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TABLE DES MATIRES
Achats (des matires) ................................................................................................................................................... 4
Actif ...................................................................................................................................................................................... 4
Actif court terme .......................................................................................................................................................... 4
Amliorations locatives ................................................................................................................................................ 4
Amortissement ................................................................................................................................................................ 4
Analyse au moyen de ratios ........................................................................................................................................ 4
Anciennet des comptes clients ................................................................................................................................ 4
Assurances et taxes ........................................................................................................................................................ 4
Avoir des actionnaires .................................................................................................................................................. 5
Bail ........................................................................................................................................................................................ 5
Bnfice .............................................................................................................................................................................. 5
Bnfice brut..................................................................................................................................................................... 5
Bnfice dexploitation ................................................................................................................................................. 5
Bnfice net ....................................................................................................................................................................... 5
Bnfices non rpartis .................................................................................................................................................. 5
Bilan ..................................................................................................................................................................................... 5
Budget ................................................................................................................................................................................. 5
Budget de caisse .............................................................................................................................................................. 6
Capitaux propires ........................................................................................................................................................... 6
Charges payer ............................................................................................................................................................... 6
Comptes clients................................................................................................................................................................ 6
Comptes fournisseurs ................................................................................................................................................... 6
Constitution en socit par actions ......................................................................................................................... 6
Cot de la main-doeuvre ............................................................................................................................................. 6
Cot des produits vendus ............................................................................................................................................ 6
Cots fixes .......................................................................................................................................................................... 7
Cots indirects ................................................................................................................................................................. 7
Cots variables................................................................................................................................................................. 7
CPV........................................................................................................................................................................................ 7
Crneau ............................................................................................................................................................................... 7
Dcaissement.................................................................................................................................................................... 7
Dividendes ......................................................................................................................................................................... 7
Encaisse .............................................................................................................................................................................. 7
Entreprise individuelle ................................................................................................................................................. 7
tat de lvolution de la situation financire ....................................................................................................... 7
tat des rsultats............................................................................................................................................................. 7
tats financiers ................................................................................................................................................................ 8
Expdition et livraison.................................................................................................................................................. 8
Fonds de roulement ....................................................................................................................................................... 8
Frais administratifs ........................................................................................................................................................ 8
Frais de vente ................................................................................................................................................................... 8
Frais gnraux.................................................................................................................................................................. 9
Frais pays davance ...................................................................................................................................................... 9
Frais de dplacement .................................................................................................................................................... 9
Fret et autres droits ....................................................................................................................................................... 9
Garanties ............................................................................................................................................................................ 9
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Honoraires professionnels .......................................................................................................................................... 9
Immobilisations corporelles ...................................................................................................................................... 9
Immobilisations incorporelles .................................................................................................................................. 9
Impts court terme ..................................................................................................................................................... 9
Impts reports ............................................................................................................................................................... 9
Intrts sur la dette long terme .......................................................................................................................... 10
Les entreprises individuelles .................................................................................................................................. 10
Les socits en nom collectif ................................................................................................................................... 10
Les socits par actions ............................................................................................................................................. 10
Main duvre directer ............................................................................................................................................... 11
March.............................................................................................................................................................................. 12
Marge bnficiaire nette ........................................................................................................................................... 12
Marge de crdit ............................................................................................................................................................. 12
Matriel ............................................................................................................................................................................ 12
Mauvaises crances..................................................................................................................................................... 12
Passif ................................................................................................................................................................................. 12
Passif court terme .................................................................................................................................................... 12
Passif long terme ...................................................................................................................................................... 12
Plan de financemenbt dune entreprose............................................................................................................. 12
Postes hors exploitation............................................................................................................................................ 12
Prt terme.................................................................................................................................................................... 13
Prvisions des rsultats dexploitation ............................................................................................................... 13
Prvisions........................................................................................................................................................................ 13
Produits dexploitation .............................................................................................................................................. 13
Ratio de couverture des intrts ........................................................................................................................... 13
Ratio dendettement court terme....................................................................................................................... 13
Rendement de lactif ................................................................................................................................................... 13
Rendement du capital investi ................................................................................................................................. 13
Rparation et entretien ............................................................................................................................................. 14
Retrait ............................................................................................................................................................................... 14
Rotation de lactif ......................................................................................................................................................... 14
Rotation des stocks ..................................................................................................................................................... 14
Salaires ............................................................................................................................................................................. 14
Scian .................................................................................................................................................................................. 14
Segment de march ..................................................................................................................................................... 14
Services publics ............................................................................................................................................................ 14
Seuil de rentabilit ...................................................................................................................................................... 14
Socit en nom collectif ............................................................................................................................................. 15
Socit par actions....................................................................................................................................................... 15
Stock .................................................................................................................................................................................. 15
Stock final........................................................................................................................................................................ 15
Stock initial ..................................................................................................................................................................... 15
Surplus dapport ........................................................................................................................................................... 15
Tlcommunications .................................................................................................................................................. 15
Tranche de la dette long terme ........................................................................................................................... 15
Valeur comptable ......................................................................................................................................................... 15
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Achats (des matires)
Achats queffectue une entreprise pour produire ses biens et fournir ses services.
