lisées en euros sur la base des derniers cours de ch Me Jes » soit du compte « 756000 - Gains de change sur aa 856099 meee ge: Ya, tet i 607120 - Achats 622400 | Geman tehats Sg «MEEBO EaLTVA ATE Forng {hors UE) de transitaire nae (hors Ue) 2 Achathors UE yr at (importation) iT 3. Passage Droits Comm. «tal VAL + Droits) + Dros Te 656000 - Pertes | de change sur créances i _etdettes commerciales aie G Bonne 4. Réglement des achats Mibellés ——_Si(V> HT) ae i Si{HT>V) HT Virement(V) Gtrangére gp Processus 1 Contrble et traitement comptable des opérations commercialUSI elas anna pele ada ee OISY 5 (cnregistrements des achats Poi) P Composantes dactvtés 1.2.2 /1.5.2/154 /155/11.1/172/ 732 GH A Vraide du progiciel de gestion intégré, du fichier relaif& la société « O1SY_XX» et de Vannexe + ans le module comptable : + comptabilisez les différentes factures d’achat et avoirs correspondants directement dans le journal des achats (ACH) a l'aide du bordereau des achats de septembre donné en annexes + imprimez le brouillard « ACH » pour septembre N. rer erro T eel perenne a peererernn ered mes senate 1 cenesitvementde sae tetris CEEPEL Pre inane meyer pea Pfc Poe Bs my | achat parent Peco des (090H9 DILOXa : ZevW stony SONVHs 30 1V1090H9 : Ev2W sony NOLLNGIMLSIG SVGINO3T: SPL ‘WS aIU3S14NOO : #2. ‘TS $39/130 : S01-60 co svels War +6 8e'8el | map esoducy | ove ovz69 ‘0000 €£09 rose [ozaie ‘0000 2209 [ostoe ooze ‘0000 1209 sie | 8s Sera yoy 6060 394 Seri yey souieqn 3 t anaid SuSNaLdIS. 30 SIOWSituations professionnelles DECHY (Enregistrement de factures d Pcomposantes #acthtés 1527164 rise DECHY commercialise des produit verosés chimiques... auprés des agriculteue ae ede engrais, des graines, de la semence, des romptable, vous fournit les pices ju z Le N° du PC ed Cy Fournisseur VILLAIN ‘ificatives suivantes recues au cours du mois de mars N: achats d n | Port(conditon « aree s dembelages ‘non identifiables: 170 € HT (TN). ‘mars. | Facture 104 Facture 217 pauseat OBABENT achat de grains de blé (20 sacs): 1 000€ HT (TI. — jaiiss: 8%, escompte: 1,50 %, port récupéré (condition « départ ») : 100 € HT. Timers | Facture 413 | Rournissour MEV achat de produits pesticides: 800 € HT (TI) fal 7 ‘ssurance spécifique (non soumise a la TVA) : 40 €. jamers | Facture ag | COUrtier en grains de blé AUBERT: courtage sur achat du 8 mars: 3,5 % HT du mon- tant brut de 'achat (TN), mars | z | namers | Facture 887 | T'@"sporteur PIETTE: transport des produits pesticides achetés MEVEL: 120 € HT (condition « départ») | | Commissionnaire DARAS: achat d’engrais pour notre compte: 1 400 € HT (TT). zmars | Facture 126 | Commission: 3 % HT (TN), portrécupéré (condition « départ ») :150€ HT. | Assurance (non soumise a la TVA): 206. Fournisseur BIGOT: achat d'une étagére présentoir pour le hall d'accueil: 850 € HT, | codt de I'installation facturée par le fournisseur: 150 € HT, cottt du transport: 80 € HT. 21mars | Facture 424 -Ces opérations sont soumises soit 4 la TVA au taux normal (TN), soit A la TVA au taux intermédiaire (71). Elles s‘enregistrent dans les comptes 445661 TVA déductible sur ABS (TI) et 445662 TVA déduc~ tible sur ABS (TN). - Les comptes de tiers fournisseurs sont créés de la facon suivante: 9 +les 5 premiéres lettres du nom du fournisseur. -Le plan comptable est composé de comptes a 6 chiffres. - Les frais accessoires d’achat sont enregistrés dans les comptes de charges externes appropriés. | - les fournisseurs prestataires de services ont tous opté pour les débits. WE Envegistrez dans le bordereau d'enregistrement comptable de lentreprise DECHY toutes les écritures ; relatives a ces pieces justificatives. Scénario 10 Lenreistrement des achats et des frOr) Situations profession SED ROOST (caregistrement de factures au cost achat) | BComposantes: d'activités : 1.5.2 / 15.4 / 5.2.2 1u cours du mois d’octobre N: Lentreprise ROOST a recu les factures SulVanISS ein Cu Ce Facture 21 SARL LEMICHE os brutos : 850 € HT (100 kg @ 