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Guide Auto Entrepreneur PDF
Guide Auto Entrepreneur PDF
is en place compter du 1erjanvier 2009, le rgime de lauto-entrepreneur permet tous ceux qui ont un projet mais nosent pas le concrtiser de se lancer. Lautoentrepreneur na payer quun seul versement proportionnel son chiffre daffaires mensuel ou trimestriel pour saquitter de ses cotisations et contributions sociales et de sa participation la formation professionnelle voire son impt sur le revenu. Cet lan entrepreneurial, cest la simplicit du rgime de lautoentrepreneur quon le doit. Qualifi aujourdhui de rvolution ou encore de phnomne de socit, il a t mis en place pour tous ceux qui souhaitaient tester leur activit ou pouvoir bnficier dun gain de revenu supplmentaire: salaris, fonctionnaires, demandeurs demploi, retraits,etc. Si lauto-entrepreneur ne peroit pas de chiffre daffaires, il na pas de charge payer. De mme si lauto-entrepreneur dcide de mettre un terme son activit, cela ne lui cotera rien non plus. Le guide que vous lisez en ce moment vous propose une lecture rapide, exhaustive et efficace de lensemble des caractristiques du rgime de lauto-entrepreneur, tout en prsentant tous les avantages fiscaux et sociaux quoffre ce rgime et en vous donnant tous les conseils et les bonnes adresses pour vous lancer dans les meilleures conditions.
SOMMAIRE
Qui peut devenir auto-entrepreneur?
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FICHES THMATIQUES
PAGE25 Accre et auto-entrepreneur RSA et auto-entrepreneur Lauto-entrepreneur dans les Dom Assurance chmage et cration ou reprise dentreprise Cumul dactivits par une mme personne physique ou au sein dun mme foyer fiscal Les agents publics et le rgime de lauto-entrepreneur Validation des trimestres de retraite au rgime de base Le cumul emploi retraite
Annexes
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Contacts
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Attention Les activits rattaches au rgime gnral de la Scurit sociale (par exemple les artistes auteurs relevant de la Maison des artistes) ne peuvent pas bnficier du rgime de lautoentrepreneur qui est rserv aux entrepreneurs relevant du rgime social des indpendants (RSI) ou de la Caisse interprofessionnelle de prvoyance et dassurance vieillesse (Cipav) pour leur assurance vieillesse. Sont galement exclues les activits relevant de la Mutuelle sociale agricole.
* Seules les personnes physiques exerant titre individuel peuvent bnficier de ce rgime, les socits personnes morales ne le peuvent pas.
3 - Bnficier de la franchise de TVA Toute activit peut tre exerce en franchise de TVA lorsque son chiffre daffaires annuel nexcde pas les plafonds du rgime fiscal de la microentreprise (81500 pour le commerce achats/reventes, ventes consommer sur place et prestations dhbergement, lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont le seuil est de 32600 - et 32600 pour les services) et ds lors que lexploitant nopte pas pour le paiement de la TVA. Dans ce cas, lentreprise ne facture pas de TVA ses clients mais elle ne peut pas rcuprer la TVA que lui facturent ses fournisseurs. hhImpt sur le revenu En outre, limpt sur le revenu gnr par lactivit de lauto-entrepreneur peut, lui aussi, tre pay proportionnellement sur la base du chiffre daffaires ralis pour tous les auto-entrepreneurs dont le revenu de rfrence du foyer fiscal pour 2010 est infrieur 26420 par part de quotient familial (voir page9). Pour une personne dont le revenu fiscal de rfrence est suprieur 26420 , elle sacquittera proportionnellement de ses cotisations sociales sous le rgime de lauto-entrepreneur et acquittera limpt sur le revenu selon les rgles indiques en pages48 et49.
Attention Si vous optez pour le paiement de la TVA, vous ne pourrez plus bnficier du rgime fiscal de la microentreprise et donc du rgime de lauto-entrepreneur. Certaines activits sont exclues de la franchise de TVA (voir annexeI). 5
Le chiffre daffaires annuel doit tre ramen la dure de lactivit lanne de cration ou de cessation dactivit (rgle dite du prorata temporis). Ces plafonds sont rvalus chaque anne dans la mme proportion que le barme de limpt sur le revenu.
Ce que vous apporte le nouveau rgime pour la cration dune activit principale ou complmentaire
Pour les tudiants, les chmeurs, les retraits ou les salaris qui souhaitent ntre quautoentrepreneur, ce rgime vous permet de crer votre activit principale. Ds lors que vous vous dclarez comme autoentrepreneur sur internet ou auprs dun centre de formalits des entreprises (CFE), que vous respectez les plafonds de chiffres daffaires annuels et ne vous soumettez pas la TVA, vous bnficiez des avantages du rgime savoir: hhun versement unique mensuel ou trimestriel qui rgle les charges sociales et fiscales (voir page7 la condition de revenu pour bnficier du versement libratoire de limpt sur le revenu). 12 % de cotisations sociales pour les activits de vente de marchandises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer sur place ou pour des prestations dhbergement, lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont le seuil est de 32600; et 1% de charge fiscale (impt sur le revenu), soit un versement unique de 13% de votre chiffre daffaires.
Exemple: pour un chiffre daffaires de 1000 sur un mois, vous payez 130 qui couvrent vos charges sociales et votre impt sur ce revenu.
21,3% de cotisations sociales pour les activits de prestations de services commerciales ou artisanales autres que celles relevant du plafond de 81500 plus, le cas chant, 1,7% de charge fiscale (impt sur le revenu), soit un versement unique de 23% de votre chiffre daffaires.
Exemple: pour un chiffre daffaires de 1000 sur un mois, vous payez 230 qui couvrent vos cotisations sociales et votre impt sur ce revenu.
18,3% de cotisations sociales pour les prestations de services dlivres par les professionnels libraux qui relvent de la Caisse interprofessionnelle de prvoyance et dassurance vieillesse (Cipav) et 2,2% de charge fiscale (impt sur le revenu), soit un versement unique de 20,5% de votre chiffre daffaires.
(Cf. liste de ces activits en annexeII.)
Exemple: pour un chiffre daffaires de 1000 sur un mois, vous payez 205 qui couvrent vos cotisations sociales et votre impt sur ce revenu.
Attention: certaines activits relvent du taux de 21,3% pour les cotisations sociales et du taux de 2,2% pour limpt sur le revenu, soit un versement unique de 23,5%. Il sagit notamment des activits des agents commerciaux mandataires (voir liste en annexeIII). Des taux spcifiques sont applicables dans les Dom (voir pages27) et pour les bnficiaires de lAccre (voir pages25). Depuis 2011, les auto-entrepreneurs sacquittent galement, simultanment, de la participation au financement de la formation professionnelle en proportion de leur chiffre daffaires ou de leurs recettes aux taux fixs en fonction de la catgorie professionnelle dtermine par le code NAF de: - 0,1% pour les commerants; - 0,2% pour les activits librales; - 0,3% pour les artisans (hors Alsace et 0,17% en Alsace).
N.B.: Vous dclarez obligatoirement votre chiffre daffaires tous les mois ou tous les trimestres. En labsence de chiffre daffaires (CA), vous mentionnez un CA nul pour la priode concerne. dfaut de dclaration, vous serez redevable dune pnalit dun montant de 46 (en 2012) pour chaque dclaration manquante. Si vous navez pas rgularis votre dossier en fin danne, les cotisations dues au titre des dclarations manquantes seront provisoirement calcules sur un chiffre daffaires forfaitaire. Cela pourra entraner, le cas chant, une perte du bnfice du rgime auto-entrepreneur. Le versement forfaitaire et libratoire vous permet de savoir exactement ce quil vous reste la fin du mois ou du trimestre. Si aucun encaissement nest intervenu durant la priode, vous ne ne payez rien. Lensemble de vos charges sociales personnelles et, le cas chant, de votre impt sur le revenu est rgl par un versement unique mensuel ou trimestriel que vous pouvez effectuer, si vous le souhaitez, par tldclaration partir du site: www.lautoentrepreneur.fr Ce rgime est simple, car les versements dus sont calculs uniquement en proportion de vos encaissements. Il est lisible et prvisible, car le paiement est vers pour solde de tout compte sans rgularisation ultrieure et il est avantageux pour la trsorerie car aucune avance nest rclame lauto-entrepreneur. Lauto-entrepreneur, connaissant ses charges de manire prcise, peut adapter facilement son prix de vente son prix de revient, ce qui est un facteur favorable la prennisation de son activit. Enfin, ce versement unique libratoire des charges sociales et le cas chant fiscales ne donnera lieu aucune mauvaise surprise. Ce versement est unique, il ny a pas de TVA, pas dimpt sur le revenu au titre de votre activit indpendante (si loption pour le versement libratoire a t choisie) et pas de cotisation foncire des entreprises pour les trois premires annes compter de la cration de lentreprise. Le taux global des cotisations et contributions sociales comprend: - la cotisation dassurance maladie-maternit et la cotisation supplmentaire dindemnits journalires des artisans et des commerants pour ces dernires; - la cotisation dassurance vieillesse du rgime de base; - la cotisation au titre de la retraite complmentaire obligatoire; - la cotisation dallocations familiales; - la cotisation au rgime dinvalidit et de dcs; - la contribution sociale gnralise (CSG); - la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS).
Outre le versement unique libratoire proportionnel votre chiffre daffaires, ce rgime est bas sur la simplification des contraintes administratives gnralement lies la cration dentreprise.
hhCFE gr par la chambre de commerce et dindustrie pour les activits commerciales; hhCFE gr par la chambre de mtiers et de lartisanat pour ceux qui ont une activit artisanale exerce titre principal ou accessoire; hhCFE gr par lUrssaf pour les activits librales et la plupart des autres services. Cette dclaration peut galement tre faite par internet. Les administrations concernes par votre dclaration seront automatiquement informes. Quel que soit votre secteur dactivit, vous pouvez ainsi dclarer votre activit en ligne via le site www.lautoentrepreneur.fr. Attention: Les personnes crant une activit artisanale titre principal sont tenues de se faire immatriculer au rpertoire des mtiers. Cette immatriculation est gratuite et vous tes exonr du paiement de la taxe annuelle pour frais de chambre jusquau terme de la deuxime anne suivant celle de la cration de votre entreprise. Les agents commerciaux restent tenus de simmatriculer au registre spcial des agents commerciaux auprs du tribunal de commerce dans le ressort duquel ils sont domicilis. Cependant vous pouvez dcider de vous immatriculer volontairement au RCS ou au RM. Cette immatriculation ne vous fera pas perdre les autres avantages offerts par le nouveau rgime (versement proportionnel et libratoire des charges sociales et de limpt sur le revenu).
Dispense du stage de prparation linstallation (pour les personnes exerant une activit artisanale)
Les artisans sont en principe tenus, avant de pouvoir simmatriculer au rpertoire des mtiers, de suivre un stage payant de prparation linstallation, gnralement organis par les chambres de mtiers et de lartisanat. Les auto-entrepreneurs crant une activit artisanale dispense dimmatriculation ne sont pas obligs de participer un tel stage (mais vous pouvez en faire la demande volontairement). Si vous devez, par la suite, procder votre immatriculation au RM (soit parce que vous le souhaitez, soit parce que votre chiffre daffaires sest dvelopp au-del des plafonds indiqus plus haut) vous serez dispens de ce stage.
rglerez votre impt sur le revenu selon les rgles indiques en pages48 et49. Loption pour le versement libratoire de limpt sur le revenu vous offre un certain nombre davantages2. hhLe versement libratoire de limpt sur le revenu assis sur votre chiffre daffaires encaiss ou vos recettes. Vous rglez votre impt sur le revenu en mme temps que votre forfait de cotisations sociales. Vous payez votre impt en appliquant vos encaissements intervenus durant la priode (trimestre ou mois) les taux suivants: 1 % pour les activits de vente de marchandises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer sur place ou les prestations dhbergement ( lexception de la location de locaux dhabitation meubls pour laquelle le taux sera de 2,2%); 1,7% pour les activits de prestations de services caractre commercial ou artisanal, autres que celles relevant du plafond de 81500; 2,2 % pour les autres prestations de services, imposables dans la catgorie des bnfices non commerciaux (BNC), cest--dire principalement les professions librales (cf. liste de ces activits en annexeII).