Actif
Tout bien appartenant un particulier ou une entreprise, qui a une valeur commerciale ou
d'change. L'actif peut tre corporel ou incorporel et comprendre les comptes clients ou les
effets recevoir, les espces, les stocks, le matriel, les biens immobiliers, l'achalandage, etc.
Amliorations locatives
Rnovations et autres amliorations apportes par le locataire un bien lou.
Amortissement
Mthode qui consiste rpartir le cot d'une immobilisation corporelle sur plusieurs exercices,
de manire que les dpenses correspondent aux produits d'exploitation qu'elles ont permis de
raliser. Il s'agit d'une provision pour l'usure du matriel.
Perte de valeur que subit un bien par suite de son utilisation. Lamortissement correspond, pour
un exercice financier donn, la somme dcoulant de la rpartition systmatique du cot
dacquisition dun bien moins sa valeur rsiduelle sur la dure prvue de son utilisation
Assurances et taxes
Cot de lensemble des assurances et des taxes, excluant les charges fiscales
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Avoir des actionnaires
Actifs nets (aprs dduction du passif) qui appartiennent aux propritaires de lentreprise.
Bail
Contrat lgal par lequel le propritaire (locateur) cde, pour une dure dtermine, le droit
dusage dun bien une autre personne (locataire) contre une somme dargent (loyer).
Bnfice
Diffrence entre le total des produits dexploitation et le total des dpenses au cours dun
exercice donn, calcule conformment aux principes comptables gnralement reconnus.
Bnfice brut
Ventes nettes moins le cot des produits vendus. Le bnfice brut reprsente le profit ralis
par lentreprise avant la dduction des frais de vente et dadministration et des charges
financires. Il aide valuer le rendement des ventes, les politiques dachat, la marge
bnficiaire brute et la gestion des stocks.
Bnfice dexploitation
Excdent des produits dexploitation de lentreprise sur ses dpenses, lexclusion de tout
produit ne dcoulant pas de ses activits normales, cest--dire les frais et les produits
exceptionnels, les impts sur le revenu, les dividendes, les primes de rendement et les retraits
par les propritaires.
Bnfice net
Excdent du total des produits dexploitation sur le total des dpenses au cours dun exercice.
Bilan
tat financier qui dresse la liste de tous les actifs, passifs et capitaux propres dune entreprise
une date donne. Cet tat fournit un instantan de lentreprise.
Document de synthse exposant une date donne la situation financire et le Patrimoine
dune entreprise, dans lequel figure la liste des lments de lactif et du passif ainsi que la
diffrence qui correspond lavoir du propritaire.
Budget
Estimation prospective des produits dexploitation et des dpenses dune entreprise au cours
dune priode comptable (trimestrielle, annuelle, etc.), qui sert exercer un contrle financier
sur lentreprise.