8,50 €) mmission 1,50 % du brut 1s achetées le 01/10: 1506 HT. Marchandis' Romises 6 % et 2%, 60! ‘octobre | Facture 113 IVECO Transport des marchandises achetées le Facture 458 [Marchandlsas brutes: 1 386 €HT (165 kg 8 8,0 ¢) actwtiay__|Escomta 150% du prix des marchandises. Porforfatare: 210 Prime d assurance pourle transport des marchandises achetées le 05/10: apg Prime dassuranco incendie de entrepdt ol sont stockées les march 17 octobre | Facture 787 MAAF | oy instance de livraison aux clients: 1206 andises Facture 101 [Marchandises brutes 929,50 € HT (110 kg & 8,45 €) octobre | sagt VAILLANT. |Remise 5 %, escompte 2% et assurance spécifiqu oct S octobre 12 octobre | Facture 785 MAAF mpoctobre| FaoureaTt Courage sur achat de marchandises du 19/10: 10 % du montant brut des se Cabinet SC 25 octobre | Facture 138 IVECO | Al Bectobre AvoirAVTIS | pabis supplémentare de 5 sure mantant net commercial dela facture 21, -Lentreprise ROOST désire connaitre directement a Vaide de sa comptabilité générale le cofit d’achat lobal de sa marchandise. Pour ce faire, elle enregistre directement les frais accessoires ‘achat dag compte « 607000 Achats de marchandises ». Toutes les marchandises et les frais accessoires sont soumis a la TVA au tat fexcepti : ‘ux normal, 4 lexc¢ primes d’assurance qui ne supportent pas la TVA. Le transport est facturé de manidre ie. a - Les comptes de tiers fourni: i ° Bases cease sont créés de la facon suivante: 9 + les 5 premiéres lettres du nomdu ~ Le plan comptable est composé de comptes a 6 chiffres. - Les prestataires de services ont tous opté pour les débits. ED Enregistrez dans le bordereau d’enregis comptal ROOST strement toutes les écritures relatives & ces pieces justificatives. meses ale ED caleater te coat achat unit 7 jee unitaire des marchandises achetées au cours du mois ESE TMtod - BUS MCU STC kt eater ne | een ee en novembre N (a compléter) eee! Facture 21 - SARL LEMICHE ee CT Ren Facture 458- SA CLUZY Facture 101 - SARL VAILLANT ‘= Proc 1 Con et atone conti espn ommerdasSerta nee 3 fined PAI gore PALLUEL (Enregistrementsliés au transport surach: tes) Sie pock eter Entreprise de production sucriére base de betteraves. ge dans la France, elle s'approvi lee riculteurs) transforme es beer iomne en betteravesaupres de divers fournisseurs(S0U- tteraves 's de grossistes. aves en sucre dans son usine et commercialise le sucre brut pe aisposant pas suffisamment de camion ou jorts Norbert), soit directement aux a jpropres tracteurs. tracteur, elle fait appel soit & un transporteur spécialisé gticulteurs qui transportent leurs betteraves & Yaide de tions relatives & la factu: eur tes conditi tration du transpo ne dit el isseurs et Jes coir annex). port sont done différentes selon les fourniss sta société utilise un PGI lui permettant lenregistrement de ses factures de ventes, 'intégration de ses opérations d'achat, la gestion de ses stocks, le suivi des créances et des dettes, imputation comptable des reglements. | _ Ses opérations d’achat et de ventes sont soumises a la TVA au taux intermédiaire (betteraves et sucre) dans les comptes 445661 TVA déductible - TI et 445711 TVA collectée - TI. -Le transport lui est facturé au taux normal dans le compte 445662 TVA déductible (TN) mais peut étre refacturé au client soit «euro pour euro» avec une TVA au taux normal (445712 TVA collectée - TN), soit forfaitairement avec une TVA au taux intermédiaire (445711 TVA collectée - TI). | -Les comptes de tiers sont créés de la fagon suivante : 9 (pour les fournisseurs) ou 0 (pour les clients) + Jes 5 premidres lettres du nom du tiers. -Leplan comptable est composé de comptes & 6 chiffres (les comptes de charges et produits sont distin- gués par le chiffre 1 pour la TVA au taux intermédiaire et par le chiffre 2 pour la TVA au taux normal) : + 601100 : Achats de betteraves (TI) ; + 624120 : Transports/achats (TN) + 624220 : Transports/ventes (TN) ; = 701100 : Ventes de sucre (T1) ; + 708510 : Ports et frais accessoires facturés (TI) ; + 708520 : Ports et frais accessoires facturés (TN). | BB A rraide des factures de vente (annexe 2), d’achat et de transport (annexe 3), complétez le bordereau imputation comptable pour préparer la saisie sur le module comptable du PGI.