Mode demploi de loutil Test Compta Demat

Direction gnrale des finances publiques

Document version 1.0 du 9 octobre 2014

Mode demploi de loutil Test Compta Dmat

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Depuis le 1er janvier 2014, les contribuables qui tiennent leur comptabilit au moyen
de systmes informatiss doivent la prsenter sous forme de fichiers dmatrialiss
lors dun contrle de ladministration fiscale (article L.47 A-I du livre des procdures
fiscales).
Ces fichiers des critures comptables doivent rpondre aux normes codifies aux
paragraphes VI XIV de larticle A.47 A-1 du livre des procdures fiscales (LPF) [cf.
annexe].
Afin daccompagner les entreprises dans le cadre de ce nouveau dispositif, la DGFIP
met leur disposition un logiciel, disponible en tlchargement libre, leur permettant
de contrler le respect des normes dictes.
Lutilisation de cet outil, dnomm Test Compta Demat , est simple, scurise et
confidentielle.
Test Compta Demat vrifie la validit de la structure du fichier de lentreprise et
prcise notamment les points danomalies dtectes. Lentreprise est alors en
mesure de mettre aux normes son fichier des critures comptables en vue dun
ventuel contrle.
Le rapport fourni par le logiciel ne constitue pas une attestation de conformit
et ne saurait engager ladministration.
Le logiciel a t cr par la Direction Gnrale des Finances Publiques (DGFiP) et il
est rgi par la licence CeCILL V 2.1 soumise au droit franais et respectant les
principes de diffusion des logiciels libres.

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I.

Installation et dsinstallation
Le logiciel fonctionne sur les PC quips de Windows XP ou dune version
ultrieure de Windows.

1. Tlcharger lutilitaire via le lien Tlchargement du testeur prsent sur

impots.gouv.fr :
* Pour des postes en environnement Windows 32 bits, prendre le fichier
Testeur_1_00_04_win_x86.exe.
* Pour des postes en environnement Windows 64 bits, prendre le fichier
Testeur_1_00_04_win_x86_64.exe.
2. Lancer linstallation en faisant un double-clic sur le fichier (.exe), puis faire un clic sur
le bouton Excuter .

3. Valider le rpertoire par dfaut en cliquant sur OK ou saisir un autre rpertoire de

destination, puis valider par OK.

4. A la fin de linstallation, fermer la bote de dialogue par OK.

Le testeur est prt lemploi.

Pour dsinstaller le testeur, supprimer le dossier choisi lors de linstallation
(C:\Test_Compta_Demat par dfaut) en utilisant lexplorateur de fichiers.

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II.

Utilisation
Pour vrifier que le fichier des critures comptables (FEC) respecte les normes
dfinies aux paragraphes VI XIV de larticle A.47 A-1 du LPF, procder selon les
tapes ci-dessous.

1. Lancer lutilitaire en faisant un double-clic sur licne TestComptaDemat prsente

sur le bureau.
2. La bote de dialogue suivante apparat. Il sagit dune reprise de lcran utilis par les
agents de la DGFIP lorsquils contrlent le fichier que lentreprise remet lors dune
vrification de comptabilit. Les zones et leur permettent didentifier le fichier.

Dans cette bote de dialogue, remplir la zone obligatoire par une chaine de
caractres quelconque (minimum un caractre).
Exemple :

La zone peut contenir le nom de lentreprise, elle est facultative.

Important : Afin que la vrification du fichier soit adapte la situation de lentreprise,
il convient de :
-

Sur la partie gauche , choisir le type de plan comptable utilis dans lentreprise.

Sur la partie droite , slectionner la catgorie de revenus1 dont relve

lentreprise.

Faire un clic sur le bouton Slectionner un fichier traiter .

Les catgories de revenus sont rparties en Bnfices Industriels et Commerciaux (BIC), Impts sur les Socits (IS), Bnfices Non Commerciaux (BNC) et Bnfices Agricoles (BA). Pour les catgories BNC et BA, il est
possible de diffrencier le mode de tenue de la comptabilit entre une comptabilit commerciale et comptabilit de trsorerie.
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3. Au niveau de lexplorateur, rechercher lemplacement du FEC.