Attention: le seuil de 26420 peut tre rvalu chaque anne.
Comment opter pour le versement libratoire de limpt sur le revenu? Vous devez opter explicitement pour ce rgime loccasion de votre dclaration dactivit ou au plus tard dans les trois mois qui suivent cette dclaration pour une application immdiate.
Comme pour les cotisations et contributions sociales si aucun encaissement nest intervenu, vous ne payez pas dimpt sur le revenu pour cette activit au titre de la priode concerne. Le paiement de cet impt est libratoire: vous naurez qu porter le montant de votre chiffre daffaires ou de vos recettes de lanne dans la case cre cet effet, sur votre dclaration annuelle de revenus. Votre imposition, qui sera alors calcule, ne comprendra plus limpt sur votre activit dj pay au cours de lanne civile prcdente. (Voir lexemple en bas de page.)
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Exonration temporaire de la cotisation foncire des entreprises (qui remplace la taxe professionnelle)
Votre entreprise est exonre de la cotisation foncire des entreprises lanne de la cration et les deux annes suivantes. Ainsi, si vous crez votre activit au 1ermars 2012, vous tes exonr de cotisation foncire des entreprises pour 2012, 2013 et 2014.
Exemple dun foyer compos de deux personnes: Monsieur dclare un salaire de 16000euros et Madame des recettes micro BIC vente de 65500euros soit un revenu net imposable de 33399euros. Sil choisit le versement libratoire de limpt sur le revenu il paiera: 655euros forfaitaire 1% des recettes +854euros sur lavis dimposition du foyer soit 1509euros; sil souhaite rgler son impt globalement il paiera 1998euros.
Assurance professionnelle Vous devez respecter les obligations dassurance professionnelle en fonction de lactivit exerce. hhQuelles sont les assurances obligatoires? Elles varient en fonction de lactivit exerce. La loi impose pour certaines activits lobligation de souscrire certaines assurances (garantie dcennale notamment pour le btiment). Il convient galement de vous renseigner avant de dmarrer votre activit sur vos obligations en matire dassurances auprs des chambres consulaires, des ordres ou organisations professionnels ou des services de contrle de ltat. hhQuelle est ltendue de la responsabilit de lentrepreneur? Lauto-entrepreneur comme tout entrepreneur, peut voir sa responsabilit civile professionnelle engage dans le cadre de ses activits professionnelles. La souscription dune assurance responsabilit civile professionnelle nest pas obligatoire, sauf pour certaines activits.
Obligation de loyaut Si vous tes salari et que vous souhaitez exercer une activit indpendante en complment de votre activit principale salarie, vous tes tenu une obligation de loyaut. Il vous est donc interdit dexercer lactivit professionnelle prvue par votre contrat de travail auprs des clients de votre employeur sans laccord exprs de ce dernier. Par ailleurs, votre contrat de travail peut prvoir des interdictions ou des restrictions limitant votre droit de crer une autre entreprise, ceci dans un souci de protection de lemployeur; il faut donc regarder attentivement les clauses de votre contrat de travail si vous tes salari et que vous souhaitez exercer une activit indpendante complmentaire. Respect de la rglementation gnrale et des normes techniques professionnelles Les dispositions lgales et rglementaires, ainsi que les normes techniques professionnelles, notamment en matire dhygine et de scurit, ou de droit du travail applicables aux salaris et de protection du consommateur sappliquent lauto-entrepreneur.
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Attention La responsabilit civile des particuliers est en gnral couverte dans le cadre de lassurance multirisque-habitation mais ce type dassurance ne couvre pas la responsabilit civile du souscripteur dans le cadre de ses activits professionnelles, mme si elles sont marginales.
lections et ligibilit aux chambres consulaires En labsence dimmatriculation au RCS ou au RM, vous ne serez lecteur ni une chambre de commerce et dindustrie ni une chambre de mtiers et de lartisanat, et vous naurez pas payer les taxes annuelles correspondant cette inscription.
Attention Si vous ntes pas immatricul au RCS ou au RM, vous ne bnficiez pas du droit au renouvellement du bail commercial. Vous pouvez toutefois vous immatriculer volontairement pour bnficier du droit au renouvellement.
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Lentrepreneur en activit qui remplit les conditions pralables pour devenir auto-entrepreneur (voir page3) a accs aux mmes avantages que le crateur sil souhaite devenir auto-entrepreneur sauf en ce qui concerne la dispense dimmatriculation qui est rserve aux personnes qui ntaient pas immatricules au RCS ou au RM.
18,3 % pour les activits librales qui relvent de la Cipav. Cette option vaudra galement pour le paiement de la participation au financement de la formation professionnelle en proportion du chiffre daffaires.
Comment opter? Vous devez en faire la demande auprs de lorganisme social dont vous dpendez (Urssaf pour les professions librales ou RSI pour les autres) au plus tard le 31dcembre pour une application lanne suivante. Vous rglez votre impt sur le revenu en mme temps que votre forfait de cotisations sociales. Vous payez votre impt en appliquant vos encaissements intervenus durant la priode (trimestre ou mois) les taux suivants: 1% pour les entreprises dont lactivit principale est de vendre des marchandises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer sur place ou de fournir des prestations dhbergement ( lexception de la location de locaux dhabitation meubls pour laquelle le taux sera de 2,2%); 1,7% pour les entreprises dont lactivit principale est de fournir des prestations de services caractre commercial ou artisanal, autres que celles relevant du plafond de 81500; 2,2% pour les entreprises dont lactivit principale est de fournir des prestations de services, imposables dans la catgorie des bnfices non commerciaux (BNC).
Depuis le 1erjanvier 2011, vous pouvez exercer votre activit dauto-entrepreneur en choisissant la protection patrimoniale de lEIRL
(entrepreneur individuel responsabilit limite)
Comment?
En dposant une dclaration daffectation des biens ncessaires et, le cas chant, utiliss pour lactivit un registre de publicit lgale.
Consquences?
Les cranciers professionnels nauront, pour gage, que le patrimoine affect lactivit. Pour plus dinformations, consultez le site www.eirl.fr.
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Vous pouvez protger tout ou partie de votre patrimoine immobilier personnel en le rendant insaisissable
Quels sont les biens susceptibles dtre rendus insaisissables?
Il sagit de tous les biens fonciers btis et non btis (terrains, maisons) non affects votre usage professionnel.
Changer de rgime
POURQUOI? LES QUESTIONS VOUS POSER, AVEC LAIDE DUN CONSEILLER LE MCANISME LES CONSQUENCES
Pourquoi?
Cinq raisons principales peuvent vous conduire devoir tudier avec attention le changement de votre rgime dauto-entrepreneur. hhVous avez dpass le plafond dapplication du rgime. hhVotre activit gnre trop de charges dexploitation. hhVous souhaitez protger votre patrimoine personnel. hhVotre activit se dveloppe et vous avez envie de passer la vitesse suprieure. hhVous souhaitez vous associer. 1) Vous avez dpass le plafond dapplication du rgime 1re situation - La premire anne dactivit: - vous avez dpass le plafond de 32600 ou 81500, selon le type dactivit que vous exercez, vous perdez le bnfice du rgime de lautoentrepreneur au 31dcembre de lanne en cours. En matire fiscale le rgime des microentreprises ne sera pas appliqu.
2e situation - Votre chiffre daffaires se situe entre: - 81500 et 89600 (activits de vente de marchandises, dobjets, de denres emporter ou consommer sur place, ou de fourniture de logement lexception de la location de locaux 17 dhabitation meubls); - 32600 et 34600 (autres prestations de services et professions librales). Vous bnficiez dune priode de tolrance, pendant laquelle vous allez pouvoir, tout en conservant le bnfice du rgime de lauto-entrepreneur, analyser les raisons de cette hausse dactivit: - cela traduit-il un dveloppement de votre entreprise, qui devrait rapidement vous faire dpasser les plafonds de 89600 ou 34600? Si cest le cas, vous allez devoir vous prparer sortir du rgime de lauto-entrepreneur, - cet essor est-il d un vnement exceptionnel? Si cest le cas, vous retomberez certainement en dessous des plafonds de 81500 ou 32600 et continuerez bnficier du rgime de lauto-entrepreneur. Rappel: cette priode de tolrance dmarre le jour de dpassement du plafond et se termine le 31dcembre de lanne suivante. 3e situation- Vous avez dpass le plafond de tolrance de 89600 ou 34600.
Pour ce qui concerne le paiement des cotisations sociales, vous allez alors basculer, compter du 1erjanvier de lanne suivant celle au cours de laquelle le dpassement a t constat, dans le rgime de lentreprise individuelle classique. En matire fiscale, la date de basculement diffre en fonction du type dimpt. En ce qui concerne les impts directs, le basculement vers un rgime rel dimposition intervient au titre de lanne de dpassement, avec une dclaration des rsultats de cette anne de dpassement faire lanne suivante. Sagissant de la TVA, vous serez tenu de dposer des dclarations ds le mois de dpassement. Il vous faudra ensuite choisir: - de poursuivre votre activit en entreprise individuelle de droit commun; - ou de la transformer en socit. 2) Votre activit gnre trop de charges 18 dexploitation Faites le calcul de ces charges: carburant, locaux, frais de publicit, assurances, documentation, frais de reproduction, dpenses courantes,etc. Si la somme de ces charges et du prlvement social dpasse labattement forfaitaire du rgime fiscal de la microentreprise, cest--dire: - 71% (activits de vente de marchandises, dobjets, de denres emporter ou consommer sur place, ou de fourniture de logement, lexception de la location de locaux dhabitation meubls); - 50% (autres prestations de services de nature commerciale ou artisanale); - 34% (professions librales et autres prestations de service de nature non commerciale), vous avez effectivement intrt opter pour le rgime rel dimposition. Cette option vous fera perdre le bnfice du rgime de lautoentrepreneur.
3) Vous souhaitez protger votre patrimoine personnel Le rgime de lauto-entrepreneur vous a permisde dmarrer rapidement votre activit. Vous ralisez aujourdhui quelle prsente des risques, qui, bien que couverts par une assurance, pourraient mettre en danger votre patrimoine personnel. Plusieurs options soffrent vous: - effectuer une dclaration dinsaisissabilit devant notaire; - crer une socit; - choisir le rgime dEIRL (entrepreneur individuel responsabilit limite) depuisjanvier2011. Faites-vous conseiller par un spcialiste. 4) Votre activit se dveloppe et vous avez envie de passer la vitesse suprieure - En procdant des investissements (matriel informatique, outillage, machines,etc.). - En cherchant un local adapt lexercice de votre activit. - En recrutant du personnel pour vous aider,etc. Le rgime fiscal de lauto-entrepreneur risque de ne plus tre intressant pour vous. En effet, il ne vous permet pasde: - dduire de votre chiffre daffaires vos frais rels (salaires, cotisations sociales, amortissements,etc.); - rcuprer la TVA que vous payez sur vos achats (biens ou prestations de services).
