EVALUACIÓN INICIAL

EPÍGRAFE CUENTA DEBE HABER

APERTURA 310 10,000.00 €
218 50,000.00 €
440 2,700.00 €
4700 16,000.00 €
170 100,000.00 €
572 70,000.00 €
216 12,000.00 €
300 8,500.00 €
400 17,200.00 €
523 400.00 €
100 51,600.00 €
1 700 15,000.00 €
477 3,150.00 €
430 18,150.00 €
572 18,150.00 €
430 18,150.00 €
2 218 15,000.00 €
472 3,150.00 €
572 18,150.00 €
3 623 500.00 €
472 105.00 €
4751 75.00 €
410 530.00 €
4 700 26,000.00 €
477 5,460.00 €
570 15,000.00 €
572 3,000.00 €
430 13,460.00 €
572 13,460.00 €
430 13,460.00 €
5 752 6,000.00 €
477 1,260.00 €
473 1,140.00 €
572 6,120.00 €
6 600 10,400.00 €
472 2,184.00 €
570 12,584.00 €
7 700 2,000.00 €
477 420.00 €
572 2,420.00 €
624 100.00 €
472 21.00 €
 572 121.00 €
8 572 23,000.00 €
520 23,000.00 €
9 640 30,000.00 €
642 9,000.00 €
476 10,500.00 €
4751 4,500.00 €
572 24,000.00 €
REG EXIST 610 8,500.00 €
300 8,500.00 €
611 10,000.00 €
310 10,000.00 €
310 4,500.00 €
611 4,500.00 €
REG IVA 477 9,450.00 €
472 5,460.00 €
4750 3,990.00 €
REG CONTAB600 10,400.00 €
610 8,500.00 €
611 5,500.00 €
623 500.00 €
624 100.00 €
640 30,000.00 €
642 9,000.00 €
700 39,000.00 €
752 6,000.00 €
129 19,000.00 €
100 51,600.00 €
170 100,000.00 €
216 12,000.00 €
218 65,000.00 €
310 4,500.00 €
400 17,200.00 €
410 530.00 €
440 2,700.00 €
473 1,140.00 €
476 10,500.00 €
520 23,000.00 €
523 400.00 €
570 2,416.00 €
572 89,039.00 €
4700 16,000.00 €
4751 4,575.00 €
4750 3,990.00 €
129 19,000.00 €
211,795.00 € 211,795.00 €
 Data
CUENTA Suma de DEBE Suma de HABER
100 51,600.00 € 51,600.00 €
129 19,000.00 € 19,000.00 €
170 100,000.00 € 100,000.00 €
216 12,000.00 € 12,000.00 €
218 65,000.00 € 65,000.00 €
300 8,500.00 € 8,500.00 €
310 14,500.00 € 14,500.00 €
400 17,200.00 € 17,200.00 €
410 530.00 € 530.00 €
430 31,610.00 € 31,610.00 €
440 2,700.00 € 2,700.00 €
472 5,460.00 € 5,460.00 €
473 1,140.00 € 1,140.00 €
476 10,500.00 € 10,500.00 €
477 9,870.00 € 9,870.00 €
520 23,000.00 € 23,000.00 €
523 400.00 € 400.00 €
570 15,000.00 € 15,000.00 €
572 133,730.00 € 133,730.00 €
600 10,400.00 € 10,400.00 €
610 8,500.00 € 8,500.00 €
611 10,000.00 € 10,000.00 €
623 500.00 € 500.00 €
624 100.00 € 100.00 €
640 30,000.00 € 30,000.00 €
642 9,000.00 € 9,000.00 €
700 41,000.00 € 41,000.00 €
752 6,000.00 € 6,000.00 €
4700 16,000.00 € 16,000.00 €
4750 3,990.00 € 3,990.00 €
4751 4,575.00 € 4,575.00 €
Total Result 661,805.00 € 661,805.00 €
EJERCICIO SOBRE EXISTENCIAS

Existencias iniciales
Unidades Precio Unitario
Mercaderías 1,000 75.00 €
Repuestos 3000 7.00 €
Residuos 500 26.00 €

Existencias finales
Valor
Mercaderías 43,000
Materias primas 7,000
Repuestos 33,000
Residuos 500