4. Slectionner le fichier tester en faisant un clic sur le bouton Ouvrir . Le fichier

doit respecter la nomenclature prvue au paragraphe IX de larticle A.47 A-1 du LPF.
: Si le FEC ne correspond pas la dsignation attendue, savoir
SirenFECAAAAMMJJ, lutilitaire ne se lance pas et renvoie le message dalerte cidessous :

Dans le cas o le FEC a t scind en plusieurs fichiers, chaque fichier doit respecter
la dsignation prvue au paragraphe IX de larticle A.47 A-1 du LPF, de manire
tre rattach au mme exercice comptable.
Exemple : une socit remet trois fichiers pour lexercice clos au 31/12/2013, les
fichiers sont nomms comme suit
123456789FEC20131231_1
123456789FEC20131231_2
123456789FEC20131231_3
Les trois fichiers peuvent tre slectionns en une fois. Lutilitaire les analysera lun
aprs lautre.

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5. Si le fichier contient des champs complmentaires (autres que ceux exigs aux
paragraphes VII et VIII de larticle A.47 A-1 du livre des procdures fiscales), ces
champs sont affichs titre informatif avant le lancement du test.

6. Lancer le test en faisant un clic sur le bouton Valider .

7. Patienter pendant la dure du test.

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III.

Rsultats
V-1. Le test a t ralis
1. A lissue du test, un document de synthse est gnr sous format PDF.
Ce document comporte trois pages.

La page indique si le fichier respecte ou non les dispositions prvues larticle

A.47 A-1 du livre des procdures fiscales.
La page prsente les informations attendues dans le FEC et celles rellement
prsentes.
La page liste les informations complmentaires et les ventuelles erreurs trouves
dans le FEC.
2. Lorsque le FEC ne respecte pas les normes dictes, les anomalies sont
indiques sur la premire page du document de synthse.

Le type danomalie ainsi que le nombre de fois quelle se produit dans le FEC y sont
rcapituls

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Il est galement possible dobtenir la liste dtaille des anomalies en visualisant un

autre fichier, nomm err_SirenFECAAAAMMJJ.log et enregistr dans le dossier
C:\Test_Compta_Demat\testeur\log.

Ces lments permettent de localiser les anomalies dans le FEC et de les corriger.
3. Pour les fichiers au format XML, le message derreur affich indique que la
structure du fichier XSD nest pas respecte.

Le
dtail
des
anomalies
C:\Test_Compta_Demat\testeur\log.

est

consultable

dans

le

dossier

: Vrifier que la ligne dentte du fichier XML respecte bien le formalisme :

<comptabilitexsi:noNamespaceSchemaLocation="nomcategorie.xsd"
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance">
V-2. Le test na pas pu tre effectu
Dans certaines situations, TestComptaDemat ne peut dmarrer. Seuls des
messages dalertes sont alors affichs.
1. Le nommage du fichier ne correspond pas aux dispositions du paragraphe IX de
larticle A.47 A-1 du LPF.

2. Le fichier contient des sparateurs autres que ceux autoriss au paragraphe

VI.1.c de larticle A.47 A-1 du LPF.

3. Le fichier a comme sparateur de champs la tabulation et contient le caractre

| dans un champ texte.