5) Vous souhaitez vous associer Le statut dentrepreneur individuel nest pas adapt votre souhait dvolution. Vous allez devoir envisager la transformation de votre entreprise en socit.
- dterminer prcisment votre politique de dveloppement commercial (publicit, force de vente, approvisionnements,etc.) ainsi que les moyens financiers, matriels et humains mettre en place; - fixer des hypothses de chiffre daffaires pour les annes venir. Les rseaux daccompagnement cits dans ce guide sont votre disposition pour vous aider dans cette dmarche de validation. 2) Ai-je bien valu les besoins financiers qui seront ncessaires ce dveloppement ? Votre projet va entraner: - de nouveaux besoins de financement; - une augmentation de votre besoin en fonds de roulement; - et, sans doute, la ncessit de rechercher des sources de financement. De nombreuses solutions de financement 19 existent. L encore, les rseaux daccompagnement pourront vous guider et vous conseiller utilement. 3) Le statut de lentreprise individuelle est-il adapt mon projet ? ce stade, prenez le temps de rflchir votre statut juridique. Deux options soffrent vous: - poursuivre votre activit en tant quentrepreneur individuel; - crer une socit, seul ou avec des associs. Plusieurs critres vont entrer en ligne de compte: limportance de votre patrimoine personnel: si vous avez un patrimoine protger et/ou transmettre, le choix de la structure juridique prend toute son importance; les nouveaux besoins financiers engendrs par laccroissement de votre activit: sils sont importants, la cration dune socit
peut simposer pour pouvoir accueillir des investisseurs; les obligations administratives et juridiques de lentreprise: selon la structure que vous choisirez, les rgles de fonctionnement seront plus ou moins contraignantes. Dans une socit par exemple, le dirigeant nagit pas pour son propre compte, mais au nom et pour le compte de la socit. Il doit donc observer un certain formalisme et obtenir lautorisation de ses associs pour tous les actes importants qui touchent la vie de lentreprise; le rgime fiscal de lentreprise: selon le type de structure choisi, les bnfices de lentreprise seront assujettis limpt sur le revenu ou limpt sur les socits. Cest un critre qui peut tre important en phase de dveloppement; votre rgime de protection sociale: le choix de la forme juridique peut avoir une influence sur le montant de vos cotisations et par consquent sur votre protection sociale. Il vous est conseill de vous renseigner auprs des organismes de Scurit sociale; 20 la crdibilit vis--vis des partenaires (banquiers, clients, fournisseurs): pour approcher certains marchs, la transformation de votre entreprise individuelle en socit avec un capital pourra vous tre recommande. Pour approfondir ces critres et comparer les diffrentes structures qui soffrent vous, consultez le site internet de lAPCE: www.apce.com (tape 7: choisir un statut juridique) et rapprochez-vous dun conseiller spcialis.
Le mcanisme
Le mcanisme mis en uvre diffre selonque vous dcidez de conserver votre statut dentrepreneur individuel ou que vous dcidez de crer une socit. 1) Si vous dcidez de conserver votre statut dentrepreneur individuel Vous garderez le numro didentification Siren, qui vous a t attribu par lInsee. Les commerants, quant eux, devront demander leur inscription au RCS (la dmarche peut tre ralise avant). Vous changerez de rgime dimposition: - soit automatiquement si vous avez dpass les plafonds dapplication du rgime; - soit, dans les autres cas, en optant pour le rgime du bnfice rel3.
Rappelons quun auto-entrepreneur est: - un entrepreneur individuel dclar en tant que tel au registre national des entreprises (RNE) tenu par lInsee; - soumis de plein droit au rgime fiscal de la microentreprise (avec option possible pour le versement libratoire), bnficiant dun rgime ultrasimplifi de dclaration et de paiement de ses cotisations sociales; - et, sil est commerant, dispens dinscription au registre du commerce et des socits. En sortant du rgime de lauto-entrepreneur, vous ne crerez donc pas forcment une nouvelle entreprise. Vous aurez le choix entre: - poursuivre votre activit en tant quentrepreneur individuel avec un rgime fiscal et social diffrent; - changer de forme juridique en crant, seul ou avec dautres personnes, une socit.
Cette option doit tre effectue avant le: - 1er fvrier de la premire anne au titre de laquelle vous souhaitez sortir du rgime de la microentreprise, si votre activit est commerciale ou artisanale; - 30avril de lanne suivante si vous exercez une profession librale.
noter! En cas de basculement dans le rgime rel dimposition suite un dpassement de plafond: - en matire dimpts directs, le basculement vers un rgime rel dimposition intervient au titre de lanne de dpassement, avec une dclaration des rsultats de cette anne de dpassement faire lanne suivante. Ce changement prendra effet rtroactivement au 1erjanvier de lanne de dpassement, - sagissant de la TVA, lentreprise sera redevable de la TVA compter du 1er jour du mois de dpassement. Si vous avez dj pay limpt sous forme de versement fiscal libratoire, vos versements ne vous seront pas rembourss. En revanche, ils seront dduits de votre impt payer lanne suivante. Ce changement de rgime dimposition entranera votre sortie du rgime micro-social simplifi compter du 1erjanvier de lanne suivant le dpassement du plafond de tolrance, ou de lapplication du nouveau rgime fiscal. 2) Si vous dcidez de crer une socit Vous devrez procder la radiation de votre entreprise individuelle et valuer la valeur de ses actifs corporels (matriel, outillage, marchandises,etc.) et incorporels (clientle, nom commercial, droit au bail,etc.). Sagissant dune nouvelle structure, lInsee dlivrera un nouveau numro Siret. Votre nouveau rgime social et fiscal dpendra du type de socit choisi.
Renseignez-vous auprs dun des rseaux daccompagnement mentionns dans ce guide.
noter! Si ces immobilisations ont t achetes au dbut de votre activit dauto-entrepreneur, vous les inscrirez lactif de votre bilan leur valeur dorigine, diminue des annuits damortissement que vous auriez dduites si vous naviez pas t soumis au rgime fiscal de la microentreprise. Vous tablirez des factures comportant la TVA. En contrepartie, vous rcuprerez la TVA paye sur vos achats de biens et services. noter! En contrepartie vous pourrez exercer le droit dduction de la taxe comprise dans les dpenses dont le droit dduction a pris naissance compter du 1erjanvier de lanne dassujettissement.
Il en est ainsi: pour les biens (immobilisations et autres biens) lorsque la livraison est intervenue compter du 1erjanvier de lanne dassujettissement; pour les prestations de services excutes et rgles compter du 1erjanvier de lanne dimposition la taxe; de la taxe dont la dduction est accorde au titre du crdit de dpart cest--dire: - de la taxe affrente aux biens en stock au 1erjanvier de lanne dassujettissement, - et de la taxe affrente aux immobilisations en cours dutilisation. Rapprochez-vous du service des impts pour plus de prcisions. Si votre entreprise est soumise limpt sur le revenu, vous pourrez adhrer, selon votre activit, un centre de gestion ou une association agre, ou encore recourir un expert-comptable conventionn par ladministration fiscale pour bnficier davantages fiscaux.
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Ces cotisations feront lobjet dune rgularisation en anne N+1 sur la base des revenus rellement perus en anne N. 3) Participation au financement de la formation professionnelle Si vous exercez encore en entreprise individuelle, vous devez un montant forfaitaire de: 0,15% du plafond de la Scurit sociale soit 55 en 2012 si votre activit relve du secteur du commerce ou si vous avez une activit de prestation de service ou librale; 0,29% du plafond de la Scurit sociale si vous exercez une activit artisanale, soit 105 en 2012. Si vous avez constitu une socit, employant moins de dix salaris, celle-ci est redevable de la participation au taux de 0,55% du montant des rmunrations verses lanne en cours.
2) Sur le plan social Vous resterez affili au RSI, sauf si vous dcidez de devenir grant minoritaire de SARL ou dirigeant de SAS (socit par actions simplifie) ou de SA (socit anonyme). En cas de maintien daffiliation au RSI, vos cotisations seront calcules et payes selon les rgles de droit commun. Vous ne pourrez plus payer vos cotisations mensuellement ou trimestriellement sur la base du chiffre daffaires ralis. Vous devrez ainsi verser des cotisations provisionnelles pour lanne en cours qui seront calcules: - soit sur la base de vos revenus dauto-entrepreneur de lanne N-2; - soit, si vous avez dbut votre activit il y a moins de deux ans, sur une base forfaitaire.
Radiation du rgime par suite dabsence de chiffre daffaires pendant 24 mois ou 8 trimestres
hhSi vous ne ralisez aucun chiffre daffaires pendant 24 mois civils ou 8 trimestres civils conscutifs, vous perdez le bnfice du rgime auto-entrepreneur. Vous serez inform de ce changement par courrier au cours du trimestre prcdent la radiation de votre compte auto-entrepreneur.
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Sortie du rgime par suite de dclaration dune nouvelle activit non ligible au rgime
Si vous dclarez une nouvelle activit relevant du rgime social des travailleurs indpendants non salaris non agricoles, celle-ci doit tre ligible au rgime de lauto-entrepreneur. Dans le cas contraire, toutes les activits seront exclues et vous ne pourrez pas rester auto-entrepreneur.
hhSi votre chiffre daffaires annuel dpasse 89600 pour le commerce ou 34600 pour les services, le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement au 1erjanvier de lanne au cours de laquelle le dpassement est intervenu tandis que le rgime du microsocial simplifi cesse au 31dcembre de la mme anne.
Attention Les chiffres indiqus ci-contre peuvent tre rvalus chaque anne.
Sortie du rgime de la microentreprise par suite du dpassement du chiffre daffaires maximum pendant deux annes
hhSi vous dpassez les seuils dligibilit au bnfice du rgime fiscal de la microentreprise (81500 pour le commerce achats/reventes, ventes consommer sur place et prestations 24 dhbergement, lexception de la location de locaux dhabitation meubls et 32600 pour les services), vous continuez bnficier du rgime social et fiscal simplifis et, le cas chant, de la dispense dimmatriculation pendant les deux premires annes au cours desquelles ce dpassement est constat, condition que vous ne ralisiez pas un chiffre daffaires annuel suprieur 89600 (pour le commerce) ou 34600 (pour les services). Voir lexemple en annexeI.
Attention Lanne de cration votre chiffre daffaires ne doit pas dpasser le seuil annuel proratis de 32 600 ou 81 500 selon lactivit.
Sortie du rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu par suite du dpassement du plafond des revenus du foyer fiscal
hhSi le montant du revenu de rfrence de votre foyer fiscal excde la limite de 26420 par part de quotient familial (revenu de rfrence 2010), vous ne perdez le bnfice de ce nouveau rgime fiscal quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement. Vous pouvez nanmoins toujours continuer bnficier des autres avantages offerts lauto-entrepreneur (rgime microsocial simplifi et, le cas chant, dispense dimmatriculation).
Attention Le seuil de 26420 peut tre rvalu chaque anne.
Accre et auto-entrepreneur
Ce mcanisme daide la cration dentreprise par les chmeurs indemniss ou les bnficiaires de minima sociaux (dispositif dit Accre) consiste en une exonration partielle des cotisations sociales des intresss: seules la cotisation au rgime complmentaire obligatoire dassurance vieillesse, la contribution la formation professionnelle et la CSG-CRDS restent dues.