| Situations professionnelles ( . | Le société PALLUEL refacture le transport a ses clients de deuxfagon térenas ~portrécupéré« euro pour euro » avec respect des cont : port « foraitaire » avec respect des conditions « arrivée ». | Le choix est effectué au moment dela signature du contrat de vente entre le client et la s Mer ee eee Société PALLUEL Spécialiste en betteraves sucriéres ; SA au capital de 10 000 € - RCS 104 322 441 Douai Ee — 22 rue des Marais - 59295 PAILLENCOURT ts VALEN-SUCRE ‘Tél. : 03 27 33 XX XX - Fax : 03 27 33 XX XX 16 boulevard Harpignies FACTURE n? : 09/001 | Date : 16/09/N Commande n° : BC 08/004 du 28/08 Conditions de I | Livraison n° : BL 09/001 du 16/09 Transport effectué par la société NORBERT Deer ore Sucre brut (provenant de betteraves) & la tonne | Transport récupéré (conditions « Départ ») | Reglement par traite a 30 JFM Net a payer Société PALLUEL Spécialiste en betteraves sucriéres ‘SA.au capital de 10 000 € - RCS 104 322 441 Douai 22 tue des Marais - 59295 PAILLENCOURT Tel. 03 27 33 XX XX - Fax : 03 27 33 XX XX 313 rue du Général de Gaull 59000 LILLE FACTURE n° : 09/002 Date : 22/09 ae ou i he du 06/09 Conditions de livraison : par route port forfai 102 du 22/09 sansport effectué par la société NORBERT . i) hie eo 53 | 552,00 peur Sucre brut (provenant de betteraves) la tonne Transport fortaitaire (conitions « Arvée ») fp cnnettions « Arrivée » 50,00 Montant HT Watt) Net a paye Reglement par traite & 30 JFM 59300 VALENCIENNES ison : par route port récupéré ‘SARL SUCRE DU NORD itaire Nee 27 793,20€ 2.650,00€ | 30443,20¢] [_ 30aaaz¢ 33 487,52 € | 33 487,52 €3 Factures d’achat os i Cee [;gARL VACHON rue des Champs Fleuris 50247 FECHAIN ant au capital de 5 000 € pcs 702 132 625 Cambrai 14). 03 28 95 XX XX Le :04/09/N "Société PALLUEL 22 rue des Marais 59295 PAILLENCOURT Cerinien Cree Cone PaCS STE Ree aed FACTURE n° : 37 os Tél. 03 28 72 XX XX SCOP au capital de 5 000 € - RCS 702 327 115 Cambrai petteraves suctires (en tonne) NAaa ae 5 340,00 € Remise sur tonnage (supérieur a 100 tonnes) 349°] me 267,00€ Transport effectué par la société Norbert (facture séparée) 0,00€ . TVA (TI) 507,30 € |Réglement& 30 jours nets par chéque bancaire Net apayer| 5 580,30 € [Coopératives betteravieres du Cambrésis Le 08/09/N 1 22 place des Résistants 59234 FRESSAIN FACTURE n° : 49 ‘Société PALLUEL 22 rue des Marais 59295 PAILLENCOURT etme Peerien ed 80 _| Tonnes de betteraves sucriéres 42,00 3 360,00 € TVA (Tl) 336,00 € Transport pris en charge parla société NORBERT 0,00€ Conditions de réglement : 30 jours fin de mois (vement) Net apayer| 3 696,00 € Eugéne LEFEBVRE 1 impasse du canal de la Sensée 59252 WASNES AU BAC ‘Tél, 03 28 87 XX XX FACTURE n°: 12 Date : 19/09/N ports NORBERT Preruece celle n° 124 : tonnes de betteraves sucrieres (eeu 530,40 € 968,00 € 729,60 € celle n° 127 : tonnes de betteraves sucriéres n° 129 : tonnes de betteraves sucrieres 222,80 € 2.450,80 €, par chequeEe Siete alli Pe Uline > : | | Exploitation agricole Pierrot et Fils | 34 rue du stade ; '59265 AUBIGNY — Tl 03 27 42 XX XX FAK 0327 AZXKAK pes ya SNC au capital de 10 000 € - RCS 232 316 885 Cambra Ee La Date : 27/09/N FACTURE n°: 57 Transport pris en charge par la société NORBERD Prec 1 pro tonnes de betteraves sucriaes (PU brut 45 €la tonne) 6 750.00¢ Remise contractuelle :4.