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ANNEXE
EXTRAIT DU LIVRE DES PROCEDURES FISCALES
Article A.47 A-1
I.-Les copies mentionnes au I de l'article L. 47 A sont transmises, sous forme de fichiers plat, organisation squentielle et structure zone
remplissant les critres suivants :
1 Les enregistrements sont spars par le caractre de contrle Retour chariot et/ ou Fin de ligne ;
2 Ils peuvent tre de type mono ou multistructures ;
3 La longueur des enregistrements peut tre fixe ou variable, avec ou sans sparateur de zone ;
4 Le caractre sparateur de zone ventuellement utilis est unique et non quivoque dans chaque fichier.
II.-Chaque fichier remis est obligatoirement accompagn d'une description, qui prcise :
1 Le nom, la nature et la signification de chaque zone ;
2 La signification des codes utiliss comme valeurs de zone ;
3 Toutes les informations techniques ncessaires au traitement des fichiers, et notamment le jeu de caractres utilis, le type de structure, la
longueur des enregistrements, les caractres sparateur de zone et sparateur d'enregistrement.
III.-Le codage des informations doit tre conforme aux spcifications suivantes :
1 Les caractres utiliss appartiennent l'un des jeux de caractres ASCII, norme ISO 8859-15 ou EBCDIC ;
2 Les valeurs numriques sont exprimes en mode caractre et en base dcimale, cadres droite et compltes gauche par des zros pour
les zones de longueur fixe. Le signe est indiqu par le premier caractre partir de la gauche. La virgule spare la fraction entire de la partie
dcimale. Aucun sparateur de millier n'est accept ;
3 Les zones alphanumriques sont cadres gauche et compltes droite par des espaces ;
4 Les dates sont exprimes au format AAAAMMJJ sans sparateur. Les heures sont exprimes au format HH : MM : SS.
IV.-En accord avec le service vrificateur, d'autres solutions d'change peuvent tre retenues dans la mesure o elles sont de nature faciliter le
traitement des donnes transmises.
V.-Les copies de fichiers sont remises sur des disques optiques de type CD ou DVD non rinscriptibles, clturs de telle sorte qu'ils ne puissent
plus recevoir de donnes et utilisant le systme de fichiers UDF et/ ou ISO 9660.
En accord avec le service vrificateur, d'autre supports pourront tre utiliss.
VI.-Les copies des fichiers mentionnes au I de l'article L. 47 A sont transmises, au choix du contribuable sous forme de :
1 Fichiers plat, organisation squentielle et structure zone remplissant les critres suivants :
a. Les enregistrements sont spars par le caractre de contrle Retour chariot et/ ou Fin de ligne ;
b. La longueur des enregistrements peut tre fixe ou variable ;
c. Les zones sont obligatoirement spares par une tabulation ou le caractre " | " ;
2 Fichiers structurs, cods en XML, respectant la structure du fichier XSD dont les spcifications sont consultables sur internet sur le site public
http :// www. impots. gouv. fr/.
VII.-1 Conformment au premier alina du I de l'article L. 47 A, l'ensemble des donnes comptables et des critures retraces dans tous les
journaux comptables au titre d'un exercice est remis dans un fichier unique, dnomm fichier des critures comptables, dans lequel les critures
sont classes par ordre chronologique de validation. Ce fichier est constitu des critures aprs oprations d'inventaire, hors critures de centralisation et hors critures de solde des comptes de charges et de produits. Il comprend les critures de reprise des soldes de l'exercice antrieur et
contient, pour chaque criture, l'ensemble des donnes comptables figurant dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les dix-huit
premires informations devant obligatoirement correspondre, dans l'ordre, celles listes dans le tableau suivant :

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INFORMATION

NOM DU
CHAMP

TYPE DE
CHAMP

1. Le code journal de l'criture comptable

JournalCode

Alphanumrique

2. Le libell journal de l'criture comptable

JournalLib

Alphanumrique

3. Le numro sur une squence continue de l'criture comptable

EcritureNum

Alphanumrique

4. La date de comptabilisation de l'criture comptable

EcritureDate

Date

5. Le numro de compte, dont les trois premiers caractres doivent correspondre des chiffres respectant
les normes du plan comptable franais

CompteNum

Alphanumrique

6. Le libell de compte, conformment la nomenclature du plan comptable franais

CompteLib

Alphanumrique

7. Le numro de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxNum

Alphanumrique

8. Le libell de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxLib

Alphanumrique

9. La rfrence de la pice justificative

PieceRef

Alphanumrique

10. La date de la pice justificative

PieceDate

Date

11. Le libell de l'criture comptable

EcritureLib

Alphanumrique

12. Le montant au dbit

Debit

Numrique

13. Le montant au crdit

Credit

Numrique

14. Le lettrage de l'criture comptable ( blanc si non utilis)

EcritureLet

Alphanumrique
Date

15. La date de lettrage ( blanc si non utilis)

DateLet

16. La date de validation de l'criture comptable

ValidDate

Date

17. Le montant en devise ( blanc si non utilis)

Montantdevise

Numrique

18. L'identifiant de la devise ( blanc si non utilis)

Idevise

Alphanumrique

2 Si les informations " dbit " et " crdit " ne sont pas prsentes dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les informations 12 et 13
peuvent tre respectivement remplaces par " montant " et " sens ", sur le modle suivant :

