Contrle interne des banques et tablissements financiers 2012

Contrle interne des banques et tablissements financiers

Rglement n11-08 du 28 novembre 2011 relatif au contrle interne des
banques et tablissement financiers
Sommaire


Dispositions gnrales 2
Contrle des oprations et des procdures internes 4
Organisation comptable et traitement de l'information 7
Systmes de mesure des risques et des rsultats 8
Systmes de surveillance et de maitrise des risques 10
Rgles de gouvernance 12
Le nouveau rglement de la Banque d'Algrie portant refonte
et enrichissement du dispositif de contrle interne des banques et
tablissements financiers est officiellement entr en vigueur.

Publi au journal officiel du 29 aot 2012, ce rglement, qui abroge
et remplace le rglement 02-03 du 14 novembre 2002, est destin
sensibiliser les banques et tablissements financiers algriens sur la
ncessit de mettre en place un contrle interne efficace, qui leur
permettra de saligner aux normes internationales et de se prmunir
contre les risques de toute nature auxquels elles font face.
Sommaire
Dispositions
gnrales
Contrle des oprations et
des procdures internes
Organisation comptable et
traitement de l'information
Mesure des risques
et des rsultats
Rgles de
gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques

Contrle interne des banques et tablissements financiers 2012
1 Dispositions gnrales

a) Dfinition des risques importants
Le nouveau rglement voque les risques
dfinis dans l'ancien texte, savoir : les
risques de crdit, de march, de taux
d'intrt et juridiques.

Les nouveauts apportes concernent les
risques suivants :

Risque oprationnel: Le risque rsultant
d'une inadaptation ou d'une dfaillance
imputable des procdures, personnels et
systmes internes ou des vnements
extrieurs. Il inclut les risques de fraude
interne et externe.

Risque de liquidit: Le risque de ne pas
pouvoir faire face ses engagements, ou de
ne pas pouvoir dnouer ou compenser une
position, en raison de la situation du march,
dans un dlai dtermin et un cot
raisonnable.
Risque de non-conformit: Le risque de
sanction judiciaire, administrative ou discipli-
naire, et le risque de perte financire
significative ou d'atteinte la rputation, qui
nait du non-respect de dispositions propres
aux activits des banques et tablissements
financiers (dispositions lgislatives et rgle-
mentaires, normes professionnelles et donto-
logiques, instructions de l'organe excutif).

Risque de concentration: Le risque rsultant
de crdit ou d'engagements consentis une
mme contrepartie, des contreparties
considres comme un mme bnficiaire au
sens de l'article 2 du rglement BA n91-09,
des contreparties oprant dans le mme
secteur conomique ou la mme zone
gographique, ou de l'octroi de crdits portant
sur la mme activit, ou de l'application de
technique de rduction du risque crdit,
notament
notamment des srets mises par un mme
metteur.

Risque de rglement: Le risque encouru,
notamment dans les oprations de change, au
cours de la priode qui spare le moment o
l'instruction de paiement d'un instrument
financier vendu ne peut plus tre annule
unilatralement et la rception dfinitive des
devises ou de l'instrument achet ou des fonds
correspondants. Ce risque comprend le risque
de rglement-contrepartie (risque de dfaill-
ance de la contrepartie) et le risque de
rglement-livraison (risque de non livraison de
l'instrument).
Dispositions
gnrales
Contrle des oprations et
des procdures internes
Organisation comptable et
traitement de l'information
Mesure des risques
et des rsultats
Rgles de
gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques

Sommaire
Contrle interne des banques et tablissements financiers 2012
1 Dispositions gnrales (suite)

Le rglement 11-08 voque le Plan de
Continuit de l'Activit (PCA) et le dfinit
comme tant l'ensemble des mesures visant
assurer, selon diffrents scnarii de crise, le
maintien, le cas chant selon un mode
dgrad, des tches essentielles ou impor-
tantes de la banque ou de l'tablissement
financier, puis la reprise planifie des activits.
b) Organisation du contrle interne
Le rglement 11-08 dfinit globalement le
contrle interne et prcise qu'il se compose de
l'ensemble des processus, mthodes et
mesures visant notamment assurer en
permanence :
La maitrise des activits ;
Le bon fonctionnement des processus
interne ;
La prise en compte de manire
approprie de l'ensemble des risques, y
compris les risques oprationnels ;
Le respect des procdures internes ;
La conformit aux lois et rglements ;
La transparence et la traabilit des
oprations bancaires ;
La fiabilit des informations financires ;
La sauvegarde des actifs ;
L'utilisation efficiente des ressources.