5
Budget de caisse
Feuille de calcul exposant les rentres (produits dexploitation) et les sorties (dpenses) de
fonds mensuelles dune entreprise au cours dun exercice, gnralement dune dure dun an.
Aide lentreprise planifier ses besoins financiers.
Le budget de caisse est un outil de gestion qui assure une planification des rentres et sorties
dargents de lentreprise. Ce faisant, il permet de dterminer le niveau dencaisse requis pour
assurer le bon fonctionnement des oprations. Il sert dterminer les besoins de fonds
roulement pour les premiers mois du dmarrage. Noubliez pas de tenir compte du fait que vos
ventes seront peut-tre encaissables 30 ou 60 jours.
Capitaux propires
Participation des propritaires dans lactif de lentreprise. Il peut sagir des fonds du
propritaire exploitant ou des associs ou, dans le cas dune socit par actions, des actions
ordinaires, des actions privilgies et des bnfices non rpartis.
Charges payer
Montants quune entreprise doit ses salaris mais quelle na pas encore dbourss, taxe de
vente qui a t perue mais qui na pas encore t remise, etc.
Comptes clients
Montants que les clients doivent une entreprise auprs de laquelle ils ont achet des biens ou
des services crdit.
Comptes fournisseurs
Montants quune entreprise doit ses fournisseurs, gnralement au titre dachats de biens ou
de services.
Cot de la main-doeuvre
Salaires des employs directement lis la production (par opposition aux salaires rattachs
la gestion ou ladministration, par exemple), y compris, normalement, les avantages sociaux.
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Cots fixes
Frais qui ne varient pas en fonction des changements du volume des ventes ou de la production
(p. ex., loyer, amortissement, paiement dintrts).
Cots indirects
Sous Cot des ventes, charges qui ne peuvent tre affectes directement la production mais qui
varient nanmoins en fonction de la production.
Cots variables
Frais qui varient directement en fonction des changements du volume des ventes ou de la
production, par exemple le cot des matires premires et les commissions de vente.
CPV
Forme abrge de cot des produits vendus , aussi appel cot des ventes.
Crneau
Sous-ensemble dun segment de march (p. ex., hommes de 25 35 ans ayant un revenu annuel
suprieur 40 000 $, qui vivent dans la rgion de Toronto et sintressent spcifiquement aux
arts dinterprtation).
Dcaissement
Somme dargent dbourse par une entreprise pour sacquitter de ses obligations.
Dividendes
Partie du bnfice que lentreprise distribue ses actionnaires.
Encaisse
Sommes incluses dans la caisse et les comptes bancaires dune entreprise.
Entreprise individuelle
Forme dentreprise appartenant une seule personne qui en assure elle-mme la direction. Le
propritaire est responsable des dettes et des obligations de son entreprise.
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tats financiers
Rapports officiels raliss partir des registres comptables qui dcrivent la situation financire
et le rendement de lentreprise. Ils sont constitus du bilan, de ltat des rsultats et de ltat de
lvolution de la situation financire. Voir aussi ces termes.
Expdition et livraison
Sous Dpenses, frais lis lexpdition des marchandises aux clients, y compris les droits
dexportation.
Fonds de roulement
Excdent de lactif court terme sur le passif court terme. Le fonds de roulement reprsente
les disponibilits que doit constituer une entreprise, par opposition aux capitaux quelle a
investis dans ses immobilisations corporelles. Un fonds de roulement lev indique que
lentreprise peut convertir une partie de son actif en argent ou obtenir des fonds pour
sacquitter de ses obligations court terme et reprsente une marge de scurit pour les
cranciers.