Ce mcanisme cumule plusieurs avantages: son extrme simplicit, la suppression des seuils couperets, un relvement des plafonds dapplication du dispositif, et enfin la prparation progressive du crateur dentreprise au rgime de droit commun par un relvement progressif du taux. Le cumul sapplique de plein droit aux crateurs dentreprise bnficiant de lAccre. Pour lensemble des catgories professionnelles concernes, les taux proportionnels de cotisations sociales sont les suivants pour les bnficiaires de lAccre (le rgime durant 36 mois, la 25 quatrime anne est celle du taux normal de lauto-entrepreneur):
Taux sur le chiffre daffaires Prestataires de services Commerants Activits librales relevant de la Cipav 1re* anne 2e ** anne 3e *** Rgime de croisire anne de lauto-entrepreneur 16% 9% 21,3% 12%
5,4% 10,7% 3% 6%
5,3%
9,2% 13,8%
18,3%
* Jusqu la fin du troisime trimestre suivant la cration. ** Les quatre trimestres suivants. *** Les quatre autres trimestres suivants.
RSA et auto-entrepreneur
Les chefs dentreprise (y compris les auto-entrepreneurs) peuvent demander le bnfice du revenu de solidarit active (RSA). ce titre, le plafond de ressources pour lligibilit au RSA concide avec les plafonds du rgime microfiscal pour les travailleurs individuels (81500 pour les activits dachat-revente et 32600 pour les activits de services et librales). Le dcret n2009-933 du 29juillet 2009 adapte les modalits de calcul du RSA pour les autoentrepreneurs: pendant les trois premiers mois de lactivit, les auto-entrepreneurs peuvent cumuler en totalit leurs allocations avec les revenus tirs de leur activit professionnelle. Par 26 la suite, le niveau dallocation allou sera apprci trimestriellement en fonction de lvolution des ressources. Pour lattribution ou la rvision du RSA, le revenu des auto-entrepreneurs est apprci partir des dclarations de chiffre daffaires que les auto-entrepreneurs effectuent tous les mois ou tous les trimestres selon la priodicit choisie. P o u r p l u s d i n f o r m a t i o n s , l e s i t e rsa. gouv. fr offre un outil de simulation des droits en ligne. Vous pouvez aussi contacter la caisse dallocations familiales dont vous relevez ou bien les services du conseil gnral de votre dpartement.
Dans les dpartements doutre-mer (Dom), Saint-Martin et Saint- Barthlemy, les travailleurs indpendants bnficient dune exonration des cotisations sociales pendant les 24 premiers mois dactivit ( lexception des cotisations la Cipav pour les professionnels libraux et des cotisations de retraite complmentaire pour les artisans-commerants). De plus, partir du 25e mois dactivit, les cotisations y sont calcules, pour la partie des revenus infrieure au plafond de la Scurit sociale, sur une assiette gale 50% des revenus. De ce fait, le rgime de lauto-entrepreneur ne pouvait sappliquer qu lissue de cette priode dexonration de 24 mois, le dispositif local de droit commun tant plus favorable que celui de lauto-entrepreneur. Loption du versement libratoire fiscal, le cas chant, ne sera effective qu lissue des 24 mois dexonration. Le dcret du 16dcembre 2009 fixe des taux rduits qui permettent de rendre pleinement compatibles le rgime de lauto-entrepreneur et le rgime de cotisations sociales allges en vigueur dans les Dom ainsi qu Saint-Martin et Saint-Barthlemy. Taux sur les chiffres daffaires Ventes Prestataires de services (commerants ou artisans) Activits librales relevant de la Cipav
hhPour les auto-entrepreneurs exerant une activit artisanale, de services, ou dachatrevente, ces taux sont fixs deux tiers des taux de droit commun de lauto-entrepreneur partir du 25e mois dactivit. hhPour les auto-entrepreneurs libraux affilis la Cipav, ces taux sont fixs un tiers des taux de droit commun pour la priode entre la date de la cration et lexpiration des sept trimestres civils suivants, et deux tiers des taux de droit commun lissue de cette priode.
27
Taux microsocial simplifi Dom 8% ( compter du 25e mois dactivit) 14,2% ( compter du 25e mois dactivit)
18,3%
Les conventions Unedic4 successives, dont la dernire en date du 19fvrier 2009, et leurs rglements dapplication ont amlior substantiellement la situation des salaris crateurs ou repreneurs dentreprise au regard des rgles dattribution des allocations chmage. La cration effective de lentreprise par un demandeur demploi est maintenant assimile un acte positif de recherche demploi, permettant au demandeur de continuer percevoir les allocations chmage pendant la phase prparatoire la cration effective de lentreprise. En outre, trois options sont aujourdhui utilisables par les demandeurs demploi crant ou repre28 nant leur entreprise.
Un demandeur demploi peut tout en crant son entreprise, au titre de la reprise dune activit rduite, continuer percevoir une partie de ses allocations chmage, pendant une priode pouvant aller jusqu 15 mois et dans la limite de ses droits restants, ds lors que son activit nouvellement cre lui octroie des revenus ne dpassant pas 70% de son ancien salaire journalier de rfrence; ce montant sapprcie chaque mois civil. Laccord n11 du 19fvrier 2009 indique que: Pour les crateurs ou repreneurs dentreprises places sous le rgime microsocial de lautoentrepreneur, la rmunration [] correspond au chiffre daffaires auquel est appliqu labattement forfaitaire pour frais professionnels vis larticle50-0 du Code gnral des impts. []. Pour les auto-entrepreneurs et les entrepreneurs individuels relevant du rgime microsocial, il nest procd aucune rgularisation.
Larticle48 du rglement annex la convention Unedic du 18janvier 2006 permet un demandeur demploi crateur ou repreneur dentreprise de demander le versement en capital utilisable pour son projet de la moiti du solde de ses allocations chmage. Le demandeur demploi se dsinscrit comme tel au moment de la cration. Il peroit une moiti de ce capital lors du dbut de lactivit et lautre six mois aprs. En cas dchec, lentrepreneur peut solliciter nouveau le versement dallocations chmage hauteur maximale de la moiti restante du solde de ses allocations chmage.
Le demandeur demploi se dsinscrit gale ment en tant que demandeur demploi indemnis au moment de la cration ou reprise et ne sollicite pas le versement en capital de la moiti de ses allocations. En cas dchec de lentreprise dans un dlai de trois ans major de la dure rsiduelle de ses droits allocations chmage, il a la possibilit de se rinscrire au rgime dassurance chmage et percevoir le solde de ses allocations chmage sur la base de son activit salarie antrieure.
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Cumul dactivits par une mme personne physique ou au sein dun mme foyer fiscal
Frontire entre lachat-revente et les prestations de services
Il est important de distinguer ces deux types dactivits pour pouvoir identifier les plafonds de chiffre daffaires ne pas dpasser dans le rgime de lauto-entrepreneur (81500 ou 32600).
hhSi vous ralisez au sein dune mme entreprise une activit commerciale dune part (relevant de la catgorie des BIC) et, titre accessoire, une activit non commerciale (relevant de la catgorie des BNC): il est fait masse des recettes commerciales et non commerciales et votre chiffre daffaires global ne doit pas dpasser 81500; lintrieur de ce plafond, le chiffre daffaires ralis sur les prestations ne doit pas dpasser 32600. Exemple dun vendeur dordinateurs et de logiciels qui ralise galement de la conception de logiciels (activit BNC accessoire de lactivit BIC). Cette mme rgle de cumul du chiffre daffaires sapplique galement si vous exploitez titre individuel des entreprises distinctes relevant respectivement de la catgorie des BIC et des BNC. hhEn revanche, si vous ralisez au sein dune mme entreprise une activit non commerciale (relevant de la catgorie des BNC) dune part et, titre accessoire, une activit commerciale (relevant de la catgorie des BIC): il est fait masse des recettes commerciales et non commerciales et votre chiffre daffaires global ne doit pas dpasser 32600.
hhSi vous exploitez titre individuel plusieurs activits de mme nature (BIC ou BNC): il est fait masse des recettes de chacune des activits de mme nature pour apprcier le plafond ne pas dpasser (32600 ou 81500). Exemple dun consultant en informatique qui exerce galement une activit de formateur ou dans le cas dun vendeur darticles de mode qui exerce galement une activit de vente dordinateurs.
Attention: si deux membres dun foyer fiscal exploitent chacun une entreprise distincte constituant un bien propre, le chiffre daffaires de chacune des entreprises sapprcie distinctement pour chaque membre.
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Les agents publics, mme sils sont soumis une rgle leur interdisant dexercer une activit prive lucrative pour prserver le fonctionnement normal du service public, peuvent toutefois bnficier du rgime de lauto-entrepreneur selon des rgimes diffrents.
services la personne, y compris par aide domicile auprs dun ascendant, un descendant, son conjoint, son partenaire li par un PACS ou son concubin, permettant lagent de percevoir, le cas chant, les allocations affrentes cette aide; vente de biens fabriqus personnellement par lagent. Seules les activits dcrites ci-dessus peuvent tre exerces par des agents publics sous le rgime de lauto-entrepreneur pour une dure non dfinie et sur autorisation de la hirarchie de ces agents. Toutefois, dans la priode antrieure la publication du dcret du 20janvier 2011 prcit, certains agents ont pu soumettre leur demande dautorisation de cumul dactivit sous le rgime de lauto-entrepreneur auprs de la Commission de dontologie. Cette procdure conduisait une autorisation dune dure de deux annes renouvelable une fois pour une anne maximum. Ces personnes dsireuses de prolonger leur cumul dactivit avec un emploi public doivent renouveler leur demande dautorisation auprs de leur hirarchie sous le rgime du I de larticle25 de la loi n83-634 du 13juillet1983 portant droits et obligations des fonctionnaires. Dans ces conditions, la saisine de la Commission de dontologie nest pas ncessaire et lautorisation de la hirarchie est donne pour une dure non dfinie.
Dans tous les cas, lAdministration peut sopposer la poursuite de lactivit dauto-entrepreneur sil savre que celle-ci perturbe le fonctionnement normal du service ou porte atteinte la dignit des fonctions exerces par lagent dans lAdministration. Rfrences Loi no83-634 du 13juillet 1983. Dcret no2007-658 du 2mai 2007. Dcret no2011-82 du 20 janvier 2011. Circulaire no2157 du 11mars 2008.
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En droit commun, pour valider un trimestre, il faut avoir cotis sur la base dun salaire gal 200 fois le smic horaire, valeur au 1erjanvier: une base de cotisation quivalente 200 fois le smic horaire permettra de valider un trimestre; une base de cotisation quivalente 400 fois le smic horaire permettra de valider deux trimestres;
une base de cotisation quivalente 600 fois le smic horaire permettra de valider trois trimestres; enfin, une base de cotisation quivalente au moins 800 fois le smic horaire permettra de valider quatre trimestres.
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Pour lauto-entrepreneur, la validation des droits la retraite est la suivante en 2012: 200 smic =1844euros.
Organismes de retraite RSI Activits Ventes de marchandises (BIC) Prestations de services (BIC) Prestations de services (BNC) Activits librales (BNC) Chiffre daffaires raliser pour valider 1 trimestre 6357 3687 2794 2794 Chiffre daffaires raliser pour valider 2 trimestres 12716 7375 5588 5588 Chiffre daffaires raliser pour valider 3 trimestres 19075 11063 8382 8382 Chiffre daffaires raliser pour valider 4 trimestres 25433 14751 11175 11175
CIPAV
Le cumul emploi-retraite
Les rgles de cumul emploi-retraite suivantes sappliquent intgralement pour les retraits qui crent ou reprennent une activit sous le rgime de lauto-entrepreneur.
dfaut de remplir ces conditions, les anciennes rgles de plafond continuent de sappliquer. Pour tout complment, contacter vos rgimes de retraite de base (Cnav, MSA, RSI ) et rgime de retraite complmentaires (Agirc-Arrco).
