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Payer moins d’impôts pour les nuls Edition 2018

Défiscaliser avec la location professionnelle d’un meublé.

Transmettre des finances par le biais de l’assurance vie. Possibilité de faire des droit d’usages a des
évènements particulier ( Noël, anniversaire), ou encore à faire des dons ( payer les droits de donation
pour faire baisser l’addition).

Le couple et fiscalité

Part fiscale : si parent seul, le premier enfant compte 1 parts.

Les deux premiers enfants comptent comme une demie part fiscale et à partir du troisième, ils
comptent comme une part entière.

Le mariage permet de ne faire qu’un seul foyer fiscal (les époux ne font qu’un fiscalement). Il est
avantageux lorsqu’il y a une différence de salaire. Les époux sont solidaires des dettes.
Les enfants mineurs du couple sont systématiquement rattachés au foyer fiscal, les majeurs doivent
faire une demande de rattachement au foyer fiscal (moins de 21 ans, ou moins de 25 ans si études
supérieures, au 1 er Janv). S’il perçoit des revenus vous les déclarés avec les vôtres.
Apres 25 ans il est possible de déduire la pension alimentaire que vous leur versé de vos impôts, ou
la mise à disposition de votre habitation (limité à 3445 €/an).

Le quotient familial : créé pour booster la natalité de l’après-guerre pour qu’un couple de trois
enfants riches ne paye pas le même impôt que des moins aisés. Montant plafonnée pour les plus
aisés.

Revenu fiscale/ nombre de personnes à charge x coefficient d’impôt

 Vérifier que l’abattement pour enfant à charge a bien était pris en compte sur l’avis
d’imposition à la taxe d’habitation de votre résidence principale (10 % de la valeur locative
moyenne de la commune pour les 2 premières personnes à charge et de 15% pour les
suivantes (si oublis faire réclamation).

La Famille

Donner un bien immobilier en don de la nue-propriété mais garder l’usufruit permet de sortir de son
patrimoine le bien (réduit IFI).
Les dons jusqu’à 100 000 €/ enfant et par parent sont sans impôts (soit jusqu’à 200 000 €). Ces
sommes ne seront pas considérées comme des dons donc pas soumis à l’impôts des donations.
Les prêts à ses enfants avec ou sans intérêt doivent être déclaré au FISC (déclaration n° 2062 à
joindre à la déclaration de revenue). S’il n’y a pas de remboursement l’état considèrera la somme
comme un don et sera potentiellement taxable.

Accueillir une personne âgée ou vos parents, permet de bénéficier d’avantages fiscaux. Les sommes
versées à la maison de retraite ou autre, cette pension est déductible des revenus des enfants. Si
vous hébergé vos parents ou si vous mettez à disposition un logement gratuit il est possible de
déduire ces sommes.
Si vos parents sont éligibles à l’allocation personnalisée d’autonomie (sous condition de ressource  :
retraite, patrimoine ) et que vous employiez pour eu, un employé à domicile vous pouvez bénéficier
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de 50 % de crédit d’impôt ou déduire ces sommes comme pension alimentaire. Sinon le notifier
comme à charge.

En cas de chômage, décès, invalidité, un bien immobilier loué qui doit être vendue ne fait pas perdre
les droits à défiscaliser obtenu dans le cadre des lois Pinel, Robien, Duflo. De même le déblocage
anticipé d’un PEE ne sera pas taxé en cas de divorce, cessation du contrat de travail, invalidité ou
décès.

Les Carottes Fiscales

Le crédit d’impôt : il se déduit de l’impôt sur le revenu si celui-ci est trop petit par rapport aux
sommes, l’état vous rembourse.

La réduction d’impôt : comme le crédit d’impôt il vous diminue votre impôt sur le revenu mais il n’y a
pas de remboursement de la part de l’état.

La réduction d’impôt : il permet de réduire le revenu imposable pris pour le calcul de l’impôt sur le
revenu. Il peut permettre de descendre dans les tranches d’imposition.

