Chapitre 1 1.

1 Informations generals

Le tableau de bord est un outil conu pour synthtiser l'information ncessaire de leadership. l'aide d'une decidentilor intense et permanent d'informations sur la faon dont certains phnomnes qui excutent actuellement des activittilor. Le tableau de bord est un systme d'indicateurs, selon les montants absolus et relatifs, utilis pour l'valuation, de contrler et de rglementer les oprations de gestion de l'entreprise. Il slectionne, organise, consolide et exprime aux lments principaux renseignements requis un gestionnaire afin de s'assurer que le mode de fonctionnement, dplacement d'objets synoptique mene conformment la trajectoire dessine par le biais du programme. Dans le tableau de bord doit tre des objectifs immdiats, suivre et valider les rsultats des prvisions. Nous prsentons galement dans un incident de forme prcise et rapide pouvant mettre en danger la ralisation des objectifs proposs. Le tableau de bord est un systme d'indicateurs qui oriente les gestionnaires de l'attention sur les points cls suivre pour atteindre les objectifs fixs. Il permet la socit, en lui donnant la possibilit de mesure la distance de la route (et reste) pour atteindre les objectifs et la prise de dcisions, la mise en uvre des plans d'action et prendre des mesures correctives. Le tableau de bord fournit aux gestionnaires en decidendi capable de communiquer avec le led afin d'obtenir des informations sur l'tat d'avancement de tous les activittilor, afin d'attirer l'attention des points cls de la gestion afin de l'amliorer. Utilisez le tableau de bord offre la gestion de l'entreprise peut se concentrer sur certaines actions et domaines d'activit et de fixer, pour ces derniers, responsable des centres de gestion. Pour chaque centre, les indicateurs performants ne doivent pas conduire la publication tardive du tableau de bord. Le tableau de bord vise mettre en vidence les points vidents d'alerte, ce qui signifie son volution par rapport aux objectifs et par consquent, aider s'acquitter de ses mbunttirea.

1.2 Ncessit d'laborer des tableaux de bord

Comme signal dans la littrature, alors que le tableau de bord pour reprsenter un instrument efficace, il faut respecter dans la conception de plusieurs exigences ou rgles. Ce sont : le tableau de bord rassemble toutes les informations impliques dans la ralisation des objectifs assigns au systme gestionnaire ; les informations contenues dans le tableau doivent tre un activittile dans leur volution, ainsi que leur analyse entranera une rducation des dcisions ncessaires ; -les informations afficher dans la forme expressive, si le Gestionnaire systme pour tre averti de leur devenir, pour dclencher la dcision des corrections ; le tableau de bord doit tre compltement oprationnel, offrant la possibilit de conduire ragir promptement les dcisions, actions et comportements, lorsque cela est vraiment ncessaire.

1.3 Vue d'ensemble. Le sujet de l'activit

La socit groupe SC Princo Grup SA fonde en 1991, est un dimensions moyennes, avec des capitaux privs, est situ sur v. Ion Muntenescu nr. 1-3 secteur 2 Bucureti sige social) et le village de Buciumeni aucune 268, jude de Dmbovia (fabrique de meubles). l'entreprise. Conseil aux entreprises activits et recherch gestion et dveloppement en sciences sociales et humaines Opration de production penales et le commerce des produits du bois importer des quipements industriels et de commerce de matriaux qui entrent dans le champ d'activit de la socit

L'entreprise se spcialise dans la production de panneaux et de broyeurs bois de htre de cuisine.Grce l'exprience et la qualification du personnel, soutenu par une gestion de la performance ralise conjointement avec la marque de professeurs de l'Acadmie des tudes conomiques de Bucarest, Bala est devenu l'un des plus importants producteurs et exportateurs des broyeurs et des conseils de la Roumanie. Plus de 90 % de la production est exporte vers les pays en Europe, Amrique et Asie, avec la garantie de qualit assure avec professionnalisme.

1.4 La structure organisationnelle de l'entreprise

Les devoirs, les responsabilits et les comptences de gestion participative sont mis en vidence dans le statut de la socit et du prsent rglement d'organisation et de fonctionnement. Pour le personnel de gestion et d'excution documents qui enregistrent les tches, comptences et responsabilits sont des jetons de la poste. S .C. PRINCO GRUP S.A. a un tre structure organisationnel hirarchique dans les relations d'autorit et la hirarchie de type fusion avec celles de l'autorit fonctionnelle. Les composants de la structure organisationnelle sont affichs dans l'organigramme approuv par la direction de la S .C. PRINCO GRUP S.A a t la dcision de groupe. Unique coordonne l'activit de gestionnaire par dir. excutif groupe et responsable Assurance qualit.

Chapitre 2
Conception gnrale de tableau de bord du S .C. PRINCO GRUP S.A 2.1 Analyse des principaux indicateurs conomiques et financiers de l'entreprise
Entreprises voluent dans un environnement financier qui leur donne les outils et les possibilits d'actions spcifiques, mais ils exigent en mme temps et certains constrngeri. Ces possibilits et constrngeri gnrs par l'environnement financier permettent, en outre, pour dfinir l'objectif de la gestion financire ou le financement ntreprinderii. Une tude pertinente de la gestion financire a besoin tout en tenant compte des influences inattendues, en raison des caractristiques de la ntreprinderii, ct et les caractristiques inhrentes au systme financier. Afin d'avoir une vue plus juste de l'tat de ct, ont t calcules les indicateurs financiers et conomiques de la ntreprinderii.