ASIENTO CUENTA DEBE HABER

A 300 75,000.00 €
A 322 21,000.00 €
A 365 13,000.00 €
A 100 109,000.00 €
a 600 5,000.00 €
a 601 7,000.00 €
a 472 2,520.00 €
a 401 14,520.00 €
b 602 12,000.00 €
b 472 2,520.00 €
b 400 14,520.00 €
c 570 2,420.00 €
c 438 2,000.00 €
c 477 420.00 €
c 572 33,880.00 €
c 438 2,000.00 €
c 700 30,000.00 €
c 477 5,880.00 €
d 570 15,246.00 €
d 703 12,600.00 €
d 477 2,646.00 €
e 606 750.00 €
e 472 157.50 €
e 400 14,520.00 €
e 572 13,612.50 €
f 600 14,500.00 €
f 472 4,515.00 €
f 406 7,000.00 €
f 400 26,015.00 €
g 572 21,175.00 €
g 700 17,500.00 €
g 477 3,675.00 €
RE BAJAS 610 75,000.00 €
612 21,000.00 €
713 13,000.00 €
300 75,000.00 €
322 21,000.00 €
365 13,000.00 €
RE ALTAS 300 43,000.00 €
310 7,000.00 €
322 33,000.00 €
365 500.00 €
610 43,000.00 €
611 7,000.00 €
612 33,000.00 €
713 500.00 €
04. IVA TRIMESTRAL

APERTURA CUENTA DEBE HABER

217 5,000.00€
218 30,000.00€
211 35,000.00€
216 40,000.00€
430 25,000.00€
400 12,500.00€
170 60,000.00€
4750 12,000.00€
570 28,000.00€
572 72,000.00€
112 30,500.00€
100 120,000.00€
1 4750 12,000.00€
572 12,000.00€
2 572 21,780.00€
438 18,000.00€
477 3,780.00€
3 407 21,000.00€
472 4,410.00€
572 25,410.00€
4 600 33,650.00€
4 406 900.00€
4 472 7,255.50€
4 407 21,000.00€
4 472 4,410.00€
4 400 15,995.50€
 4 572 400.00€
5 625 500.00€
5 570 500.00€
7 472 7,255.50€
7 477 3,780.00€
7 4700 3,475.50€
8 700 50,000.00€
8 477 10,857.00€
8 437 1,700.00€
8 438 18,000.00€
8 477 3,780.00€
8 430 40,777.00€
8 430 847.00€
8 759 700.00€
8 477 147.00€
9 430 242.00€
9 437 200.00€
9 477 42.00€
10 437 1,500.00 Va a pagar todo
10 704 1,500.00 Ha de aparecer la
10 430 41,382.00€ venta de envases?
10 706 3,310.56€
10 477 695.22€
10 572 37,376.22€
11 472 0.00€
11 477 6,486.78€
11 4750 3,011.28€
11 4700 3,475.50€
11 4750 3,011.28€
11 572 3,011.28€
12 210 15,000.00€
12 472 3,150.00€
12 523 9,075.00€
12 173 9,075.00€
13 623 1,000.00€ NV2?
13 472 210.00€
13 4751 190.00€
13 570 1,020.00€
14 600 20,000.00€
14 472 4,200.00€
14 400 24,200.00€
14 400 24,200.00€
14 401 24,200.00€
15 621 2,644.63€
15 472 555.37€
15 4751 502.48€
15 572 2,697.52€
15 752 1,322.31€
15 477 277.69€
15 473 251.24€
15 572 1,348.76€
16 570 2,500.00€ CON IVA??
16 755 2,500.00€
17 472 8,115.37€
17 477 277.69€
17 4700 7,837.68€
18 640 18,000.00€
18 642 5,000.00€
18 641 6,000.00€
18 476 6,200.00€
18 4751 2,160.00€
18 572 20,640.00€
19 218 12,000.00€
19 472 2,520.00€
 19 570 14,520.00€
20 401 24,200.00€
20 572 24,200.00€
21 300 42,000.00€
21 610 42,000.00€ Etiquetas de fSuma de DEBSuma de HABSuma de SALDO
22 472 2,520.00€ 100 120,000.00€ 120,000.00€ 0.00€
22 4700 2,520.00€ 112 30,500.00€ 30,500.00€ 0.00€
RC 600 53,650.00€ 129 7,917.12€ 7,917.12€ 0.00€
RC 610 42,000.00€ 170 60,000.00€ 60,000.00€ 0.00€
RC 621 2,644.63€ 173 9,075.00€ 9,075.00€ 0.00€
RC 623 1,000.00€ 210 15,000.00€ 15,000.00€ 0.00€
RC 625 500.00€ 211 35,000.00€ 35,000.00€ 0.00€
RC 640 18,000.00€ 216 40,000.00€ 40,000.00€ 0.00€
RC 641 6,000.00€ 217 5,000.00€ 5,000.00€ 0.00€
RC 642 5,000.00€ 218 42,000.00€ 42,000.00€ 0.00€
RC 700 50,000.00€ 300 42,000.00€ 42,000.00€ 0.00€
RC 704 1,500.00€ 400 52,695.50€ 52,695.50€ 0.00€
RC 706 3,310.56€ 401 24,200.00€ 24,200.00€ 0.00€
RC 752 1,322.31€ 406 900.00€ 900.00€ 0.00€
RC 755 2,500.00€ 407 21,000.00€ 21,000.00€ 0.00€
RC 759 700.00€ 430 66,624.00€ 66,624.00€ 0.00€
RC 129 7,917.12€ 437 1,700.00€ 1,700.00€ 0.00€
CIERRE 100 120,000.00€ 438 18,000.00€ 18,000.00€ 0.00€
CIERRE 112 30,500.00€ 472 22,300.87€ 22,300.87€ 0.00€
CIERRE 129 7,917.12€ 473 251.24€ 251.24€ 0.00€
CIERRE 170 60,000.00€ 476 6,200.00€ 6,200.00€ 0.00€
CIERRE 173 9,075.00€ 477 15,061.69€ 15,061.69€ 0.00€
CIERRE 210 15,000.00€ 523 9,075.00€ 9,075.00€ 0.00€
CIERRE 211 35,000.00€ 570 30,500.00€ 30,500.00€ 0.00€
CIERRE 216 40,000.00€ 572 132,504.98€ 132,504.98€ 0.00€
CIERRE 217 5,000.00€ 600 53,650.00€ 53,650.00€ 0.00€
CIERRE 218 42,000.00€ 610 42,000.00€ 42,000.00€ 0.00€
CIERRE 300 42,000.00€ 621 2,644.63€ 2,644.63€ 0.00€
CIERRE 400 28,495.50€ 623 1,000.00€ 1,000.00€ 0.00€
CIERRE 401 625 500.00€ 500.00€ 0.00€
CIERRE 406 900.00€ 640 18,000.00€ 18,000.00€ 0.00€
CIERRE 407 641 6,000.00€ 6,000.00€ 0.00€
CIERRE 430 25,000.00€ 642 5,000.00€ 5,000.00€ 0.00€
CIERRE 437 700 50,000.00€ 50,000.00€ 0.00€
CIERRE 438 704 1,500.00€ 1,500.00€ 0.00€
CIERRE 473 251.24€ 706 3,310.56€ 3,310.56€ 0.00€
CIERRE 476 6,200.00€ 752 1,322.31€ 1,322.31€ 0.00€
CIERRE 523 9,075.00€ 755 2,500.00€ 2,500.00€ 0.00€
CIERRE 570 38,660.00€ 759 700.00€ 700.00€ 0.00€
CIERRE 572 19,946.18€ 4700 13,833.18€ 13,833.18€ 0.00€
CIERRE 4700 10,357.68€ 4750 15,011.28€ 15,011.28€ 0.00€
CIERRE 4751 2,852.48€ 4751 2,852.48€ 2,852.48€ 0.00€
Total general ### ### 0.00€
274,115.10€ 274,115.10€
09. Prueba conta