Pour assurer le bon fonctionnement de lentreprise, il convient de dterminer les sommes
dargent qui seront ncessaires pour que lentreprise rencontre ses obligations court terme
(les dbourss) dans le cadre de ses oprations quotidiennes. Sauf exception, une entreprise en
dmarrage rencontre rarement ses obligations durant les premiers mois avec les seules
entres de fonds gnres par ses ventes. Par exemple, avant de vendre un produit, lentreprise
commerciale doit dabord se doter dun inventaire de marchandises, ce qui entrane des sorties
de fonds importantes. Les entres de fonds ne viendront que par la suite. Ces dcalages entre
les entres et les sorties de fonds, conjugus toute la situation du dmarrage conduisent des
dficits temporaires. Cest cet cart entre les liquidits et les obligations trs court terme (un
mois) que lon identifie ici comme tait le fonds de roulement. Ainsi, lorsque les liquidits de
lentreprise sont suprieures aux obligations, on dit que le fonds de roulement est positif.
Inversement, lorsque les liquidits sont infrieures aux obligations, on dit que le fonds de
roulement est ngatif. Pour obtenir le fonds de roulement, additionnez lencaisse au dbut du
mois lexcdent (dficit) mensuel .
tant donn que le fonds de roulement de votre entreprise sera probablement ngatif dans les
premiers mois, il importe donc de le financer par un emprunt bancaire afin de le rendre gal
zro. Votre besoin total en fonds de roulement au moment du dmarrage sera dtermin par le
dficit cumulatif le plus lev des premiers mois de votre budget de caisse (1 an).
Frais administratifs
Frais dexploitation engags dans le cours normal des activits dune entreprise, comme les
frais de tlphone, les salaires (gestion et employs de bureau), les honoraires professionnels,
les taxes foncires, etc.
Frais de vente
Frais dexploitation directement relis la vente dun produit ou dun service (salaires,
commissions, publicit, etc.).
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Frais gnraux
Charges quil nest pas possible daffecter directement la fabrication dun produit, comme le
salaire du directeur de lusine et les taxes foncires.
Frais de dplacement
Frais de voyage des employs, qui servent gnralement gnrer des ventes.
Garanties
Des biens offerts pour garantir le repaiement d'un prt.
Honoraires professionnels
Honoraires verss pour des services professionnels (par exemple : comptables, avocats ou
consultants).
Immobilisations corporelles
Bien ou matriel appartenant lentreprise, utilis dans le cadre de son exploitation et non
destin la revente, dont la dure utile devrait schelonner sur plusieurs exercices. Les
immobilisations corporelles comprennent les terrains, les btiments, les vhicules, le mobilier
et le matriel.
Immobilisations incorporelles
Biens qui ne peuvent tre ni touchs, ni pess, ni mesurs. Les immobilisations incorporelles ne
peuvent pas servir rgler des dettes. Elles comprennent lachalandage (probabilit quun
client fidle le demeure), les brevets, les marques de commerce et les frais de constitution en
socit par actions. Il sagit dun lment dactif parce que lentreprise peut en tirer un revenu et
les vendre.
Impts reports
Impts qui seront pays une date ultrieure. Si lentreprise utilise une mthode comptable
distincte pour calculer les impts, tout cart entre les deux mthodes doit tre indiqu ici.
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Intrts sur la dette long terme
Cot des emprunts pour lentreprise. noter : les frais bancaires sont gnralement prsents
sparment.
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Voici quelques domaines o les lois du Qubec vous toucheront :
Taxes la consommation
Retenues dimpt sur les salaires
Impt sur le revenu
Rgime des rentes du Qubec
Sant et scurit au travail
Normes de convention collective
Normes du travail
Permis dopration
Heures douverture
Responsabilits civiles
Environnement
Vous devez vrifier si votre secteur dactivits est rgi par un dcret, tel que le secteur de la
construction ou bien devrez-vous vous conformer certaines lois ou rglements au niveau
fdral, provincial ou municipal. Informez-vous!
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March
Groupe de consommateurs qui partagent certaines caractristiques (p. ex., hommes de 25 35
ans ayant un revenu annuel suprieur 40 000 $, qui vivent dans la rgion de Toronto).
Marge de crdit
Entente entre le prteur et lemprunteur en vertu de laquelle ce dernier peut retirer des fonds
tant quil ne dpasse pas la limite prvue.