2.1.1 Indicateurs de liquidit (scurit de la couverture actuelle dette actifs circulants)

-la liquidit actuelle

Indicateur du capital Actif court terme (A) Dette court terme (B) Total (A / B)

L'anne N 5.654.530 3.195.400 1,77

L'anne N+1 4.366.100 1.980.720 2,20

- Indicateur de liquidit immediate

Indicateur de test l'acide Actif court terme (A Stocks (B) Passif court terme (C) Total (A + B) / C

L'anne N 5.654.530 2.550.800 3.195.400 0,97

L'anne N+1 4.366.100 2.196.540 1.980.720 1,10

2.1.2 Indicateurs de risqu

Indicateur de l'endettement

L'anne N

L'anne N+1 1.900.000

Du capital mprumutat - prts> 1.900.000 1 an (A) Capitaux propres (B) Total (A / B) 5.250.000 0,36

5.720.000 0,33

2.1.3 Les indicateurs d'activit (gestion)

Les indicateurs d'activit Nombre de jours de stockage Stock moyen (A) cot au dtail (B)

Mthode de calcul

L'anne N

L'anne N+1

( A/B )* 365 - jours

118

100

2.550.800 7.890.550

2.196.540 8.010.760

Nombre de pari jours o les marchandises sont stockes pari sur le pari sur l'unit a diminu en 2011 par rapport 2010 Les crances clients ( A/B )*365 de vitesse de rotation - - jours Le solde moyen (A Chiffre d'affaires net (B 135 158

3.057.920 8.210.000

3.660.430 8.425.100

Nombre de jours avant la date laquelle les emprunteurs remboursent leurs dettes la socit a augment pari sur l'anne par rapport l'anne dernire, une situation dfavorable l'entit Crdits vitesse de rotation Le solde moyen payer (A) Chiffre d'affaires net (B) ( A/B )*365 - jours 86 56

1.929.200

1.288.600

8.210.000

8.425.100

Le nombre de jours que le crdit d'entit l des fournisseurs parier sur 2011 sa baisse par rapport 2010, refltant une situation dfavorable ntreprinderii parce que les paiements sont effectus ce jour ncasrii curnd dette. Vitesse de rotation des immobilisations Chiffre d'affaires ( A/B ) 8,40 8,80

8.210.000

8.625.100

net(A) Actif (B) 978.418 956.440

valuer l'efficacit de la gestion en examinant la valeur des actifs fixes en tant que gnrateur d'un certain montant d'actifs Vitesse de rotation de l'actif total Chiffre d'affaires net(A Total de l'actif (B) ( A/B ) 1,20 1,28

8.210.000

8.625.100

6.849.610

6.599.730

Indicateurs d'activit fournissent des informations sur la vitesse de l'entre ou la sortie des flux de trsorerie de l'entit, pouvoir de l'entit contrler le capital et les activits commerciales de l'entit, la vitesse de rotation des stocks (ou stock cte a t excut au cours d'un exercice financier) 2.1.4 Les indicateurs de rentabilit (Exprim pari efficacit sur le rsultat-entit de ressources disponibles) Rendement des capitaux propres Le rsultat avant paiement des intrts et impt (A) Total des passifs moins les actifs actuels (B) Total (A/B) L'anne N L'anne N+1

543.215

413.280

4.195.400

6.980.720

0,13

0,06

La marge brute en dtail Le bnfice brut provenant de la vente (A) Chiffre d'affaires net (B)

L'anne N 943.215

L'anne N+1 713.280

8.210.000

8.625.100

Total (A/B)

0,11

0,08

Entit est en mesure de contrler leurs cots de production et obtenir hors prix optimal.

2.2 Analyse de la performance des enterprises

La structure du compte de profits et pertes sur les trois types d'activits permet la libration de tout solde montaire potentielle, conu pour remplir une fonction spcifique de la rmunration des facteurs de production et de financement des activits futures, aussi appele soldes intermdiaires de gestion (SIG) 2009 Exercice de production La valeur ajoute (VA) Excdent brut d'exploitRsultat d'exploitationation (EBE) Rsultat financier Le rsultat actuel Rsultat exceptionnel Bnfice brut 4.220.115 2010 5.786.060 2011 6.105.135

1.261.670

2.606.190

3.618.800

519.523

895.775

1.659.948

1.998 609.538 609.538

566 838.771 838.771

3.699 1.624.875 1.624.875

L'impt sur les bnfices Bnfice net

12.966

32.260

62.495

596.572

806.511 838.205

1.562.380 1.621.176

Rsultat d'exploitation 607.540

31.12. 2010

31.12. 2011

Frais

31.12. 2010

31.12. 2011

SIG

31.12. 2010

31.12. 2011

I( %)

recettes -La productio n vendue - V de la vente de marchan dises 5.685. 400 2.524. 600 5.990. 585 2.634. 515 CA net 8.210. 000 8.625. 100 10 5

5.685. Productio 400 n vendue 90.125 10.535 - Stock Productio n Productio n immobili se Les ventes de biens -Anne de productio 2.524. 600

5.990. 585 110.99 0 3.560

Productio 5.786. n ex. 060

6.105. 135

10 6

2.634. 515

Cot des 2.092. marchandis 010 es La consommat ion de matires 3.410. 755 41.205 120.80

2.175. 000

La marge 432.59 commerc 0 iale Valeur ajoute 2.606. 190

459.51 5

10 6

5.786. 060 432.59

6.105. 135 459.51

4.755. 400 69.250 100.68

3.618. 800

13 9

n - La marge commerc iale Valeur ajoute

rpime - Autres charges

0 39.700

8 40.512

2.606. 190

3.618. 800

Taxes, redevances , paiements quivalents - Ch. du personnel Amortisse ments et provisions - Autres ch. de travail

110.21 5 1.600. 200

120.31 0 1.838. 542

Rsultat brut d'exploit ation

895.77 5

1.659. 948

18 5

Rsultat brut d'exploita tion - V prov. af. exploitati on - Autres V expl.