INFORMATION NOM DU CHAMP TYPE DE CHAMP

12. Le montant

Montant

Numrique

13. Le sens

Sens

Alphanumrique

3 Pour chaque exercice, les premiers numros d'critures comptables du fichier correspondent aux critures de reprise des soldes de l'exercice
antrieur ;
4 Pour les fichiers plat, la premire ligne du fichier comporte le nom des champs, comme dfini dans le tableau mentionn au 1 ou 2.
VIII.-1 Conformment au deuxime alina du I de l'article L. 47 A, l'ensemble des donnes comptables et des critures retraces dans tous les
journaux comptables au titre d'un exercice est remis dans un fichier unique, dnomm fichier des critures comptables, dans lequel les critures
sont classes par ordre chronologique de validation. Ce fichier est constitu des critures aprs oprations d'inventaire, hors critures de centralisation et hors critures de solde des comptes de charges et de produits. Il comprend les critures de reprise des soldes de l'exercice antrieur ;
2 Pour chaque exercice, les premiers numros d'criture comptable du fichier correspondent aux critures de reprise des soldes de l'exercice
antrieur ;
3 Lorsque le contribuable, imposable l'impt sur le revenu dans la catgorie des bnfices non commerciaux ou dans celle des bnfices
agricoles, tient une comptabilit selon les rgles du droit commercial, le fichier des critures comptables contient, pour chaque criture, l'ensemble
des donnes comptables figurant dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les dix-huit premires informations devant obligatoirement correspondre, dans l'ordre, celles listes dans le tableau suivant :

INFORMATION

NOM DU CHAMP TYPE DE CHAMP

1. Le code journal de l'criture comptable ( blanc si non utilis)

JournalCode

Alphanumrique

2. Le libell journal de l'criture comptable ( blanc si non utilis)

JournalLib

Alphanumrique

3. Le numro sur une squence continue de l'criture comptable

EcritureNum

Alphanumrique

4. La date de comptabilisation de l'criture comptable

EcritureDate

Date

5. Le numro de compte ( blanc si non utilis)

CompteNum

Alphanumrique

6. Le libell de compte

CompteLib

Alphanumrique

7. Le numro de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxNum

Alphanumrique

8. Le libell de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxLib

Alphanumrique

9. La rfrence de la pice justificative

PieceRef

Alphanumrique

10. La date de la pice justificative

PieceDate

Date

11. Le libell de l'criture comptable

EcritureLib

Alphanumrique

12. Le montant au dbit

Debit

Numrique

13. Le montant au crdit

Credit

Numrique

14. Le lettrage de l'criture ( blanc si non utilis)

EcritureLet

Alphanumrique

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15. La date de lettrage ( blanc si non utilis)

DateLet

16. La date de validation de l'criture comptable

ValidDate

Date
Date

17. Le montant en devise ( blanc si non utilis)

Montantdevise

Numrique

18. L'identifiant de la devise ( blanc si non utilis)

Idevise

Alphanumrique

4 Si les informations " dbit " et " crdit " ne sont pas prsentes dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les informations 12 et 13
peuvent tre respectivement remplaces par " montant " et " sens ", sur le modle suivant :

INFORMATION NOM DU CHAMP TYPE DE CHAMP

12. Le montant

Montant

Numrique

13. Le sens

Sens

Alphanumrique

5 Lorsque le contribuable, imposable l'impt sur le revenu dans la catgorie des bnfices agricoles, tient une comptabilit de trsorerie retraant les recettes et les dpenses professionnelles, le fichier des critures comptables contient, pour chaque criture, l'ensemble des donnes
comptables figurant dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les vingt et une premires informations devant obligatoirement correspondre, dans l'ordre, celles listes dans le tableau suivant :