La garde d’enfant : pour un enfant de moins de 6 ans (au 1 er janvier de l’année d’imposition) sa
garde a l’extérieur (assistante maternelle, crèche, garderie, …) vous bénéficiez d’un crédit d’impôt de
50 % des sommes versées dans la limite de 2300 € déclaré par enfant ( jusqu’ à 1150 €/enfants
d’économie). Il est possible de rajouter les frais de gardes de la nounou j’jusqu’à 2,65 €/ J. Pour une
garde a domicile la déduction se fait sur l’avantage fiscal d’employer un salarié a domicile.

Droit a une réduction d’impôt pour des enfants à charge en étude supérieure (61€/ enfant au
collège, 153, Lycée, 183 € en école supérieure. Mettre le nombre d’enfants concernées sur la
déclaration de revenu.

Pour une personne dépendante et mis en centre spécialisé bénéficient d’une réduction d’impôt de
25 % pour les dépenses de logement et hébergement (logement nourriture).

Les investissements pour la rénovation énergétique de votre logement vous donnent droit a un
crédit d’impôt voir CITE (dans la limite de 16 000 € pour un couple). Ces aides s arrentent au 31 12
2018.

Acheter un terrain a boiser ou une foret permet une réduction de 18 % d’impôt des sommes investie
plafonnée à 5700 € pour une personne seule et 11 400 € pour un couple.

En souscrivant un FCPI il est possible de réduire l’impôt sur les sommes investies de 25 %. (Limite a
12 000NSEUL ET 24 000 pour un couple). De même pour les fond de placement de proximité ( FIP).

Les dons aux œuvres d’intérêt général donnent droit a une réduction d’impôt de 66 % des
versements plafonné a 0 % du revenu imposable. 75 % pour les personnes en difficulté (amendement
Coluche).

Impôts et salaires

La participation au bénéfice : si ces sommes restent bloquées sur un compte ces sommes sont
exonérées d’impôts.
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Une prime peu faire monter d’un échelon, l’impôt il est possible de demander de bénéficier d’un
système de quotient. Pour lisser ce résultat exceptionnel. Dememe pour une indemnite de
licenciment ou de depart en retraite l’impot sera lisser sur 4 ans ( demande a faire, car cette option
est a demander).

Avantage en Nature : appartement, voiture de fonction : cet avantage en nature est imposable. Cet
avantage est évalué par un forfait estimé entre 6 et 9 % de la valeur du véhicule.

Frais réels et forfais

Un abattement de 10 % d’impôt sur le revenu est appliquer pour combler les frais nécessaires a votre
travail. Au réel vous pouvez déduire de nombreux frais (frais de déplacement, parking, nourriture,
formation,…) tout ce qui est nécessaire à votre activité salariée. Les frais de déplacement dans la
limite de 40 Km ( 80 KM aller-retour) sont déductible du salaire imposable et n’ont pas a être
justifies. Au delas les frais ne sont pas déductibles (sauf exception). Prendre le barème forfaitaire de
l’administration.

Le MICRO BIC

Régime d’imposition simplifié pour les entrepreneurs individuelles et EURL (commerçant, artisan,
loueur de meublés). Les recettes ne doivent pas dépasser 170 000 € (ventes de marchandises),
70 000 € (location de meublé et autres activités).

Il n’y a pas de TVA a facturer, ni a déclarer (apposer sur la facture «  TVA non applicable ». le bénéfice
est évalué forfaitairement par abattement de 71% sur les ventes. Mais pas de réduction d’impôt
pour la comptabilité.

Le MICRO BNC

Pour les entreprises libérales et de service dont les recettes ne dépassent pas 70 000 /an.

La retraite

Si vous prenez votre retraite l’indemnité de départ en retraite est imposable. Si votre employeur
vous met a la retraite cette indemnité est non imposable dans la limite de 50 % de l’indemnité ou de
ce qui est prévue dans la convention collective ou le double de la rémunération annuelle précédant
l’année de mise en retraite (prendre le montant le plus élevé des deux )le montant exonéré ne
pouvant dépasser 196 140€.

Le montant perçue en retraite s’il est trop élevé peut être perçue par la méthode du quotient afin de
lisser les sommes à payer. Faire une demande lors du remplissage de la déclaration de revenue.