895.77 5 39.950 -

1.659. 948 9.788 -

67.520 -

48.560 -

Rsultat d'exploit ation

838.20 5

1.621. 176

19 6

Rsultat 838.20 d'exploita 5 tion - 10.320 Rsultat financier - Produits exception nels

1.621. 176 14.977

Les frais financiers

9.754

11.278

Rsultat courant

838.77 1

1.624. 875

19 3

Les charges exceptionn elles Impt sur le revenu imptautres

Le rsultat brut

838.77 1

1.624. 875

19 3

-Le rsultat d'extrd. Le rsultat

838.77 1

1.624. 875

32.260 -

62.495 -

Le rsultat net

806.51 1

1.562. 380

18 2

courant

Production pour l'anne est un concept primordial dans le calcul des soldes intermdiaires de gestion, la marge de ngociation se distingue du chiffre d'affaires. Donner une image fidle de l'activit de ntreprinderii au cours de la priode. Valeur ajoute taxe (le premier intermdiaire dcharge balance) exprime la valeur rsultant de l'augmentation de l'utilisation des facteurs de production, ndeosebi de travail et le capital, la valeur des biens et services de tiers dans l'activit courante de la ntreprinderii. La valeur ajoute ont une signification spciale dans les perspectives de la distribution des ntreprinderii. L'excdent brut d'exploitation (capacit d'autofinancement des investissements) exprime l'accumulation brute de l'activit, la principale ressource ntrerpinderii avec hotrtoare influence sur la rentabilit et le potentiel conomique avec la capacit d'autofinancement d'investissement (amortissement, profit)

. Le rsultat de l'exploitation de le uvre de fonctionnement normal et de la socit actuelle. Exprime l'immensit de la tche de la rentabilit obtenue par dduction de tous les frais payables et calcules partir de recettes et de ncasabile de fonctionnement et calcules. Le rsultat est dtermin comme tant la somme entre le rsultat et les financiers. Dans la priode sous revue nregistreaz augmentation de cet indicateur, un effet favorable pour ntreprindere. Toute perturbation des lments extraordinaires, cet quilibre permet l'analyse des rsultats des entittii sur plusieurs annes successives. Le bnfice net est l'tendue de le rentabilittii financire au capital souscrites et libres par les actionnaires et nregistreaz au cours des trois dernires annes une augmentation des valeurs. Analyse du dbit pour la priode des soldes 2009-20011 montre une tendance coter l'entreprise.

2.3 Dvelopper tableau de bord

Dans la catgorie des instruments de gestion utiliss dans les processus de gestion du rendement, le tableau de bord est l'une des mthodes qui ne devraient pas manquer tout grant, quel que soit le poste occup dans une organisation hirarchique. Le tableau de bord est un ensemble d'informations, prsentes dans une forme synoptique, par dfaut sur les principaux rsultats des activits concernes et les principaux facteurs qui dterminent leur mise en uvre effective. ser le systme d'information qui fonctionne pratiquement sur tous les composants de ses primaires (flux d'informations et de circuits d'information, procdures d'information, etc.) ; dget des gestionnaires et de sa structure. l'aide de cette mthode de gestion est recommand, en principe, toute situation dans laquelle les gestionnaires gestion adopte un certain comportement dans la socit et sur le terrain, informations sur les rsultats obtenus la suite de la mise en uvre de dcisions ou les influences de l'environnement de facteurs (variables). Quel que soit le type de tableau de bord et client Manager, vous devez rgler les indicateurs contextuels, assurant, ainsi, une information adquate, complte et complexe sur la led.

Les indicateurs doivent satisfaire certaines exigences. Tout d'abord, pour pouvoir la situation anormale de rapport dans le domaine de la led (alerte indicateurs). Puis ils doivent mettre en vidence l'tat normal, la direction (la tendance) volue le systme dirig (indicateurs de Balance) et last but not least, les indicateurs utiliss doivent anticiper certains changements et les dcisions de leur operaionalizare (indicateurs d'anticipation). Les indicateurs du tableau de bord sont calcules l'aide de donnes de la situation financire de la SC Princo GROUP SA, pur 2009.

2.4 Structure organisationnelle

2.5 Dpartement des ressources humaines

Le fonctionnement de toutes les activits conomiques et sociales, est impensable sans la prsence et l'intervention de l'homme, qui est non seulement le porte-parole des besoins des consommateurs, mais galement le propritaire de l'obligation d'agir afin de rpondre ces besoins. Scurisation de l'entreprise avec le personnel expert ncessaire pour l'utilisation efficace de l'activit oprationnelle et de gestion constitue la prmisse de potenrii moyens matriels et financiers et exploiter son avantage, avec les conditions offertes par l'environnement naturel et social. Le facteur humain est le facteur cl de l'activit et la performance d'une entreprise. Le travail est un facteur de production, spcifique activit humaine ralise afin d'obtenir des biens conomiques, prestation de services, etc..