INFORMATION

NOM DU CHAMP TYPE DE CHAMP

1. Le code journal de l'criture comptable ( blanc si non utilis)

JournalCode

Alphanumrique

2. Le libell journal de l'criture comptable ( blanc si non utilis)

JournalLib

Alphanumrique

3. Le numro sur une squence continue de l'criture comptable

EcritureNum

Alphanumrique

4. La date de comptabilisation de l'criture comptable

EcritureDate

Date

5. Le numro de compte ( blanc si non utilis)

CompteNum

Alphanumrique

6. Le libell de compte

CompteLib

Alphanumrique

7. Le numro de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxNum

Alphanumrique

8. Le libell de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxLib

Alphanumrique

9. La rfrence de la pice justificative

PieceRef

Alphanumrique

10. La date de la pice justificative

PieceDate

Date

11. Le libell de l'criture comptable

EcritureLib

Alphanumrique
Numrique

12. Le montant au dbit

Debit

13. Le montant au crdit

Credit

Numrique

14. Le lettrage de l'criture ( blanc si non utilis)

EcritureLet

Alphanumrique
Date

15. La date de lettrage ( blanc si non utilis)

DateLet

16. La date de validation de l'criture comptable

ValidDate

Date

17. Le montant en devise ( blanc si non utilis)

Montantdevise

Numrique

18. L'identifiant de la devise ( blanc si non utilis)

Idevise

Alphanumrique

19. La date de rglement

DateRglt

Date

20. Le mode de rglement

ModeRglt

Alphanumrique

21. La nature de l'opration ( blanc si non utilis)

NatOp

Alphanumrique

6 Si les informations " dbit " et " crdit " ne sont pas prsentes dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les informations 12 et 13
peuvent tre respectivement remplaces par " montant " et " sens ", sur le modle suivant :

INFORMATION NOM DU CHAMP TYPE DE CHAMP

12. Le montant

Montant

Numrique

13. Le sens

Sens

Alphanumrique

7 Lorsque le contribuable, imposable l'impt sur le revenu dans la catgorie des bnfices non commerciaux, tient une comptabilit de trsorerie retraant les recettes et les dpenses professionnelles, le fichier des critures comptables contient, pour chaque criture, l'ensemble des
donnes comptables figurant dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les vingt-deux premires informations devant obligatoirement
correspondre, dans l'ordre, celles listes dans le tableau suivant :

INFORMATION

NOM DU CHAMP TYPE DE CHAMP

1. Le code journal de l'criture comptable ( blanc si non utilis)

JournalCode

Alphanumrique

2. Le libell journal de l'criture comptable ( blanc si non utilis)

JournalLib

Alphanumrique

3. Le numro sur une squence continue de l'criture comptable

EcritureNum

Alphanumrique

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4. La date de comptabilisation de l'criture comptable

EcritureDate

Date

5. Le numro de compte ( blanc si non utilis)

CompteNum

Alphanumrique

6. Le libell de compte

CompteLib

Alphanumrique

7. Le numro de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxNum

Alphanumrique

8. Le libell de compte auxiliaire ( blanc si non utilis)

CompAuxLib

Alphanumrique

9. La rfrence de la pice justificative

PieceRef

Alphanumrique

10. La date de la pice justificative

PieceDate

Date

11. Le libell de l'criture comptable

EcritureLib

Alphanumrique
Numrique

12. Le montant au dbit

Debit

13. Le montant au crdit

Crdit

Numrique

14. Le lettrage de l'criture ( blanc si non utilis)

EcritureLet

Alphanumrique

15. La date de lettrage ( blanc si non utilis)

DateLet

Date

16. La date de validation de l'criture comptable

ValidDate

Date

17. Le montant en devise ( blanc si non utilis)

Montantdevise

Numrique

18. L'identifiant de la devise ( blanc si non utilis)

Idevise

Alphanumrique

19. La date de rglement

DateRglt

Date

20. Le mode de rglement

ModeRglt

Alphanumrique

21. La nature de l'opration ( blanc si non utilis)

NatOp

Alphanumrique

22. L'identification du client ( blanc si non utilis)

IdClient

Alphanumrique

8 Si les informations " dbit " et " crdit " ne sont pas prsentes dans le systme informatis comptable de l'entreprise, les informations 12 et 13
peuvent tre respectivement remplaces par " montant " et " sens ", sur le modle suivant :