Conditions du cumul
Tous les retraits peuvent cumuler leur pension avec une activit sous le rgime de lauto-entrepreneur, sous certaines conditions pour les personnes percevant une pension du mme rgime que celui de la nouvelle activit auto-entrepreneur et sans aucune restriction pour les autres. Cette possibilit de cumul sans limite est galement ouverte aux retraits du RSI, sagissant du cumul entre la retraite (base et complmentaire) et un revenu dactivit dauto-entrepreneur et aux retraits de la Cipav, sagissant du cumul entre la retraite de base et un revenu dactivit dauto-entrepreneur, sous rserve quils aient liquid lensemble de leurs pensions: - partir de lge douverture des droits la retraite (60 ans et 4 mois pour les gnrations nes entre le 1erjuillet et le 31dcembre 1951, 60 ans et 9 mois pour celles nes en 1952); - partir de lge du taux plein de droit commun (65 ans et 4 mois pour les gnrations nes entre le 1erjuillet et le 31dcembre 1951, 65 ans et 9 mois pour celles nes en 1952).
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Le cumul emploi-retraite
Consquences du cumul
Cotisations dues
Le retrait qui cre une activit professionnelle est toujours redevable de cotisations sociales sur les revenus tirs de lactivit reprise, y compris si son activit relve du mme rgime que celui qui lui verse sa pension de retraite. Ces cotisations incluent des cotisations dassurance vieillesse (de base et complmentaire) mme sil est dj retrait. Dans le cas dune cration dactivit sous le
36 rgime de lauto-entrepreneur, ces cotisations
Prestations
Dans le cadre du cumul emploi-retraite, la personne bnficie dune amlioration de ses revenus puisque le revenu tir de lactivit sajoute la pension de retraite.
Maladie
Le retrait qui exerce une activit indpendante continue dtre intgralement pris en charge par le rgime qui lui verse sa pension de retraite, mme sil cotise auprs du rgime dont relve son activit. Ces cotisations ne lui ouvrent pas de droits nouveaux auprs de ce dernier rgime.
1. tes-vous concern ? 2. Pour quelles activits ? 3. Votre rgime social 4. Votre rgime fiscal
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1. tes-vous concern ?
Les professions librales relevant de la Cipav peuvent-elles bnficier du rgime microsocial?
Tous les microentrepreneurs relevant du rgime de retraite de la Cipav peuvent, quelle que soit la date de dbut de leur activit, opter pour le rgime microsocial, et sils en remplissent les conditions, pour le versement fiscal libratoire.
Je souhaite exercer plusieurs activits de nature diffrente. Puis-je crer deux autoentreprises?
Non, car une mme personne physique ne peut avoir deux entreprises individuelles. Si vous exercez deux activits distinctes (tel est le cas lorsque ces deux activits nont pas de lien entre elles), le chiffre daffaires ne pas dpasser pour relever du rgime microentreprise sera fonction de la nature de vos activits. Exemples: 1.Dune part, vous faites de lachat-revente de marchandises ou vous exercez dans le secteur de lhtellerie-restauration, et, dautre part, vous exercez une activit de prestations de services 39 ou une activit librale. Dans ce cas, le rgime microentreprise nest applicable que si votre CA HT global annuel nexcde pas 81500 et si, lintrieur de cette limite, le CA HT annuel affrent aux prestations de services ne dpasse pas 32600. 2. Vous exercez deux activits distinctes relevant du mme plafond. Le chiffre daffaires global ne doit alors pas dpasser le plafond de: 81500 si les deux activits consistent vendre des marchandises, des objets, des fournitures et des denres emporter ou consommer sur place, ou fournir un logement, lexception de la location de locaux dhabitation meubls; 32600 si vous exercez des activits de prestations de services ou une activit librale.
Attention: dans ces deux cas, vous devrez tenir pour chacune des activits une comptabilit distincte.
Est-il possible dadopter le rgime de lauto-entrepreneur pour une activit de loueur en meubl?
Oui, cela est possible si les recettes ne dpassent pas: - 81500 pour les locations de meubls de tourisme, htels, chambres dhtes, gtes ruraux; - ou 32600 pour les autres meubls. Le rgime de la microentreprise nest toutefois pas toujours adapt pour cette activit, car les travaux et les charges damnagement ne peuvent pas tre dduits pour leur montant rel. Par ailleurs, le statut de loueur en meubl professionnel implique des conditions spcifiques: - un membre au moins du foyer fiscal doit tre inscrit au RCS en qualit de LMP; - les recettes annuelles tires de cette activit par lensemble des membres du foyer fiscal doivent dpasser 23000; - et ces recettes doivent tre suprieures aux autres revenus du foyer fiscal imposs dans les catgories des traitements et salaires (TS), des bnfices industriels et commerciaux (BIC), agricoles (BA) ou non commerciaux (BNC). En conclusion, un loueur en meubl professionnel ne pourra pas tre dispens dimmatriculation au RCS mais il pourra prtendre au rgime microsocial et opter pour le versement fiscal libratoire mme si cette option fiscale ne prsente pas pour lui davantages.
Puis-je proposer des services aux entreprises et des services aux particuliers?
Oui, mais attention! Si vous proposez une ou plusieurs activits entrant dans le champ des services la personne, vous ne pourrez obtenir lagrment permettant vos clients de bnficier davantages fiscaux que si ces activits sont exerces titre exclusif. Lagrment services aux personnes ne vous sera donc pas dlivr si vous exercez dans la mme structure une activit sadressant aux professionnels.
Aurai-je droit des allocations chmage si jarrte mon activit en tant quauto-entrepreneur?
Non, vous ne cotisez pas lassurance chmage en tant quentrepreneur individuel. En revanche, vous pourrez, sous certaines conditions, recouvrer vos droits aux allocations chmage au titre dune activit salarie prcdente.
Comment se calculent les cotisations sociales des salaris en parallle de leur activit en auto-entrepreneur?
Des cotisations sociales sont dues sur chaque source de revenu. Le salari doit acquitter des cotisations sociales au titre de son activit autoentrepreneur. Mais un salari remplissant certaines conditions peut bnficier dune exonration de cotisations sociales pendant un an. Pendant cette priode
tant retrait, dois-je payer des cotisations vieillesse au titre de mon activit dauto-entrepreneur?
Oui, mais ces cotisations sociales ne pourront vous ouvrir des droits la retraite complmentaire que sous certaines conditions.
Quelles sont les formalits accomplir pour payer mes cotisations sociales?
Il vous suffit: - de complter chaque trimestre ou chaque mois un formulaire sur lequel vous indiquerez le montant de votre chiffre daffaires; - puis de calculer vous-mme le montant d en appliquant le taux correspondant chaque type dactivit. Le formulaire et le paiement devront tre adresss au centre de paiement du RSI ou lUrssaf si vous relevez de la Cipav. Pour simplifier vos dmarches, vous pourrez adhrer gratuitement au service de dclaration et paiement en ligne: www.lautoentrepreneur.fr rubrique Sinscrire pour dclarer et payer en ligne.
Peut-on rester couvert en qualit dayant droit de son conjoint en tant auto-entrepreneur?
Ds la dclaration de votre activit en tant quauto-entrepreneur, vous serez affili au rgime social des indpendants. Mais, vous pourrez, au titre de votre mutuelle ou couverture sociale complmentaire, demeurer ayant droit de votre conjoint.
42 de votre conjoint que votre changement de
Vrifiez tout de mme auprs de la mutuelle situation naura pas dinfluence sur vos droits.
Ayant divorc le 1erjuillet 2010, jai effectu deux dclarations fiscales. Comment dterminer mon revenu de rfrence?
Pour opter pour le versement fiscal libratoire en 2012, votre revenu fiscal de rfrence de lanne 2010 ne doit pas dpasser 26420 pour une part. Lorsquil y a changement dans la composition du foyer (mariage, divorce, dcs,etc.), ladministration fiscale retient la situation de votre foyer fiscal la date de loption pour le versement fiscal libratoire. Vous tes aujourdhui divorc, le revenu prendre en compte est donc le revenu dclar sur la priode postrieure votre divorce, converti en anne pleine. Dans votre cas, le revenu fiscal de rfrence correspond au revenu dclar entre le 1erjuillet 2010 et le 31dcembre 2010, soit dans cet exemple: le revenu dclar x 360/180.
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Si jopte pour le versement fiscal libratoire, devrai-je tout de mme porter le montant de mon chiffre daffaires dans ma dclaration annuelle de revenus?
Oui, vous devrez porter le montant total du chiffre daffaires que vous aurez ralis lanne prcdente dans votre dclaration annuelle de revenus complmentaires (2042C), dans un cadre rserv cet effet.
Comment opter pour le versement fiscal libratoire? Dois-je madresser aux services fiscaux?
Non, comme pour le rgime microsocial, vous faites votre demande auprs de votre CFE lors de votre dclaration de crationdactivit ou auprs de la caisse du RSI dont vous dpendez.
Cela permettra de dterminer: - le montant global de votre revenu imposable ( communiquer aux diffrents organismes qui vous le demanderont, parmi lesquels figure la caisse dallocations familiales); - le taux dimposition des autres revenus de votre foyer fiscal.
Si mon revenu fiscal de rfrence dpasse les limites pour prtendre au versement fiscal libratoire, que se passe t-il?
Vous pouvez toujours prtendre, le cas chant, la dispense dimmatriculation et au rgime microsocial. Fiscalement, vos revenus seront alors imposs selon le rgime de droit commun de la microentreprise. Votre bnfice sera dtermin de manire forfaitaire, puis soumis au barme progressif par tranches de limpt sur le revenu.
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Peut-on percevoir les aides la cration dentreprise de Ple emploi en tant autoentrepreneur?
Oui, comme tout crateur dentreprise vous pouvez bnficier: - soit du maintien partiel de vos allocations dassurance chmage; - soit dune aide financire. Le maintien partiel sapplique si les revenus de votre activit (cest--dire votre bnfice forfaitaire) ne dpassent pas 70% de votre ancienne rmunration. Ce revenu ntant pas connu en dbut dactivit, le Ple emploi dduira mensuellement une somme forfaitaire du montant de vos allocations chmage. Si vous choisissez de bnficier de laide finan- 45 cire du Ple emploi, vous percevrez en deux fois la moiti de vos droits restants. Pour en bnficier, vous devez tre bnficiaire de lAccre.
Un auto-entrepreneur peut-il bnficier dune autre mesure dexonration de charges que lAccre?
Oui, mais vous nepourrez pas cumulerlexonration et lapplication du rgimemicrosocial simplifi de charges (sauf cas spcifique des dpartements doutre-mer). Vous bnficierez de lensemble des avantages du rgime de lauto-entrepreneur lorsque lexonration prendra fin.
Peut-on percevoir ses allocations chmage pendant la phase prparatoire de son projet de cration ou de reprise dentreprise?
Oui, un demandeur demploi peut continuer percevoir ses allocations chmage pendant la prparation de son projet de cration ou de reprise dentreprise. En effet, la cration ou la reprise dentreprisesont considres comme un acte positif de recherche demploi. Par contre, une personne ayant dmissionn pour crer ou reprendre une entreprise ne pourra percevoir dallocations pendant la phase de montage de son projet. En effet, la dmission pour cration ou reprise dentreprise nouvre des droits quultrieurement, en cas de cessation de lactivit due des difficults financires dans un dlai de 36 mois suivant la fin de son ancien contrat de travail.