Haute direction de l'entreprise est assure par:-un directeur gnral, un chanteur, un directeur adjoint, un service de chef comptable

2.6 Analyse de la structure du personnel

En ce qui concerne la structure, le personnel doit tre ntreprinderii avec att , apprcie en termes quantitatifs et qualitatifs

La taille du potentiel humain : Nombre moyen d'employs ne = quotidien total employs jours\/non Ans Nr. d'employs (personnes) 2009 70 2010 72 2011 77

-catgories d'employs : Catgories d'employs Nombre de personnes

Travailleurs administrateurs Total

630 20 650

-anciennet dans l'entreprise :

-anciennet dans l'entreprise

Nombre de personnes

Moins de 1 an sur 5 ans

30 620

-l'ge du personnel: Niveau d'ge Jusqu' 30 ans Entre 30-45 ans Entre 45-55 ans Nombre de personnes 290 305 55

-Aprs la formation Niveau de formation L'enseignement suprieur L'enseignement secondaire (travailleurs qualifies) L'enseignement secondaire (travailleurs non qualifis) Nombre de personnes 50 485

115

Par grandes catgories de personnel, nous pouvons obtenir des informations et des relations entre le nombre d'carts existants des travailleurs et le personnel administratif. Dans ce cas, le nombre d'employs est beaucoup plus lev que celui. Anciennet dans l'entreprise fournit des informations sur les changements dans le personnel d'utimii ans. Dans ce cas la structure aprs l'ancienne nous montre qu'une proportion trs leve des employs ont plus de 5 ans, employs avec l'ge et l'exprience, une situation favorable pour l'entreprise. Le personnel reprsente l'existence d'un quilibre d'ge dans la structure par ge. Le niveau de prparation pour donner des informations sur le niveau de qualification du personnel.Assurance de la qualit du personnel sont analyses en termes de niveaux de comptence. -La qualification : K = 40 / 100 = 0,4 -Coefficient de concordance : K c = 2 : 0,2 = 10 Coefficient de conformit comporte des valeurs moins dect 1 qui met en vidence le fait que l'utilisation de personnel en ce qui concerne le niveau technique des travaux effectuer. Analyse quantitative du potentiel humain distinguent les deux grandes catgories : personnel oprationnel et administratif et gestion. L'analyse du potentiel humain tre approfondi par des groupes de professions. cette fin, il vise atteindre le nombre moyen d'employs par les groupes de professions spcifiques chaque secteur d'activit. Catgorie de structure du personnel de travail

CATGORIE Les gestionnaires les travailleurs les contrematres du personnel oprationnel du personnel administratif Total

2009 2 252 51 15 297 617

2010 2 260 58 20 310 650

Tableau de bord-ressources humaines

Human Resources centre de responsabilit - Obtenir une performance Indicateurs Moyen de dterminer S1= Ch sal/Nr sal P1= Nr. Op/Nr sal*100 La rfrence 2009 Ralisations 2010 carts

1. le salaire annuel moyen 2. le pourcentage de salaris dans les nombre total des employs efficaces 3. Administration salaires sal ad total

1.339.314/298= 4.494 127/298*100= 51

1.609.500/351= 4285 210/351*100= 59

-209

+8

P2= Nr. Adm/Nr sal*100

15/298*100= 6

20/351*100= 5,6

- 0,4

4. la productivit W1= Q/Nr. sal annuelle moyenne 5. la part des salaires dans le total des dpenses 6. le taux des qualifications suprieures 7. le taux d'accidents du travail P3= Ch sal/Ch totale*100

5.786.060/298= 23.330

6.105.135/351= 17.400

- 5930

1.339.314/1.763.577 1.609.500/1.805.754 +13 *100 *100 = 76 = 89

C1= Nr studii super/Nr sal*100 Ra= Nr accidente/Nr sal *100

200/298*100= 81

320/351*100= 92

+11

7/298*100= 2,82

5/351*100= 1,42

- 1,40

Le tableau de bord des donnes recueillies dans l'entreprise et nous voyons un personnel oprationnel augmentation , mais en mme temps une diminution des employs administratifs, interprt comme nefovorabil pour entreprindere, parce que la productivit du travail S'inscrire une diminution, augmentation des salaires et cote determinend. Le salaire annuel moyen de nregistrat une baisse par rapport 2008, mais c'est en raison de l'augmentation de la part des employs des agents spciaux, dfavorables pour la socit. La socit a investi dans la qualification de ses employs, provoquant une telle diminution du nombre d'accidents du travail.

2.7 Dpartement de production

Analyse de la production matrielle, en particulier dans la socit de ngoce avec l'activit de production. Le type de processus de production dans la socit commerciale est bas sur des objets uniques, et le type de production est un processus de fabrication individuelle tant obtenue sur la base de l'accord de licence. Le volume de production est considre comme faible, la large production et le degr de spcialisation des quipements est mixte, c'est dire les deux sont des machines universelles et ct. Emplacement de l'quipement n'est pas exploit de faon rgulire, ainsi que toute respectabilit de fabrication n'est pas rgulier. Ritmicitatea ne peut pas tre dtermine, et le cycle de vie de la production est trs lev dans cette entreprise. Selon cette mthode d'organiser la production units sont cres pour certaines tapes du processus technologique et l'emplacement des units et machines au sein de leur groupe sont homognes. Dans ce cas l'quipement des lieux de travail avec des machines universelles permettant d'effectuer toutes les oprations la technologie une large gamme de produits se dplaant d'une opration l'autre du produit se droule morceau par morceau. Le degr de robotizare nregistreaza un pourcentage de 60 % dans les technologies de fabrication. Les produits proposs est en pleine conformit avec le niveau de qualit technologique. La qualit et la quantit d'emploi dtermine l'augmentation et la diversification des produits et services offerts par la socit.