CUENTA DEBE HABER

APERTURA 211 120,000.00€
212 8,000.00€
2812 -6,000.00€
216 70,000.00€
217 25,000.00€
430 40,000.00€
218 22,000.00€
2818 -11,000.00€
300 30,000.00€
572 375,000.00€
170 55,000.00€
100 618,000.00€
1 600 7,840.00€
472 1,646.40€
400 9,486.40€
400 1,210.00€
472 210.00€
608 1,000.00€
2 430 42,834.00€
700 35,000.00€
477 7,434.00€
437 400.00€
624 500.00€
472 105.00€
570 605.00€
3 239 7,000.00€
472 1,470.00€
572 8,470.00€
4 430 484.00€
437 400.00€
477 84.00€
5 431 42,350.00€
430 42,350.00€
4311 42,350.00€
431 42,350.00€
572 42,032.38€
665 105.88€
626 211.75€
 5208 42,350.00€
6 218 28,000.00€
472 5,880.00€
239 7,000.00€
472 1,470.00€
525 25,410.00€
7 5208 42,350.00€
4311 42,350.00€
8 601 3,000.00€
472 630.00€
64 5,000.00€
572 8,630.00€
206 8,000.00€
730 8,000.00€
9 2818 11,000.00€
218 22,000.00€
477 2,940.00€
771 3,000.00€
253 16,940.00€
10 2812 6,000.00€
678 2,000.00€
212 8,000.00€
11 473 1,140.00€
570 6,120.00€
752 6,000.00€
477 1,260.00€
752 2,000.00€
485 2,000.00€
12 6811 2,400.00€
6816 7,000.00€
6817 2,500.00€
6818 2,800.00€
6806 800.00€
2811 2,400.00€
2816 7,000.00€
2817 2,500.00€
2818 2,800.00€
2806 800.00€
13 6916 5,000.00€
2916 5,000.00€
IVA 477 11,550.00€
472 8,051.40€
4750 3,498.60€
EXISTENCIAS 610 30,000.00€
300 30,000.00€
PyG 64 5,000.00€
600 7,840.00€
601 3,000.00€
608 1,000.00€
610 30,000.00€
624 500.00€
626 211.75€
665 105.88€
678 2,000.00€
700 35,000.00€
730 8,000.00€
752 4,000.00€
771 3,000.00€
6806 800.00€
AMORT 6811 2,400.00€
6816 7,000.00€
6817 2,500.00€
6818 2,800.00€
6916 5,000.00€
2806 800.00€
2811 2,400.00€
2816 7,000.00€
2817 2,500.00€
2818 2,800.00€
2916 5,000.00€
CIERRE 4750 3,498.60€
129 18,157.63€
100 618,000.00€
129 18,157.63€
170 55,000.00€
206 8,000.00€
211 120,000.00€
216 70,000.00€
217 25,000.00€
218 28,000.00€
253 16,940.00€
400 8,276.40€
430 40,000.00€
473 1,140.00€
485 2,000.00€
525 25,410.00€
570 5,515.00€
572 399,932.38€
EJEMPLO PAG 128
OBLIGACIONES hasta vto
Gastamos 98000 euros
97000 por el pdto fnro
1000 por comisiones
Dentro del producto hay unos intereses generados en 6 meses de 2500 euros
Nos deben los 98000 que he gastado. He apuntado que por los intereses, el pdto vale al comprarlo 2500 e
Necesitamos el tipo de interés semestral, pq entre cobro del cupón y cierre hay 6 meses.
Por esos 98000 euros yo pediría en 3,374.55€ Por eso de lo que me dan (5000), eso son intereses
1,625.45€ Esta es la diferencia entre 5000 y lo que pediría yo
Esta cantidad ME LA DEVUELVEN. Amortizo capital