Matriel
Ensemble des quipements et machines quutilise lentreprise pour raliser des produits
dexploitation. Le matriel a une dure utile limite et est donc amortissable.
Mauvaises crances
Crances irrcouvrables qui doivent tre radies.
Passif
Sommes que lentreprise doit ses cranciers et quelle devra payer plus ou moins brve
chance. Obligation de verser de largent ou de fournir des services une date ultrieure (p.
ex., comptes fournisseurs et prts).
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Prt terme
Prt comportant une dure de remboursement fixe de plus dun an ainsi quun calendrier
mensuel ou trimestriel de remboursement du capital.
Prvisions
Estimation ou projection des ventes, dpenses, bnfices futurs, etc.
Produits dexploitation
Produit brut que tire lentreprise de la vente de marchandises ou de services au cours dun
exercice. Il comprend galement les gains provenant de la vente ou de lchange dactifs, les
intrts et les dividendes raliss sur les investissements et autres augmentations de lavoir des
propritaires.
Rendement de lactif
Ratio financier que lon obtient en additionnant le bnfice net et les frais dintrts (aprs
impts), puis en divisant le rsultat par le total de lactif. Il indique dans quelle mesure une
entreprise a utilis efficacement ses ressources en vue de raliser un bnfice.
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Rparation et entretien
Cots engags pour lentretien du matriel. On peut estimer ce montant partir de donnes
historiques, utiliser un pourcentage des cots du matriel ou se servir des donnes de cycle de
vie ou des cots associs aux contrats de sous-traitance.
Retrait
Action, pour le propritaire exploitant ou les associs, de retirer des biens (habituellement de
largent) dune entreprise.
Rotation de lactif
Ratio financier que lon obtient en divisant les ventes par le total de lactif. Ce ratio indique si
lentreprise utilise efficacement ses actifs pour raliser un revenu; il mesure plus prcisment le
niveau des investissements en capital par rapport au volume des ventes. Plus la rotation est
leve, plus lentreprise utilise ses actifs de manire efficace.
Salaires
Les salaires des employs sont gnralement comptabiliss part de ceux de la direction. Il est
galement courant de sparer les salaires rattachs la production, aux ventes et
ladministration.
Scian
Systme de classification des industries de l'Amrique du Nord. Ce systme de 6 chiffres
remplace l'ancien CTI (Classification type des industries) de 4 chiffres.
Segment de march
Sous-ensemble dun march (p. ex., hommes de 25 35 ans ayant un revenu annuel suprieur
40 000 $, qui vivent dans la rgion de Toronto et sintressent lart).
Services publics
Cots relis aux services fournis par des socits dtat, comme llectricit, leau et le gaz.
Seuil de rentabilit
Point o les produits dexploitation (chiffre des ventes en dollars) dune nouvelle entreprise
quivalent aux frais fixes et aux frais variables.
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Socit en nom collectif
Forme dentreprise dans laquelle au moins deux particuliers (ou socits) fournissent les
capitaux ncessaires son exploitation. Les associs partagent les bnfices ainsi que les pertes
de lentreprise.
Stock
Valeur (valeur au prix cotant ou valeur marchande, selon la moins leve des deux) de
lensemble des articles en stock quune entreprise utilise pour fabriquer un produit ou quelle
vend.
Stock final
Valeur attribue lensemble des stocks dune entreprise ou au nombre dunits quelle a en
stock la fin dun exercice/une priode comptable.
Stock initial
Valeur attribue lensemble des stocks dune entreprise ou au nombre dunits quelle a en
stock au dbut dun exercice/une priode comptable.
Surplus dapport
Tout apport en capitaux propres dans une entreprise autre que celui qui provient de lmission
dactions. Il comprend le rachat dactions, les dons des actionnaires et certaines transactions de
dividendes.
Tlcommunications
Frais associs aux services de tlphone, de tlcopieur et dInternet.
Valeur comptable
Valeur totale des marchandises vendues ou revenu tir des services rendus. La valeur des
articles retourns et des remises est soustraite du total des ventes
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