Tableau de bord-Production Centre de gestion de Production

Amortissement avec la capacit productive de la socit, conformment aux dispositions de la satisfaction commerciale et utilisation de la capacit totale des facteurs de production Indicateurs Moyen de dterminer W1= Q/Nr. Sal operativi La rfrence 2009 5.786.060/127= 29.072 Ralisations 2010 6.105.135/210= 45.559 carts

la moyenne annuel de la productivit- sal oprationnel 2. la vitesse de rotation des marchandises

+16.487

Vr mf=Cost cump mrf/Stoc mediu mrf Vr mp= Mp cuprinse in vanzare(fara TVA)/ Stoc med mp Vr prf= Vanzari la cost de productie/Stoc mediu prf Dr pf=Sold cont prf/ Cost prod*360 Sf pf= (CA+Dr) pf/360

2,70

2,82

+0,12

3. la vitesse de rotation des matires premires et matriaux 4. la vitesse de rotation des produits finis

2,62

2,40

-0,22

3,73

4,22

+0,49

5. la dure de la rotation prvue des stocks pr f 6. dernier Stock de produits finis

3,07

3,41

+0,34

22.806

23.958

+1.152

7.le nombre de nouvelles commandes dans huit ordonnances 8. la part des cots d'administration

P1= Nr comnz noi/Ttl comnz *100

815/9980*100= 8,2

2.200/11.990*100= +10,14 18,34

Kcga= Ch adm/Ttl costuri

0,66

1,54

+0,88

de prod 9.La part des cots indirects de production totale 10. la part des aprovizionarilor provenant de sources externes Kcip=Ch ind de 0,19 prod/ Ttl sal directe Pa1= Apr ext/Apr ttl *100 32,23 0,75 +0,56

41,07

+8,84

11.Aprovizionarilor Pa2= Apr part de sources int/Apr internes ttl *100

67,77

48,53

-19,24

Le processus de production, taille, dpendent principalement de la demande des clients, ainsi que la capacit de production. Indicateurs de rotation des stocks revtent une importance particulire, pour un ntreprinderi, ntruct, son intrt est d'avoir une rotation des stocks de ct le plus rapide possible. Ainsi selon le tableau d'affichage pour ce dpartement, en 2010 par rapport 2009, une augmentation significative de la vitesse de rotation des stocks ayant positivement dans la socit. Du point de vue de l'approvisionnement principal apport provient de sources domestiques en 2008 par rapport la ns externe dans l'anne en cours, la socit trouve plus rentable d'approvisionnement provient de sources externes conduit une augmentation significative de cet indicateur. En outre, le nombre de nouveau rapport commandes sorti aux clients connus pour augmenter en 2010 par rapport 2009. Il y a aussi une augmentation de la productivit du travail, cette datorandu est au premier rang d'une bonne organisation des ateliers, la cohrence des processus de production, ainsi que d'un processus continu de qualification du personnel. Vitesse de rotation dtermine le nombre de cycles que vous dcrivez dans le stock moyen dans le cadre de innd du rythme des oprations, de production et d'approvisionnement en vnzare. Il est recommand que la dtermination de la vitesse de rotation sur chaque catgorie, afin d'identifier les aspects positifs, mais la plupart du temps dfavorable, en l'espce comme une situation positive.

Acclrer la vitesse de rotation a un effet favorable sur la gestion financire, ce qui entranera la libration de ressources financires qui peuvent tre utiliss pour de nouveaux investissements en capital fixe ou sur les autres chevaux.

2.8 Dpartement de marketing

La production PRINCO GRUP est base sur les nouvelles technologies, conformment l'assurance de la conformit et de qualit, cette certification et principal client de l'entreprise, IKEA A propos des groupes PRINCO fournisseurs jouent un rle important est la base pour la ralisation de produits et une livraison rapide. Pourquoi ils ont t choisis en fonction de critres, de dvelopper des relations durables bases sur la confiance et le professionnalisme. quipe de recherche conception du groupe PRINCO au commercial permanent compte tenu de la conclusion et l'application des nouvelles options techniques et technologiques pour satisfaire nos clients, de rpondre aux besoins des utilisateurs. La plupart des produits est destine pour le march tranger, les ventes sur le march avec une part de seulement 5 % des ventes totales, d au fait que la socit n'est pas axe sur le march de la consommation. a. b. c. d. Actuellement, les principaux clients sont situs dans: IKEA (Suedia) LEMNKING (Romnia) CARPATCEMENT (Fieni) CILDRO (Drobeta Turnu Severin)

Tableau de bord Marketing Le Centre de responsabilit Marketing Indicateurs Moyen de La rfrence 2009

Ralisations 2010

carts

dterminer 1. Client le Di= Valoarea temps de collecte creditelor cl/CA*360 2. Paiement Dfz= Val unique de creditelor fournisseurs fz/CA* 360 3. Quote-part P1= Stoc mp/Stoc dans le stock total*100 total de stocks de matires premires 4. Partager des P2= Stoc stocks des stocks mrf/Stoc mrf totale total*100 5. La part du P3= Stoc prf/Stoc secteur total*100 manufacturier dans le total des stocks d'inventaires 7. Chiffre C2= Stocuri/Cost d'affaires (en vanzari*365 jours) 8. Dpenses de R1=Ch.desf/Ch taux des cots ttl*100 des ventes totales 9. La part des P4= Nr clienti nouveaux clients noi/Nr ttl clienti dans la clientle *100 totale 10. Taux de R1= Ch publ/Ttl dpenses chelt *100 publicitaires dans les dpenses totales 11. Plaintes R2= tarifaire / taux Reclamatii/Livrari 18.000/8.210.000 *360=0,79 16.700/8.210.000 *360= 0,73 20,27 25.000/8.625.100 *360= 1,04 22.800/8.625.100 *360= 0,95 28,82 +0,25