INFORMATION NOM DU CHAMP TYPE DE CHAMP

12. Le montant

Montant

Numrique

13. Le sens

Sens

Alphanumrique

9 Pour les fichiers plat, la premire ligne du fichier comporte le nom des champs, comme dfini dans les tableaux mentionns aux 3 8.
IX.-Le fichier des critures comptables est nomm selon la nomenclature suivante :
SirenFECAAAAMMJJ, o " Siren " est le Siren du contribuable mentionn l'article L. 47 A et AAAAMMJJ la date de clture de l'exercice comptable.
X.-Les fichiers comprenant l'information 13 " Sens " doivent obligatoirement rpondre l'une des deux conditions suivantes :
1 la valeur " D " indique un montant au dbit, la valeur " C " indique un montant au crdit ;
2 la valeur " + 1 " indique un montant au dbit, la valeur "-1 " indique un montant au crdit.
Lorsque les valeurs utilises sont " + 1/-1 ", il est impratif que celles-ci soient enregistres sans espace entre les deux caractres, c'est--dire
entre le " + ou-" et le " 1 ".
XI.-Chaque fichier remis est accompagn d'une description, qui prcise :
1 Le nom, la nature et la signification de chaque zone ;
2 La signification des codes utiliss comme valeurs de zone ;
3 Toutes les informations techniques ncessaires l'exploitation des fichiers, et notamment le jeu de caractres utiliss, le type de structure, la
longueur des enregistrements.
XII.-Le codage des informations doit tre conforme aux spcifications suivantes :
1 Les caractres utiliss appartiennent l'un des jeux de caractres ASCII, norme ISO 8859-15 ou jeu de caractres unicode, norme ISO/ CEI
10646, de type UTF-8 ;
2 Les valeurs numriques sont exprimes en mode caractre et en base dcimale, cadres droite et compltes gauche par des zros pour
les zones de longueur fixe. La virgule spare la fraction entire de la partie dcimale. Aucun sparateur de millier n'est accept. Les valeurs
numriques peuvent tre signes. Le signe est indiqu soit par le premier caractre partir de la gauche, soit par le dernier caractre figurant
droite de la partie dcimale ;
3 Les zones alphanumriques sont cadres gauche et compltes droite par des espaces pour les zones de longueur fixe ;

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4 Les dates sont exprimes au format AAAAMMJJ sans sparateur.

XIII.-Les copies des fichiers des critures comptables sont remises selon les modalits dfinies en accord avec le service vrificateur.
Par drogation au 1 des VII et VIII et en accord avec le service vrificateur, lorsque la volumtrie des donnes est trop leve, le fichier peut tre
scind en plusieurs parties.
Dans ce cas, tous les fichiers respectent le format et les normes dfinis par le prsent article et sont remis simultanment. De plus, pour les
fichiers plat, tous les fichiers comportent sur la premire ligne d'enregistrement le nom des champs dfinis dans le prsent article.
XIV.-1 Par drogation au 1 des VII et VIII, le service vrificateur peut demander que les contribuables mentionns au 2 remettent plusieurs
fichiers des critures comptables. Le premier fichier est constitu des critures centralises et le ou les suivants des critures dtailles correspondantes.
Dans ce cas, les fichiers prcits respectent le format et les normes dfinis par le prsent article. De plus, pour les fichiers plat, les fichiers
prcits comportent sur la premire ligne d'enregistrement le nom des champs dfinis dans le prsent article ;
2 Le 1 s'applique aux contribuables autres que ceux soumis au rgime dfini l'article 50-0 du code gnral des impts lorsque leur chiffre
d'affaires de l'exercice excde 152,4 millions d'euros, s'il s'agit d'entreprises dont le commerce principal est de vendre des marchandises, objets,
fournitures et denres emporter ou consommer sur place ou de fournir le logement, ou 76,2 millions d'euros, s'il s'agit d'autres entreprises.
Il s'applique galement aux contribuables mentionns l'article L. 13 AA.

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