FECHA COBRAMOS INTERÉS K Q AMORTIZA K PENDIENTE

01/01/2003 98,000.00€
30/06/2003 5,000.00€ 3,374.55€ 1,625.45€ 96,374.55€
31/12/2003 0.00€ 3,318.58€ -3,318.58€ 99,693.12€
30/06/2004 5,000.00€ 3,432.85€ 1,567.15€ 98,125.97€
31/12/2004 0.00€ 3,378.88€ -3,378.88€ 101,504.85€
30/06/2005 105,000.00€ 3,495.23€ 101,504.77€ 0.09€

0.070054 1.070054 anual 1

1.034434145 1.106900394 3
0.034434145 semestral 5
El t/i está bien
 CONTABILIZAMOS
CUENTA DEBE HABER
01/01/2003 251 95,500.00€
546 2,500.00€
dto vale al comprarlo 2500 e 572 98,000.00€
ay 6 meses. 30/06/2003 546 2,500.00€
an (5000), eso son intereses 761 3,374.55€
tre 5000 y lo que pediría yo 251 874.55
VUELVEN. Amortizo capital 546 5,000.00€
572 4,050.00€
473 950.00€
31/12/2003 761 3,318.58€
251 3,318.58€
30/06/2004 546 5,000.00€
761 3,432.85€
251 1,567.15€
cobro 572 4,050.00€
473 950.00€
546 5,000.00€
31/12/2004 761 3,378.88€
251 3,378.88€
4,833.56€ 30/06/2005 546 5,000.00€
4,517.12€ 761 3,495.23€
88,649.25€ 251 1,504.77€
97,999.93€ cobro 572 4,050.00€
473 950.00€
546 5,000.00€
Me devuelven el 572 100,000.00€
251 100,000.00€

Falta la reclasificación de largo a corto el 31/12/04, que no la he puesto

para no liarlo más.
 Esto nos da el precio de adquisición

874.55€

MAYOR 251
DEBE HABER
95,500.00€
874.55€
3,318.58€
1,567.15€
3,378.88€
1,504.77€
100,000.00€
103,072.01€ 103,071.92€

MAYOR 546
DEBE HABER
2,500.00€
2,500.00€
5,000.00€
5,000.00€
o la he puesto 5,000.00€
5,000.00€
5,000.00€
15,000.00€ 15,000.00€

MAYOR 761
DEBE HABER
3,374.55€
3,318.58€
 3,432.85€
3,378.88€
3,495.23€
17,000.09€
PÁGINA 126 LIBRO

PASOS
Calculamos el tipo efectivo, mensual en este caso, desde el nominal del 6%
Hacemos el cuadro de amortización
Sabemos que el cliente nos pagará 34485 euros en 18 meses
¿Cuánto es equivalente a esa cantidad hoy?
Tipo mensual 0.004867550565
Actualizamos 1.004867551 1.091336795
0.04467066339 1.044670663
Cuadro de amortización
Fecha Pago Interés Amortización Pendiente
1/4/20 0 0 0 31,598.86 €
31/12/20 1,411.54 € 33,010.40 €
30/9/21 34485 1,474.60 € 33,010.40 € 0

CONTABILIZAMOS En el libro los asientos están al revés.