Epargne et Placement
Plan Epargne retraite populaire (PERP), Perco sont des compte épargne pour la retraite ouverte à
tous, régime Madelin pour les artisans, Préfond pour les fonctionnaires.
- L’argent est bloqué sur ce compte jusqu’à la retraite (hors cas exceptionnels licenciement,
…).
- A la retraite possibilité de toucher l’argent sous forme de rente jusqu’à son décès mais la
rente sera imposable à l’impôt sur e revenu (abattement de 10 % sur les sommes) et aux
prélèvements sociaux.
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- Les sommes versées sur un PERP ou Madelin sont déductibles chaque année de l’impôts sur
le revenu ou du bénéfice imposable (Madelin).

Si vous êtes fortement imposés, il faut plutôt choisir des investissements qui réduisent votre revenu
imposable ( Madelin, Préfond, PERCO,…). Si vous ne payé pas d’impôts et que vous souhaitez avoir
une rente privilégie les placements type PEA.

L’assurance vie est un placement ou les cotisations versées peuvent servir soit a a soit même ou à un
individus désigné. A la clôture les taxes sont réduites. Au bout de 8 ans un abattement de 4600 € se
met dessus. Vous ne pairait plus d’impôt sur le revenu dessus. Prélèvement de 7,5%. Un outil de
transmission de capital, en cas de décès elle permet de transmettre sans taxation de capital jusqu’ a
152 000€.

Le taux de prélèvement sociaux applicable aux revenus de placement et aux plus-values mobilière est
de 17,2 % . Sont exonéré de prélèvements sociaux les Livret A, LEP, livret développement durable,
livret d’épargne entreprise et livret jeunes
.

Le livret A : un seul peut être ouvert par personne dans un plafond de 22 950 €. Les intérêts sont
exonérés de l’impôt sur le revenu.

Le Livret d’épargne populaire (LEP) : permet de placer 7700 € max et les intérêts sont exonérés
d’impôts sur le revenu et de prélèvements sociaux. Il présente un intérêt pour les personnes peu
imposés.

Le Plan épargne entreprise (PEE) : ll peut bénéficier d’un abondement de l’entreprise. Les gains sont
exonérés d’impôts sur le revenu au-delà de 5 ans de détention. Mais les prélèvements sociaux seront
due a la libération des fonds. Les fonds peuvent être débloqué en anticipé sans payer d’impôt en cas
de mariage, divorce, décès du conjoint, cessation du contrat de travail et agrandissement ou
acquisition de la résidence principale.

Plan d’épargne en Action (PEA) : est exonéré d’impôt après 5 ans de détention. Attention aux
prélèvements sociaux qui eux sont demandés. Les revenus que vous en toucherez seront exonérés
d’impôt. Il est possible de s’en servir comme rente a la retraite (exonéré dans ce cas au bout de 8
ans). Montant limité à 150 000 € par individus. Un PEA ne peut être donné , pour une donation il doit
être clôturé , si il est imposable , celui-ci est prélevé et ensuite la somme est versé aux descendants.

Le Plan Epargne retraite populaire (PERP) est déductible de l’impôt sur le revenu dans la limite de 10
% des revenus professionnels de l’année précédente (la limite figure sur la déclaration préremplie).
L’intérêt du PERP est de baisser son revenu fiscal lors que l’on est en activité. A privilégie si le niveau
d’imposition en période d’activité est bien supérieur à celui une fois en retraite (la rente du PERP est
imposable une fois en retraite).

Le Plan d’Epargne pour la Retraite Collectif (PERCO)  : l’argent est disponible à la retraite sous forme
de rente ou versé directement. L’intégralité du capital est défiscalisée. L’abondement versé par
l’entreprise n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu il ne supporte que des prélèvements sociaux. Les
produits du PERCO sont exonérés de l’impôt sur le revenu.
Lorsque l’on récupère la somme sous forme de capital elle ne rentre pas dans l’impôt sur le revenu
(seuls sont prélevés les prélèvements sociaux).
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L’assurance vie : après 8 ans les gains de l’assurance vie sont exonérés d’impôt dans la limite de 4600
€ pour une personne seule ou 9200 € pour un couple. C’est un mini paradis fiscaux qui peut être vu
comme une épargne ou un outil de transmission (en évitant la taxation de 20 % pour le conjoint
nome comme bénéficiaire).