% 270,00¢ TVA au taux intermediaire 648,00 € Net payer| 7 128,00¢ aglement : 30 jours nets par cheque bancaire Coopératives betteravieres du Cambrésis Le 28/09/N 2 es resistant 59234 FRESSAIN FACTURE n° : 66 T.0 XXX SCOP au capital de 5 000 € - RCS 702 327 115 Cambrai a Société PALLUEL PU eon Désignation Cio 20 Tonnes de betteraves sucriéres 46,00 920,00 €| Transport par nos soins (tracteur de la coopérative) - conditions « Départ » 120,00€ TVA sur marchandises (TI) 92,00€ TVA sur transport (TN) 24,00€ Conditions de réglement : 30 jours fin de mois (virement) Netapayer| 1 156,00€ TRANSPORTS NORBERT a Transport lisé de betteraves et de a ransporteur spéciali raves et de sucte Pe ‘SA au capital de 75 000 € - RCS 325 413 607 Cambrai 11 avenue St Martin - 59400 CAMBRAI 03 27 37 XX.XX - Fax : 03 27 37 XX XX Tal Creal ees ste des transports effectués pour votre compte (septembre N) : 04/09/N Fechain ~ Paillencourt (betteraves sucriéres) 823,20 € O8/09/N: Fressain —Pallencout(beteraves sucriéres) ~ 545,60 € 16/090N : Pilencourt = Valenciennes (sucre) 1 890,00 € ‘19/09/N : Wasnes au bac ~ Paillencourt (betters i : : \ 22/090N : Paillencourt — Lille (Sucre): ck once aa es |27/090N: Aubigny —Pallencour (betteraves suctires) = cane f 2 : é Tacm Topic Se sae Waal desoctpetcam seni f 1 | Réglement au 31/10/N a i |! ou parvrementbanaie et payer 8607366) [BED nen 1s const t tame amp ceegmentnEl Ausy chef comptable de lentrep, tos, mot08, SCOOLETS, Pidcey de arts suivantes réalisées ou re og (En . Composant sre oes eS avoirs su es a" Surv rise AUBY tachée, (spécialisée dans la fabri ication et la vente de produits de cycles: Yetements spéciaice ation etl vente de produits de cy! 18 auc 1¢s, etc.), vous fournit les factures Ses aU cours du mots de févrice Haut te.) vous fournit les Oy Avoir nazar | Remise de 5 % q, Montant HT r a accordée sur une vente de VIT & un 2fevrer | Magasin LILLECYCLO Gommercant. La prema iat, ‘élevait a 2784 € HT. hare scture d’avoir comporte la mention « Net de taxe»,_ Gi | SATOUTPOUR | Fltoume da sitless ne anne Ree janvier. LAMOTO [ ontant mensuel des achats HT de Combinaisons pour motard: 5 324 €. = Dunn 29 ane peraraerade tu pele ieee sie Avoir N/02/02 au comptant. du net a payer accordé a un particulier p pi evr 7 M.Turpin montant HT de la facture était de 4500€ et concerne une moto. |__| La facture d'avoir ne comporte nas la mentione Notte tasce Faia Avoir 673 Remises obtenues sur un achat de 4 578,60 € HT de pidces détachées SARLFERREX | destinéas dla fabrioatonevelag tin oie Oe L +88 -Gestinges ala fabric — Escompte obtenu de 2.5 % du total facturé, obtenu pour paiement au Avoir 127 comptant, lemon SAVITTOZ | Montant TTC de la facture: 3.396 €. La facture d’avoir recue comporte la mention « Net de taxe ». L deol NO 9 eee ae retournés par un client pour non-conformite. Tah BENCEMOTO | Cesloeevaert es facurss al ina BEMH EEMRUIGME oEnT CT. i éea lie ‘le montant HT des Avoir N/02/04 Ristourne de 3%, nette de taxe, accordée auncli font sur! n nt H | 2 février | Magasin PENTATHLON| achats de cycles effectués par ce client au cours de l'année précédente Amiens (8 267,80 €). 4 Lots de casques (650 € brut) réexpédiés & un fournisseur pour non- aes conformité Bfewier | SNC CASQUES | ‘-entreprise AUBY avait profité d'une remise exceptionnelle de 10 % lors ETFOURNITURES | (je rachat de ces casques. a dé a un particulier car le scooter que entrepris Date ociie qualité inférieure & ce qui lui avait été ome. 2 févrie Avoir N/02/05 | 1s premiere facture qui avait été adressée & ce clientavait un monta évrier Goulet ae ee ir ne comporte pas la mention « Net de taxe ». La facture d’avoi F or pour meee a i @ un fournisse ; Pe Telok rome ae dont le total TTC s‘élevait 4 18 648 €. ‘Avoir 610 Heinen secordolune remiss d64iileil Soi saat aaa Btevrior | capi FREINATEST | Le foumiasaur accor conserves.ae TEE Teno Ud (| Ces opérations sont soumises A la TVA au taux 445660 TVA déductible sur ABS). Les comptes de tiers sont créés de la fagon st les 5 premiéres lettres du nom du tiers. Sile client est un particulier, un compte « Le plan comptable est composé de comptes & ED Enregistrez dans le bordereau d’ relatives & ces factures d’avoir. Ca a E eT eke ke | suivante: 9 ODIVER Clients divers » est utilisé. 