+0,22

+8,55

11,15

19,47

+8,32

41,30

55,09

+13,79

118

100

-18

473.883/1.763.577= 918.008/1.805.754= +23,96 26,87 50,83

780/9000*100= 8,67

2.100/9.780*100= 21,47

+12,8

150.000/1.763.577 *100= 8,51

250.000/1.805.754 *100=13,84

+5,33

100/9.780*100= 1,02

110/11.880*100= 0,93

-0,09

accomplissement de livraison

*100

Temps Ncasare des clients varie en fonction de l'importance n vous, mais surtout socit spcifique. La dure moyenne des clients ncasare est un instrument de politique jusqu' entit financire et conomique. Pour s'assurer des moyens de paiement doit promouvoir une politique de rduction des crdits la clientle son, et la prolongation du dlai pour le paiement des dettes aux fournisseurs. Vitesse de rotation fournisseurs est value par la dure de la dette leur gard.

2.9 Ministre de la Recherche Dveloppement

Dpartement R & D fournit des donnes de march pertinentes sur consommateur, catgorie, produit, dveloppe la plate-forme stratgique qui renforcera plan de communication, de dvelopper des concepts cratifs et des excutions bases sur des mmoires reus Service clientle et concepts prsents au client. Permet galement d'identifier la personnalit marque, qui sous-tend le dveloppement d'ides cratives et valuer les campagnes, les mthodes et suggrant techniques pour amliorer les rsultats. Entres requises par (les efforts de) l'activit est recherche scientifique matrielle, humaine et financire, ainsi que dans d'autres domaines. La diffrence la plus importante est la part du national spcial et l'importance de l'lment humain. En utilisant principalement la composante du travail intellectuel donne ce caractre ou des activits cratives. La responsabilit de la recherche et Centre de dveloppement Maximiser le rendement des employs Indicateurs Moyen de La rfrence Ralisations 2010 dterminer 2009 1. part P1= Nr pr noi/Nr produits ttl pr livrate*100 nouveaux Total des produits exploitation 2. part P2= Ch frais cerctdezv/ recherche CA*100 15.875/134.000 *100= 11,85 30.785/180.670 *100=17,04

carts

+5,19

73.069/8.210.000 103.501/8.625.100 +0,31 *100= 0,89 *100= 1,20

dveloppement dans le CA 3. L'usure

5.670/211.673 *100= 2,67 4. Degr de Ki = 123.384/211.673 renouvellement MfI/Mft*100 *100= 8,23 5. Coefficient de Km= 52.456/211.673 modernisation Mfm/Mf*100 *100= 24,77 6. Part des P1= Nr pr 55/2.840*100= nouveaux projets cerctdezv 1,93 dans tous les pr noi/ Nr ttl projets proiecte *100 7. La part des P2= Chelt 73.069/1.763.577 cots de main- cerctdezv/ *100= 4,14 d'uvre et le Ttl chelt*100 dveloppement cerctare

Ku= A/Mf*100

3,02 6,15 23,78 215/3.110*100= 6,9

+0,35 -2,08 -0,99 +4,97

103.501/1.805.754 +1,59 *100= 5,73

Augmentation du niveau des dpenses en recherche et dveloppement et par rapport l'anne prcdente a conduit l'mergence de nouveaux projets profitables aux deux parties, ainsi que l'mergence de nouveaux produits, ncercnd de ntreprinderea de s'adapter aux nouvelles exigences du march.

2.10 Finances Ministre-comptable

Tarifs sur la structure de l'OLAF, ou les tarifs de la structure patrimoniale, on dtermine la part de chaque poste ou groupe de postes actifs ou passifs dans le total du bilan, offrant la possibilit d'expression en un pourcentage du bilan. L'importance de cette entreprise rside car elle permet d'identifier les principales caractristiques de la structure du bilan et fournit des donnes sur les dveloppements les plus importants dans le temps. Informations sur la situation financire de rifil seront difiant, en particulier, dans le cas de l'analyse comparative dans le temps et l'espace. Taux sur la structure du bilan, ou structure patrimoniale, on dtermine la part de chaque poste ou groupe de postes actifs ou passifs dans le bilan total, offrant la possibilit d'expression en pourcentage. L'importance de cette entreprise rside car elle permet d'identifier les principales caractristiques de la structure du bilan et fournit des donnes sur les dveloppements les plus importants dans le temps. Informations sur la situation financire de la socit seront perues, surtout dans le cas de l'analyse comparative dans le temps et l'espace.