CUENTA DEBE HABER
1/4/20 430 31,598.86 €
700 25,613.86 € El valor de la deuda hoy, sin el IVA
477 5,985.00 € Íntegro
31/12/20 430 1,411.54 € Se incrementa nuestro derecho
762 1,411.54 €
30/9/21 572 34,485.00 € El cliente paga la deuda.
430 33,010.40 €
762 1,474.60 €
 nominal del 6%

31,598.86 € Hoy
33,010.40 € El 31/12

Esto es lo que le pedimos al cliente a los 9 meses por intereses. Aumenta nuestro derecho de cobro
Lo mismo. Sacamos el capital amortizado del periodo, que justo es la cantidad adeudada.
El pago absorve tanto los intereses como la cuota a amortizar-

están al revés.

or de la deuda hoy, sin el IVA

crementa nuestro derecho

ente paga la deuda.

EJEMPLO PÁGINA 160 PTMO A LARGO PLAZO

ANUAL NOMINAL 0.052

TRIMESTRAL 0.013

FECHA ANUALIDAD
01/11/20
31/01/21 66,211.34€
30/04/21 66,211.34€
31/07/21 66,211.34€
30/10/21 66,211.34€
31/01/23 66,211.34€
ETC.

AJUSTES NECESARIOS

ANUAL EQUIVALENTE 0.053022817 1.053022817

TRIMESTRAL NOMINAL 0.013 1.013
BIMESTRAL EQUIVALENTE 0.008647997 1.008647997
MENSUAL EQUIVALENTE 0.00431469 1.00431469

CUADRO ADAPFECHA ANUALIDAD

01/11/20
31/12/20 0.00€
31/01/21 66,211.34€
30/04/21 66,211.34€
31/07/21 66,211.34€
30/10/21 66,211.34€
31/12/21 0.00€
31/01/22 66,211.34€
30/04/22 66,211.34€
31/07/22 66,211.34€
31/10/22 66,211.34€
 01/11/20 572 493,750.00€
669 6,250.00€
170
520
31/12/20 520
662 4,324.00€
572
31/01/21 572
662 2,176.00€
520 64,035.34€
30/04/21 572
662 5,723.75€
520 60,487.59€

EL RESTO DE ASIENTOS

EN 31/12/21 662 2,217.84€

520
170 258,674.50€
520

EL RESTO DE ASIENTOS

PÁGINA 170 EJERCICIO 5 A)

INTERES NOMINAL ANUAL 0.05

INTERES NOMINAL TRIMESTRAL 0.0125
IMPORTE 500,000.00€

CUOTA ANUALIDAD INTERESES AMORTIZ

01/02/2000 0
30/04/2000 1 24,243.32€ 6,250.00€ 17,993.32€
31/07/2000 2 24,243.32€ 6,025.08€ 18,218.24€
31/10/2000 3 24,243.32€ 5,797.36€ 18,445.97€
31/01/2001 4 24,243.32€ 5,566.78€ 18,676.54€
30/04/2001 5 24,243.32€ 5,333.32€ 18,910.00€
31/07/2001 6 24,243.32€ 5,096.95€ 19,146.37€
31/10/2001 7 24,243.32€ 4,857.62€ 19,385.70€
 31/01/2002 8 24,243.32€ 4,615.30€ 19,628.03€
30/04/2002 9 24,243.32€ 4,369.95€ 19,873.38€
31/07/2002 10 24,243.32€ 4,121.53€ 20,121.79€
31/10/2002 11 24,243.32€ 3,870.01€ 20,373.32€
31/01/2003 12 24,243.32€ 3,615.34€ 20,627.98€
30/04/2003 13 24,243.32€ 3,357.49€ 20,885.83€
31/07/2003 14 24,243.32€ 3,096.42€ 21,146.91€
31/10/2003 15 24,243.32€ 2,832.08€ 21,411.24€
31/01/2004 16 24,243.32€ 2,564.44€ 21,678.88€
30/04/2004 17 24,243.32€ 2,293.46€ 21,949.87€
31/07/2004 18 24,243.32€ 2,019.08€ 22,224.24€
31/10/2004 19 24,243.32€ 1,741.28€ 22,502.04€
31/01/2005 20 24,243.32€ 1,460.00€ 22,783.32€
30/04/2005 21 24,243.32€ 1,175.21€ 23,068.11€
31/07/2005 22 24,243.32€ 886.86€ 23,356.46€
31/10/2005 23 24,243.32€ 594.91€ 23,648.42€
31/01/2006 24 24,243.32€ 299.30€ 23,944.02€