REVENUS DE CAPITAUX IMMOBILIER

Les revenus des actions, parts sociales, et obligation sont imposables dans la catégorie des capitaux
mobiliers. Lorsque l’on possède une action on perçoit une rente, le dividende qui est un revenu
prélevé sur les bénéfices de l’entreprise. Les dividendes sont imposés au PFU de 30 %. Il est sinon
possible d’opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu pour bénéficier d’un
abattement de 40 % (intéressant pour les ménages non imposables ou en dessous de la tranche des
14 %).

Les intérêts des placements à revenu fixes (comptes courants, dépôts, obligations) sont imposés au
PFU de 30 %. Si l’on est non imposable la taxation au barème de l’impôt sur le revenu est plus
avantageuse, seul seront a payer les prélèvements sociaux.

Les plus-values

Les gains réalisés à l’occasion d’une vente de valeurs mobilières sont imposés au PFU de 30 %. Pour
les moins-values celles-ci sont déductibles des plus-values réalisées sur la même année. Si elles ne
sont pas déduites elles seront reportées sur 10 ans.
Plus-value : prix de cession-(prix achat et frais et taxes de cession).

Pour les titres on regarde le prix d’acquisition on ajoute les frais courtage, commission, frais d’acte, …
Pour éviter les plus-values sur les titres il faut faire un « don manuel « à un enfant que vous
enregistrez auprès du service des impôts ou faire une donation-partage devant notaire. L’enfant
rêvent tout de suite ces titres donc la valeur de l’action est celle qui figure sur le document de
cession et la valeur prise pour calculer les plus-values est la valeur d’achat donc il n’y a pas de plus-
value bien garder les justificatifs.

Pour réduire une plus-value au lieu du PFU à 30 % il est possible de demander l’option de l’imposition
de la pluie value au barème progressif (+ les prélèvements sociaux) et de bénéficier d’un abattement
pour durer de détention sur les plus-values de cession ( abattement de 50 % pour les titres détenus
depuis plus de 5 ans et moins de 8 ans, et 65 % pour les titre détenus depuis plus de 8 ans, voir
même 85 % pour les plus-values bénéficiant d’un abattement renforcé). Mais attention cette option
s’applique au globale sur l’ensemble des revenus et gains financiers de l’année, il y donc un calcul a
faire. Les plus-values sur cession de titres acquis depuis le 1 er Janvier 2018 ne bénéficient plus
d’abattement.

L’immobilier

Pour avoir seulement des revenus immobiliers il faudra améliorer le rendement et en privilégiant la
fiscalité avantageuse.
Pour défiscaliser, choisir l’immobilier locatif le plus adapté.
Lors de la vente : atténuer la taxation ou bénéficier d’une exonération.

La location de logements neufs bénéficie de l’exonération de la taxe foncière pendant 2 ans (voir
formulaire a envoyer sur impôts. Gouv dans ls 90 j d’achèvement, H1 n°6650 ou H2 n°6652).
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L’administration contrôle les prix et si le prix est inferieures, il applique une majoration de l’impôt
(valeur de vente inferieure a la valeur vénale). Le fisc remonte sur 3 ans.

La SCI, Société Civile Immobilière

Un avantage pour les successions, la SCI permet de réaliser des donations partages bénéficiant
d’abattement de 100 000 € tous les 15 ans. Vous montez une SCI, celle-ci doit emprunter pour
acquérir le bien immobilier, vous cèdes gracieuses vos part a vos descendants la part prendra de la
valeur au fur et a mesure du remplacement de l’emprunt mais fiscalement cette augmentation aura
aucune influence sur la cessions de vos parts a vos enfants des lors que la transmission a était établie
sur une valeur nulle. Un achat de l’immeuble directement aurait subi une taxation sur la totalité de
l’achat.

Pour les transmissions : si l’on acheté sa résidence principale et que l’on la met au nom de ses enfant
on risque un redressement pour fraude (une succession déguisée). Il est préférable d’acheter et de
faire une donation car l’on bénéficie d’un abattement.