Comptabilit financire-tableau de bord L'tude voulait dire au moins trois dimensions : rentabilit financire des entreprises, de liquidit, de structure financire. Indicateurs Moyen de dterminer La rfrence Ralisations carts 2009 2010 1. nette rentabilit Rf= Rz net/Cap pr*100 financire 2. le taux de Rim=Cap perm/Active financement im. Nete 3. le taux Rinv= Investitie d'investissement anuala/VA 4. Gnrale Rlg=Active circ/Dat ex. liquidit taux pe termen scurt : 5. faible liquidit Rlr= taux Creante+Disponibilitati/ Dat ex. pe termen scurt 6. immdiate Rli= Disponibilitati/Dat liquidit taux imediat exigibile 7. Rata independ Rif= Cap pr/Cap perm financiare 8. le taux d'actifs Rai= Active im/Activ fixes total*100 9. la vitesse de Rac= Active circ/Activ circulation des total*100 biens 10. le taux du Rafg= Capitaluri global financial pr/Pasiv total*100 11. la dure de la Dr= Active(Datorii) rotation du capital totale/ de la CA totala*100 15,36 7,30 27,3 7,96 +12,54 +0,66

0,31 1,77

0,43 2,20

+0,12 +0,43

1,02

0,96

-0,06

0,98 0,73 14,28 82,55

0,91 0,75 14,49 84,23

-0,07 +0,02 +0,21 +1,68

76,64

86,67

+10,03

1,20

1,28

+0,08

La rota sur la capiturilor par le biais de l'analyse des taux de rotation de l'apprciation de chaque

composant de la ncessit de travailler, parce que les taux mesurs de l'APCE de rennoire conomique de la liquidit des stocks et des crances commerciales d'une part et la rtention des dettes de l'autre. \

Chapitre 3 Tableau de bord global

Indicateurs Moyen de dterminer La rfrence 2009 Ralisations 2010 carts

1. le salaire annuel moyen 2. la productivit annuelle moyenne 3. la part des salaires dans le total des dpenses 4. la productivit annuelle moyenne ou la plaine 5. vitesse de rotation des produits finis

S1= Ch sal/Nr 1.339.314/298= sal 4.494 W1= Q/Nr. sal 5.786.060/298= 23.330 P3= Ch sal/Ch totale*100

1.609.500/351= 4285 6.105.135/351= 17.400

-209 - 5930

1.339.314/1.763.577 1.609.500/1.805.754 +13 *100 *100 = 76 = 89 5.786.060/127= 29.072 6.105.135/210= 45.559 +16.487

W1= Q/Nr. Sal operativi

Vr prf= Vanzari la cost de productie/Stoc mediu prf 6. la part des P1= Nr comnz nouvelles noi/Ttl commandes au comnz total des *100 commandes 7. la part des Pa1= Apr sources externes ext/Apr ttl en *100 aprovizionarilor total requis.

3,73

4,22

+0,49

815/9980*100= 8,2

2.200/11.990*100= 18,34

+10,14

32,23

41,07

+8,84

8. la part des sources internes req. ttl req. 9. la dure des changes aux clients 10. la dure de paiement des fournisseurs 11. le partage des stocks de produits finis 12. Rotation de stock (jours) 13. le taux de progression dans les dpenses totales 14. le taux de dpenses totales de publicit 15. le taux d'accouchements Taux de plaintes\/excution 16. partage des cots de recherche et de dveloppement dans le CA 17. partager les nouveaux projets en projets de ttl

Pa2= Apr int/Apr ttl *100 Di= Valoarea creditelor cl/CA*360 +0,25

67,77

48,53

-19,24

18.000/8.210.000 *360=0,79 16.700/8.210.000 *360= 0,73 41,30

25.000/8.625.100 *360= 1,04 22.800/8.625.100 *360= 0,95 55,09

+0,25

+0,22

P3= Stoc prf/Stoc total*100 C2= Stocuri/Cost vanzari*365 R1=Ch.desf/Ch ttl*100

+13,79

118

100

-18

473.883/1.763.577= 918.008/1.805.754= +23,96 26,87 50,83

R1= Ch publ/Ttl chelt *100 R2= Reclamatii/Livrari *100 P2= Ch cerctdezv/ CA*100

150.000/1.763.577 *100= 8,51 100/9.780*100= 1,02

250.000/1.805.754 *100=13,84 110/11.880*100= 0,93

+5,33

-0,09

73.069/8.210.000 *100= 0,89

103.501/8.625.100 *100= 1,20

+0,31

P1= Nr pr cerctdezv pr noi/ Nr ttl proiecte *100 18. la part des P2= Chelt frais de cerctare et cerctdezv/ dveloppement Ttl chelt*100 19. la rentabilit Rf= Rz net/Cap sur le net pr*100

55/2.840*100= 1,93

215/3.110*100= 6,9

+4,97

73.069/1.763.577 *100= 4,14 15,36

103.501/1.805.754 *100= 5,73 27,3

+1,59

+12,54

20. Gnrale Rlg=Active liquidit taux circ/Dat ex. pe termen scurt 21. immdiate Rli= liquidit taux Disponibilitati/Dat imediat exigibile 22. taux financier Rli= moins Disponibilitati/Dat imediat exigibile 23. le taux de Rif= Cap pr/Cap circulation des perm biens 24. la dure de Rac= Active rotation circ/Activ total*100 25. le taux Dr= d'investissement Active(Datorii) totale/ CA totala*100