Le contrle interne que les banques
et tablissements financiers doivent mettre en
place comprend notamment:
Un systme de contrle des oprations
et des procdures internes ;
Une organisation comptable et du
traitement de l'information ;
Des systmes de mesure des risques
et des rsultats ;
Des systmes de surveillance et de
matrise des risques ;
Un systme de documentation
et d'information.

Enfin, le contrle interne s'applique
l'ensemble des structures et activits, ainsi
qu' l'ensemble des entreprises contrles de
manire exclusive ou conjointe.
Dispositions
gnrales
Contrle des oprations et
des procdures internes
Organisation comptable et
traitement de l'information
Mesure des risques
et des rsultats
Rgles de
gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques

Sommaire
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2 Systme de contrle des oprations et des procdures internes
.
a) Dispositions gnrales
Le rglement 11-08 voque les deux
composantes du contrle interne, savoir: le
contrle permanent et le contrle priodique.
Ces deux dispositifs doivent s'appliquer
l'ensemble de la banque ou de l'tablissement
financier et tre intgrs dans l'organisation,
les mthodes et les procdures de chacune
de ces activits et implantations .

Le systme de contrle des oprations et des
procdures internes comprend :

a) Un contrle permanent de la conformit,
de la scurit et de la validation des
oprations ralises, ainsi que du respect de
toutes orientations, instructions, procdures
internes et diligences arrtes par la banque
ou l'tablissement financier, notamment celles
lies la surveillance des risques associs
aux oprations.
b) Un contrle priodique de la rgularit et
de la scurit des oprations, du respect des
procdures internes, de l'efficacit du contrle
permanent, du niveau du risque effectivement
encouru, de l'efficacit et du caractre
appropri des dispositifs de maitrise des
risques de toute nature.
Les banques et tablissements financiers
doivent :
a) Assurer un contrle permanent des
oprations avec un ensemble de moyens
comprenant :
des agents au niveau des services
centraux et locaux exclusivement ddis
cette fonction ;
d'autres agents exerant par ailleurs des
activits oprationnelles.
b) Exercer un contrle priodique au moyen
d'agents ddis, autres que ceux en charge du
contrle permanent.

Les banques et tablissements financiers
doivent dsigner :
a) Un responsable charg de la coordination
et de l'efficacit des dispositifs de contrle
permanent ;
b) Un responsable charg de veiller la
cohrence et l'efficacit du dispositif de
contrle priodique.
Dispositions
gnrales
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des procdures internes
Organisation comptable et
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Mesure des risques
et des rsultats
Rgles de
gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques

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.
b) Dispositions particulires au contrle de
la conformit
Dsormais, les banques et tablissements
financiers sont tenus de mettre en place un
dispositif de contrle du risque de non-
conformit.

Des procdures spcifiques d'examen de la
conformit des oprations sont exigibles et
ncessaires pour le bon fonctionnement de ce
dispositif.

Aussi, des procdures permettant de prvenir
les conflits d'intrt et d'assurer la dontologie
professionnelle du personnel et des membres
des organes excutif et dlibrant, doivent tre
mises en place.
.

Les banques et tablissements financiers qui
dcident de raliser des oprations portant sur
de nouveaux produits ou d'oprer des
transformations significatives de produits
existants, doivent procder une analyse
spcifique des risques gnrs par ce produit,
notamment le risque de non-conformit.

Le responsable du contrle de la conformit
doit s'assurer que les procdures de mesure,
de limite et de contrle des risques encourus
par ces nouveaux produits sont mis en place
et que, le cas chant, les adaptations
nessa
Dispositions
gnrales
Contrle des oprations et
des procdures internes
Organisation comptable et
traitement de l'information
Mesure des risques
et des rsultats
Rgles de
gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques

Sommaire
2 Systme de contrle des oprations et des procdures internes (suite)
ncessaires aux procdures
existantes ont t engages et
valides, notamment s'agissant
des procdures comptables,
des traitements informatiques et
du contrle permanent.
Les banques et les tablissements financiers
sont tenus de dsigner un responsable
charg de veiller la cohrence et
l'efficacit du risque de non-conformit,
et en communiquer le nom la Commission
bancaire.

Ce responsable du contrle de la conformit,
sauf s'il s'agit d'un membre de l'organe
excutif, ne doit effectuer aucune opration
commerciale, financire ou comptable.