6 chiffres. El complete te corps des facturesd'avoirs suivantes fournies en annexe, eorgistrement comptable de Ventreprise AUBY toutes tes gc es Z ) normal (445712 TVA collectée au taux nory & (pour les fourisseurs) 0410 (Pour es cen) S) + | Bink Remise Ristourne +TVA(TN) +TVA(TN) " Net a déduire Net a dédi Escompte Remise 1 |+TVA(TN) Remise 2 Net a déduire Total des remises a +TVA(TN) Net a déduire eee Retour Escompte |+TVA(TN) +TVA(TN) | Net a déduire Net a déduire Avoir N/02/04 a) Ristourne REISE +TVA(TN) Net a déduire +TVA(TN) Net a déduire Rabais +TVA(TN) Coed Net a déduire CLC) Retour Remise Total des avoirs + TVA(TN) Net a déduire@MEUueed FLINES (,,,, sistrement d’ B Composantes dactntée sna chats, vé titan ng athe de vents a tetranger) 1/152/15.4 qociété FLINES a pour activité 1 ins spécialisés. ‘chat de mobilier en France et & 'étranger puis sa revente & des urs du mois de janvier N, ell oo clle a resu plusieurs factures provenant de Tétranger et elle a également facaréla vente de certains de ses articles des clients éuengos | ) sngers (annexe). Bi Enregistrez dans le bordereau d’enregi elatives ces factures de janvier gene eMeN Comptable de Ventreprise FLINES toutes les écritures Les opérations sont soumises a la TVA au taux normal lorsque celle-ci s'applique. Le plan comptable est composé de comptes a6 chiffres, Extrait du plan comptable Achats (UE) ‘Ventes (UE) ‘Achats (Hors UE) Ventes (Hors UE) Ports (UE) Ports (Hors UE) Fournisseur (UE) Fournisseurs (Hors UE) Client (UE) Clients (Hors UE) «Les taux de conversion des monnaies étrang@res sont les suivants: du lev bulgare en euro: la courot jse en euro: OstiT Ly 19,9348 kr 9,8589 kr $1,3674 1 américain. 0: di - Les comptes de tiers sont créés de la fagon suivante: DEUTSCHE MOBEL BORISSOV MEBELI BELGIQUE MOBILIER NEDERLAND MEUBILAIR BAYERN LAGERN TRANSIT DOUANIER FIRMINI MOBILIOSituations profess Cte \ Annexe /Facturesa es ae f a - NEDERLAND Meubilair Kruisstraat 58 2909 ROTTERDAM (NEDERLAND) Tél, 0813/589445 - Fax: 0813/589446 E-mail: Ned-Meubelair@neposta.n! | | ne aas 652 231 remanne Lederen Rolstoel (fauteuils Betaalwijze : 30 dagen einde van de maand | Datum: 28/02/N res enfant) __ "Société FLINES 6 rue de la Gare 59610 FOURMIES France FR 15 276 546 322 Prijzen exclusief BTW | 19% BTW) Bedrag van alle belastingen (EUR) |_2: Bank: Nederland Bank Rotterdam, vs 12 58 66 ‘SOCIETE FLINES anh. ly] ‘ene de mobiicr ct Pameubleead een | SA au capital de 50 000 € - RCS 276 546 322 Avesnes ia Villapizzone, | 6 ruc de la Gare 59610 FOURMIES 20156 Milano (ITALIA) | ‘Tél: 03 27 60 XX XX - Fax: 03 27 60 XX XX IT 45 362 669 774 | | FR 15 276 546 322 Facture n? 01-024 Date: 07/01/N Commande n°: BO 12-548 du 27/12 BL 12-548 du 07/01 ‘Conditions de livraison: transport ferroviaire Roe Etagéres Martine. 00 € .t 00 € Canapés Sophie 3 | 450,00€ 450,00 €| 1350,00.€] (Coca Naval 10 | 530,00€| 5% | ~494,00€[ toro 00¢] Armoires enfant Vicor | Unité_| 10 |_145,00€| 5 %| 137,75 €[ 1 a7750¢1 Meubles TV Patrick unis [15 #9.00€[ 10%] 80,10€| 1.201 50] | Par virement au 06/02 [BonIssov mebent 6, Stara Planina Str 1000 SOFIA (BULGARIYA) | | 86 s626s6540 ZAKONOPROEKT: 312 [Televizionna storia (i CONSTR NTE) [9 144.006 9'394,00€ = 150,00 7 894,00€ isin TT EU abe TY 156 a 33.00 Lv] 1650500 Lv Data na plashtane :08/02/N amo ee 1150.00 Lv ht ‘ ‘mana bankate: Banks na Bulgriya ane ee 2 BoanoiLy jer na bankova : 813 45698563 bos ("Nieto ds piat| —zsoo.00 tv“ublement | Vente de mobilier et d'ame sA.au capital de 50 000 €- RCS 276 54 322 Aves Belgique Mobilier 6 mue de la Gare 59610 FOURMInS Y= 7 rue Hergé Tél: 03 27 60 XX XX - Fax: 03 97 60 36% XX 1009 Brussels, FR 15 276 546 329 ‘TVA intracom: Non immatriculé —pande n°: BG 01-029 du 05701 — | Conde Date: 11/01/N Com ne: BL.O1-209 du 11/01 Conditions de livraison: transport route Livrai mend Fromme mmmr cc paicment:au comptant a reception des marchandises ‘Canapés Julie és |PU bruts |Remise | PU nets | Montants CorapeaIaca _| 410,006) 2% | 401,80) 209,00 €| ‘Meubles TV Philippe 325,00€] 2% | $18,506 