CON CIERRES DE EJERCICIO

NECESITAMOS EL BIMESTRAL PARA IR DEL 1 DEL 11 AL 31 DEL 12

PODEMOS SACAR EL MENSUAL PARA IR DEL 31/12 AL 31/1

TIPO ANUAL EQUIVALENTE PARTIENDO DEL 0,0125

1.05094533691406 0.050945336914063
BIMESTRAL 1.00831606797536 0.008316067975362
MENSUAL 1.00414942512325 0.004149425123254

CUOTA ANUALIDAD INTERESES AMORTIZ

01/02/2000 0
30/04/2000 1 24,243.32€ 6,250.00€ 17,993.32€
31/07/2000 2 24,243.32€ 6,025.08€ 18,218.24€
31/10/2000 3 24,243.32€ 5,797.36€ 18,445.97€
31/12/2000 0 3,703.50€ -3,703.50€
1,863.28€
31/01/2001 4 24,243.32€ 5,566.78€ 18,676.54€
30/04/2001 5 24,243.32€ 5,333.32€ 18,910.00€
31/07/2001 6 24,243.32€ 5,096.95€ 19,146.37€
31/10/2001 7 24,243.32€ 4,857.62€ 19,385.70€
31/12/2001 0.00€ 3,070.49€ -3,070.49€
 1,544.81€
31/01/2002 8 24,243.32€ 4,615.30€ 19,628.03€
30/04/2002 9 24,243.32€ 4,369.95€ 19,873.38€
31/07/2002 10 24,243.32€ 4,121.53€ 20,121.79€
31/10/2002 11 24,243.32€ 3,870.01€ 20,373.32€
31/12/2002 2,405.23€ -2,405.23€
1,210.11€
31/01/2003 12 24,243.32€ 3,615.34€ 20,627.98€
30/04/2003 13 24,243.32€ 3,357.49€ 20,885.83€
31/07/2003 14 24,243.32€ 3,096.42€ 21,146.91€
31/10/2003 15 24,243.32€ 2,832.08€ 21,411.24€
31/12/03 858.36€ 1,706.09€ -1,706.09€
31/01/2004 16 24,243.32€ 2,564.44€ 21,678.88€
30/04/2004 17 24,243.32€ 2,293.46€ 21,949.87€
31/07/2004 18 24,243.32€ 2,019.08€ 22,224.24€
31/10/2004 19 24,243.32€ 1,741.28€ 22,502.04€
31/12/2004 488.68€ 971.32€ -971.32€
31/01/2005 20 24,243.32€ 1,460.00€ 22,783.32€
30/04/2005 21 24,243.32€ 1,175.21€ 23,068.11€
31/07/2005 22 24,243.32€ 886.86€ 23,356.46€
31/10/2005 23 24,243.32€ 594.91€ 23,648.42€
31/12/2005 100.18€ 199.12€ -199.12€
31/01/2006 24 24,243.32€ 299.30€ 23,944.02€

01/02/2000 572 493,750.00€

669 6,250.00€
520 50,954.03€
170 449,045.97€
30/04/2000 572 24,243.32€
662 6,250.00€
520 17,993.32€
31/07/2000 572 24,243.32€
662 6,025.08€
520 18,218.24€
31/10/2000 572 24,243.32€
662 5,797.36€
520 18,445.97€
31/12/2000 572 0.00€
662 3,703.50€
520 3,703.50€
RECLASIF. 520 76,751.63€
170 76,751.63€
31/01/2001 572 24,243.32€
 662 1,863.28€
520 22,380.04€
30/04/2001 572 24,243.32€
662 5,333.32€
520 18,910.00€
31/07/01 572 24,243.32€
662 5,096.95€
520 19,146.37€
31/10/01 572 24,243.32€
662 4,857.62€
520 19,385.70€
31/12/01 572 0.00€
662 3,070.49€
520 3,070.49€
31/12/2001 520 80,661.77€
170 80,661.77€

SEGUIRÍAMOS IGUAL HASTA EL FINAL DEL PTMO.

PÁGINA 170 Ec) Pero con la información de la parte a.

31/01/2002 572 24,243.32€
SI CANCELAMOS TRAS LA CUOTA 8 662 1,544.81€
520 22,698.52€
572 353,091.78€
669 3,495.96€
520 57,963.25€
170 291,632.57€

Vamos a amortizar (a pagar todo), lo que nos queda pendiente del préstamo.
Después de pagar la cuota 8, lo liquidamos.
Tendremos que pagar una comisión del 1% sobre la deuda viva. 3,495.96€
Hemos de ver QUÉ CANTIDAD DICE EL BANCO QUE LE DEBEMOS
Le preguntamos a la empresa acreedora, pq no podemos decirle a un acreedor: “aunque tú digas
que te debo 1000, yo digo que te debo 600". Es decir, partimos del dato de la entidad financiera.