1,77

2,20

+0,43

0,98

0,91

-0,07

0,73

0,75

+0,02

82,55

84,23

+1,68

1,20 0,31

1,28 0,43

+0,08 +0,12

Au cours de la rotation des stocks doit tre examine en fonction de la nature de l'activit et les conditions de la dcharge. Ces taux permettent de souligner la performance de l'entreprise en termes de gestion des stocks. La taille du stock est eseniala, mais l'analyse doit tre effectue avec prudence, afin d'identifier les causes de la variation enregistre pour avoir compte tenu des situations structurelles.Afin de s'assurer que les moyens de paiement, la socit a besoin et pour promouvoir une politique de rduction des prts ses clients, mais aussi par l'extension des dlais de paiement de la dette aux fournisseurs. Rentabilit financire est la capacit de la neta pour librer le bnfice net par le biais d'actions dans son travail. Rentabilit financire, actionnaires travaillent aprs subvention sous forme de dividendes ou augmentation des rserves, en fait, reprsentent une augmentation de propritaires fonciers, en les intgrant dans la capitale et donc une augmentation de la valeur de l'action intrisece. Taux d'investissement dterminer le ratio l'investissement de la socit au cours de l'exercice, en faisant l'apprciation possible de l'entreprise en ce qui concerne la politique de promotion de l'investissement. Taux de liquidit gnrale reprsente une expression relative du Fonds renouvelable et reflte les composantes conomiques actuelles afin de transformer un court-ntr dans le liquide. La fraction impropre qui est au moins court terme, sa capacit rembourser des dettes et l'chance. la suite de l'analyse des tats financiers pour la priode 2009-2010, nous avons constat une

augmentation du chiffre d'affaires de prs de 10 %, ce qui signifie que l'augmentation du volume global des activits de l'entreprise en 2009 par rapport aux annes prcdentes. Ainsi, au sein de la socit, au cours des deux annes, la part plus importante dans le Total de l'actif sont actif court terme, compte tenu de la structure de pourcentage d'environ 90 % dans change d'actifs fixes n'atteint pas 10 % du capital. Le bnfice net enregistr au cours des deux dernires annes de croissance, l'augmentation plus importante des bnfices en cours de l'anne 2010. Analyse des soldes de la priode 2009-2010 montrent une activit faible tendance. L'entreprise fabrique des produits de qualit, russir pour le plus en mesure de fournir le degr de confiance ncessaire pour assurer un niveau constant de qualit et de comptitivit souvent suprieure la concurrence.

Conclusions
Dans le contexte contemporain, les gestionnaires ont de moins en moins de temps pour rsoudre des problmes complexes, tels que strategico tactique et directement sur la fonctionnalit et l'efficacit de l'entreprise. Par consquent, change d'informations avec le degr de confiance et respect l'agrgation hirarchique qui est, des informations pertinentes et intelligence est l'une des solutions auxquelles les gestionnaires peuvent utiliser pour rationaliser ses activits. Le tableau de bord doit tre de rassembler des informations sur toutes les activits impliques dans la ralisation des objectifs assigns ce poste ou le corps. Dans le cas de Dashboard Manager, l'information doit porter sur les cinq fonctions de l'unit, les activits principales. Dans le tableau de bord des informations sont constitues de faon slective, leur niveau d'agrgation est amplificndu avec le niveau hirarchique du gestionnaire. L'information intgre dans le tableau de bord devrait mettre l'accent sur les aspects viss dans la faon volutive, donnant ainsi la possibilit de renvoi plus de rsidus de lesnicioase et de nouvelles tendances. Une telle approche est particulirement utile en particulier en ce qui concerne la prise de dcisions. Une premire version de l'utilisation du tableau de bord se rfre l'utilisation de cette information dans l'entreprise, de loin, le plus important but du tableau de bord. Une deuxime variante envisage renforcement oprationnel dans certaines rgions o, selon l'information fournie, l'application des dcisions dj adoptes est dficiente, risque de ne pas tre effectue pour des raisons se rapportant uniquement l'application. La troisime variante est simple information approuve un gestionnaire sur les ralisations de terrain, le degr de conformit avec les objectifs, l'affectation des ressources et ainsi de suite. dans ce contexte, il n'est pas ncessaire une intervention dcisionnelle ou oprationnelle approprie du gestionnaire, les processus naturels d'volution qu'ils mnent et grer. Le tableau de bord s'adresse des gestionnaires individuels ou collectifs (instances

participatives) et pas un bac ou une tche, fonction etc.. Le choix des informations tre l'objet d'un suivi, des indicateurs qui refltent les ralisations, mettant l'accent sur certains aspects de la led et la comptence des subordonns et leur importance, le style de gestion fait la promotion sont autant d'lments qui atteste de la personnalit de l'utilisateurs du gestionnaire du tableau de bord.

Chapitre 1 Informations generals 1.2 Ncessit d'laborer des tableaux de bord 1.3 Vue d'ensemble. Le sujet de l'activit 1.4 La structure organisationnelle de l'entreprise

Chapitre 2 Conception gnrale de tableau de bord du S .C. PRINCO GRUP S.A

2.1 Analyse des principaux indicateurs conomiques et financiers de l'entreprise 2.1.1 Indicateurs de liquidit 2.1.2 Indicateurs de risqu 2.1.3 Les indicateurs d'activit (gestion) 2.1.4 Les indicateurs de rentabilit 2.2 Analyse de la performance des enterprises 2.3 Dvelopper tableau de bord 2.4 Structure organisationnelle 2.5 Dpartement des ressources humaines 2.6 Analyse de la structure du personnel 2.7 Dpartement de production 2.8 Dpartement de marketing 2.9 Ministre de la Recherche Dveloppement 2.10 Finances Ministre-comptable Chapitre 3 Tableau de bord global Conclusions

Dveloppement du tableau de bord au sein de l'entreprise S .C. PRINCO GRUP S.A.

Todor Alexandra Alina