Déclarer les revenus d’une SCI

Les revenus de la SCI ne sont pas imposables au nom de la société mais à chaque associé de la SCI. Le
résultat financier de la SCI est déterminé selon les règles applicables aux revenus fonciers. La SCI doit
souscrire chaque année à une déclaration (imprimé n° 2072) ou elle recapitule l’ensemble de ses
recettes et charges. L’imprime mentionne la cote part de chaque associé en fonctions des parts
détenue dans la société.

Ce montant est à déclarer pour

- Au réel (sur l’imprimé n° 2044) il s’applique si l’ensemble des loyers perçu dépassent 15 000
€/an (option valable pour trois ans). Les charges déductibles au réel, les frais de gestion
(forfait de 20 €/logement /an), dépenses d’amélioration, travaux d’entretien (les travaux
d’agrandissement ou d’embellissement ne sont pas déductibles), les impôts (or taxe
d’habitation d’ordure ménagères), les intérêts d’emprunt. Si le déficit dépasse les gain il est
possible de le reporter sur les 6 années suivantes ( or intérêts d’emprunts et déficit
dépassant 110 700 € sur 10 ans ). Le déficit se limite à 10 700 €.
- D’ensemble des revenus (imprimé n° 2042), régime micro foncier.

La SCI peut opter pour l’impôt sur les sociétés. L’intérêt est que l’on peut déduire les frais pour
l’acquisition ( frais de notaire, enregistrement,…)amortir la construction ( déduction de 2 à 4 % du
bien chaque année). Attention lors de la revente que la taxation de la plus values ne soit pas plus
importante que l’impôt économisé.

Les loyers sont imposables aux titres des revenus fonciers, après déduction des charges afférentes a
l’immeuble ( déficit en partie déductible). Toutes les sommes perçues sont a déclarées (même des
arriérées). Un loyer trop faible peut être réévalué par l’administration.

Pour un logement vacant depuis plus de 3 mois un dégrèvement de la taxe foncière peut être
demandé (pour période de vacances).

Le micro foncier
Il faut déclarer les recette sur la déclaration de revenu et le fisc fait un abattement de 30 %. Il
s’applique pour des perceptions de loyer inferieurs a 15 000 €. Le réel devient donc plus intéressant
que le micro foncier quand les charges (déductibles) sont supérieur à 30 % des revenus ‘( en cas de
travaux important et d’emprunt).

Les bien meublés :

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Les revenus sont à déclarer dans les revenus des bénéfices commerciaux et industriels et non sur
l’impôts des revenus fonciers. La fiscalité est plus clémente pour les loueur professionnel
( enregistre au titre des sociétés comme louer professionnel et les revenus dépassent 23 000 €/ ans).
Les meuble peuvent etres imposés sous le regime des micro BIC ou du réel.

Le micro bic : recette annuelles doive etre en dessus des seuils, permet de beneficier d’un abatement
de 50 ou 70 % pour couvrir les charges.

Le réel : les sommes reelement versees ( travaux d’entretiens, impots ( taxe fonciere), reparation
(frais de gestion assurence, interets d emprunts, tout sauf les travaux de construction,) seront
deduites, pour les defficit il est plus interessant ( l’option est revocable chaques années). Possibilite
de déduires de l amortissement (3%).
Lorsque l’on loue une partie de sa résidence principale ( une pièce , sous-sol) ces sommes perçues ne
sont pas imposables de l’impôt sur le revenu ( dans la limite de 184 €/m²/anen ile de France et 135
sur le reste du territoire (seuil 2017)).

Le loueurs professionnels , doit etre declaré registre des société comme moueur professionnel est
avoir des recettes supérieure à 23 000 € / an) beneficie d’une fiscalité ( bénéfice industriels et
commerciaux) plus avantageuse que le loueur amateur ( meme regime fiscales que les amateurs et ,
imputation des deficites (sur le total de l actite de lentrepise sans limite) et taxation des plus values
favorables ( exoneres sous conditions), des droits de successions reduits jusqu’ a 75 %. .

Le loueur amateur : deficite imputable uniquement sur le benefice et non les recettes des du=ix
années suivantes. L’aquisition d’un logement neuf, ou residence pour personne agées ou etudaintsé’