Questions diverses
Quelle est la diffrence entre un free lance, un solo, un travailleur indpendant, une microentreprise, une TPE et un auto-entrepreneur?
hhLes termes free lance, solo ou indpendant sont utiliss couramment et indiffremment pour dsigner un professionnel exerant seul, en toute indpendance, un mtier jusquici traditionnellement exerc en tant que salari: consultant, informaticien, formateur, graphiste, traducteur Il sadresse une clientle dentreprises, dfinit avec elle sa mission et la ralise lui-mme ensuite, sous sa propre responsabilit. Il choisit souvent le statut dentreprise individuelle, mais peut aussi crer une socit unipersonnelle, une EURL par exemple. Il peut galement recourir une socit de portage.
46 hhLe terme travailleur indpendant dsigne
hhEnfin lauto-entrepreneur est une personne qui dmarre une petite activit indpendante en bnficiant non seulement du rgime fiscal de la microentreprise, mais aussi dun calcul simplifi des cotisations et contributions sociales (dit microsocial). Lauto-entrepreneur est galement dispens de demander son immatriculation au registre du commerce et des socits ou au rpertoire des mtiers. Toutefois, les personnes souhaitant exercer une activit artisanale titre principal sous ce rgime devront obligatoirement simmatriculer au rpertoire des mtiers, mais cette formalit est gratuite dans ce cas. Comme vous pouvez le constater, lauto-entrepreneur est donc: un entrepreneur individuel, un travailleur indpendant, une microentreprise, et une TPE!
tous les travailleurs non salaris (qui ne travaillent sous aucun lien de subordination). hhLa microentreprise, dsigne quant elle: sur le plan conomique, une entreprise de petite taille; et sur le plan fiscal, un dispositif ultrasimplifi de dtermination des bnfices imposables, dont lobjectif est de rduire au minimum les obligations comptables et fiscales des entrepreneurs individuels, afin quils puissent se consacrer plus largement leur production et leur clientle. hhLa TPE (trs petite entreprise) correspond une classification des entreprises en fonction de leur taille, en lespce moins de vingt salaris (selon la recommandation du 6mai 2003 de lUnion europenne).
- vos revenus seront alors imposs selon un rgime rel dimposition; - le versement fiscal libratoire effectu en cours danne le cas chant, viendra en dduction de limpt sur le revenu.
Un auto-entrepreneur doit-il acheter ses livres comptables et les remplir la main ou peut-il les tenir sur informatique?
Il ny a pas dexigence en la matire. Lauto-entrepreneur peut: - utiliser le modle fourni par le ministre en charge des PME; - acheter ses livres comptables (livre de recette, registre des achats) en librairie; - se procurer un logiciel comptable spcial; - ou crer lui-mme ses registres en utilisant 47 un tableur.
Rappel: le registre des achats nest remplir que par les personnes qui relvent du plafond de 81500.
Que se passe-t-il si mon chiffre daffaires dpasse les plafonds de 89600 et 34600?
Vous perdez le bnfice du rgime auto-entrepreneur. Consquences sur votre rgime social: - vous continuez bnficier du rgime social simplifi jusquau 31dcembre et vous relverez au 1erjanvier de lanne suivante du rgime de droit commun des travailleurs indpendants; Consquences sur votre rgime fiscal: - vous perdez rtroactivement le bnfice du rgime des micro-entreprises au 1erjanvier de lanne en cours; - si votre activit relve de la TVA, vous devrez acquitter la TVA le premier jour du mois du dpassement du plafond;
annexeI
Le rgime fiscal de la microentreprise
Qui peut bnficier du rgime fiscal de la microentreprise?
Pour bnficier du rgime fiscal de la microentreprise, il faut: 32600 pour les autres prestations de services, imposables dans la catgorie des bnfices non commerciaux (BNC), cest--dire principalement les professions librales. Ces plafonds seront rvalus chaque anne dans les mmes limites que la premire tranche du barme de limpt sur le revenu.
48
littraire scientifique ou artistique ou la pratique de sports lorsque les bnficiaires ont opt pour une imposition sur la base dune moyenne des bnfices des deux ou quatre annes prcdentes, les oprations sur les marchs terme, sur les marchs doptions ngociables et les oprations sur bons doption.
50% pour les entreprises dont lactivit principale est de fournir des prestations autres que celles relevant du plafond de 81500; 34% pour les activits non commerciales et librales. Cest le chiffre daffaires abattu qui sert dassiette pour lapplication du barme progressif de limpt sur le revenu. Cet impt est pay par tiers ou mensuellement lanne suivant celle de lexercice de lactivit. Les obligations dclaratives sont simples et la dtermination forfaitaire des charges permet la tenue dune comptabilit trs simplifie.
Comment fonctionne limposition selon le rgime fiscal de la microentreprise dans le cas gnral?
Les rgles suivantes sappliquent dfaut doption pour le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu dcrit en page7 du guide. Les entrepreneurs dclarent sur leur dclaration de revenu du foyer fiscal le chiffre daffaires et les recettes raliss durant lanne civile dans le cadre de leur activit. Les recettes ralises servent dterminer un bnfice; pour le calcul de limpt sur le revenu, ladministration pratique un abattement forfaitaire correspondant aux charges; celui-ci diffre selon lactivit, il est de: 71% pour les entreprises dont lactivit principale est de vendre des marchandises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer sur place ou de fournir le logement, lexception de la location de locaux dhabitation meubls;
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annexeI
2012
2013 2014
annexeII
Liste des activits librales relevant de la caisse interprofessionnelle de prvoyance et dassurance vieillesse (Cipav)
N.B.: cette liste mane du site de la Cipav et est donne titre indicatif. Pour vrifier les conditions prcises et particulires daffiliation pour chaque profession, prendre contact avec la Cipav.
Accompagnateur de groupe Accompagnateur de moyenne montagne Actuaire Administrateur provisoire dune tude dhuissier de justice Agent de promotion Agent de protection Agent de renseignements privs Agent de scurit Agent dencaissement contentieux Agent denqutes asserment par les tribunaux Agent priv de recherches Agre en architecture Aide relationnelle Analyste programmeur Animateur Animateur dart Animateur-speaker Arbitre de bridge Archologue Architecte Architecte dintrieur (non DPLG) Architecte dintrieur DPLG Architecte naval Architecte paysagiste Artiste non crateur doeuvres originales (art. L.382-1 CSS) Art-thrapeute Assimil vigile titre libral Assistant aroportuaire Assistant ethnographe Assistant informatique Assistant scolaire
Assistant technique Assistant social titre libral Attach de presse Audit et conseil Auteur de logiciels
Camraman Cartographe Charg denqute titre libral Chercheur contractuel Chercheur scientifique Chimiste Classificateur colombophile Coach Coach sportif Collaborateur darchitecte Coloriste conseil Commissaire dune exposition Commissaire de piste (domaine hippique) Concepteur de logiciel Concepteur rdacteur Concession de brevets, licence ou marque Conciliateur pour entreprises en difficults Confrencier Conseil artistique Conseil charg de mission Conseil commercial Conseil conjugal Conseil de gestion Conseil de socits Conseil dentreprise Conseil ditorial Conseil en brevets dinvention Conseil en communication Conseil en conservation du
patrimoine Conseil en dcoration Conseil en conomie Conseil en expansion Conseil en formation Conseil en gestion Conseil en gestion de patrimoine Conseil en gestion de tutelle Conseil en gestion financire Conseil en immobilier Conseil en importation Conseil en informatique Conseil en management 51 Conseil en marketing Conseil en optique Conseil en organisation Conseil en produits de rgime Conseil en publicit Conseil en recrutement Conseil en relations publiques Conseil en ressources humaines Conseil en stratgie Conseil en tlmatique Conseil en transmission Conseil ergonome Conseil financier Conseil littraire Conseil logistique Conseil matrimonial Conseil qualit comptable Conseil scientifique Conseil social Conseil technique Conservateur du patrimoine Consultant Contrle de crales et semences Contrleur
annexeII
Coordinateur Coordination de chantiers Coordination de travaux Copiste Correcteur lecteur Correspondant local de la presse crite Correspondant sportif Coureur automobile Crateur dart Crateur duvres artistiques non originales Crateur industriel Crateur sites Internet 52 Cruciverbiste
Documentaliste
Dcorateur Dcorateur conseil Dcorateur ensemblier Dlgu du procureur Designer Dessinateur Dessinateur artistique (non crateur doeuvre originale) Dessinateur assist par ordinateur Dessinateur cartographe Dessinateur en btiment Dessinateur industriel Dessinateur maquettiste Dessinateur projeteur Dessinateur publicitaire (non assujetti la taxe professionnelle) Dessinateur topographique Dtective Dveloppement de logiciels Ditticien
conomiste conomiste conseil conomiste consultant conomiste de la construction crivain public ducateur Enquteur Enquteur dassurances Enquteur social Enseignant Entraneur dchecs Entraneur sportif Ergonome Ergothrapeute titre libral Esthtique industrielle Ethnologue tudes de marchs tudes denvironnement tudes des structures tudes lectroniques tudes en conception tudes en nutrition tudes et conseils tudes et dveloppement tudes et recherches en textiles tudes expertises tudes historiques sur le patrimoine tudes informatiques tudes sociologiques tudes statistiques
tudes statistiques et conomiques tudes techniques Expert Expert agricole Expert assureur Expert automobile Expert de tableaux Expert en art mobilier Expert en assurances Expert en btiment Expert en critures Expert en grle Expert en objets dart Expert en uvres dart Expert en pollution Expert foncier Expert forestier Expert immobilier Expert judiciaire Expert maritime Expert psychologique Expert tarificateur Exploitant de brevets, licences ou marques Exploitation de techniques
Formateur
Gardien de scurit Gnalogiste Gographe Gologue Gomtre expert Gophysicien Grant de holding (si consultant ou conseil en gestion)
Grant de tutelle Gestion dentreprises Graphiste (non crateur duvre originale) Graphiste publicitaire Graphologue Graphologue psychologue Guide de haute montagne Guide touristique
Joueur de bridge Joueur de golf Joueur de tennis Joueur professionnel (sport individuel) Journaliste indpendant
Iconographe Infographiste Informaticien Ingnieur Ingnieur chimiste Ingnieur conseil Ingnieur conseil plastique Ingnieur daffaires Ingnieur du son Ingnieur en informatique Ingnieur expert Ingnieur mcanicien Ingnieur oenologue Ingnieur thermicien Interprte Interprte de confrences Interprte guide Interprte traducteur Inventeur Inventeur confrencier Inventoriste en pharmacie Investigateur
Matre chien Matre duvre Matre nageur Mandataire de socit Mandataire judiciaire la protection des majeurs Manipulateur dlectroradiologie Mannequin libre Maquettiste Marketing Mdiateur pnal Mdiviste Merchandiseur Mtreur Mtreur en peinture Mtreur vrificateur Modle libre Moniteur de ski Moniteur de sports Moniteur de voile Moniteur dducation physique Musicothrapeute
Ocanographe nologue Oprateur de saisie Organisateur dvnements en tous genres Organisateur de convoi exceptionnel Orientateur Ostopathe
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Paysagiste (activit en bureau dtudes, sans lien avec le cycle de la production vgtale) Peseur-jur de fret maritime Pigiste correspondant de la presse crite Pilote daronef non-propritaire de son engin Pilote de course automobile Plasticien conseil Prdicateur non-ecclsiastique Prparateur physique domicile Prestataire en informatique Professeur Professeur de danse Professeur de dessin Professeur de golf Professeur de gymnastique Professeur de judo
