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2024 ?
Date de dernière mise à jour : 29/01/2024
L’optimisation fiscale est un moyen de réduire ses impôts en toute légalité, en utilisant des dispositifs mis
en place par l’État. Ces dispositifs qui existent justement pour lutter contre toutes formes d’inégalités et qui
sont faits pour être utilisés. Ils peuvent être immobiliers, financiers, ou juridiques. Au sein de cet article,
nous allons donner une définition globale de ce que peut être l’optimisation fiscale avant d’énoncer les
dispositifs à utiliser pour réduire vos impôts. Il en existe une multitude mais la question est de savoir :
quels sont ceux qui correspondent le mieux à votre situation ?
Sommaire
Qu'est-ce que l'optimisation fiscale ?
o La défiscalisation immobilière
Par le biais de la loi Pinel
Grâce à la loi Denormandie
Grâce à la loi Malraux
o Les placements financiers
Les FIP : Fonds d’investissement de proximité
Les FCPI : Fonds commun de placement dans l’innovation
o Les solutions juridiques
Le démembrement de propriété
Le déficit foncier
La donation au dernier vivant pour protéger le conjoint
Le testament pour léguer ses biens
Optimisation fiscale et ISF devenu IFI
Pourquoi avoir recours à l’optimisation fiscale
o Quelle est la différence entre optimisation et évasion fiscale ?
o Pourquoi peut-on parler d’optimisation agressive ?
Questions fréquentes
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Qu'est-ce que l'optimisation fiscale ?
L’optimisation fiscale a pour but de réduire son montant d’imposition grâce à des dispositifs
de défiscalisation mis en place par l’État. Le contribuable qui applique des dispositifs financiers,
immobiliers ou juridiques légaux voit sa charge fiscale diminuer. Il est donc important de connaître
l’intégralité des dispositifs pour savoir lesquels utiliser afin de réduire ses impôts.
La défiscalisation immobilière
Pour optimiser sa fiscalité, on peut envisager la défiscalisation immobilière. La défiscalisation
immobilière consiste à investir dans un bien immobilier dans le but de toucher une réduction d’impôt par la
suite. Nombreux sont les dispositifs mis en place par l’État et qui entrent dans la catégorie de la
défiscalisation immobilière. La plupart sont des investissements locatifs défiscalisant. Ce principe permet
aux contribuables de gérer leur patrimoine tout en bénéficiant de réductions d’impôts. Nous allons étudier
ci-dessous certains de ces dispositifs en question.
Par le biais de la loi Pinel
Le dispositif Pinel concerne les investissements dans un logement neuf ou en l’état futur d’achèvement
(VEFA) réalisés entre le 1er septembre 2014 et le 31 décembre 2024.
La réduction d’impôt sur le revenu peut atteindre jusqu’à 14% du prix du logement dans la limite de 300
000€ par an et de 5 500€ par m².
Voici les droits de réduction d’impôt en loi Pinel en fonction de l’engagement de location :
6 ans 9% du prix
Au même titre que le dispositif Pinel, le taux pour un investissement Denormandie varie en fonction de la
durée de l’engagement de la location.
Le dispositif Malraux permet de bénéficier d'une réduction d'impôt qui n'entre pas dans le plafonnement
global des niches fiscales.
À savoir : La réduction d'impôt est égale à 22% ou 30%, selon le secteur, des dépenses de travaux
éligibles retenues dans la limite de 400 000€ sur une période de 4 ans. Il est donc possible de réaliser
jusqu'à 400 000€ de travaux au cours d'une même année. De plus, la réduction Malraux au taux
de 30% était initialement valable jusqu’au 31 décembre 2023. Elle a été prorogée jusqu’au 31 décembre
2024. Les immeubles éligibles au taux de 22% le sont, quant à eux, sans date de fin.
À savoir : Les versements ne doivent pas dépasser plus de 50 000€ pour une personne célibataire, veuve ou
divorcée et 100 000€ pour les personnes mariées ou pacsées, ayant une imposition commune.
À savoir : À l’instar des FIP, les taux de réduction d’impôt sont de 18% pour les versements effectués du
1er janvier 2023 jusqu'au 11 mars 2023 ou de 25% pour les versements effectués entre le 12 mars 2023 et
le 31 décembre 2023.
Le déficit foncier
Cette solution s’adresse aux contribuables qui sont fortement imposés sur leurs revenus fonciers ou à ceux
qui veulent développer leur patrimoine immobilier en bénéficiant d’une aide sur le plan fiscal.
La mise en location nue (sans meubles) d’un bien permet au propriétaire de percevoir des loyers qui sont
fiscalisés dans la catégorie des revenus fonciers. Si les charges (taxe foncière, prime d’assurance, intérêts
d’emprunt, travaux) sont supérieures aux revenus, le contribuable constate un déficit foncier.
Ce déficit foncier peut être imputé sur les autres revenus fonciers du contribuable (loyers provenant
d’autres biens loués nus, ou de parts de SCPI), puis sur son revenu global (jusqu’à 10 700€). Au-delà de ce
montant, sur ses revenus fonciers des 10 années suivantes.
À savoir : Si vous générez des revenus grâce à un ou plusieurs biens immobiliers mis en location, vous
devez effectuer la déclaration des revenus fonciers.
La donation au dernier vivant permet au conjoint survivant d'avoir une autonomie totale pour la gestion de
son patrimoine. C'est une alternative à la communauté universelle avec clause d'attribution intégrale qui
présente plusieurs avantages :
Le testament est un moyen de léguer à la personne de votre choix vos biens avant votre décès, pour qu’elle
puisse en jouir par la suite. Préparer avant son décès une donation en nue-propriété par exemple destinée
à ses enfants pour diminuer sa succession et jouir d’une réduction d’impôt.
À savoir : Toujours pour ce qui est de la transmission de biens et de patrimoine, la transmission du
patrimoine professionnel avec le dispositif Dutreil a pour objectif de faciliter la transmission des
entreprises familiales.
Investir dans certains dispositifs donnant lieu à une réduction ou exonération de l’IFI (œuvres
d’art, pacte Dutreil, nue-propriété ou démembrement d’un bien)
Céder ou vendre des biens immobiliers
S’expatrier
Faire une donation temporaire d'usufruit. L'actif de l'IFI ne prend pas en compte la nue-propriété.
Ainsi, en optant pour le démembrement de votre propriété, vous pouvez donnez temporairement
l'usufruit et garder la nue-propriété pour pouvoir réduire votre base taxable.
C’est très différent de l’optimisation fiscale qui emploie les dispositifs fiscaux mis en place par l’État et
parfaitement légaux. C’est la définition de la défiscalisation.
On peut estimer qu’entre les deux pratiques se situe ce que l’on appelle l’optimisation agressive.