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d’audit interne
Phase de préparation
Phase de réalisation
Phase de conclusion
Déroulement d’une mission d’audit interne
1 - Phase de préparation
- ordre de mission
- familiarisation
- identification des zones à risque
- définition des objectifs
Déroulement d’une mission d’audit interne
2 – Phase de réalisation
- réunion d’ouverture
- la mise au point du programme
- le travail sur le terrain
Déroulement d’une mission d’audit interne
3 – Phase de conclusion
- le projet de rapport
- la réunion de clôture
- la rapport et les recommandations
- le suivi d’audit
Déroulement d’une mission d’audit interne
L’ordre de mission
Mandat de la direction générale à l’A.I.
1 – les 3 principes
- l’AI ne décide pas lui-même de ses missions
- l’OM émane d’une autorité compétente
- il permet l’information à tous les
responsables concernés
Déroulement d’une mission d’audit interne
2 – les caractéristiques
La réunion d’ouverture
Participants:
- chef de mission d’audit (responsable)
- auditeurs
- supérieur hiérarchique de l’audité
- audité
Déroulement d’une mission d’audit interne
La réunion d’ouverture
( 6 points à aborder )
Présentation
Rappel sur l’AI
Rapport d’orientation
Rendez vous et contacts
Logistique de la mission
Procédure d’audit
Déroulement d’une mission d’audit interne
Le programme d’audit
Documents internes définissant les travaux à accomplir
Les 6 objectifs du programme
- contrat interne
- planning
- fil conducteur pour l’auditeur
- détail des travaux
- suivi
- modèle
Déroulement d’une mission d’audit interne
Programme d’audit
Le contenu :
- les questions clés du questionnaire de contrôle
interne
- les outils à utiliser pour y répondre ( guide
d’audit)
- le planning d’intervention de chacun
Déroulement d’une mission d’audit interne
Le FRAP
Feuille de révélation et d’analyse de problèmes
Problème
Constat
Cause
Conséquences
Recommandation
Déroulement d’une mission d’audit interne
La FRAP
Avantage de la méthode
Dans le service
- meilleure supervision
Dans les relations avec les audités
- validation
- rapidité de mise en œuvre
Dans la rédaction du rapport
Dans la logique de la mise en œuvre
- guide de la démarche
Déroulement d’une mission d’audit interne
La réunion de clôture
Les 4 principes d’application
- le principe du livre ouvert
- le principe de la file d’attente
- le principe du ranking
- le principe de l’action immédiate
Déroulement d’une mission d’audit interne
La réunion de clôture
Modalités pratiques :
- réunion sur le site
- illustration des propos
- projet de rapport à distribuer
- planification
- contestations
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Le rapport d’audit
Principes :
- pas d’audit sans rapport
- document final
- point de départ des actions correctives
- présentation préalable aux audités
- double fonction :
. Information pour la hiérarchie
. Outil de travail pour l’audité
Déroulement d’une mission d’audit interne
Le projet de rapport
Risques liés au contenu
Absence de réponse aux recommandations
Absence de plan d’action
Absence de validation générale
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