Contabilizamos la cancelación. Hay que tener en cuenta que un mes antes reclasificamos en corto y largo plazo.
INTERÉS AMORTIZACIÓNPENDIENTE
500,000.00€
6,500.00€ 59,711.34€ 440,288.66€
5,723.75€ 60,487.59€ 379,801.07€
4,937.41€ 61,273.93€ 318,527.15€
4,140.85€ 62,070.49€ 256,456.66€
3,333.94€ 62,877.40€ 193,579.26€

TB EFECTIVO

INTERÉS AMORTIZACIÓNPENDIENTE
500,000.00€
4,324.00€ -4,324.00€ 504,324.00€
2,176.00€ 64,035.34€ 440,288.66€
5,723.75€ 60,487.59€ 379,801.07€
4,937.41€ 61,273.93€ 318,527.15€
4,140.85€ 62,070.49€ 256,456.66€ Un año desde que lo contratamo
2,217.84€ -2,217.84€ 258,674.50€ Usaremos hasta 31/12 como nor
1,116.10€ 65,095.24€ 193,579.26€
2,516.53€ 63,694.81€ 129,884.45€
1,688.50€ 64,522.84€ 65,361.60€
849.70€ 65,361.64€ -0.04€
 258,674.50€
241,325.50€
4,324.00€

0.00€
66,211.34€
LIBRO MAYOR DE LA 520
241,325.50€
66,211.34€ 4,324.00€

64,035.34€
60,487.59€
IENTOS 61,273.93€
62,070.49€
2,217.84€
247,867.34€ 247,867.34€ EN 31/12/21
2,217.84€
RECLASIFICAMOS DE LARGO A CORTO
258,674.50€

IENTOS

EFECTIVO 1.0125

K AMORT K PTE
500,000.00€
17,993.32€ 482,006.68€
36,211.56€ 463,788.44€
54,657.53€ 445,342.47€
73,334.08€ 426,665.92€
92,244.08€ 407,755.92€
111,390.45€ 388,609.55€
130,776.16€ 369,223.84€
 150,404.18€ 349,595.82€
170,277.56€ 329,722.44€
190,399.35€ 309,600.65€
210,772.67€ 289,227.33€
231,400.65€ 268,599.35€
252,286.48€ 247,713.52€
273,433.39€ 226,566.61€
294,844.63€ 205,155.37€
316,523.51€ 183,476.49€
338,473.38€ 161,526.62€
360,697.62€ 139,302.38€
383,199.66€ 116,800.34€
405,982.98€ 94,017.02€
429,051.10€ 70,948.90€
452,407.56€ 47,592.44€
476,055.98€ 23,944.02€
500,000.00€ 0.00€

K AMORT K PTE
500,000.00€
17,993.32€ 482,006.68€
36,211.56€ 463,788.44€
54,657.53€ 445,342.47€
-3,703.50€ 449,045.97€

73,334.08€ 426,665.92€
92,244.08€ 407,755.92€
111,390.45€ 388,609.55€
130,776.16€ 369,223.84€
-3,070.49€ 372,294.33€
150,404.18€ 349,595.82€
170,277.56€ 329,722.44€
190,399.35€ 309,600.65€
210,772.67€ 289,227.33€
-2,405.23€ 291,632.57€

231,400.65€ 268,599.35€
252,286.48€ 247,713.52€
273,433.39€ 226,566.61€
294,844.63€ 205,155.37€
-1,706.09€ 206,861.46€
316,523.51€ 183,476.49€
338,473.38€ 161,526.62€
360,697.62€ 139,302.38€
383,199.66€ 116,800.34€
-971.32€ 117,771.66€
405,982.98€ 94,017.02€
429,051.10€ 70,948.90€
452,407.56€ 47,592.44€
476,055.98€ 23,944.02€
-199.12€ 24,143.14€
500,000.00€ 0.00€
 SALDO 520 SALDO 170
DEBE HABER DEBE HABER
50,954.03€ 449,045.97€
17,993.32€ 76,751.63€
18,218.24€ 80,661.77€
18,445.97€
3,703.50€
54,657.53€ 54,657.53€
76,751.63€
22,380.04€
18,910.00€ 157,413.40€ 449,045.97€
19,146.37€
19,385.70€ 291,632.57€
3,070.49€ SALDO PTE LP
79,822.12€ 79,822.12€
80,661.77€
22,698.52€
57,963.25€
SALDO PTE CP
PTMO PTE + COMISIÓN

349,595.82€
edor: “aunque tú digas
la entidad financiera.

reclasificamos en corto y largo plazo.