Si la taille de la banque ou de l'tablissement
financier ne justifie pas de confier la
responsabilit du contrle de la conformit
une personne spcifique, cette responsabilit
peut tre exerce, soit par le responsable
du contrle permanent, soit par un
membre de l'organe excutif.
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.
c) Dispositions particulires au dispositif
de prvention et de lutte contre le
blanchiment d'argent et le financement du
terrorisme

Les banques et les tablissements financiers
doivent mettre place une organisation, des
procdures et des moyens lui permettant de
respecter les dispositions lgales et
rglementaires applicables la prvention et
la lutte contre le blanchiment d'argent et le
financement du terrorisme.
.

Se conformer l'obligation de dclaration
de soupons dans les formes et conditions
lgales et rglements en vigueur ;
Mettre en place un programme permanent
de formation prparant leur personnel la
connaissance des dispositifs de lutte contre
le blanchiment d'argent et le financement
du terrorisme ;
Dfinir dans un document les critres de
dontologie et de professionnalisme en
matire de dclarations des soupons,
et porter ce document la connaissance de
tout leur personnel.
Dispositions
gnrales
Contrle des oprations et
des procdures internes
Organisation comptable et
traitement de l'information
Mesure des risques
et des rsultats
Rgles de
gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques

Sommaire
Dans ce sillage, ils doivent :
Sassurer de la connaissance de leur
clientle, notamment travers les
politiques didentification et d'acceptation
des nouveaux clients ;
Runir des informations sur leur
correspondants bancaires ;
Veiller l'identification prcise du donneur
d'ordre et du bnficiaire des virements
lectroniques ;
Surveiller les mouvements confis pour
relever les types d'oprations et les
transactions atypiques, inhabituelles ou
sans justification conomique ;
Disposer de systme d'alerte permettant,
pour tous les comptes, de dceler les
oprations et activits de nature veiller
des soupons de blanchiment d'argent et
de financement du terrorisme ;

2 Systme de contrle des oprations et des procdures internes (suite)
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.
.

Dispositions
gnrales
Contrle des oprations et
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Organisation comptable et
traitement de l'information
Mesure des risques
et des rsultats
Rgles de
gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques

Sommaire
3 Organisation comptable et traitement de l'information
Les banques et tablissements financiers sont
dans l'obligation de respecter les dispositions
lgislatives et rglementaires relatives au
systme comptable financier (SCF), et
notamment les rglements du Conseil de la
Monnaie et du Crdit et les instructions de la
Banque d'Algrie.

a) Pour l'information comprise dans les
comptes et tats financiers, l'organisation mise
en place doit garantir l'existence de l'ensemble
des procdures, appeles "pistes d'audit",
qui permettent :
De reconstituer dans l'ordre chronologique
les oprations ;
De justifier toute information par une pice
d'origine partir de laquelle il doit tre
possible de remonter au document de
synthse et rciproquement ;
Les banques et tablissements financiers
dterminent le niveau de scurit informatique
jug souhaitable par rapport aux exigences de
leurs mtiers. Ils s'assurent que leurs
systmes d'information intgrent en
permanence ce minimum de scurit retenu.

Le contrle des systmes d'information doit
permettre :
De s'assurer que le niveau de scurit des
systmes d'information est priodiquement
valu ;
De s'assurer que des procdures de
secours informatique sont disponibles afin
d'assurer la continuit de l'activit ;
De s'assurer que l'intgrit et la
confidentialit des informations sont
prserves.

De justifier les soldes des comptes aux
dates d'arrt par des tats appropris
(inventaire physique, dcomposition de
soldes, tats de rapprochement,
confirmation auprs de tiers) ;
D'expliquer l'volution des soldes d'un
arrt l'autre par la conservation des
mouvements.

b) Les informations comptables qui figurent
dans les documents et les reportings
priodiques destins la Banque d'Algrie ou
la Commission bancaire, ainsi que celles qui
sont ncessaires au calcul des normes de
gestion, doivent tre tires de la comptabilit
et pouvoir tre justifies par des pices
d'origine.


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4 Systmes de mesure des risques et des rsultats
.

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gnrales
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Organisation comptable et
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Mesure des risques
et des rsultats
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gouvernance
Surveillance
et maitrise des risques
Sommaire
Dsormais, les banques et tablissements
financiers sont tenus de mettre en place des
systmes et des procdures permettant
d'apprhender les risques auxquels ils sont
exposs.
Le nouveau rglement met l'accent sur la
ncessit de disposer d'une cartographie
des risques qui identifie et value l'ensemble
des risques encourus raison de facteurs tant
internes qu'externes.