annexeII
Professeur de langues Professeur de musique Professeur de piano Professeur de ski Professeur de sports Professeur de tennis Professeur de voile Professeur de yoga Programmeur Psychanalyste non-mdecin diplm Psychanalyste non-mdecin non diplm Psychologue 54 Psychologue clinicien Psychomotricien Psychosociologue Psychotechnicien Psychothrapeute Publicitaire
Saisie de documentation Saisie informatique (si ralise dans un cabinet de conseils) Sapiteur Scnographe Sculpteur Sexologue Skipper Sociologue Speaker Splologue Sportif professionnel Statisticien Stnotypiste de confrences Styliste Surveillant de travaux Surveillant gardiennage Syndic dimmeuble ( titre occasionnel, non inscrit au RCS)
U V
Urbaniste
Recrutement et communication Rdacteur Rdacteur documentaliste Rdacteur scientifique Relation presse Relations publiques Rptiteur Reporter correspondant de la presse crite
Technicien artificier Technicien conseil Technicien de llectroencphalographie Technicien du btiment Technicien du cinma Technicien du son Thermicien Topographe Traducteur Traducteur interprte Traducteur technique Transcripteur Travaux bibliographiques Travaux informatiques Travaux tlmatiques
annexeIII
Liste indicative des activits totalement affilies au RSI titre social et relevant fiscalement des BNC
Le portail du RSI fait apparatre une liste dentrepreneurs individuels exerant une activit artisanale, industrielle ou commerciale et qui sont totalement affilis au RSI pour leur protection sociale, cest--dire au titre de lassurance maladie mais galement pour leur assurance vieillesse. Toutefois, fiscalement, une partie de ces activits relve de la catgorie des bnfices non commerciaux (BNC). Le CFE de rattachement est donc lUrssaf. Pour ces activits, le taux des cotisations sociales est de 21,3% et le taux du versement libratoire de limpt sur le revenu est de 2,2% sagissant de BNC, soit un total de versements libratoires de 23, 5%. Ces activits sont les suivantes: les adjudicataires de droits communaux (placiers sur les marchs) lorsque leur rmunration est calcule au prorata des droits de place perus par eux et quils prlvent eux-mmes sur ces droits au moment de leur versement la caisse du receveur municipal; les agents commerciaux5: en rgle gnrale, leurs revenus relvent de la catgorie des BNC. Toutefois, la qualit dagent commercial lgard de certaines maisons nexcluant pas celle de reprsentant salari pour le compte dautres maisons, ou lexercice doprations commerciales pour leur propre compte tant imposable en tant que bnfices industriels et commerciaux, il convient de bien distinguer les conditions concrtes dexercice de lactivit; les astrologues, voyants et autres sciences occultes; les cartomanciens; les gurisseurs, magntiseurs et rebouteux; les intermdiaires du commerce et de lindustrie: les contrats passs entre les entreprises et leurs clients le sont gnralement par lentremise dintermdiaires dont la situation fiscale, trs variable, est fonction de leur statut juridique ou de la nature des liens qui les unissent aux personnes pour le compte desquelles ils agissent ou traitent. Dans ce cadre, le reprsentant de commerce est un intermdiaire li une ou plusieurs maisons pour le compte desquelles il prospecte et conclut des achats, ventes 55 ou prestations de services sans sengager personnellement. Les reprsentants libres ou reprsentants mandataires exercent des fonctions voisines de celles des agents commerciaux. ce titre ils sont imposs en tant que BNC; les exploitants dauto-cole: lorsque lactivit est exerce titre individuel ou sous forme de socit de personne, ils sont imposs en tant que BNC ds lors quils se consacrent essentiellement la direction de leur tablissement en dirigeant, coordonnant et contrlant les leons donnes par leur personnel, tout en dispensant euxmmes une partie de lenseignement, ce qui est gnralement le cas;
5
La loi n91-593 du 25juin 1991 les dfinit comme des mandataires qui, titre de profession indpendante, sans tre lis par un contrat de louage de service, sont chargs, de faon permanente, de ngocier et, ventuellement, de conclure des contrats de vente, dachat, de location ou de prestations de services au nom et pour le compte dentreprises ou dautres agents commerciaux.
annexeIII
les crateurs publicitaires tels que les dessinateurs ou illustrateurs non lis des agents de publicit ou des annonceurs par des contrats de travail ( condition quil ne sagisse pas de dcorateurs publicitaires excutant des stands pour les foires et expositions ou des diteurs publicitaires); les journalistes occasionnels: les rmunrations quils peroivent au titre de leur collaboration occasionnelle des journaux ou revues ont le caractre de BNC;
56 les ngociateurs et dmarcheurs immobiliers:
- ceux qui sont lis aux intermdiaires (les agences immobilires en lespce) par un contrat de mandat qui leur permet notamment dexercer une autre activit, profession ou commerce, et qui ont le statut de travailleurs indpendants imposs en BNC.
Attention: cette liste est indicative. La qualification fiscale en catgorie BNC tient compte des activits mais aussi des conditions concrtes dexercice de ces activits. En cas de doute sur la catgorie, prendre contact avec les services fiscaux.
les intermdiaires pour lachat ou la vente dimmeubles ou de fonds de commerce recourent frquemment aux services de ngociateurs pour prospecter la clientle, prsenter les affaires et mettre daccord vendeurs et acheteurs. Mais parmi ceux-ci il convient de distinguer entre:
- ceux qui ont le statut de salaris: cest-dire ceux qui, rmunrs par un pourcentage variable de la commission acquise lagence immobilire, ne peuvent effectuer doprations analogues pour leur propre compte ou pour celui dautres agences, ni se prvaloir daucun droit de suite sur les clients trouvs et doivent prendre chaque jour les instructions de lagence qui se rserve le droit de ne pas donner suite aux affaires engages par ces ngociateurs,
annexeIV
Liste relative aux mtiers entrant dans le champ des activits soumises qualification professionnelle mentionnes au I de larticle16 de la loi du 5juillet 1996 et dans la loi no46-1173 du 23mai 1946
I. - Entretien et rparation des vhicules et des machines: rparateur dautomobiles, carrossier, rparateur de cycles et motocycles, rparateur de matriels agricoles, forestiers et de travaux publics. II. - Construction, entretien et rparation des btiments: mtiers de gros uvre, de second uvre et de finition du btiment. III. - Mise en place, entretien et rparation des rseaux et des quipements utilisant les fluides ainsi que des matriels et quipements destins lalimentation en gaz, au chauffage des immeubles et aux installations lectriques: plombier, chauffagiste, lectricien, climaticien et installateur de rseaux deau, de gaz ou dlectricit. IV. - Ramonage: ramoneur. V. - Soins esthtiques la personne autres que mdicaux et paramdicaux et modelages esthtiques de confort sans finalit mdicale: esthticien. VI. - Ralisation de prothses dentaires: prothsiste dentaire. VII. - Prparation ou fabrication de produits frais 57 de boulangerie, ptisserie, boucherie, charcuterie et poissonnerie, prparation ou fabrication de glaces alimentaires artisanales: boulanger, ptissier, boucher, charcutier, poissonnier et glacier. VIII. - Activit de marchal-ferrant: marchalferrant. IX. - Coiffure.
CONTACTS THMATISS
59
70 71
Prsentation
Cres pour placer sur un pied dgalit fiscale les salaris et les non-salaris, ce sont 600 associations, sans but lucratif, qui accompagnent plus de 1200000 patrons de trs petites entreprises (artisans, commerants, libraux, prestataires). Leurs missions Assistance en matire de gestion, suivi, prvention fiscale et conomique, mise disposition de bases de donnes uniques, assistance aux nouvelles technologies, formations (gestion, informatique), accompagnement des crateurs et des futurs cdants.
Le pack de lauto-entrepreneur:
accueil; formation-information; mise disposition de statistiques; lieu de rencontre avec des professionnels.
Les prestations gratuites proposes aux auto-entrepreneurs:
Prestation
Information personnalise 61
Observations
O sadresser?
Anprecega 18, rue Albert 1er 58000 NEVERS - Tl.: 0386360336. Cliquez sur la region concerne http://www.anprecega.com/OGA.php (site provisoire).
Observations
Diagnostic individuel
O sadresser?
la CCI de votre dpartement. Les coordonnes des chambres de commerce et dindustrie sont disponibles sur le site internet: http://www.creation.cci.fr lACFCI (Assemble des chambres franaises de commerce et dindustrie): 46, av. de la Grande Arme - 75017 Paris. Adresse postale: ACFCI - CS 50071 - 75858 Paris CEDEX 17 - Tl.: 0140693700 - Fax: 0147206128.
63
Observations
O sadresser?
la chambre de mtiers et de lartisanat de votre dpartement. Les coordonnes des chambres de mtiers et de lartisanat sont disponibles sur le site internet: http://www.artisanat.fr - E-mail: info@apcm.fr lAPCM (Assemble permanente des chambres de mtiers): 12, avenue Marceau - 75008 Paris - Tl.: 0144431000 - Fax: 0147203448.
ans
64
Observations
Pendant les runions dinformation, les rponses sont personnalises
Toutes les autres prestations sont ralises et leurs financements dpendent des conventions locales
O sadresser?
Union des couveuses: 14, rue Delambre, 75014 Paris. Tl.: 0143204593. E-mail: contact@uniondescouveuses.com - Internet: http://www. uniondescouveuses. eu
France Initiative
Prsentation
Cr en 1985, France Initiative est un rseau qui fdre des associations locales indpendantes. Il regroupe aujourdhui 246 plateformes qui couvrent lensemble du territoire (mtropole et outre-mer). Associations loi de 1901, elles fdrent autour delles des acteurs publics (collectivits locales en tte) et privs (entreprises et banques), les assembles consulaires et des rseaux dexperts.Elles sappuient la fois sur des quipes permanentes et sur des bnvoles qui apportent la fois leur comptence et leur engagement. Ds lors quun porteur de projet a besoin dun financement pour son projet de cration, de reprise ou de dveloppement de son entreprise, il peut sadresser au rseau France Initiative pour bnficier dun ensemble doutils financiers.
Accompagnement et parrainage
Lintervention des plateformes ne se limite pas lappui financier. Elles accompagnent et suivent les premiers pas de lentrepreneur jusquau remboursement de son prt. Le crateur ou repreneur dentreprise peut galement tre parrain par un chef dentreprise ou un cadre expriment.
Les prestations gratuites proposes aux auto-entrepreneurs:
Prestation
Accueil des porteurs de projet Accompagnement avant cration Montage financier du projet Financement du projet entrepreneurial Suivi de lactivit Parrainage Club crateurs Dcision relevant du comit dagrment de la plateforme Obligatoire, ds quun prt dhonneur a t attribu Facultatif. valu entre la plateforme et le crateur Facultatif. valu entre la plateforme et le crateur Prestation ralise en partenariat avec dautres acteurs
65
Observations
O sadresser?
France Initiative: 55, rue des Francs-Bourgeois, 75181 Paris CEDEX 04. Tl.: 0140641020. Fax: 0143205834 - Internet: http://www.france-initiative.fr - E-mail: info@france-initiative.fr
Prsentation
Implantes sur lensemble du territoire, les boutiques de gestion, (430 lieux daccueil) regroupent des quipes de gnralistes de la petite entreprise, travaillant en liaison troite avec des spcialistes du secteur (juristes, fiscalistes, experts-comptables, consultants marketing). Leur vocation est daccueillir, conseiller et guider les porteurs de projets, les crateurs dentreprises comme les dirigeants confirms. Elles ont pour objectif de contribuer, dans le cadre de leur charte, Initiative et Solidarit, la cration dentreprises et dactivits conomiques prennes gnratrices demplois, de favoriser le dveloppement des entreprises et de participer au dveloppement conomique local et rgional.