ACTIVIDAD 7 PÁGINA 141

COMISION 0.05 MÍNIMO 100

3000 ACCIONES
8 COTIZACION
0.75 DVDO RECONOCI SE COBRA 30/9

La comisión sobre el producto del precio de cotización y el número de a

24,000.00€ 1,200.00€
El dividendo reco 2,250.00€
En acciones nos g 24,000.00€

01-sep 540 21,750.00€ El valor de las acciones es lo que g

545 2,250.00€
669 1,200.00€
572 25,200.00€
30-sep 545 2,250.00€ Cobramos el dividendo, parte al 57,
572 1,822.50€
473 427.50€
15-Oct 540 37,500.00€ Como no hay dvdo reconocido, todo
669 1,875.00€
572 39,375.00€
28-Nov 540 37,200.00€ Lo mismo que el anterior
669 1,860.00€
572 39,060.00€

CUANTO VALE NUESTRA CARTERA??

96,450.00€
12000 ACCIONES
8.0375

7 El 31/12 hay que ver si perdemos o ganamos. Para nosotros valen 8,037
Perdemos 1,0375 12,450.00€

31-Dec 663 12,450.00€

540 12,450.00€
Ampliación de capital

1x10 Una nueva por 10 antiguas

Como tenemos 12000, podremos adquirir 1200
El precio de compra de cada nueva es de 6 euros (nominal), más 10 der
Calculamos el valor teórico del derecho de suscripción
Para ello se calcula lo que vale nuestra cartera justo antes de la ampliac
84000 euros las 1 A 7 euros cada acción
Después de la ampliación, tendríam
1200 acciones más a 6 euros cada a
7200
Una cartera de 91200 euros de valor, repartidos entre 13200 acciones
Precio por acción 6.909090909

El derecho de susc 0.090909091

El precio del derecho, pq cotiza aparte es del 130%

0.118181818

En derechos, tiene 1,090.91€

Tenemos que minorar el valor de las acciones

540.1 1,090.91€
540 1,090.91€

Ahora podemos hacer 3 cosas.

1. Vendemos todos los derechos

540.1 1,090.91€
669 100.00€ Comisión mínima
572 1,318.18€ Cotización del derecho por número
766 327.27€ Beneficio por diferente cotiz del dch

2. Compramos todas las acciones po

540.1 1,090.91€
572 7,560.00€ De tesorería sale el precio de las acc
669 360.00€
540 8,290.91€

3. Vendemos la mitad de dchos y compramos la mitad

 540.1 545.45€
766 163.64€
669 100.00€
572 609.09€
540.1 545.45€
572 3,780.00€
669 180.00€
540 4,145.45€

CUANTO VALE NUESTRA CARTERA en el caso 3??

Los 84000 menos los derechos de suscripción más la compra de acciones nuevas

87,054.55€
12600 ACCIONES

6.90909091

Vendemos la cartera entera a 8,5 cada acción

Claramente vamos a tener beneficio 1.590909091 20,045.45€

540 87,054.55€
669 5,355.00€
766 20,045.45€
572 101,745.00€

ACTIVIDAD DEL LIBRO PAG. 136 PERO SUPONIENDO INVERSIÓN TEMPORAL EN ACCION

Compramos, pero los gastos consideramos que no entran en el precio d

1/1/x0 250 ó 540 95,000.00€

545 5,000.00€
669 100.00€
572 100,100.00€
30/6/x0 545 5,000.00€
572 4,050.00€
473 950.00€
AMPLIACIÓN DE CAPITAL
1X10
IGUAL NOMINAL 15 EUROS POR ACCIÓN
Cotiz dchos 0.50€
Precio teórico dchos Gastamos
Tenemos
Precio unit antes
Después si acudi Gastamos
Tenemos
Hemos gastado
Tenemos
Precio unit despu

Precio dcho suscri

Reconocemos los derechos

540.1 1,818.18€
540 1,818.18€
Vendemos la mitad
540.1 909.09€
572 1,250.00€
766 340.91€
Adquirimos la mitad de acciones nu
540.1 909.09€
572 3,750.00€
540 4,659.09€

En estos asientos no he puesto ningún tipo de comisión, porque en el e

que sólo hay comisión al comprar la primera vez. Si sale en el examen a
de cotización y el número de a

or de las acciones es lo que g

amos el dividendo, parte al 57,

o no hay dvdo reconocido, todo

smo que el anterior

mos. Para nosotros valen 8,037

6 euros (nominal), más 10 der

rtera justo antes de la ampliac

artidos entre 13200 acciones

12450

sión mínima
ación del derecho por número dchos menos comisión
ficio por diferente cotiz del dcho.

sorería sale el precio de las acciones y la comisión

El 5% del nominal por las 1200 acciones
a de acciones nuevas

RSIÓN TEMPORAL EN ACCIONES.

os que no entran en el precio de adquisición

 95,000.00€
5000
19.00€
7,500.00€
500 títulos más
102,500.00€
5500 Títulos
18.64€

0.363636

Los vendemos a 0,5

po de comisión, porque en el enunciado puede entenderse

era vez. Si sale en el examen algo así, aclararé mejor el tema comisiones.