Les articles 42 et 43 constituent une
nouveaut dans ce rglement. Ils stipulent que
L'apprciation et la slection des risques de
crdit doivent notamment prendre en
considration les revenus futurs gnrs
par le projet d'investissement et, le cas
chant, les garanties y compris
l'hypothque lgale sur les biens
immobiliers du dbiteur, le nantissement
des matriels et quipements.
L'apprciation des risques de crdit doit
galement prendre en compte l'ventualit
d'une hypothque affectant le droit rel
immobilier rsultant d'un acte de
concession d'un terrain relevant du
domaine priv de l'Etat ainsi que les
constructions difier sur ledit terrain en
garantie du recouvrement des crdits
consentis exclusivement pour le
financement d'un projet d'investissement.
Cette cartographie doit :
Etre tablie par type d'activit ou de ligne
mtier ;
Permettre d'valuer les risques encourus
par une activit au regard des orientations
arrtes par les organes excutifs et
dlibrants ;
Identifier les actions prendre en vue de
limiter les risques encourus au moyen
d'actions visant renforcer les dispositifs
de contrle interne et les systmes de
mesure et de surveillance des risques ;
Dfinir et affiner des plans de continuit
d'activit (PCA).

a) Slection des risques de crdit
Les banques et tablissements financiers
doivent disposer d'une procdure de slection
et d'un systme de mesure des risques de
crdit.
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4 Systmes de mesure des risques et des rsultats (suite)
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gouvernance
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Sommaire
b) Systmes de mesure des risques
Le rglement 11-08 aborde les systmes de
mesure des risques suivants :

1. Risques de crdit
Le systme de mesure des risques de crdit
doit permettre d'identifier, de quantifier
et d'agrger les risques qui ressortent de
l'ensemble des oprations de bilan et hors
bilan pour lesquelles la banque ou
l'tablissement financier encourt un risque de
dfaillance d'une contrepartie ou un risque de
concentration.

2. Risques interbancaires
Un dispositif de fixation et de mesure de la
rpartition des encours de prts et d'emprunts
interbancaires doit tre mis en place.

4. Risques de march
Le nouvel article relatif au systme de
mesure des risques de march incite les
banques et tablissements financiers :
Calculer le rsultat de leurs oprations sur
leur portefeuille de ngociation ;
Mesurer leur exposition au risque de
change par devise et pour l'ensemble des
devises, et calculer leur rsultats ;
Apprcier les risques sur oprations de
change ou sur instruments financiers ;
Evaluer le risque de variation de prix de
tout instrument financier qu'ils dtiennent.
Il comprend un ensemble de limites, un
systme d'enregistrement et de traitement des
informations permettant d'obtenir, pour chaque
contrepartie, une centralisation des prts
consentis et des emprunts contracts, enfin
des procdures de suivi et de contrle des
limites fixes.

3. Risques de liquidit
Les banques et les tablissements financiers
doivent mettre en place un dispositif
d'identification, mesure et gestion de leur
risque de liquidit. Ce dispositif repose
notamment sur la dtermination d'une politique
gnrale de gestion de la liquidit et de
tolrance au risque de liquidit, sur
l'tablissement de prvisions, sur le
recensement des sources de financement, sur
un ensemble de limites assorties de systme
de mesure, de surveillance et d'alerte, enfin
sur l'laboration de scnarios de crise
rgulirement mis jour.

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Sommaire
5 Systmes de surveillance et de matrise des risques
a) Dispositions gnrales
Les systmes de surveillance et de matrise
des risques concernent les risques de crdit,
de concentration, rsultant des oprations
interbancaires, de taux d'intrt, de taux de
change, de liquidit et de rglement.