Leurs missions
Sensibilisation-mergence: dtecter tous les potentiels (ateliers, jeux de crativit et de simulation). Accueil-diagnostic: vrifier ladquation homme-projet. Accompagnement avant cration: expertiser le projet, analyser le march, dfinir la stratgie commerciale, tudier la rentabilit conomique,etc. Mobilisation des financements ncessaires la ralisation du projet. Appui au dveloppement: matriser lorganisation administrative, mettre en place des tableaux de bord et la politique commerciale Les boutiques de gestion sont regroupes dans le rseau des boutiques de gestion.
Les prestations gratuites proposes aux auto-entrepreneurs:
Prestation
Information personnalise Accompagnement avant cration Formation Suivi de lactivit Hbergement (exemples: couveuse, ppinires) Franchir le cap Animation rseau dauto-entrepreneurs Pour toutes les autres prestations mentionnes, les boutiques de gestion pourront proposer des services gratuits sous rserve des conventions quelles auront passes dans leurs territoires daction.
66
Observations
O sadresser?
Le rseau des boutiques de gestion: 14, rue Delambre - 75014 Paris. Tl.: 0143205487. Fax: 0143202849 - Internet: http://www.boutiques-de-gestion.com/ E-mail: rbg@boutiques-de-gestion.com
Rseau Entreprendre
Prsentation
N en 1986, Rseau Entreprendre fdre aujourdhui 40 associations en France reprsentant 54 implantations. Rseau Entreprendre sadresse aux porteurs de projets potentiel, crateurs demplois. La plupart des entreprises accompagnes par RE deviennent des PME trois ou cinq ans, avec la cration de douze emplois cinq ans en moyenne. Aprs validation du plan daffaires et acceptation du projet par un comit dengagement, le porteur de projet devient laurat de Rseau Entreprendre. Il bnficie alors dun accompagnement personnalis gratuit par un chef dentreprise bnvole, dune formation collective (des clubs de crateurs permettent dchanger avec dautres entrepreneurs), de contacts utiles et dun prt dhonneur taux zro de 15000 50000 . Rseau Entreprendre est un rseau de chefs dentreprise soucieux de partager leur exprience. Laccompagnement des crateurs-repreneurs dentreprise par les membres du rseau repose sur les principes de gratuit et de rciprocit. Il est souhait que les crateurs-repreneurs accompagns deviennent ensuite membres du rseau et partagent leur exprience avec les nouveaux porteurs de projet. Les coordonnes des implantations de Rseau Entreprendre sont accessibles sur son site.
Les prestations gratuites proposes aux auto-entrepreneurs:
Prestation
Accompagnement avant cration Formation Suivi de lactivit
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Observations
Validation du plan daffaires par des chefs dentreprise membres de RE En post-cration Accompagnement dun chef dentreprise en activit sur deux ou trois ans
O sadresser?
Rseau Entreprendre: 50, boulevard du Gnral de Gaulle, 59100 Roubaix. Tl.: 0320661466. Ou auprs dune des 40 associations du rseau, coordonnes sur le site internet: http://www.reseau-entreprendre.org - E-mail: reseau@reseau-entreprendre.org
CER France
Prsentation
Premier rseau franais dassociations de gestion et de comptabilit, CER France est prsent sur lensemble du territoire avec 700 agences. Ses 320000 clients bnficient des comptences de 11000 collaborateurs spcialiss dans trois mtiers: le conseil dentreprise, la gestion et lexpertise-comptable. Les juristes, conseillers, consultants et experts-comptables CER France accompagnent chaque anne plusieurs milliers de porteurs de projets dentreprises. Une offre spcifique daccompagnement conseil est propose en cinq tapes aux auto-entrepreneurs ainsi quun site internet dinformation et de conseil ddi: www.conseil-auto-entrepreneur.fr Ce site offre la possibilit aux auto-entrepreneurs ou aux porteurs de projets dobtenir gratuitement les rponses des conseillers spcialiss CER France.
68
Observations
O sadresser?
Localisez votre conseiller dans lune des 700 agences la plus proche de chez vous en consultant les sites www.cerfrance.fr ou www.conseil-auto-entrepreneur.fr Le rseau CER France est reprsent par le Conseil national du rseau CER France, 18, rue de lArmorique, 75015 Paris. Tl.: 01 56 54 28 28 - Fax: 01 56 54 28 29 - Mail: conseilnational@cerfrance.fr
Les experts-comptables
Prsentation
Il existe environ 19000 experts-comptables en France. Les experts-comptables sont runis au sein dun ordre professionnel qui rglemente la profession. LOEC est compos du Conseil suprieur et de 23 conseils rgionaux. En vue de contribuer au dveloppement des crations dentreprise et daider les crateurs a assurer la prennit de leur activit, lordre des experts-comptables a mis en place un dispositif daccompagnement des crateurs, depuis la phase de prparation du projet jusquau terme des trois premires annes dactivit. Ils peuvent aussi proposer un accompagnement aux auto-entrepreneurs permettant de scuriser la dmarche, viter les risques, dtecter les potentialits mais aussi faire preuve de pdagogie en matire fiscale et sociale. Le parcours conseil auto-entrepreneur est propos par des experts-comptables volontaires, et se droule en quatre tapes (le premier rendez-vous est gratuit): tape 1: crer (sur la base dun entretien de une deuxheures); tape 2: passer a lacte (sur la base dun entretien de une deuxheures); tape 3: dclarer (sur la base dune visite par trimestre de deux quatreheures); tape 4: progresser (sur la base dun entretien de une deuxheures).
Les prestations gratuites proposes aux auto-entrepreneurs:
Prestation
Information personnalise Accompagnement avant cration Formation Suivi de lactivit Franchir le cap et changer de rgime
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Observations
O sadresser?
Lordre est reprsent par le Conseil suprieur de lordre des experts-comptables, dont le sige est 19, rue Cognacq-Jay, 75341 Paris CEDEX 07 - Tl.: (33) 1 44156000 - Fax: (33) 1 44159005 - Mail : csoec@cs.experts-comptables.org Le conseil rgional de lordre des experts-comptables le plus proche: http://www.experts-comptables.fr/csoec/regions O trouver lexpert-comptable au plus prs de chez vous: http://www.entreprisecreation.com/menu_gauche/consultez_un_expert_comptable
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Observations
O sadresser?
Sur internet, trouvez les rponses vos questions sur le site de la Fdration des auto-entrepreneurs: www.federation-auto-entrepreneur.fr Conseils, informations, dcouverte du rgime, procdures suivre et inscription en ligne. Agenda des vnements. Offres de missions et outils pratiques. Portraits, ides dactivits, tribune dexperts, forums, blogs perso et fonctionnalits de rseau social.
Prsentation
LUnion des auto-entrepreneurs (UAE) est une association loi de 1901, indpendante, reconnue par les pouvoirs publics et soutenue par de grands partenaires. Structure de rfrence au service des auto-entrepreneurs, lUAE a vu le jour ds le lancement du rgime de lauto-entrepreneur et compte aujourdhui plus de 3500 membres. LUAE a t cre pour: 1. promouvoir et dfendre le rgime de lauto-entrepreneur; 2. accompagner les auto-entrepreneurs. LUAE travaille en troite collaboration avec des partenaires institutionnels (AFCCI, APCE, ordre des experts comptables, Ple emploi) et conomiques (Aviva, CIC, Fondation Le Roch Les Mousquetaires). Elle dploie son dispositif daccompagnement plusieurs niveaux: via son action dinformation en direction des mdias nationaux et rgionaux; via son site internet (adresse) sur lequel les auto-entrepreneurs peuvent accder gratuitement une srie de conseils et dinformations concernant le rgime, un annuaire rfrenant les auto-entrepreneurs par zones gographiques et par comptences, consultable par les entreprises et les particuliers, une charte professionnelle et dontologique et des espaces de dialogue et dchanges rservs aux auto-entrepreneurs (forums, blogs); via son action locale travers ses forums rgionaux, espaces de rencontre avec les acteurs institutionnels et professionnels et la mise en place progressive de structures daccompagnement de terrain animes par des experts bnvoles.
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O sadresser?
Vous retrouverez toutes les informations concernant lUnion des auto-entrepreneurs sur le site www.union-autoentrepreneurs.com ainsi que laccs gratuit lannuaire, aux annonces, au forum et toute lactualit du rgime. Vous pouvez galement nous retrouver sur Facebook, Twitter, Linkedin, Viadeo, et depuis peu, sur notre web TV Youtube, autoentrepreneur.TV Pour toutes vos demandes, une quipe se tient votre disposition via ladresse ml suivante: contact@union-auto-entrepreneurs.com
Prsentation
Cre en 1989, lAdie est une association reconnue dutilit publique qui finance et accompagne des personnes exclues du march du travail et du systme bancaire classique pour quelles crent leur entreprise et leur propre emploi grce au microcrdit. Elles peuvent sadresser lune des antennes locales de lAdie, qui valuera la faisabilit de leur projet et montera le dossier de financement. LAdie propose des conseils, des services et des formations adapts aux besoins immdiats et futurs des microentrepreneurs. Elle aide tout type de projet. Les critres de dcision sont la viabilit du projet, la capacit et la dtermination du porteur de projet. Si 70% des entreprises finances par lAdie sont implantes en ville, notamment dans les banlieues, lassociation renforce galement son action en zone rurale (23% des crations). Les gens du voyage reprsentent 10% de la clientle. Lassociation dispose dun rseau qui couvre toute la France (mtropole et outre-mer). Les coordonnes des antennes de lAdie sont disponibles sur son site.
72
Observations
O sadresser?
Adie- Tl.: 0800800566 (numro vert, appel gratuit depuis un poste fixe). Internet: http://www.adieconnect.fr - E-mail: adie@adie.org
ONIFF PL
Prsentation
Plus de 40% des auto-entrepreneurs relvent du statut libral. LUnion nationale des professions librales, qui a fond des organismes spcifiques daccompagnement la cration, accueille aujourdhui au sein des Maisons des professions librales les auto-entrepreneurs libraux pour les aider crer et dvelopper leur activit. Ainsi, derrire le guichet unique lectronique, CFE dmatrialis, le crateur professionnel libral doit pouvoir sadosser un guichet physique pour tre accompagn. LORIFF-PL (Office rgional dinformation de formation et de formalits pour les professions librales), en partenariat avec les Urssaf, CFE des professions librales, est une structure ddie la cration dentreprise et la formation, qui couvre la quasi-totalit du territoire. Pour lanne 2009, les ORIFF-PL ont dispens de nombreuses runions dinformation-formation destination des auto-entrepreneurs, regroupant jusqu cent personnes et plus (MidiPyrnes, Languedoc-Roussillon, le-de-France, Basse-Normandie). En 2009, dans certaines rgions, les formations ont concern entre 200 et 400 personnes et plus de cent journes prises en charge auxquelles sajoutent les runions dinformation et les renseignements tlphoniques. Ces services sont assurs en privilgiant la proximit avec le crateur, quil soit du secteur de la sant, du droit, de la technique et du cadre de vie, en vue dapporter des vritables rponses ses besoins.
73
Observations
Deux journes de formation intgralement prises en charge par lORIFF-FIFPL Dans certaines rgions: plateformes de dveloppement (LR), accords avec des centres daffaires (MP)
O sadresser?
Par tl.: 0810 200544. Sur internet: http://www.formapl.fr/auto-entrepreneur-professionliberale.php
www.lautoentrepreneur.fr
Juillet 2012