72 520,00€[ 2% | 509,60 €| | Port forfaitaire HT (condition « arrivée ») ‘Net commercial Net HT|__7 942,00 €| TVA (EN)[_1 588,40 € Montant TTC | _9.530,40-€ reece Acompte versé le 05/01/N|_= 1 000,00 € Par chéque le 11/01/N Net A payer TTC eneuros| 8 530,10¢] Exclusive Bed Detroit 1351 East Jefferson Avenue Société FLINES DETROIT, MI 48207 - 3175, USA 6 rue de la Gare Phone : (313) 259-5700 - Fax: (313) 259-5999 59610 FOURMIES France L + FR 15 276 546 322 INVOICE N° 1617 Date: 15/01/N Delivery date: January 25 Amount (5) 2569 | Adults beds (lits adultes) * 10 '$ 340,00] $3 400,00 1695 | Childs beds (lits enfants) 15 $ 200,00| $3 000,00 Date of payment: 31/01/N Total duty-free |_$ 6 400,00 ink name : Continental Bank of America Tax Account number: 122 5869322565, Inclusive of tax | _$ 6 400,00 IKEA of Sweden Mébler férséljning 17/01/N_ FAKTURA n? : 8132 Kungens Kurva Société FLINES 12722 Skérholmen (SWEDEN) 6 rue de la Gare Tel: 011.46.476.810.00 59610 FOURMIES SE 789877245001 France FR15 276 546 322 Cea Sctnario 10» Lencegstement des achats et des fas généraux |Hitta din oas (Fauteuils) 1.095,00 kr 5] 5475,00 kr isléd (Canapés) 3 [8 490,00 kr 10| 84 900,00 kr an a Totalt | 90 375,00 kr Betalningsvillkor: Kontant betalning via bankéverféring Insétining (28/12/N-1)|_ -10 000,00 kr ings ant 19 via bar Moms 0,00 kr [ Totalt alla skatter | 80 375,00 kr > ayuations professionnelles ae SOCIETE FLINES Vente de mobilier et d’ameublement Ss Avesnes ‘SA au capital de 50 000 € - RCS 276 546 322 6 rue de la Gare 59610 FOURMIES: ‘Tél: 03 27 60 XX XX - Fax: 03 27 60 XX XX FR 15 276 546 322 | Commande n°: BC 01-036 du 12/01 | Livraison n°: BL 01-036 du 18/01 Conditions de Facture n? Conditions de livraison: transpo Bayern Lagern Werner-Heisenberg-Allee 95 80939 Miinchen (DEUTSCH ay, DE 37 44152201?) 036 cement ARI25 | Armoires enfant Julien Unité | T1021 _ [Lit enfant Steven _ Unité [3 per (11042 | Lit enfant Brandon Unité 8 45, 11236 __| Lit adulte Pierre Unité | 10 | 275,00€ Port forfaitaire HT (condition « arrivée ») Par traite au 28/02. Ne commercial Net HT TVA (TN) Montant TTC Acompte versé le 12/01/N Net a payer TTC en euros Deutsch Walzwerkstrasse | Mébel Telefon: +49 211 | | Société FLINES RECHNUNG: 6411 6, rue de la Gare 59610 FOURMIES France FR 15 276 546 322 Zal dingu Zahlung in 30 14, 40599 Diisseldorf DEUTSCHLAND 749 0960 Fax: +49 211 749 0999 DATUM: 22/01/N Ban! Deutsche Bundesbank Strasse des Friedens, 22 Dusseldorf en ‘Tagen Warenbezeichnung CRS Sessel (fauteuils) 50 69,90€| 3495.00 € Mwt. (19 %) 0.00 € | : Netto Betrag| 3 495,00 € TRANSIT DOUANIER Facture N°: T 127 Le: 25101 | | ‘Aéroport commercial d’Orly Sud ‘Société FLINES 22 rue Saint Exupéry 94390 ORLY 6 rue de la gare ‘Tél.: 01 22 56 XX XX - Fax: 01 22 56 XX XX 59610 FOURMIES France SA mu capital de 75000 €- 452282 398 RCS PARIS R15 276 546.02 Origine: DETROIT - USA. Description des produits en transit: Meubles Taxes: - droits de douane - TVA relative & la marchandise Commissions de transit ‘Transports: - soumis a la TVA — exonérés ee me comptable des optrations commerciales ine 134,69 € ‘Destination: FOURMIES - FRANCE _| Documents joints: Invoice 1617 (ern een € 455,00 era 183,47 € 35,00 € 936,08 €SE ney keer de =m ARLEUX (hangementsetueda VA) BCor actives. mposantes dactiités 122/154 /154/172/324/324 tasociété ARLEUX est spécialisée dans la production fliendails, gousses dailsen sachet, poudre dail ete) ne séparation importante du hangar de stocka, Batis ige est prévue pour le début de l'année N. es opérations suivantes doivent étre comptabilisées " et la commercialisation des produits issus de Vail Teoncn end Cas vagina | Cheque n® SG 7471 | Acompte de 700 €, représentant 25 % du montant hors taxes du devis, | pial Société REPAREX | V®"Sé lors de la commande de travaux et consécutif a I'acceptation du : devis et des conditions contractuelles. | Facturation de fin de travaux (réalisation des travaux sur tout le mois Facture RT 549 de janvier). Montant HT: 2.800,00 €. Société REPAREX | NB: suite a une modification de la législation fiscale, ce type de travaux est taxé a la TVA au taux intermédiaire de 10 % & compter du of 1s janvier N. Précédemment, le taux de TVA de 7 % s‘appliquat. Chaque n° 1502 | Serre, ncranex. | Pelement a 'échéence du solde de la facture AT 54. 