Ces systmes doivent comporter un dispositif
de limites globales internes et, le cas chant,
des limites oprationnelles qui peuvent tre
fixes au niveau de diffrentes entits
(directions, agences, succursales,). Les
diffrentes limites doivent tre cohrentes
entre elles ainsi qu'avec les systmes de
mesure des risques en place.
Les limites vises ci-dessous sont revues
autant que ncessaire, et au moins une fois
par an, par l'organe excutif et le cas chant,
par l'organe dlibrant, en tenant compte des
fonds propres de la banque ou de
l'tablissement financier concern.
b) Surveillance et maitrise des risques
oprationnels
Le rglement 11-08 accorde une attention
particulire l'identification, la mesure et la
maitrise des risques oprationnels.
En effet, il incite, via l'article 59, se doter de
moyens adapts la matrise de ces risques.
Dans ce sens, les banques et tablissement
financiers sont amens mettre en place des
plans de continuit d'activit et les tester de
manire priodique. Ils doivent, aussi,
sassurer de la scurit de leurs systmes
dinformation dans les conditions prvues par
le rglement.
Les banques et tablissements financiers
doivent, suivant des procdures formalises,
se doter des dispositifs permettant de :
Sassurer en permanence du respect des
procdures et des limites fixes ;
Informer les entits ou les personnes
dsignes cet effet des risques de
dpassement de limites, des dpasse-
ments effectifs et des actions correctrices
proposes ou entreprises.
Les dpassements de limites doivent
systmatiquement tre communiqus, dans
les meilleurs dlais, un niveau
hirarchique ainsi qu un chelon du
dispositif de contrle interne disposant de
lautorit ncessaire pour en apprcier la
porte ;
Procder lanalyse des causes du non-
respect ventuel des procdures et des
limites.
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gouvernance
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Sommaire
5 Systmes de surveillance et de matrise des risques (suite)
Les banques et tablissements financiers
enregistrent les incidents significatifs rsultant
de dfaillances dans le respect ou la
conception des procdures internes, de
dysfonctionnements de systmes, notamment
informatiques, ainsi que de fraudes, ou de
tentatives de fraudes, internes ou externes.

Ils dterminent des seuils et des critres
denregistrement adapts la nature de leurs
activits et de leurs risques.
Les incidents significatifs doivent, selon des
critres appropris, couvrir les risques de
perte, y compris lorsque celle-ci ne sest pas
matrialise. Le fichier des incidents est tenu
la disposition des responsables des contrles
permanent et priodique.
Le dispositif dadquation des fonds propres
de Ble II offre aux banques la possibilit de
mesurer leur exposition au risque oprationnel
selon trois approches : lapproche de
lindicateur de base, lapproche standard et
lapproche des mesures avances.

Le rglement 11-08, quant lui, n'voque pas
les systmes de mesure des risques
oprationnels.
Exigences rglementaires de Ble 2
Le Comit de Ble dfinit le risque
oprationnel comme suit : Le risque de
pertes rsultant de carences ou de
dfaillances attribuables des procdures,
personnels et systmes internes ou des
vnements extrieurs . Cette dfinition inclut
le risque juridique, mais exclut les risques
stratgiques et d'atteinte l'image.

La dfinition donne dans le rglement 11-08
s'approche de celle donne dans l'accord de
Ble. Nanmoins, le risque juridique est trait
sparment, alors que la dfinition de Ble II
linclut dans la typologie des risques
oprationnels.

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et des rsultats
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gouvernance
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et maitrise des risques

Sommaire
6 Rgles de gouvernance
Le rglement 11-08 apporte des modifications
considrables quant aux rgles de bonne
gouvernance notamment travers les
lments suivants :

La responsabilit de s'assurer que la
banque ou l'tablissement concern se
conforme ses obligations incombe
l'organe excutif et l'organe dlibrant.
Ces derniers sont tenus d'valuer
l'efficacit du dispositif de contrle interne
et de prendre toute mesure correctrice.

L'organe excutif et l'organe dlibrant
doivent veiller promouvoir des rgles
d'thique et d'intgrit, et instaurer une
culture de contrle au sein de la banque ou
de l'tablissement financier. Tout le
personnel doit comprendre son rle dans le
dispositif de contrle interne et s'y impliquer
activement.
Le comit daudit est notamment charg de :
Vrifier la clart des informations fournies
et de porter une apprciation sur la
rgularit et la pertinence des mthodes
comptables adoptes pour ltablissement
des comptes ;
Porter une apprciation sur la qualit du
dispositif de contrle interne, en particulier,
la cohrence des systmes de mesure, de
surveillance, de maitrise et de contrle des
risques et proposer des actions
complmentaires ce titre.

Les banques et tablissements financiers sont
tenus d'laborer, au moins une fois par an, un
rapport sur les conditions dans lesquelles est
exerc le contrle interne. En fonction de la
nature des activits exerces, le rapport
comprend des commentaires particuliers sur
les diffrents risques encourus.
L'organe excutif informe sans dlai
l'organe dlibrant des incidents
significatifs relevs par le dispositif de
contrle interne, notamment s'agissant des
dpassements de limites de risques, ou
des fraudes internes ou externes.

Les rapports tablis par les entits en
charge des contrles permanent et
priodique sont communiqus lorgane
excutif et sa demande, lorgane
dlibrant, et le cas chant au comit
daudit.


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