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gestion appliqu
l'assurance
Partie 1
11
Attention :
Dans la ralit, la distinction nest pas toujours aise. Ainsi, les charges de salaires sont en
grande partie fixes mais peuvent tre variabilises grce au recours aux heures
supplmentaires par exemple.
De plus, les charges fixes ne sont fixes que pour une variation limite du volume dactivit.
En fait, elles varient par paliers.
Charges
Directes
Indirectes
Fixes
Emplois de consultants pour
tarifer un produit en
particulier.
Loyer du sige
Variables
Factures tlphoniques lies
au traitement des dclarations
de sinistres
Part de la rmunration des
commerciaux indexe sur les
ventes
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Fixes
Variables
Fixes
Variables
Fixes
Variables
Fixes
Variables
Cot fixe :
Charges
Directes
Indirectes
Cot spcifique :
Charges
Directes
Indirectes
Cot complet :
Charges
Directes
Indirectes
Attention, les cots ne sont pas les seuls lments prendre en considration pour une
dcision de gestion : il faut galement envisager les aspects commerciaux, humains et
stratgiques de la dcision.
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Illustration :
- la prime unique pour un contrat d'assurance complmentaire sant est de 350 par personne.
- les cots fixes sont de 2M (loyer du sige social, sponsoring d'un club de foot + part fixe de
la rmunration des commerciaux ...).
- les cots variables sont en moyenne de 210 par personne (sinistres + provisionnement +
part variable de la rmunration des commerciaux...)
Pour que le contrat soit rentable, en dsignant par x le nombre d'assurs, il faut :
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Charges indirectes
Centre d'analyse
n1
Produit A
Centre d'analyse
n2
Produit B
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Charges indirectes
Centre principal
n1
Centre principal
n1
Produit A
Centre auxiliaire
Centre principal
n2
Centre principal
n2
Produit B
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40% T A
20% T B
40% T
D
100% A
A
100% D
D
A
1000
M
1500
1750
2290
2468
2468
1350
600
1140
81
16
2466
2467
D
300
270
2425
2457
T
900
1226
5
1194
1230
1232
1232
1232
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Ainsi:
Puis, on dverse les montant Mt et Tt en A et D pour obtenir les montants l'tat final:
A = 1 000 + 50%MT +40%TT = 2 468
Et D = 300 + 20%MT +40%TT = 1 232