31/01/N - Les comptes de tiers sont créés de la facon suivante: 0 (pour un client) ou 9 (pour un fournisseur) + les 5 premiéres lettres du nom du tiers. Sile client est un particulier, un compte « ODIVER Clients divers » est utilisé. | -Le plan comptable est composé de comptes 6 chiffres, Wl Enresistrez dans le bordereau d’enregistrement comptable de lentreprise ARLEUX toutes les écrtures relatives a ces opérations (annexe a compléter) en proposant deux hypotheses d’enregistrement: - la société REPAREX n’a pas opté pour les débits ; - Ia société REPAREX a opté pour les débits. Sctnario 10» Venvegistrement des achasSor ar) ary See Sy Pinner ey 2 i : 5 é g See ee Sh nee Creed ics Prac Sita9P se] nod aado sed eu XauvagH 9391905 &] : | aSgH AHSituations professionnelles iA soit eel est une imprimerie qui, sur command: | tives les prospectus, les ournau...de sete i so glledoitse fournir en papierde diversesqualitgs n, certaines factures, concernant le papier 4 premiére), ont déja été enregistrées, és chez i F a . ‘chez des fournisseurs francais, allemands et américains, Srammes servant a imprimer les journaux (matiére oie ment rectifier les opérations dacquisition de cette matiére | puis, dansun second temps de détermi 4 he période (juin N). inerle codtdacquisition du papier 45 grammesconsommé pendant (annexes 1 et 2) et enregistrez dans le hordereau d’imputa- jour le compte « 601110 — A Ach i Ventreprise FECHAIN (annexe Ba complgter,* Papier 45 Brammes » dans le mpléter). El] Rectifiez, si nécessaire, Pinventaire Permanent du stoc i i ck de papier (annexe 3) en tenant compte des coregistrements comptables précédents et des remarques c-dessous (annexe Aa compléter}- GB aueltes sont tes consequences ae Pe rem neue des ereur contac; ay rand-livre des comptes de BET ~ Les opérations sont soumises & la TVA au taux normal lorsque celle-ci s'applique. -Le plan comptable est composé de comptes a 6 chiffres (exemple: 609111: Rabais Remises Ristournes obtenus sur achats de papier 45 grammes). Mai N 1e= $1,3961 ‘Juin N Ss $1,3284 DMX Newsprint Paper — Los Angeles (USA) HELDEBERG Papier — Frankfort (Allemagne) Papeterie KEVIN — Amiens (France) ‘Transit douanier — Orly (France) - En comptabilité générale, la société utilise les comptes de charges par nature (comptes 61 et 62). - En comptabilité de gestion, les stocks sont valorisés conformément au PCG:rete ikl renew {l HELDEBERG Karistrasse 9, 60329 Frankl Papier Telefon: #49 421 210 6651 api [Société FECHAIN RECHNUNG: 325 | 27 quai dAlsace a ES Zahlungsbedingungen: 59300 VALENCIENN! pungsngnes ee ~ PAPETERIE KEVIN wt DEUTSCHLAND Fax: +49 421 210 6699 DATUM: 04/06/N Deutsche Sparkasse Wiesenhuettenplatz, 28 Frankfurt Mw5t. (19 %) __Netto Betrag Papier pour journaux et magazines Société FECHAIN SA au capital de 80 000 € - ROS 927 412 841 Amiens 27 quai d’Alsace 27 pare des Expositions 80090 AMIENS 59300 VALENCIENNES | FR 06 121 562144 ral: 08 22 80 XX XX - Fax: 03 22 80 XX XX FR 48 927 412 841 Facture n° | Conditions de livrai du 28/05 tonne 04-0007 Date: 10/06/N json; transport par route oe 3410.40 € Port forfaitaire HT (condition « arrivée ») Par traite au 31/07 3 410,006 [__150,00€ 3 500,406 712,08 € $272,486 = 100,00 €: 3 272,406 Net commercial Net HT ‘TVA (IN) Montant TTC Acompte versé le 28/05/N Net a payer TTC en euros DMX NEWPRINT PAPER eee | 506 South Grand Avenue, Downtown S | ; , Dow jociété FECHAIN | | LOS ANGELES, CA 90099 - 213, USA 27 quai d’ Alsace | Phone: (313) 259-5700 - Fax: (323) 654-0750 59300 VALENCIENNES | France FR 06 121 562144 Order date: May 30 | Delivery date: _ June 24 PEO mee aE $.580,00| $5 800.00 Date of payment: July 31 ‘ | Bank name: Californian Bank Toil dy ee [SSBB Account number: 451 8565478892 i = ‘$5 800,00] inclusive of tax Zs [ERED oxen 1» conte ever comptes option commer | i:TRANSIT DOUANIER Aéroport commercial d’Orly Sud 22 rue Saint Exupéry 94390 ORLY 01 22 56 XX XX - Fax: 01 sAau capital de | ‘a 20 22 56 XX XX (000 € - 934747551 RCS PARIS. | ~~ Origine: LOS ANGELES - USA ion des produits en transit: Papier 45 De axes: ~ droits de douane “TVA relative a la marchandise | commissions de transit Transports: - soumis & la TVA ~ exonérés bes Ee eno Le: 2606N | | Société PECHAIN | 27 quai d’ Alsace | 59300 VALENCIENNES - FRANC R611 62164 | Destination: VALENCIENNES - FRANCE _ Documents joints: Invoice 822 eRe 218,30 € Facture N° 106/422 127,50 € 35,00 € (tne I | PAPETERIE KEVIN | Papier pour journaux et magazines "Société FECHAIN qT SA au capital de 80 000 € - RCS 927 412 841 Amiens 27 quai @’Alsace | 27 parc des Expositions 80090 AMIENS 59300 VALENCIENNES i Tél.: 03 22 80 XX XX - Fax: 03 22 80 XX XX ecegeerloeus seve ee FR 48 927 412 841 Avoir n® AV-04-0007A Date: 28/06/N [Commande n°: BG 05-0045 du 28/05 | Livraison n°: BL 04-0007 du 10/06 pysteeon Facture n°: 04-0007 du 10/06 Conditions de paiement: waite a 30 jours fin de mois fromenrsd PAP-125_ | Papier journal 45 grammes (2 bobines retournées) 426,30 €| 852,60 € NecHT| 652,60 € TVA (EN)|__170,52€ Net déduire TTG en euros| 1 025,12 € | PAPETERIE KEVIN | Papier pour journaux et magazines SA au capital de 80 000 € - RCS 927 412 841 Amiens 27 parc des Expositions 80090 AMIENS Tél: 03 22 80 XX XX - Fax: 03 22 80 XX XX FR 48 927 412 841 “Avoir n° AV-04-0007B ‘Société FECHAIN 27 quai d’Alsace 59300 VALENCIENNES FR 06 121 562144 Date: 30/06/N Facture n' Conditions de Commande n°: BC 05-0045 du 28/05 Livraison n°: BL.04-0007 du 10/06 ; 04-0007 du 10/06 ite 430 jours fin demois Comore yaiement tr prentens Désignation 5 Miscompte de 2 % pour regiement anticipé du solde SIGE] SLIGE Reture 04-0007 : (3 410,40 — 852,60) x 2.% de la facture 04-0007 : (3 ——EE TVA (TN)| 10,23 € Net a déduire TTC eneuros| 61,39 € soénario 10 Lenregistrement es achats et des frals énéraunIUPEOP srt ccs (Ta) Mee CMU général | de tiers 1 601110 | Facture 325 HELDEBERG Papier _ 2| | 401000 | ———— [3] [ somt0 | Facture 04-0007 ~ Papeterie KEVIN 4 | e240 | fs] |_| 448060 | [6 | 609111 [2 409100 _ _ 8 | ‘401000 | 9KEVIN if [9 | 216 | HA | 601110 Facture 822 - DMX Newsprint Paper [10] 401000 | SDMXNE 5 600/1,3551 [11 26/06 |_HA | 635400 | Facture 106/422 — Transit douanier 2 622400 = 12750 13 624100 35 +22 57,00] 14| 445660 873,23 + 76,16 949,39] 15 401000 | STRANS ¥ [16 26/06 | HA | 401000 | 9KEVIN [Avoir AV-04-0007A — Papeterie KEVIN 1 023,12 7 603111 " ul 445660 13 30/06 | HA | 401000 | SKEVIN | Avoir AV-04-0007B — Papeterie KEVIN 6139 |20 __| 785000 [ : (2 44560 Sg 1028 exo - aPapier 45 grammes ‘Stock initial (en tonne) sonsommation hebdomadaire 7yiné | Entrée ~ Facture 822 Ds Des CO ene) ‘2406 | Consommation hebdomadaire | Totaux SORTIES STOCK Montant| até | CU [Montant 7_| 464,90 | 3 254,30 237450| 2 | 464,90| 929,80| 6 | 494,97| 2969.80 2.47483| 1 | 494,97| 494,97 9 | 441,66] 397497 220831 4 | 441,66] 1 768.65 14 | 431,31] 6 046,78 2.18956] 9 | 431,91| 3887.22 9167.21 DATES LIBELLES SORTIES stock Montant| até | CU |Montant 01/06. Stock initial (en tonne) 7 | 464,90 |3 254,30 03/08 Consommation hebdomadaire 464,90 | 2324,50| 2 | 464,90 | 929,80 04/05 | Entrée —Facture 325 f a ‘10/06 | Consommation hebdomadaire | 10/06 | Entrée — Facture 04-0007 17/08 | Consommation hebdomadaire 21/06 | Entrée — Facture 822 24106 | Consommation hebdomadaire Totaux| lenveisterent des achats 6 ds fais gtnéraux01/06 04/06 10/06 21/6 ep Processus 1» Contra et Situations professionnelles rn eee i ae Solde initial (@ nouveau) z Facture 325 - HELDEBERG Papier Facture 04-0007 ~ Papeterie KEVIN Facture 822 - DMX Newsprint Paper Ce oes ae "53 125,30) ~2040,00 ~3.480,00| ~4280,13 5516530/ yp — 5864530) ) — 6292543