La taxe sur la valeur ajoute : T.V.A Exercice n1 : Lentreprise AB est soumise la TVA au taux de 7% avec droit dduction.

ion. En 2007, elle a dpos ses dclarations de TVA daprs le rgime trimestriel. Au titre du mme exercice, elle a ralis un chiffre daffaires taxable de lordre de 1 243 500 DH. Au cours de janviers 2008, elle a effectu les oprations suivantes : 1- Encaissements se rapportant aux ventes de janvier 2008 : 53 500 DH ; 2- Encaissements se rapportant aux ventes de novembre et de dcembre 2007: 42 800 DH ; 3- Avance encaisse sur commande livrer en Mars 2008 : 53 500 DH ; 4- Facturation sur livraisons encaisses en dcembre 2007 : 60 000 DH ; 5- Facturation sur livraisons payables en fvrier 2008 : 85 000 DH ; 6- Encaissement dun crdit bancaire dun montant de 150 000 DH ; 7- Vente dun matriel de production : 58 000 DH. Ce matriel a t acquis en 2004 100 000 DH HT ; 8- Encaissement dun versement en compte courant dassoci : 50 000 DH ; 9- Vente dune voiture de tourisme : 42 000 DH. Cette voiture a t acquise en 2006 120 000 DH TTC. Par ailleurs, lentreprise a pay en dcembre 2007 ce qui suit : a- Fournitures de bureau : 5 400 DH ; b- Facture deau : 1 070 DH ; c- Redevance de leasing dun matriel de production : 6 600 DH ; d- Facture dlectricit : 2 280 DH ; e- Loyer dun dpt de marchandises : 8 000 DH ; f- Facture de carburant : 3 250 DH. Elle a pay en janvier 2008 ce qui suit : g- acquisition dune voiture de tourisme : 14 400 DH TTC ; h- facture de lexpert comptable : 28 800 DH ; i- acquisition dun matriel de remplacement en exonration de TVA : 100 000 DH. T.A.F : 1- Quel est le rgime appropri de dclaration de TVA en 2008 ? Justifier votre rponse ? 2- Etablir la dclaration de la TVA au titre de la premire dclaration de 2008 ?